采購合同審計

篇一：采購合同審計報告關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告一、引言：按照公司2011年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1日－2011年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計。二、審計方式說明：抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。四、審計總結(jié)：本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：（1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進(jìn)行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。（2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況：（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。五、后續(xù)審計跟蹤：1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，將立即進(jìn)行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續(xù)審計。篇二：采購合同專項審計方案**年采購合同專項審計方案一、審計依據(jù)：公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。二、審計目的：對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。三、審計內(nèi)容：1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。四、審計程序：（一）審計準(zhǔn)備工作：1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。（二）現(xiàn)場審計工作：1、采購合同內(nèi)容抽樣審計（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況：（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。·4、編制審計底稿5、現(xiàn)場溝通會議6、完成審計分析報告7、審計問題的改善后續(xù)追蹤審計四、審計范圍：2011年1月1日－2011年8月31日期間的重大采購合同。五、審計工作進(jìn)度及審計預(yù)算：8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；8月24日與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料，8月25日進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；8月27號作出審核結(jié)論并出具審計報告。六、審計人員分工：審計專員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員***起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人****復(fù)核并出具審計報告。篇三：采購合同審計步驟材料采購合同的審核方法材料采購合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇見的最常見的合同之一。我所擔(dān)任法律顧問的某建筑裝飾公司，材料采購合同幾乎每天都要簽訂幾份，是簽訂數(shù)量最多的合同類型?，F(xiàn)在從采購方的角度，談一談材料采購合同的審核方法。在審核材料采購合同時，我認(rèn)為應(yīng)主要審核以下幾個方面。一、合同主體。合同主體一定要具備相應(yīng)的經(jīng)營資質(zhì)，簽訂合同時，應(yīng)要求供貨方提交其營業(yè)執(zhí)照，沒有營業(yè)執(zhí)照，就沒有營業(yè)資質(zhì)；如果采購的是特殊的材料，還要其提交特種經(jīng)營許可證等材料。二、采購貨物的名稱數(shù)量。采購合同中所列的貨物的名稱、數(shù)量一定要明確，例如采購地板，就一定要列明所采購地板的品牌、型號、采購數(shù)量等，一定不要僅僅只有“地板”、“一批”等字樣。三、定金條款。定金與訂金是有區(qū)別的，我所審核的大部分是采購方的合同，所以我堅持采用“定金”，這樣在對方不履行合同時，可以要求雙倍返還，而訂金就沒有此效果。另外定金注意不能超過合同價款的20%。四、質(zhì)保金和保修金條款。在采購合同中，作為采購方，盡量要堅持約定質(zhì)量保證金和保修金條款，一般來說，必須留保修金的材料為：1、燈具、開關(guān)插座；2、空調(diào)設(shè)備；3、自動門；4定制加工的固定、活動家具；5成套電箱；6各種門鎖；7鏡子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。其它的采購，能約定質(zhì)量保證金或保修金的，也要約定。五、付款方式條款。采購方在這部分需要把握兩點(diǎn)，一、先供貨，后付款，分批供貨的，分批付款；二、定金應(yīng)該在貨款支付的時候首先抵扣貨款，而不是等合同全部履行完畢，最后結(jié)算時再抵扣。六、送貨方式、包裝與運(yùn)費(fèi)承擔(dān)條款。運(yùn)輸費(fèi)用是一筆相當(dāng)大的開支，送貨方式還涉及到風(fēng)險的轉(zhuǎn)移的時間問題，所以該部分一定要約定明確。根據(jù)法律規(guī)定，一般是貨物交付時風(fēng)險轉(zhuǎn)移，如果選擇供貨方送貨方式，則在采購方工地交貨時風(fēng)險轉(zhuǎn)移，如果選擇采購方提貨方式，則風(fēng)險自在供貨方提貨時轉(zhuǎn)移，作為采購方，當(dāng)然盡量應(yīng)要求采用供貨方送貨方式，同時，運(yùn)輸過程的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)也要由送貨方承擔(dān)。七、安裝條款。如果采購的貨物需要供貨方安裝的，一定要在合同中明確約定，而不能僅僅是簡單口頭約定。八、保險條款。運(yùn)輸過程中，一般存在較大的風(fēng)險，采購合同中，盡量要約定保險條款。做為采購方，應(yīng)該盡量要求由從貨方購買保險，承擔(dān)保險費(fèi)用，受益人為供貨方，保險索賠由供貨方進(jìn)行。九、違約責(zé)任條款。該部分要盡可能的詳盡、細(xì)致，盡量羅列各種可能的違約情形的違約責(zé)任，而不是單純地約定“一方違約的，應(yīng)向受約方承擔(dān)**違約責(zé)任”，后者太籠統(tǒng)了。十、爭議解決條款。關(guān)于此條款，主要是解決在發(fā)生爭議時，是申請仲裁還是提起訴訟，向哪個仲裁委申請仲裁或向哪個法院提起訴訟的問題。在審核，應(yīng)注意幾個方面：一、違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的約定無效；二、約定不明確的無效；三、或裁或訴條款無效；四、盡量選擇對自己有利的爭議解決方式和管轄法院（或仲裁委）。關(guān)于采購合同的內(nèi)部審計報告一、引言：按照公司2011年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對2011年1月1日－2011年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計。二、審計方式說明：抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：審計發(fā)現(xiàn)：2011年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。四、審計總結(jié)：本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：（1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進(jìn)行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。（2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況：（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。五、后續(xù)審計跟蹤：1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，將立即進(jìn)行整改,我們將在2011年11月實施后續(xù)跟蹤。2、2011年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續(xù)審計。第3頁共6頁合同審計的具體方法(一)合同簽訂前的審計合同簽訂前的審計是指當(dāng)事人就相關(guān)事項協(xié)商達(dá)成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進(jìn)行的審計。合同簽訂前的審計是合同審計的重點(diǎn)和關(guān)鍵，因為合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失(企業(yè)形象、信譽(yù)方面的損失，甚至是經(jīng)濟(jì)方面的損失)。故對于企業(yè)重要的合同，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在項目立項時就開始介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為后續(xù)審計打下基礎(chǔ)。1、審計目標(biāo)：①確保合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其境外活動的需要；②確保合同的條款完整，意思表達(dá)清楚準(zhǔn)確；③確保合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟(jì)糾紛，預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險。2、應(yīng)索取的資料：①對方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復(fù)印件；②對方單位相應(yīng)的資格證書或者等級證書的復(fù)印件；③對方單位簽約代理人的本人身份證和授權(quán)委托證書；④對方當(dāng)事人開戶銀行賬號、資信和履約能力的證明材料；⑤選擇對方簽訂合同的理由的書面報告(包括采購類合同的比價采購的書面證明、業(yè)務(wù)部門到對方實地考察情況等)；⑥合同擬制稿。3、審查的主要內(nèi)容：第4頁共6頁②審查合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益；對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當(dāng)事人是否有簽訂該合同的權(quán)利；對方是否有履行該合同的能力和誠意；選擇對方簽訂合同的理由是否充分；③審查合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思和文字表達(dá)是否清楚準(zhǔn)確。包括：標(biāo)的名稱是否規(guī)范；數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；價款和酬金是否明確合理；合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否明確和合理；違反合同的責(zé)任是否明確。不同的合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。但根據(jù)合同法的規(guī)定，合同一般應(yīng)包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或報酬；履行的期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任和解決爭議的方法；4、對于一些重大合同的審計，還應(yīng)咨詢法律顧問和相關(guān)方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：①與執(zhí)行該合同相關(guān)的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的合同；②與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)問題；第5頁共6頁③合同執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險的分擔(dān)問題等等。(二)合同執(zhí)行過程中的審計1、審計目標(biāo)：①檢查合同執(zhí)行情況，維護(hù)合同的嚴(yán)肅性；②檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。2、審查的主要內(nèi)容：①根據(jù)《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業(yè)務(wù)部門在面上反映的合同執(zhí)行過程中存在的問題；②以具有典型意義的各類合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方；③根據(jù)《應(yīng)收賬款分析明細(xì)表》，會同有關(guān)部門定期進(jìn)行對帳清欠工作；④審查合同的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應(yīng)審查合同的變更或者解除是否合法，依據(jù)是否充分，相