國家開放大學(xué)2024年秋季學(xué)期電大《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(本)》形成性考核答案

第三次作業(yè)1企業(yè)以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A,盈余公積B,資本公積C,營業(yè)外收入D.其他業(yè)務(wù)收入甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)甲公司和乙公司的影響分別為（ ）。A.甲公司資本公積減少200萬元，乙公司資本公積增加200萬元B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加200萬元C.甲公司營業(yè)外支出增加200萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元D.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元債權(quán)人在債務(wù)重組時(shí)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。A,營業(yè)外支出B,資本公積C,財(cái)務(wù)費(fèi)用D,管理費(fèi)用2006年1月1日，A公司銷售一批材料給B公司，含稅價(jià)為105000元：2006年7月1日，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債

務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市價(jià)為80000元，增值稅稅率為17%,產(chǎn)品成本為70000元。B公司為轉(zhuǎn)讓的材料計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500元，A公司為債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備500元。假定不考慮其他稅費(fèi)。A公司接受的存貨的入賬價(jià)值為（ ）元。914008000090900700005. 甲公司因購貨原因于2007年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個(gè)月。2007年4月1日，甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。雙方同意：以甲公司的兩輛小汽車抵償債務(wù)。這兩輛小汽車原值為100萬元，已提累計(jì)折舊20萬元，公允價(jià)值為50萬元。假定上述資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。則債務(wù)人甲公司計(jì)入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別為（）萬元。50,3030,5080,2020,80所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差異是指（ ）。A.資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額

B.資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額C,資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額D.僅僅是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額存在可抵扣暫時(shí)性差異的，按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，除特殊情況外應(yīng)確認(rèn)（ ）。A,時(shí)間性差異B,遞延所得稅負(fù)債C,永久性差異D,遞延所得稅資產(chǎn)甲公司于2007年1月1日開業(yè),2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年開始適用的所得稅稅率為25%。甲公司2007年開始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2007年12月31日其賬面價(jià)值為6000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬元；2008年12月31日賬面價(jià)值為3600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（ ）萬元。100（借方）0500（借方）600（借方