政府專項債業(yè)務培訓

政府專項債業(yè)務培訓STSTET一、政府專項債定義二、政府專項債資金用途三、項目申報入庫四、政府專項債發(fā)行五、案例分享壹壹一、政府專項債定義國發(fā)[2014]43號、財預[2016]155號等文件明確指出國發(fā)[2014]43號、財預[2016]155號等文件明確指出，政府專項債是省級（省、自治區(qū)、直轄市）政府作為發(fā)行主體，在全國人大或其常委會批準的專項債務限額（余額限額和當年新增限額）內，發(fā)行的有償還計劃和穩(wěn)定償還資金來源的地方政府債券，債券發(fā)行后的資金用于公益性資本支出而不是經(jīng)常性支出。專項債務收入（通過發(fā)行專項債籌措的資金）、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用納入政府性基金預算管理。落實積極的財政政策落實積極的財政政策穩(wěn)投資、擴內需、補短板重要舉措貳（一）準入領域交通基礎設施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會事業(yè)、物流基礎設施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎設施、國家重大戰(zhàn)略項目、保障性安居工程。新增：交通基礎設施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會事業(yè)、物流基礎設施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎設施、國家重大戰(zhàn)略項目、保障性安居工程。新增：新能源項目、新型基礎設施項目鐵路、收費公路、干線機場、內河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網(wǎng)和儲氣設施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、供水。新增：鐵路、收費公路、干線機場、內河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網(wǎng)和儲氣設施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、供水。新增：新能源、煤炭儲備設施、國家級產(chǎn)業(yè)園區(qū)基數(shù)設施（二）負面清單我們能做什么？l嚴禁將新增債券資金用于置換存量債務；我們能做什么？l嚴禁將新增債券資金用于置換存量債務；l嚴禁用于企業(yè)補貼或獎勵、企業(yè)對外借款；l嚴禁用于項目運營補貼等經(jīng)常性支出；l嚴禁用于樓堂館所、形象工程和政績工程；l嚴禁用于債券利息支出等。各單位投標評審時，應對項目有效甄別，部分營銷信息來源龐雜，信息質量不高甚至錯誤，如明顯出現(xiàn)超出上文所說的9大領域，甚至涉及負面清單，那就需要進一步核實，如情況確實不佳，建議盡早放棄，節(jié)約時間成本。ll不得用于無收益的公益性項目；l不得用于企業(yè)投資的市場化產(chǎn)業(yè)項目；l不得安排一般房地產(chǎn)項目；l不得作為政府投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等各類股權基金的資金來源；l不得通過設立殼公司、多級子公司等中間環(huán)節(jié)注資，避免層層嵌套、層層放大杠桿。（三）項目條件我們能做什么？專項債項目合規(guī)性、收益性、公益性缺一不可，各單位擬承接項目時應運用上述內容進行判斷，特別是項目收益能否足額覆蓋債券還本付息，項目收益越高，債券申請成功率越高。根據(jù)財辦預（2021）29號文，發(fā)行專項債項目“必須符合專項債券風險管理要求和發(fā)行條件我們能做什么？專項債項目合規(guī)性、收益性、公益性缺一不可，各單位擬承接項目時應運用上述內容進行判斷，特別是項目收益能否足額覆蓋債券還本付息，項目收益越高，債券申請成功率越高。ll項目已取得相關主管部門批復，基本具備施工條件。l項目資本金比例符合國家固定資產(chǎn)投資項目資本金比例要求，不存在違規(guī)增加地方政府隱性債務的風險。l項目能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流收入，且能夠完全覆蓋專項債券還本付息。（四）資金使用按照“資金跟著項目走”的原則，專項債資金要對應到具體項目專款專用，嚴格按照實施方案確定的用途使用，不能挪作他用。ll1.用作政府投資項目的直投資金。l2.用作對項目公司、社會投資人的債務性資金。l3.用作項目公司的項目資本金，但必須具備以下條件：一是限定于重大項目；二是用作項目資本金必須獲得省級財政部門批準；三是項目本身必須具備市場化融資條件。（四）資金使用專項債有?？顚Ｓ玫膶傩裕慌懦谝欢〞r間內，政府仍有挪用可能，就會對我們造成不利影響，需注意把握時間節(jié)點；司屬各單位應當注意專項債資金用作項目資本金的規(guī)定范圍，有鐵路、收費公路、干線機場、內河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網(wǎng)和儲氣設施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、供水10個行業(yè)，且同時滿足上述“3”中的條件，專項債才可作為項目資本金，如果我們吃透了條文，那我們對業(yè)主的引導上效率就更高。（五）重點關注事項小結12項目收益相平衡，項目現(xiàn)金流收入應當能夠完全覆蓋專項債券還本付息，實際操作3政府方深度發(fā)揮協(xié)同效應。若單個項目難以達到收益平44金投入的10個行業(yè)：鐵路、收費公路、干線機場、內河航電樞紐和港口、城市停車城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水叁叁開展前期調研工作，在確認項目符合國家政策及相關行業(yè)規(guī)定的前提下，由申報單位向同級財政、發(fā)改委申請納入“地方政府債券項目庫”和“國我們能做什么？我們能做什么？這個階段主要是政府主導的前期工作，我們需要知道的是：我司承接的項目，大部分為重大項目，在財政部和發(fā)改委均需要申報入庫，各單位對項目入庫情況應當保持關注，入庫后即相當于取得入場券。（四）重點關注事項小結1政部和發(fā)改委申報入庫。23肆肆（一）需求上報1.一般由財政牽頭，相關職能部門及第三方機構配合，編制項目“一案兩書”（項目實施方案、財務評價報告、法律意見書）及其他債券申報材料，逐級上報由省財政廳組織專家評審。我們能做什么？我們能做什么？專項債項目“一案兩書”是評審核心材料，我司過程可協(xié)調咨詢機構、會計師事務所、律師事務所等相關資源共同策劃編寫，加速進程，合力推動項目融資落地。（一）需求上報2.債券資金需求集中申報時，儲備項目庫按照當年政策重點支持方向、融資收益平衡等要求，經(jīng)篩選后上報進入待發(fā)行庫，準備債券發(fā)行。我們能做什么？我們能做什么？項目由儲備庫進入待發(fā)行庫，標志著項目進入發(fā)行準備階段。（一）需求上報3.每年由市縣級財政部門會同行業(yè)主管部門上報次年的專項債務額度需求，由省級財政部門匯總上報財政部。專項債需求上報，每年一般不少于兩個批次，第一批通常為11月窗口期，對應次年提前批專項債額度，第二批通常為4月窗口期，對應當年全國兩會批準全年專項債額度，全年可視實際需求情況機動增加批次。我們能做什么？提前批專項債額度是在全國兩會審批的專項債額度正式下達前，財政部提前下達的當年新增地方政府債務限額，不超過當年新增地方政府債務限額的60%。各單位應當搶抓窗口期，積極同財政及相關部門溝通對接，爭取項目專項債足額、及時發(fā)行，盡早實現(xiàn)項目回款。（二）額度下達由國務院報全國人大批準全年專項債務限額，財政部在全國人大批準的限額內，逐級分解下達專項債務限額。ll遵循“自下而上申請，自上而下分配”原則實施。l應根據(jù)發(fā)行進度對接相應管理層級，提高溝通效率，減少無效對接。（三）債券發(fā)行債券前期準備完成后，根據(jù)發(fā)行窗口時期，由省財政廳統(tǒng)一安排發(fā)行。地方政府債的發(fā)行市場包括銀行間債券市場與交易所債券市場。發(fā)行方式包括公開發(fā)行（公開招標和公開承銷）和定向承銷發(fā)行。以上流程僅以湖北省專項債入庫及發(fā)行為例，其他省份可能略有差別。（四）信息披露信息披露內容信息披露內容：信息查詢途徑：信息查詢途徑：）；（五）重點關注事項小結把握時間節(jié)點，把握時間節(jié)點，通過項目實施機構提前溝通專項債額該環(huán)節(jié)至關重要，直接決定額度有無、金額大小，需有效對接項目實施機構各級管理機關和各級財政部門。跟進項目專項債跟進項目專項債發(fā)行時間、金額具體安排。該環(huán)節(jié)影響資金到位的時效性，財政廳債務管理處決定權較大，需通過下級財政部門或項目實施機構同級管理部門及時、有效溝通，企業(yè)中高層需重點關注和對接。通過公開信息通過公開信息披露，了解所在省年度和季度債券發(fā)行計劃，關注發(fā)債項目披露情況，債券發(fā)行情況。項目明細表中，披露了項目分年度的融資計劃、主要資金來源，可參考評估項目資金來源的可持續(xù)性。溝通項目實施溝通項目實施機構、財政部門，在專項債資金到位后及時、足額支付，如若涉及資金監(jiān)管，還需與銀行提前溝通策劃釋放受限資金。政府專項債資政府專項債資金一般要求年內使用完畢，是否可以“延遲支出”需提前了解，做好生產(chǎn)運營部署和溝通工作，可采取的策劃方式包括超進度報量、備料款、簽訂補充協(xié)議優(yōu)化支付、開立共管賬戶等。伍伍（一）項目簡介及專項債發(fā)行策劃TESTINGTESTINGVV』』（二）工作措施（二）工作措施期方案，細致分析業(yè)主2021年第一批專債申報（一）項目簡介及背景』TESTING』TESTING額8.5億元。主要建設內容包含道路工程（二）工作措施（一）項目簡介及背景 建設資金來自抗疫特別債、洪山區(qū)地方專項債券及自籌（一）工作措施項目2021年的0.8億元專項債為四季度臨時增補發(fā) 行安排，通過洪山區(qū)衛(wèi)健局、財政局逐級向上溝