注冊會(huì)計(jì)師：稅法（三）

注冊會(huì)計(jì)師：稅法（三）1、單選

位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2010年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工（江南博哥）廠11月份交付50%實(shí)本地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元正確答案：A參考解析：自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人(以下簡稱外資企業(yè))征收城市維護(hù)建設(shè)稅。應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(800000+150000)÷(1-5%)×5%×5%÷2=1250(元)。2、單選

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：D3、單選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有（）A．廠慶晚會(huì)中職工所中的獎(jiǎng)品B．春節(jié)時(shí)，給全體員工發(fā)放的過節(jié)費(fèi)C．企業(yè)福利部門工作人員的工資薪金D．中秋姐給職工發(fā)放的月餅支出正確答案：C4、多選

下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量正確答案：C,D5、判斷題

出口貨物的完稅價(jià)格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，但不包括出口關(guān)稅。()正確答案：對(duì)6、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（）A.融資租賃的房產(chǎn)B.企業(yè)自用的房產(chǎn)C.納稅單位無租使用其他單位的房產(chǎn)D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的出租房產(chǎn)正確答案：A,B,C參考解析：對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征；出租的，依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。7、單選

屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按（）征收增值稅。A．貨物銷售17%的稅率B．貨物銷售13%的稅率C．提供加工勞務(wù)17%的稅率D．提供加工勞務(wù)13%的稅率正確答案：B參考解析：屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，圖書、報(bào)紙和雜志適用13%的低稅率，所以選項(xiàng)B正確。8、問答?計(jì)算題：設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)是產(chǎn)品出口企業(yè),1988年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期20年。該企業(yè)1988年至1996年獲利情況及出口產(chǎn)品產(chǎn)值與企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的比例如下表:單位：萬元要求：請分別計(jì)算該企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。(本題5分)正確答案：(1)1998年免稅(2)1989年免稅(3)1990年虧損不納稅(4)1991年應(yīng)納所得稅額=10×15%÷2=0.75(萬元)(5)1992年應(yīng)納所得稅額=230×15%÷2=17.25(萬元)(6)1993年應(yīng)納所得稅額=290×10%=29(萬元)(7)1994年應(yīng)納所得稅額=360×15%=54(萬元)(8)1995年應(yīng)納所得稅額=400×10%=40(萬元)(9)1996年應(yīng)納所得稅額=420×15%=63(萬元)9、單選

某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年5月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A、903.51B、111.05C、1112.62D、1165.05正確答案：A參考解析：本題考核增值稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計(jì)算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅=40000÷（1+3％）×3％-1800÷（1+17％）×17％=903.51（元）。10、多選

納稅申報(bào)的方式主要有()。A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.口頭申報(bào)正確答案：A,B,C參考解析：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)的方式主要有：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。11、單選

某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購進(jìn)電冰箱一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅3.4萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣35萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。A．2.6B．3.4C．4.55D．5.95正確答案：A參考解析：應(yīng)退增值稅=20×13%=2.6（萬元）。12、單選

某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年12月銷售白酒4噸，取得不含增值稅價(jià)款120萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元。買賣雙方簽訂銷售合同，依照慣例約定包裝物2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒收10月份收取的逾期包裝物押金5萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.26.11B.24.4C.26.4D.22.11正確答案：A參考解析：酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）的包裝物押金，無論是否返還，也不管會(huì)計(jì)上如何核算，都要在發(fā)生當(dāng)期并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。因此，該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=120×20%+4×2000×0.5÷10000+10÷（1+17%）×20%=26.11（萬元）。13、多選

下列各項(xiàng)中，符合城市為何建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有()A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)正確答案：C,D參考解析：城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的;對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退(返)還。14、多選

下列稅種中，由全國人民代表大會(huì)立法確立的有()A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅正確答案：C,D15、單選

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳;選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人取得兼職收入不并入當(dāng)月“工資、薪金所得”，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。16、單選

王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(1998年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應(yīng)為()A.王某B.李某C.王某代李某繳納D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人正確答案：B17、多選

王某從美國取得偶然所得2000元，已納個(gè)人所得稅100元，從美國取得稿酬所得5000元，已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅600元，則以下說法正確的有（）A、在我國不需補(bǔ)稅B、境外抵免限額為960元C、境外所得采用分國不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額D、境外所得采用分國又分項(xiàng)計(jì)算抵免限額正確答案：B,D參考解析：本題考核境外所得扣除的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅：分國又分項(xiàng)的含義，包括兩層意思，分項(xiàng)是指境外所得計(jì)算我國抵免限額時(shí)，分不同的項(xiàng)目分別計(jì)算，分國是指計(jì)算補(bǔ)稅時(shí)，同一個(gè)國家的所得合并抵扣。則偶然所得抵免限額=2000×20%=400（元）；稿酬所得抵免限額=5000×（1-20%）×20%×70%=560（元）。在美國取得的所得合計(jì)抵免限額=400+560=960（元），實(shí)際已納稅額100+600=700（元）。應(yīng)補(bǔ)稅額=960-700=260（元）。18、單選

啤酒屬于（）。A.發(fā)酵酒B.蒸餾酒C.配制酒D.開胃酒正確答案：A19、判斷題

根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。正確答案：錯(cuò)20、單選

某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請問該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為()A.0.9萬元B.1.5萬元C.2.4萬元D.3.3萬元正確答案：D21、多選

下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的有()A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅B.公交汽車C.外國駐華使館外交人員自用車輛D.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛正確答案：A,C參考解析：公交汽車不免稅;設(shè)有固定裝置的必須是非運(yùn)輸車輛才免稅，運(yùn)輸車輛不免稅。[該題針對(duì)“車輛購置稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]22、判斷題

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。()正確答案：錯(cuò)23、單選

下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是()A.所有的稅種都要設(shè)置稅目，否則無法確定征稅對(duì)象B.全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)合理C.征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志D.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種正確答案：C參考解析：并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無需設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理。我國現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。24、問答?計(jì)算題：某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。正確答案：(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)(6)增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)25、多選

分局外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的有()A、設(shè)備購置的時(shí)間一般以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)B、實(shí)行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，不得再計(jì)提折舊，在稅前扣除C、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)D、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)正確答案：A,D26、單選

下列選項(xiàng)中的說法不正確的是()。A.古舊圖書銷售應(yīng)當(dāng)免征增值稅B.金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷售額C.黃金冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃金免征增值稅D.殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅正確答案：C參考解析：古舊圖書銷售是免征增值稅的;以舊換新銷售的金銀首飾，以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷售額，對(duì)于一般貨物的以舊換新銷售，應(yīng)當(dāng)按新貨的不含稅售價(jià)計(jì)征增值稅;由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。27、問答?計(jì)算題：某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2009年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。(2)銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利收入200元。(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。(4)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。(5)購進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。(6)購置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。(7)另知該商場9月份有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：(l)計(jì)算該商場1月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該商場1月份的銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該商場1月份的應(yīng)納增值稅稅額。正確答案：(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%=26575.21(元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=123141.03-26575.21-6000=90565.82(元)28、單選

自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的（）應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。A.當(dāng)期的增值稅免抵退稅額B.當(dāng)期免抵的增值稅稅額C.當(dāng)期留抵的增值稅稅額D.當(dāng)期應(yīng)退的增值稅稅額正確答案：B參考解析：自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。29、單選

某建筑公司2012年3月將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入1000萬元，該辦公樓的工程成本為600萬元，已知當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%，則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.50B.70.7C.71.34D.88.95正確答案：C參考解析：納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=600×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1000×5%=21.34+50=71.34（萬元）。30、問答?計(jì)算題：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?正確答案：(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=0.25×100×10%=2.5(萬元)(2)委托加工收回的高爾夫球包已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)繳納了消費(fèi)稅，甲企業(yè)用于批發(fā)銷售不用再繳納消費(fèi)稅。(3)甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=300×10%=30(萬元)(4)甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(萬元)(5)進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(萬元)銷項(xiàng)稅額=28×17%+300×17%=55.76(萬元)應(yīng)納增值稅=55.76-32.64=23.12(萬元)(6)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處以丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅50%以上3倍以下的罰款。31、單選

下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A．企業(yè)將外購的貨物用于本企業(yè)生產(chǎn)部門機(jī)器設(shè)備的修理B．企業(yè)將外購的貨物作為投資提供給其他單位C．企業(yè)由于洪澇災(zāi)害毀損的企業(yè)庫存材料的丟失D．企業(yè)為管理部門購進(jìn)自用的小汽車正確答案：A32、單選

某企業(yè)2011年4月1日向銀行借款300萬元用于日常生產(chǎn)經(jīng)營，年利率為8%，每月末支付當(dāng)月利息，借款期限為24個(gè)月。則該企業(yè)在計(jì)算2011年企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。A.6B.18C.24D.48正確答案：B參考解析：2011年準(zhǔn)予扣除的利息支出=300×8%×9÷12=18（萬元）。33、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）A．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為B．增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊正確答案：C參考解析：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅；對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅；郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。34、問答?計(jì)算題：B公司為A公司的全資子公司，2011年1月1日，B公司從A公司借款3000萬元用于日常生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限一年，除此項(xiàng)借款外，B公司無其他借款，該項(xiàng)借款的年利息率及其它情況假設(shè)如下：（1）年利率9%，B公司實(shí)際稅負(fù)高于A公司，無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。（2）年利率6%，B公司實(shí)際稅負(fù)高于A公司，無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。（3）年利率9%，B公司實(shí)際稅負(fù)低于A公司。（4）年利率7%，B公司實(shí)際稅負(fù)低于A公司。（5）年利率10%，B公司能提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。（6）年利率7%，B公司能提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。已知：A、B公司均為非金融企業(yè)；銀行同期同類貸款年利率為8%。當(dāng)年A公司對(duì)B公司的權(quán)益性投資額為1200萬元。問題：分別計(jì)算上述六種情況下，B公司利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。正確答案：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，B公司稅前可以扣除的利息費(fèi)用計(jì)算如下：（1）實(shí)際支付利息支出=3000×9%=270（萬元），可稅前扣除的利息=1200×2×8%=192（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=270-192=78（萬元）（2）實(shí)際支付利息支出=3000×6%=180（萬元），可稅前扣除的利息=1200×2×6%=144（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-144=36（萬元）（3）實(shí)際支付利息支出=3000×9%=270（萬元），利息扣除限額=3000×8%=240（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=270-240=30（萬元）（4）實(shí)際利率7%，未超過銀行同期同類貸款利率，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（5）實(shí)際支付利息支出=3000×10%=300（萬元），利息扣除限額=3000×8%=240（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-240=60（萬元）（6）實(shí)際利率7%，未超過銀行同期同類貸款利率，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。35、多選

契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的有()A、國有土地使用權(quán)出讓，不征契稅B、契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅C、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅D、對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅正確答案：B,C,D參考解析：國有土地使用權(quán)出讓，屬于契稅的征稅對(duì)象。36、多選

下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A．房地產(chǎn)的評(píng)估增值B．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C．房地產(chǎn)的代建房行為D．房地產(chǎn)的交換正確答案：B,D37、單選

今年5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)童裝150套,“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為()A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元正確答案：A38、判斷題

企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。()正確答案：對(duì)39、多選

下列需要征收契稅的包括()A、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅C、以實(shí)物交換房屋D、等價(jià)交換的房屋正確答案：A,C參考解析：交換房屋的價(jià)值相等的不征收契稅。40、單選

某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2012年4月向甲服裝廠購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）A．商場應(yīng)以200萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B．商場該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬元C．商場應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬元D．商場應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0.3萬元正確答案：C參考解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×稅率=（80000+8000）×20%=17600（元）；準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（煙葉收購金額+煙葉稅應(yīng)納稅額）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。41、多選

下列關(guān)于稅收執(zhí)法權(quán)的表述正確的有（）A.地方各地均不得擅自停征全國性的地方稅種B.地方各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施C.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有一些特殊的稅收管理權(quán)D.在稅法規(guī)定之外，為了促進(jìn)地區(qū)發(fā)展，地方有關(guān)部門可以對(duì)某些稅種給予減免稅優(yōu)惠正確答案：B,C參考解析：除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種，所以選項(xiàng)A不正確；為了更好地體現(xiàn)公平稅負(fù)、促進(jìn)競爭的原則，保護(hù)社會(huì)主義統(tǒng)一市場的正常發(fā)育，在稅法規(guī)定之外，一律不得減稅免稅，也不得采取先征后返的形式變相減免稅，所以選項(xiàng)D不正確。42、單選

某生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，2011年累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額為70萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定，2012年3月接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其辦理一般納稅人認(rèn)定事項(xiàng)的通知書后仍未按期辦理。2012年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬元，購入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計(jì)為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A．1.05B．1.02C．3.1D．5.1正確答案：D參考解析：納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未按照有關(guān)規(guī)定辦理一般納稅人資格認(rèn)定，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍未按期辦理的，應(yīng)對(duì)該納稅人按照銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。本題中，該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）。43、單選

下列屬于稅收法律的是（）A.營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則C.車船稅法D.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例正確答案：C參考解析：《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于部門規(guī)章；《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)；《車船稅法》屬于稅收法律；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)。44、判斷題

年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤總額為17萬元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。正確答案：錯(cuò)45、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C.公園中管理單位的辦公用地D.學(xué)校食堂對(duì)外營業(yè)的餐館用地正確答案：B,D46、問答?某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬;(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元;(3)銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元;(4)逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入;(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元;(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票;(7)本廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%=[206080+140000+100000+60000]×17%=506080×17%=86033.6(元)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=800+23800+5400+6000=36000(元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000=50033.6(元)要求：請按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請指出錯(cuò)在問處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。(本題9分)正確答案：企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是錯(cuò)誤的(1)銷售800輛自行車給予8%的折扣，不應(yīng)減少銷售額(2)允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)貨運(yùn)費(fèi)中不能計(jì)入裝卸費(fèi)(3)銷售本廠自用過的轎車，應(yīng)換算為不含稅銷售額再并入銷售額中，適用征收率為6%(4)逾期未收回包裝物押金應(yīng)換算為不含稅銷售額再并入銷售額中(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零件不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(6)本廠收購廢舊自行車不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣(7)正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款銷項(xiàng)稅額=(800×280+500×280)×17%+100000/(1+6%)×6%+60000/(1+17%)×17%=61880+5660.38+8717.95=76258.33(元)進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×10%+23800=700+23800=24500(元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=76258.33-24500=51758.33(元)47、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.居民企業(yè)將持有24個(gè)月的居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票轉(zhuǎn)讓所取得的收益B.居民企業(yè)直接投資于境內(nèi)非上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：B,D參考解析：選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓股票取得的收益不屬于免稅收入；選項(xiàng)C：在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。48、單選

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。上述規(guī)定體現(xiàn)的是稅收效率原則中的（）A.行政效率B.經(jīng)濟(jì)效率C.法定效率D.市場效率正確答案：B參考解析：稅收效率原則包括兩個(gè)方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率。上述稅收政策，主要是為了資源更有效的配置而制定的。49、多選

下面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有()。A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念正確答案：A,C參考解析：我國稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。50、單選

某縣國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托建筑公司建造一棟辦公樓，取得該項(xiàng)土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金4200萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用130萬元；該辦公樓開發(fā)成本4600萬元；該辦公樓分?jǐn)偟睦⒅С鰹?00萬元（能合理分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）；辦公樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入50萬元。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A．403.70B．360.65C．405.65D．406.62正確答案：C參考解析：（1）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4200+130）×1／2=2165（萬元）；（2）可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=4600×1／2=2300（萬元）；（3）可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=300×50%+（2165+2300）×4%=328.6（萬元）；（4）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=6500×5%×（1+5%+3%）+6500×0.5‰=351+3.25=354.25（萬元）；（5）可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=2165+2300+328.6+354.25=5147.85（萬元）；（6）土地增值額=6500-5147.85=1352.15（萬元）；（7）增值率=1352.15÷5147.85×100%=26.27%，適用稅率30%；（8）該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅=1352.15×30%=405.65（萬元）。51、單選

《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。A.生產(chǎn)地B.銷售地C.起運(yùn)地或所在地D.消費(fèi)地正確答案：C參考解析：“中華人民共和國境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。52、單選

稅收行政法規(guī)由()制定。A.全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D.國務(wù)院正確答案：D參考解析：本題考點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是地方性法規(guī);財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章;國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。53、多選

根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有()A.小規(guī)模納稅人零售貨物B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C.商場向消費(fèi)者銷售白酒D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品正確答案：A,C,D參考解析：小規(guī)模納稅人一般零售不得使用專用發(fā)票，直接向消費(fèi)者銷售白酒屬于零售，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售免稅項(xiàng)目。[該題針對(duì)“專用發(fā)票開具范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]54、多選

下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅，因此選項(xiàng)A不正確;納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。55、單選

下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利B.企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶D.黃金經(jīng)營單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問題，不征增值稅;將手表贈(zèng)送客戶，屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅;黃金經(jīng)營單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金免稅。56、單選

根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的是（）A.雪茄煙B.啤酒C.白酒D.化妝品正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AD實(shí)行的是從價(jià)定率計(jì)征辦法計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)B實(shí)行從量定額計(jì)征辦法計(jì)征消費(fèi)稅。57、多選

對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收（）A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.土地增值稅正確答案：A,B參考解析：對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅、消費(fèi)稅。58、單選

納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，按照（）稅目繳納營業(yè)稅。A.建筑業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案：D參考解析：納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。59、單選

居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價(jià)格為100000元；將另一套住房與丙的住房交換，甲支付差價(jià)40000元。居民丙取得該住房之后，又與丁等價(jià)交換房屋。契稅稅率為3%，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.甲不用繳納契稅B.乙需要繳納契稅3000元C.丙不用繳納契稅D.丁不用繳納契稅正確答案：A參考解析：甲銷售第一套住房不用繳納契稅，承受方乙應(yīng)當(dāng)繳納契稅=100000×3%=3000（元）。甲與丙互換住房，甲取得的房產(chǎn)價(jià)值增加，甲支付差價(jià)款，甲應(yīng)當(dāng)繳納契稅=40000×3%=1200（元）。丙不是差價(jià)的支付方，所以不用繳納契稅。丁因?yàn)槭堑葍r(jià)交換，也不用繳納契稅。60、單選

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律事實(shí)可分為稅收法律事件和稅收法律行為C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的唯一主體D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成正確答案：B61、單選

下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地為農(nóng)村的，稅率為3%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%。62、多選

依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中不可以享受法定減免車輛購置稅的有（）A.事業(yè)單位購買的自用小汽車B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用的國產(chǎn)小汽車C.有突出貢獻(xiàn)外藉專家購買自用的小汽車D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車正確答案：A,C63、單選

根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列不符合規(guī)定的是（）A.境內(nèi)保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額B.金融企業(yè)發(fā)放貸款，凡在規(guī)定的應(yīng)收未收利息核算期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收利息，按照實(shí)際收到的利息申報(bào)繳納營業(yè)稅C.參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額正確答案：B參考解析：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，凡在規(guī)定的應(yīng)收未收利息核算期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收利息，均應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅；貸款應(yīng)收利息自結(jié)息之日起，超過應(yīng)收未收利息核算期限或貸款本金到期（含展期）超過90天后尚未收回的，按照實(shí)際收到的利息申報(bào)繳納營業(yè)稅。64、判斷題

股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在5年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。()正確答案：錯(cuò)參考解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，作為股票溢價(jià)收入，是不征收所得稅的。65、問答?計(jì)算題：某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元;(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元;(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入;(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票;(6)處理已使用過的舊車一批，其中機(jī)動(dòng)車1輛，原值15萬元，售價(jià)5萬元;電動(dòng)觀光車10輛，原值4.2萬元/輛，售價(jià)0.8萬元/輛。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;(4)計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅;(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅;(7)計(jì)算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：(1)門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=650×3%=19.5(萬元)(文化體育業(yè))(2)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=380×5%=19(萬元)(服務(wù)業(yè))(3)表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120×3%=3.6(萬元)(文化體育業(yè))(4)合作經(jīng)營酒店應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)(服務(wù)業(yè))(5)商店應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)(6)商店應(yīng)納增值稅=30÷(1+4%)×4%=1.15(萬元)(7)售價(jià)低于原值，免征增值稅。66、單選

張某2008年3月購入一輛小轎車，一直未繳納過車船稅。當(dāng)?shù)剞I車車船稅年稅額為300元。2010年張某在首次購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代收代繳車船稅為（）元。A.850B.225C.270D.810正確答案：A參考解析：往年（2008年、2009年）補(bǔ)繳車船稅=300×10/12+300×（2010-2008-1）=250+300=550（元）；當(dāng)年（2010年）應(yīng)繳車船稅=300元；合計(jì)納稅=550+300=850（元）。67、單選

下列能夠與貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分且未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）A．進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng)．進(jìn)口人為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C．進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：B參考解析：買方為購買進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的，除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。68、多選

企業(yè)所得稅稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有（）A.收付實(shí)現(xiàn)制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則正確答案：B,C,D參考解析：除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。69、判斷題

在計(jì)算企業(yè)的納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。()正確答案：對(duì)70、判斷題

對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。()正確答案：對(duì)71、多選

根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退(免)稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有()A.某卷煙廠在國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.無出口經(jīng)營權(quán)的某建筑公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的建筑材料C.1992年4月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝D.某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件正確答案：B,D72、問答?計(jì)算題：2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)對(duì)年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元。(2)經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬元。(3)以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評(píng)估價(jià)值為80萬元，雙方同意以75萬元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(4)轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。(5)本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)計(jì)算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計(jì)算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。(3)計(jì)算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(4)計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(5)計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。正確答案：(1)軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5×5%=0.25(萬元)(2)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)(3)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0(萬元)(4)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(600-500)×5%=5(萬元)(5)轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=12×5%=0.6(萬元)73、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.汽車生產(chǎn)廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車正確答案：A,C參考解析：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)檢驗(yàn)過程，不征消費(fèi)稅；汽車生產(chǎn)廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對(duì)外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。74、問答?某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，卷煙廠主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙。2012年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨款28萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率為40%，取得海關(guān)填發(fā)的專用稅款繳款書。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往本企業(yè)倉庫，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（2）向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉，收購憑證上注明價(jià)款80萬元，注明支付的價(jià)外補(bǔ)貼8萬元，同時(shí)繳納了17.6萬元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運(yùn)往A企業(yè)加工成煙絲，卷煙廠支付運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元，增值稅1.7萬元。當(dāng)期并未生產(chǎn)領(lǐng)用。A企業(yè)沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費(fèi)稅。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購入已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額200萬元，增值稅34萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購入其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額500萬元，增值稅85萬元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙。當(dāng)期對(duì)C批發(fā)企業(yè)銷售甲類卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款回收及時(shí)，給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷售額2%的銷售折扣。卷煙廠另支付銷貨運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標(biāo)準(zhǔn)箱的甲類卷煙銷售給D卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售額1800萬元。（5）本月銷售雪茄煙取得含稅銷售額585萬元，另收取包裝費(fèi)4.68萬元，開具普通發(fā)票。（6）卷煙廠當(dāng)月月初庫存煙絲成本為20萬元，月末庫存成本為30萬元。其他相關(guān)資料如下：甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲成本利潤率為5%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月通過認(rèn)證。按順序回答下列問題：（1）計(jì)算卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算卷煙廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）計(jì)算C卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）計(jì)算卷煙廠4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（6）計(jì)算卷煙廠4月份應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：（1）卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（28+2）×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（萬元）（2）A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[（80+8+17.6）×（1-13%）+3×（1-7%）+10]÷（1-30%）×30%=44.86（萬元）（3）卷煙廠4月可以抵扣的消費(fèi)稅=[20+（28+2）×（1+40%）÷（1-30%）+200-30]×30%=75（萬元）卷煙廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×56%+400×150÷10000+（585+4.68）÷（1+17%）×36%-75=1232.44（萬元）（4）C批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0卷煙批發(fā)企業(yè)向卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不征收消費(fèi)稅；卷煙批發(fā)企業(yè)向不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的企業(yè)銷售卷煙，才繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅（5%）。（5）卷煙廠4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（28+2）×（1+40%）÷（1-30%）×17%+1×7%+（80+8+17.6）×13%+3×7%+1.7+34+85+50×7%=148.41（萬元）（6）卷煙廠4月份應(yīng)繳納的增值稅=[2000+（585+4.68）÷（1+17%）]×17%-148.41=277.27（萬元）。75、多選

稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是()A.對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件B.對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件C.對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件D.對(duì)法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件正確答案：B,C76、單選

王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股，并于2008年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司慶扣繳王某的個(gè)人所得稅()A.300元B.600元C.1500元D.3000元正確答案：A77、單選

甲企業(yè)2012年3月從某金融公司以融資租賃的方式租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，合同約定甲企業(yè)每年支付租金100萬元，租期10年。已知該金融公司購入該設(shè)備時(shí)支付的價(jià)款為900萬元，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.9000B.10000C.500D.50正確答案：C參考解析：對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=100×10×0.05‰×10000=500（元）。78、多選

下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有()A.稅收基本法B.企業(yè)所得稅法C.進(jìn)出口關(guān)稅條例D.中央與地方共享稅條例正確答案：B,C79、單選

關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為()A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅正確答案：D參考解析：滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。80、多選

關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是()。A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅正確答案：A,B,C,D81、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C.施行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用正確答案：D82、多選

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將自產(chǎn)貨物移送至位于鄰省的分支機(jī)構(gòu)C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利D.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)廠房建設(shè)正確答案：A,C參考解析：選項(xiàng)BD：資產(chǎn)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。83、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）A.免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不繳納耕地占用稅B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅C.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)照章征收耕地占用稅D.占用林地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，不征收耕地占用稅正確答案：B,C,D參考解析：免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅。84、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()A、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額D、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款正確答案：A,B,D85、判斷題

對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的，均暫免征收土地增值稅。正確答案：錯(cuò)86、單選

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述購進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A．0B．560C．59500D．60060正確答案：A參考解析：企業(yè)購入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其對(duì)應(yīng)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，也不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。87、單選

居民甲某共有三套房產(chǎn)，2007年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元;將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅()A.0.45萬元B.1.95萬元C.2.25萬元D.2.85萬元正確答案：A88、多選

下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有()A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)正確答案：A,B,D參考解析：選項(xiàng)C必須是居住用房才免。89、單選

某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()A.7.00萬元B.7.40萬元C.7.61萬元D.8.04萬元正確答案：D90、單選

某音樂茶座2011年12月取得銷售咖啡收入30萬元，銷售啤酒、飲料等取得收入15萬元，提供點(diǎn)歌服務(wù)取得點(diǎn)歌費(fèi)10萬元，另外為顧客辦理會(huì)員收取會(huì)員費(fèi)5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。則當(dāng)月該音樂茶座應(yīng)繳納的營業(yè)稅（）萬元。A.2B.8C.10D.12正確答案：D參考解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。則該音樂茶座應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（30+15+10+5）×20%=12（萬元）。91、單選

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售一棟新建的寫字樓，簽訂銷售合同，取得銷售收入9900萬元，與該寫字樓相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本2600萬元；銷售費(fèi)用600萬元，管理費(fèi)用400萬元，利息支出300萬元（含超過貸款期限的利息30萬元，加罰的利息10萬元），利息支出能夠合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明；該省政府規(guī)定，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算該寫字樓應(yīng)納土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用金額為（）萬元。A．1260B．180C．440D．480正確答案：C參考解析：對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（300-30-10）+（1000+2600）×5%=440（萬元）。92、判斷題

由國家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。()正確答案：對(duì)93、多選

經(jīng)全國人大及常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，（）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。