人大2000碩士入學(xué)國(guó)家稅收試題

人大2000碩士入學(xué)國(guó)家稅收試題科目代碼：512科目名稱:國(guó)家稅收（含稅收管理）招生專業(yè):財(cái)政學(xué)—．名詞解釋(每題4分，共24分)1．稅收超額負(fù)擔(dān)2．社會(huì)保險(xiǎn)稅3．級(jí)差資源稅稅目5．稅務(wù)行政訴訟6．稅務(wù)代理二．判斷題(每題1分，共10分。正確的畫“0”，錯(cuò)誤的畫“X”)()1．企業(yè)利用銀行貸款來(lái)交納稅款的行為是錯(cuò)誤的。()2．自1999年11月1日起，我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)居民的儲(chǔ)蓄存款利息開征了利息所得稅。()3．對(duì)于個(gè)人不以圖書、書報(bào)形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得，按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅。()4．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》規(guī)定，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納金，其滯納金加收率一律為滯納稅款的千分之二。()5．郵電部門銷售電話機(jī)、手機(jī)等用品屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。()6．對(duì)于外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立的合同，減半征收印花稅。()7．國(guó)家稅務(wù)總局決定，自1999年下半年起，對(duì)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅減半征收。()8．由于我國(guó)的關(guān)境與國(guó)境是一致的，因此，外國(guó)商品一入國(guó)境就應(yīng)向其征收關(guān)稅。()9．把稅收劃分為中央稅和地方稅，并不意味著中央與地方具有同等的征稅權(quán)利。()10．農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的實(shí)際收入，即農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量乘以國(guó)家規(guī)定的收購(gòu)加工。計(jì)算中不能使用市場(chǎng)收購(gòu)價(jià)格替代國(guó)家規(guī)定的收購(gòu)價(jià)格。三.計(jì)算題(每題分，共20分。要求分步計(jì)算，并有文字說(shuō)明，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)1.1990年初，某外商在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資開辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期為20年，該企業(yè)歷年來(lái)均被國(guó)家確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。自1990年至1998年，該企業(yè)的獲利或虧損情況如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元┌──┬──┬──┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┐│年度│90│91│92│93│94│95│96│97│98│├──┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┤│盈虧│-20│-40│80│60│128│240│360│490│520│└──┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┘現(xiàn)確定該企業(yè)上述年度應(yīng)繳納的外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)所得稅額(假定該企業(yè)免征地方所得稅)。2．1996年5月北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，經(jīng)協(xié)議購(gòu)得土地一塊，進(jìn)行物業(yè)開發(fā)。1998年7月建成小型寫字樓一幢，共五層。該樓工程結(jié)算款為2350萬(wàn)元，其中第一層歸該公司自用，第二、三層對(duì)外銷售，每平方米6400元，共1473萬(wàn)元。另外的第四、五層對(duì)外出租，月金20萬(wàn)元?，F(xiàn)確定該公司1998年7月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加稅。3．某研究所工程技術(shù)人員吳某與王某為本市某企業(yè)設(shè)計(jì)開發(fā)了一條生產(chǎn)線，并從該企業(yè)一次性取得報(bào)酬125000元，吳某分得70000元，王某分得55000元?，F(xiàn)確定吳某與王某應(yīng)納的所得稅額。4，某企業(yè)全年取得銷售收入總額為3000萬(wàn)元，取得租金收入50萬(wàn)元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出30萬(wàn)元；通過(guò)希望工程基金委員會(huì)想某貧困地區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，廣告性贊助20萬(wàn)元?，F(xiàn)確定該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(企業(yè)所得稅稅率為33％)四．簡(jiǎn)答題(每題7分共28分)1．我國(guó)消費(fèi)稅征收范圍的選擇應(yīng)考慮的主要因素及今后改革的趨向。2．簡(jiǎn)析稅收效率原則。3．稅收