做賬實(shí)操-液氮生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-液氮生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、企業(yè)基本情況某液氮生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，主要從事液氮的生產(chǎn)和銷售。適用增值稅稅率為13%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.采購原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購氮?dú)獾仍牧?，價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料80,000元用于液氮生產(chǎn)。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.生產(chǎn)工人工資核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30,000元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資30,0004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊企業(yè)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)原值為500,000元，月折舊率為4‰。賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用2,000（500,000×4‰）貸：累計(jì)折舊2,0005.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的液氮完工入庫，總成本為112,000元。賬務(wù)處理：借：庫存商品112,000貸：生產(chǎn)成本112,0006.銷售產(chǎn)品企業(yè)銷售液氮一批，售價(jià)為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26,0007.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本該批銷售的液氮成本為110,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本110,000貸：庫存商品110,0008.支付銷售費(fèi)用企業(yè)支付廣告宣傳費(fèi)5,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,0009.計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無其他調(diào)整事項(xiàng)，利潤(rùn)總額為85,000元（200,000110,0005,000）。應(yīng)交企業(yè)所得稅=85,000×25%=21,250元。賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用21,250貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅21,25010.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000元，銷項(xiàng)稅額為26,000元，應(yīng)繳納增值稅為13,000元（26,00013,000）。繳納企業(yè)所得稅21,250元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）13,000——應(yīng)交企業(yè)所得稅21,250貸：銀行存款34,250三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表原材料、庫存商品等存貨項(xiàng)目反映企業(yè)的庫存情況。應(yīng)收賬款反映企業(yè)尚未收回的銷售貨款。固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊反映企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況。應(yīng)付職工薪酬反映企業(yè)尚未支付的職