做賬實操-酒店會計處理分錄

做賬實操-酒店會計處理分錄酒店會計核算原則一、本企業(yè)的會計核算工作應當符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。二、企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。三、企業(yè)的會計核算工作應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。四、本企業(yè)根據權責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經實現的收入和已經發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收回，都應當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。五、企業(yè)收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。六、企業(yè)的財產應當按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調整財產的帳面價值。七、企業(yè)應當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。八、企業(yè)的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。一、酒店營業(yè)收入會計分錄1、日常結賬收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入2、計提稅費時：借：增值稅金及附加貸：應交稅費-增值稅應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加應交稅費-地方教育費附加3、SPA收入：借：應收賬款/庫存現金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入——SPA4、客房收入：借：應收賬款/庫存現金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入——客房5、客房押金：借：應收賬款/庫存現金/銀行存款貸：其他應付款——客房押金二、酒店營業(yè)成本會計分錄1、根據酒店的經營特點,營業(yè)成本,主要包括直接材料商品進價成本.①、直接材料成本:酒店經營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工,經營過程中發(fā)生的各種原料,如雞、調料和配料的耗費.②、商品進價成本:商品進價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關費用.分為:國內購進商品糧進價成本和國外購進商品進價成本.國內購進商品進價成本,是指商品的實際采購成本,不包括購入商品糧時發(fā)生的時進貨費用;2、期間費用的劃分、認定酒店的期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用,這些費用直接計入當期損益,從酒店獲得的當期營業(yè)收入中得以補償.分錄如下1、人員工資：借：銷售費用管理費用等貸：應付職工薪酬2、銷售食品、酒水等商品：借：庫存現金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品3、房屋租賃借:主營業(yè)務成本-房租貸:庫存現金/銀行存款酒店開設的會計分錄1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產/原材料/庫存商品應交稅費——增值稅(進項稅額)貸：實收資本(股本)資本公積——資本溢價(股本溢價)2.酒店裝修：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應將*9次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產——裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款酒店資產的會計分錄酒店資產包括：固定資產、流動資產、低值易耗品、存貨等。原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：(1)個別計價法借：庫存商品——A商品貸：銀行存款銷售出借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品——A商品(2)加權平均法借：原材料——食品原材料(清選戶)貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=(清選整理前原材料成本-下腳料金額)/清選整理后凈料重量有一種單價沒有資料凈料單價=(清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和)/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數法成本系數=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：(1)實際耗用法(2)定額耗用法(3)倒擠耗用法借：主營業(yè)務成本管理費用(其他部門領用)貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品,小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預付貨款借：預付貨款貸：銀行存款預先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應付賬款或銀行存款領用時借：管理費用銷售費用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉材料——包裝物貸：銀行存款應付票據應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應收款'中核算打包的飯盒近期結轉借：銷售費用貸：周轉材料——包裝物隨同食品出售單獨計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)成本貸：周轉材料——包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷(一次攤銷法)借：管理費用銷售費用貸：低值易耗品(分次攤銷法)借：低值易耗品——在用貸：低值易耗品——在庫借：銷售費用管理費用貸：低值易耗品——攤銷借：低值易耗品——攤銷貸：低值易品——在用低值易耗品的修理借：管理費用銷售費用貸：銀行存款報廢攤銷如有殘料借：原材料庫存現金銀行存款貸：銷售費用管理費用固定資產1.外購借：固定資產貸：銀行存款2.自行建造借：預付賬款貸：銀行存款借：固定資產貸：預付賬款3.投資者投入借：固定資產貸：實收資本4.租入預付租金借：其他應收款貸：銀行存款攤銷借：管理費用銷售費用貸：其他應收款盤盈入賬價值=同類固定資產市場價格-估計新舊程度的折舊處置借：固定資產清理固定資產減值準備累計折舊貸：固定資產清理費借：固定資產清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應收款——賠款貸：固定資產清理凈收益籌建期借：固定資產清理貸：管理費用——開辦費生產經營期借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入凈損失籌建期借：管理費用——開辦費貸：固定資產清理生產經營期借：營業(yè)外支出——非常損失——處理固定資產凈損失貸：固定資產清理經營性租出固定資產借：其他業(yè)務成本貸：投資性房地產累計折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入固定資產的折舊方法平均年限法(直線法),工作量法,年數總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經選定不得隨意變更借：管理費用銷售費用其他業(yè)務成本在建工程貸：累計折舊現金管理（一）

備用金管理根據經營業(yè)務的特點，酒店設置前臺備用金和店長備用金。1.備用金均由店長在酒店開業(yè)之初向集團公司總部提出借款申請，經審批后在財務部辦理借款手續(xù)。2.備用金的限額為前臺備用金1萬元、店長備用金1萬元。如遇特殊情況需臨時增加前臺備用金的，應向集團公司總部說明原因、提出申請，在特殊情況消除后及時歸還增加的備用金。3.各分店實行備用金制度的，原則上不再允許其他借支。4.各分店嚴格實行收支兩條線，嚴禁各分店擅自挪用前臺現金。集團財務部將對各分店現金管理情況不定期不通知地進行抽檢，并對抽檢情況進行通報。5.前臺備用金僅用于退還住店客人多交的消費押金等前臺結算項目，不得挪用，不允許存在白條抵庫的現象。如遇到前臺備用金不足以支付退還客人款的情況時，可臨時從店長備用金中進行借支，次日補充備用金后返還。6.店長備用金用于店內緊急支付項目，不得擅自挪用。對于各項從店長備用金中開支的項目，店長應及時報銷后補足備用金，不得從前臺備用金中借款開支。7.前臺備用金應每天補充，每天店長或店助補完備用金后，將當日營業(yè)現金凈額仍存放在投幣保險箱中，按規(guī)定時間送存銀行。8.店長發(fā)生人事變動時，在運營部監(jiān)督下，交接雙方辦理備用金的交接手續(xù)、簽署備用金交接報告，并到財務部辦理相關手續(xù)。對于前臺備用金，在核對無誤后，交接雙方到財務部辦理借款的轉名手續(xù)；對于店長備用金，離任店長直接還款至財務部，新任店長直接從財務部另行借款。（二）

營業(yè)收入現金管理為保證酒店資金安全，特制定如下現金管理辦法，相關人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規(guī)定，違反者將受紀律處分，以至追究經濟及法律責任。1.收銀員不得攜帶個人現金上崗，如違反此規(guī)定將填寫過失通知書。所帶現金一律沒收。2.收銀員應嚴格加強前臺系統中各自操作員密碼的管理，在前臺系統中入賬時應首先確認系統中當前的操作員是否為本人，無誤后方可錄入賬項，入賬完畢后應及時退出。未按本項規(guī)定進行者，對因此引起的所有后果負全部責任。3.營業(yè)收入現金的投繳必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延。應繳款的收銀員和見證人均有責任監(jiān)督對方按照規(guī)定的流程完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引起的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。4.“收銀袋投放／收取記錄簿”和“總出納現金記錄表”的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式填寫，并在規(guī)定的位置簽名，不得有遺漏、錯填。若確因錯寫需要更正的，應用橫線劃去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳款和見證雙方簽名確認。5.每一班次的主管或領班應對該班收銀員的營業(yè)現金收入的繳納情況加以檢查，保證所有營業(yè)收入現金已投繳，所有收銀員必須辦妥當班營業(yè)現金的繳納，并完成當班報表及賬務后，方可下班。每一班次的值班經理或領班應對“收銀袋投放／收取記錄簿”進行檢查，發(fā)現不完善的情況即時查明原因，并將情況通知在班的上一級主管人員。6.財務部應對前臺備用金不定期檢查，檢查時間按營業(yè)情況定，但不預先通知。檢查應有記錄，記錄應有檢查人員和收銀員雙方簽名，以確認當時的檢查結果。為保證檢查在公正和認真的情況下進行，所有的現金檢查，均應具備第三者作為見證，整個檢查過程應在見證人監(jiān)督下進行，并由見證人在雙方人員在檢查記錄上簽名后，最后簽名證明。對發(fā)現的違規(guī)行為將知會運營部對相關責任人進行嚴肅處理。7.財務部定期對酒店的現金繳存銀行情況進行檢查，如發(fā)現酒店未在規(guī)定時間繳存營業(yè)收入現金，將知會運營部對相關責任人進行嚴肅處理。8.收銀員在結賬過程中，造成短款的，一律由當事人全部賠償。9.“收銀員繳款袋”和“總出納現金記錄表”應予保存不少12個月，“收銀袋投放/收取記錄簿”應保存不少于18個月。（三）

現金投保險箱流程項目操作注意清點核對1.

前臺員工認真清點當班的現金收入和現金支出。2.

從報表系統中調出《收銀員入賬項目匯總表》查看自己當班的現金收入和現金支出情況，并與實際庫存現金核對。3.

將備用金余額(上班轉交本班的現金一本班現金支出)轉交給下班人員，并在“備用金交接簿”上簽字。

如實際庫存現金與《收銀員入賬項目匯總表》中自己操作的現金收入和現金支出情況不符，應調出《收銀員入賬項目明細表》，逐筆查看自己操作的現金收入和現金支出明細找出問題，及時解決。

封包

4.

如核對無誤，在其他前臺員工見證下將當班現金收入封入收銀袋中。5.

在收銀袋上寫明日期、班次、收款員、現金明細等項目，并在袋口騎縫加簽。6.

在其他前臺員工見證下將收銀袋投入前臺投幣式保險箱內。

營業(yè)收入現金的投繳必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延。

記錄7.

在“收銀袋投放／收取記錄簿”上記錄投繳情況(日期、時間、班次、收銀員、封包金額、證明人)，并請見證人簽名證明。

所有收銀袋必須用膠水封口，不準使用透明膠或釘書機封口。

（四）

保險箱鑰匙及密碼掌控1.保險箱鑰匙由值班經理保管，每班必須交接并記錄，密碼由分店店長掌控。2.店長請假或外出時，密碼只能交給店助。特殊原因不能按規(guī)定進行交接的，必須書面通知公司財務部和運營部總監(jiān)。3.保險柜鑰匙與密碼必須分開管理不得由一人同時兼管違反規(guī)定的公司將予以通報并追究相關人員責任。

（五）

銀行存款及現金送行的規(guī)定上午10：00，由店長從前臺系統中調出前一天全天的《收銀員入賬項目匯總表》。2．分別按每班次、每個員工將現金收入和現金支出金額填入《總出納現金記錄表》的應收金額中，該表應收現金的合計數為當天應存入銀行的現金總額。

分店每兩天送存一次現金，即周一送存上周五至周日現金、周三送存周一至周二現金、周五送周三至周四現金。3．《總出納現金記錄表》的應收金額填寫完畢后，店長和一名前臺員工一同打開保險箱，按“收銀袋投放／收取記錄簿”中的內容將前一天投入保險柜中的收銀袋逐個點收。

如果發(fā)現“收銀袋投放／收取記錄簿”上有記載而保險箱內并沒有該收銀袋或收銀袋存在破損情況，應立即追查原因。4．

由該前臺員工逐個拆開收銀袋，倒出現金。5．

根據收銀袋上各幣種的數額進行清點，店長在場監(jiān)點。6．

在現金清點過程中，店長將實際清點的金額分別每班次、每個收銀員填入《總出納現金記錄表》的實收金額欄中，實收金額與應收金額存在的差異為現金長短款。對于現金長短款應立即查明原因，出現長款時，應由財務入帳轉入酒店的營業(yè)外收益；出現短款，原則上由短款個人賠償。7．

如果內裝現金金額與收銀袋上記錄金額一致，由店長在《收銀袋投放／收取記錄簿》上簽收。

如現金金額與收銀袋上記錄金額不一致應追究封袋人的責任。

“收銀員繳款袋”和“總出納現金記錄表”、“收銀袋投放／收取記錄簿”應保存不少于3個月。

“收銀袋投放／收取記錄簿”和“總出納現金記錄表”的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式填寫，并在規(guī)定的位置簽名，不得有遺漏、錯填。若確因錯寫需要更正的，應用橫線劃去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳款和見證雙方簽名確認。

8．

店長根據《總出納現金記錄表》應收金額中的現金支出金額，補充前臺備用金。

9．

店長應保證在每天上午12：00之前將所收前一日現金收入凈額存入公司財務部指定的銀行賬戶。

不定期更換裝現金的袋子。

為保證營業(yè)現金送存的安全，凡現金金額超過5萬元，分店必須派兩人同時送存現金。由店長指定人送存營業(yè)款的若出現責任事故店長全權負責每次存入銀行的回單及時交前臺，前臺核對現金實存數與應存數是否一致，前臺未及時跟進、核對現金回單的，若出現責任事故前臺全權負責現金回單是財務入賬依據前臺每周五將現金回單寄回集團財務部或指定地點。（六）

外幣政策分店一般情況下不接受外匯付款特殊情況必須經過財務部批準。六、

夜核（一）

夜核的夜核又稱夜間核帳是酒店所必須的工作之一日班員工忙一整天可能會發(fā)生錯誤到了深夜涉及外部的業(yè)務較少時，必須有人去核對帳目，確定帳項記錄等有無錯誤或遺漏，以保護酒店利益。（二）

夜核的流程項目操作注意夜審前核對

1、

核對早餐券數量和當日收入平衡。

2、

核對小商品進銷存交接表和系統顯示的營收。

3、

打印全天的《收銀員入賬項目匯總表》，與《收銀袋投放／收取記錄簿》核對現金，與當日結帳消費的信用卡單核對。

4、

打印《在住客人信息》，核對RC單與當日入住客人信息。

5、

打印《超限催收報表》。

6、

打印《換房調價報表》，與相應房間核對。

7、

沖減賬項的審核：從前臺系統報表模塊調出當日《沖減明細表》，檢查沖減賬項是否存在異常情況。

8、

調整賬項的審核：從前臺系統報表模塊調出當日《收銀入賬明細報表》，查詢當日“房費調整”、“轉集團總部”的入賬明細。

9、

打印《日租控制報表》。

10、

帳單的統計與歸類

ll、

銀聯機的結算

12、

非現金及信用卡結算項目的審核：從前臺系統報表模塊調出當日《收銀入賬明細報表》，分別查詢當日“集團收預付款”、“外客掛賬”、“兌換積分”、“轉集團總部”的入賬明細

仔細核對票根，確保早餐券數量與系統營收一致；分別統計會員與非會員消費人數登記盤點剩余早餐券交班。

確保每班實際現金收入與系統收入一致；檢查備用金交接表，確保每班支出與電腦系統一致：核對信用卡紙是否已經登記，與電腦系統是否一致。

仔細核對RC單，確保姓名、地址、身份證號碼、入住時間填寫清楚，準確，并且與電腦一致，沒有遺漏，注意備注欄要求。

仔細核對RC單和電腦中房價是否一致，如有差異需在夜審前查明原因并做好更改。

中班應在22點前，完成催收工作，如有無法催收的應及時匯報