福師《審計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)題

《審計(jì)學(xué)》考前輔導(dǎo)大綱

一、單選題

1.下列各項(xiàng)中，能夠成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的是（）0

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.5名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的科研團(tuán)體

C.企業(yè)集團(tuán)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師理事會(huì)

答案：A

2.以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是（）。

A.根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差

C.將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較

D.將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性

答案：B

3.如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以發(fā)表（）的審計(jì)報(bào)告。

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

D.保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

答案：B

4.下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是（）。

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序邏輯設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

B.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成

反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢

查風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系

答案：D

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅及其應(yīng)采取的針對(duì)性措施。

以下措施不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，必須要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可

以與該鑒證客戶存在經(jīng)營(yíng)關(guān)系

B.對(duì)于向非審計(jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告沒(méi)有明確限定于指定的使用者使用，則要求

會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員必須獨(dú)立于該客戶

C.對(duì)于向非審計(jì)客戶提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小

組成員獨(dú)立于該客戶，并且會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶內(nèi)有重大的直接或間接經(jīng)濟(jì)利益

D.對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員都獨(dú)立于該客戶

答案：A

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是（）。

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低,需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

答案：A

7.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）0

A.推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)

B.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

8.下述提法不正確的有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系，其中，

政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)

答案：C

9.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2003年12月1日開(kāi)始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)ABC股份有限報(bào)表進(jìn)

行了審計(jì)，雙方約定2007年3月8日對(duì)2006年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2007

年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.2003年12月1日至2007年3月8日。

B.2004年1月1日至2007年3月8日。

C.2003年12月1日至2007年9月15日。

D.2004年1月1日至2007年9月15日。

答案：C

10.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑拇胧?，以此作為評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)

表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序D.分析程序

答案：A

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行有關(guān)存貨審計(jì)的過(guò)程中，以下關(guān)于存貨認(rèn)定的審計(jì)程序，其中正確的是

()o

A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“完整性”和“權(quán)利”認(rèn)定的重要程序

B.從單據(jù)入手檢查與帳上是否一致是對(duì)存貨“所有權(quán)”認(rèn)定的程序

C.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的存

貨項(xiàng)目

D.計(jì)算帳面存貨的數(shù)量、價(jià)格和金額是對(duì)存貨計(jì)價(jià)正確性的認(rèn)定

答案：D

12.下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。

A.從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B.實(shí)地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.對(duì)已盤點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確

性

D.復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

答案：D

13.在制定總體審計(jì)策略的初始階段，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（）。

A.識(shí)別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)

B.評(píng)價(jià)甲公司會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.與甲公司管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間

D.向律師詢問(wèn)是否存在尚未披露的訴訟

答案：C

14.如果被審計(jì)單位微利或微虧狀態(tài)是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的波動(dòng)或企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的周期性所導(dǎo)

致，可以考慮采用以（）為基準(zhǔn)確定重要性。

A.過(guò)去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的平均稅前利潤(rùn)作為基準(zhǔn)

B.經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)

C.總資產(chǎn)

D.營(yíng)業(yè)收入

答案：A

15.下列抽樣方法中，適用于控制測(cè)試的是（）o

A.變量抽樣

B.PPS抽樣

C.差額估計(jì)抽樣

D.屬性抽樣

答案：D

16.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（）發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

A.會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性

B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性

D.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量

答案：C

17.不以財(cái)務(wù)報(bào)表為直接審計(jì)對(duì)象的審計(jì)業(yè)務(wù)是（）。

A.辦理企業(yè)合并事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)

B.驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資本

C.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.辦理清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)

答案：B

18.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供（）。

A.審計(jì)年報(bào)和納稅申報(bào)

B.審計(jì)年報(bào)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)年報(bào)和IT系統(tǒng)服務(wù)

D.審計(jì)年報(bào)和法律服務(wù)

答案：B

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)

B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)

C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)

D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

答案：C

20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的基本要求不包括（）。

A、強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督

B、保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C、簽訂業(yè)務(wù)約定書

D、增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性

答案：C

21.關(guān)于經(jīng)營(yíng)失敗與審計(jì)失敗的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、經(jīng)營(yíng)失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料

之外的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等，而無(wú)法滿足投資者的預(yù)期

B、審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)

C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

D、經(jīng)營(yíng)失敗必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗

答案：D

22.在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其自身的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的

內(nèi)容不包括（）。

A.執(zhí)行審計(jì)的能力B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

C.保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力D.助理人員的經(jīng)驗(yàn)

答案：D

23.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是

（）。

A.存在B.權(quán)利和義務(wù)

C.分類和可理解性D.計(jì)價(jià)或分?jǐn)?/p>

答案：D

24.作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在（）情況下可靠性較強(qiáng)。

A.在外部流轉(zhuǎn)

B.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證

C.有健全有效的內(nèi)部控制制度

D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明

答案：C

25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）。

A.呈同向變動(dòng)關(guān)系B.呈反向變動(dòng)關(guān)系

C.呈比例變動(dòng)關(guān)系D.不存在關(guān)系

答案：A

26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。

A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

27.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（）發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

A.會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性

B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性

D.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量

答案：C

28.下述提法不正確的有（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象可概括為被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系，其中，

政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特點(diǎn)

答案：C

29.目前，我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則中提出的審計(jì)方法是（）。

A,賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

C.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

答案：D

30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A.驗(yàn)資

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息執(zhí)行商定程序

D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

答案：C

31.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的是（）。

A.通常與控制環(huán)境有關(guān)

B.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系

C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

D.可以界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定

答案：D

32.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高

B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系

C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低

D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系

答案：B

33.計(jì)劃審計(jì)工作十分重要，對(duì)于任何一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行具體審計(jì)程序之前,

都必須根據(jù)具體情況制定科學(xué)、合理的計(jì)劃，使審計(jì)業(yè)務(wù)以有效的方式得到執(zhí)行。以下說(shuō)法

中正確的是（）。

A.為保持一定的獨(dú)立性，被審計(jì)單位的相關(guān)人員不可以介入工作底稿的編制工作

B.如果事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師均不具備專業(yè)勝任能力，可以借助專家的工作

C.在商定審計(jì)費(fèi)用時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以按照審計(jì)后資產(chǎn)總額的一定比例確定本次審計(jì)費(fèi)用

D.在編制審計(jì)計(jì)劃前，需要開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

答案：D

34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)最近購(gòu)入存貨的實(shí)際價(jià)值為15000元，但賬面記錄的金額

卻為10000元。因此，存貨和應(yīng)付賬款分別被低估了5000元，被低估的5000元是（）。

A.判斷錯(cuò)報(bào)

B.推斷錯(cuò)報(bào)

C.累積錯(cuò)報(bào)

D.己識(shí)別的對(duì)事實(shí)的具體錯(cuò)報(bào)

答案：D

35.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)后確定的

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的

答案：C

36.下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系

B.重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系

C.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

37.在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下有關(guān)說(shuō)法中不正確的是（）。

A.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

B.應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的

各類交易、賬戶余額或披露的認(rèn)定相關(guān)

C.應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

答案：A

38.重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平時(shí)，不同的

注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取不同的方法，但下列方法不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.根據(jù)對(duì)重要股東的函證或詢問(wèn)結(jié)果綜合確定重要性

B.根據(jù)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的慣例確定重要性

C.先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)、再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直?，得出重要性水?/p>

D.根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)確定重要性

答案：A

39.在下列描述中，需要運(yùn)用重要性原則的是（）。

A.編寫管理建議書

B.接受業(yè)務(wù)委托

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

答案：C

40.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初

步判斷的是（）。

A.與管理層的溝通函

B.被審計(jì)單位的中期財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷

D.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)確定的預(yù)期樣本量

答案：B

41.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，

在確定審計(jì)方向時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。

A.重大的行業(yè)發(fā)展情況

B.對(duì)內(nèi)部控制重要性的重視程度

C.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域

答案：C

42.計(jì)劃審計(jì)工作中包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以下關(guān)于總體審計(jì)策略和具體審計(jì)

計(jì)劃的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.總體審計(jì)策略在具體審計(jì)計(jì)劃之前，執(zhí)行完前一項(xiàng)才可以更好的執(zhí)行后一項(xiàng)工作

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)總體審計(jì)策略中所識(shí)別的不同事項(xiàng)，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并考慮通過(guò)

有效利用審計(jì)資源以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)

C.具體審計(jì)計(jì)劃包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序

D.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

答案：A

43.總體審計(jì)策略的詳略程度取決于（）。

A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果

B.審計(jì)業(yè)務(wù)的特征

C.為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位規(guī)模及該審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

答案：D

44.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，以

下處理中不正確的是（）。

A.為使審計(jì)程序與甲公司的工作相協(xié)調(diào)，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同甲公司的財(cái)務(wù)

經(jīng)理就總體審計(jì)策略的要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行了討論

B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)其編制的計(jì)劃作出最后的審核，在具體實(shí)施前下達(dá)至審計(jì)小組的全體成

員

C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)反饋對(duì)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，以便對(duì)

審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改、補(bǔ)充

D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃中包含了審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容

答案：B

45.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已與B公司簽訂合同，負(fù)責(zé)對(duì)B公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，D

公司為B公司的子公司，繼B公司之后于2012年1月10日自行委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其

2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。則下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再與D公司單獨(dú)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與D公司單獨(dú)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C.改變?cè)瓕徲?jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容

D.B公司應(yīng)當(dāng)與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

答案：B

46.效益審計(jì)涵義中“有效性”主要包括的（）方面，指的是對(duì)法律法規(guī)的遵循情況。（）

A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性C.效果性D.合規(guī)性

答案：D

47.社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審單位簽訂的書面文件是（）。

A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.書面承諾C.審計(jì)通知書D.審計(jì)協(xié)議

答案：A

二、判斷題

1.鑒證對(duì)象是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象信息進(jìn)行評(píng)價(jià)的計(jì)量的結(jié)果。（）

答案：X

2.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的或文件記錄中

的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，則應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家

的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?。（?/p>

答案：V

3.在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，職業(yè)懷疑態(tài)度十分必要。例如，它有助于降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師疏忽異常情

況的風(fēng)險(xiǎn)，有助于降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍及評(píng)價(jià)由此得出的結(jié)

論時(shí)采用錯(cuò)誤假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免根據(jù)有限的測(cè)試范圍過(guò)度推斷總體實(shí)際情

況。（）

答案：V

4.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水

平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)（）

答案：V

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。（）

答案：V

6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家

和其他需要滿足獨(dú)立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性。（）

答案：V

7.業(yè)務(wù)執(zhí)行是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派項(xiàng)目組按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定具

體執(zhí)行所承接的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。

（）

答案：V

8.在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，時(shí)?？赡軙?huì)出現(xiàn)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)

目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見(jiàn)分歧，只有意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)

告。（）

答案：V

9.如果決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問(wèn)題達(dá)成一致理

解，并形成書面業(yè)務(wù)約定書，將對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和局限性產(chǎn)生誤解的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。（）

答案：V

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的出現(xiàn)，從理論上解決了注冊(cè)會(huì)計(jì)師以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計(jì)的隨意性，

又解決了審計(jì)資源的分配問(wèn)題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源配置到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)

重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。（）

答案：V

11.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次

確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。（）

答案：V

12.如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同

尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平，并考慮通過(guò)實(shí)施追加的審計(jì)程序，或要求管理層

調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：V

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不論選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?/p>

計(jì)證據(jù)。（）

答案：V

14.統(tǒng)計(jì)抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代抽樣方法，因此，采用統(tǒng)計(jì)抽樣能比采

用非統(tǒng)計(jì)抽樣選取更加適當(dāng)?shù)臉颖?。（?/p>

答案：V

15.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中運(yùn)用的分析程序主要目的在于識(shí)別那些可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)的異常變化。（）

答案：V

16.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使

所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)；這使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征

有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以形成或幫助形成對(duì)從中抽取樣本的總體的結(jié)論。（）

答案：V

17.審計(jì)業(yè)務(wù)是一種保證程度高的鑒證業(yè)務(wù)，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)足夠低，以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師

能夠合理保證所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不含有重大錯(cuò)報(bào)。

答案：X

18.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是

否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)存在的重大錯(cuò)報(bào)。

答案：V

19.進(jìn)一步審計(jì)程序相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序而言，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額、

列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

答案：V

20.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列

報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。

答案：V

21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，有時(shí)也可指其所

在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）

答案：V

22.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的出現(xiàn)，從理論上解決了注冊(cè)會(huì)計(jì)師以制度為基礎(chǔ)采用抽樣審計(jì)的隨意性，

又解決了審計(jì)資源的分配問(wèn)題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源配置到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)

重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。（）

答案：V

23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信賴程度但不能理解為是對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)

生存能力或管理經(jīng)營(yíng)效率、效果提供擔(dān)保。（）

答案：V

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，能真實(shí)準(zhǔn)

確地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

答案：X

25.由于利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審

計(jì)時(shí)，必須了解該被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)情況，以決定是否利用其工作成果。（）

答案：V

26.經(jīng)營(yíng)審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)程序和方

法進(jìn)行評(píng)價(jià)，在某種程度上說(shuō)經(jīng)營(yíng)審計(jì)更象是管理咨詢。（）

答案：V

27.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，它界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)

任范圍，直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師

如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

答案：V

28.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層在治理層的監(jiān)督下對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，并通

過(guò)簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)其責(zé)任。（）

答案：V

29.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表

發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。（）

答案：V

30.無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余

額，列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

答案：V

31.查錯(cuò)防弊不是現(xiàn)代審計(jì)的目標(biāo)。（）

答案：X

32.公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

成果及現(xiàn)金流量。（）

答案：X

33.由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。（）

答案：V

34.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)出具專門認(rèn)定書來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一個(gè)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。（）

答案：X

35.各類交易和事項(xiàng)“完整性”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目列入

財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。（）

答案：X

三、簡(jiǎn)答題

1.U會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受托擔(dān)任上市公司甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)

目合伙人。審計(jì)工作底稿記載的與重要性相關(guān)的情況如下：

（1）考慮到甲公司是上市企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)站在大多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的立場(chǎng)上，

首選資產(chǎn)總額作為確定重要性的基準(zhǔn)。

（2）考慮到甲公司2014年初上市后財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的數(shù)量比2013年度大量增加，A注冊(cè)會(huì)

計(jì)師在確定重要性時(shí)針對(duì)相同的判定基準(zhǔn)調(diào)低了適用的百分比。

（3）審計(jì)工作底稿記載：確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的目的是將為更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)

表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健?/p>

（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將低于3萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)界定為明顯微小的錯(cuò)報(bào)，并將3萬(wàn)元作為界定錯(cuò)報(bào)不重

大的界限，因?yàn)檫@些錯(cuò)報(bào)單獨(dú)以及匯總數(shù)都明顯不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

（5）確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用職業(yè)判斷的同時(shí)還考慮了前期審計(jì)工作

中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍。

要求：

（1）假定情況（1）~（4）均為獨(dú)立事項(xiàng)，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，

請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）針對(duì)情況（5）,指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要考慮哪些因素的影響。

答案：（1）

情況（1）不恰當(dāng)。在通常情況下，對(duì)于以營(yíng)利為目的的企業(yè)，尤其是上市企業(yè)，利潤(rùn)是大多

數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首選經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤(rùn)作為

確定重要性的基準(zhǔn)。

情況（2）恰當(dāng)。

情況（3）不恰當(dāng)。除了為更正錯(cuò)報(bào)外，匯總數(shù)中還應(yīng)包括未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。

情況（4）不恰當(dāng)。錯(cuò)報(bào)“明顯微小”不等同于錯(cuò)報(bào)“不重大”。

（2）

①對(duì)甲公司的了解；

②根據(jù)前期識(shí)別出得錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶審計(jì)過(guò)程中，收集到下列三組證據(jù)：

（1）被審計(jì)單位購(gòu)貨發(fā)票與銷貨發(fā)票；

（2）審計(jì)助理人員盤點(diǎn)存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表；

（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄。

請(qǐng)分別說(shuō)明：每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)證據(jù)更為可靠？為什么？

答案：

（1）購(gòu)貨發(fā)票比銷貨發(fā)票可靠。這是由于從客戶以外的機(jī)構(gòu)或人員取得的書面證據(jù)比被

客戶自行編制的書面證據(jù)要可靠。

（2）審計(jì)助理人員盤點(diǎn)的存貨記錄比客戶自編的存貨盤點(diǎn)表可靠。審計(jì)人員通過(guò)盤點(diǎn)等

方式取得的第一手審計(jì)證據(jù)比經(jīng)由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)手得來(lái)的審計(jì)證據(jù)更為可靠。

（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函比詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄可靠。從外部

獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。

3.可信賴程度、可容忍誤差、預(yù)期總體誤差與選取的樣本量之間的關(guān)系是怎樣的？

答案：

⑴可信賴程度是指樣本性質(zhì)能夠代表總體性質(zhì)的可靠性程度，即審計(jì)結(jié)論正確的可能性，或

合理保證的程度。可信賴程度與抽樣風(fēng)險(xiǎn)是互補(bǔ)的。可信賴程度越高，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，要求

審計(jì)結(jié)論越正確或保證程度越高，則需要的樣本量就越多。

⑵可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大誤差，即重要性水平，可容忍誤

差越大，重要性水平越高，需要的樣本量就越少。

⑶預(yù)期總體誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和分析估計(jì)的總體中差錯(cuò)的程度，預(yù)計(jì)總體中存在的

差錯(cuò)越多，需要的樣本量就越多。

4.簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性分析程序運(yùn)用的步驟。

答案：實(shí)質(zhì)性分析程序的運(yùn)用包括以下幾個(gè)步驟：（1）識(shí)別需要運(yùn)用分析程序