CG 具體審計計劃(重大項目所屬子公司及其他單位適用版本)

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） PAGE2 PAGE2 PAGE1 CG大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）具體審計計劃（重大項目所屬子公司及其他單位適用）被審計單位名稱：簽字注冊會計師： 復核日期：簽字合伙人： 核準日期：

具體審計計劃－風險評估被審計單位：索引號：CG-2-1項目：具體審計計劃－風險評估報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：一、了解被審計單位及其環(huán)境審計程序及內(nèi)容（包括是否執(zhí)行、通過執(zhí)行該程序了解的具體情況或不執(zhí)行的理由、執(zhí)行人、執(zhí)行人級別、執(zhí)行日期、修改日期）（注：風險評估底稿盡可能由簽字合伙人或技術(shù)級別較高人員完成。）（一）被審計單位概況（二）行業(yè)狀況（三）被審計單位所有者及管理層概況（四）被審計單位所有者及管理層的誠信度（五）被審計單位報酬安排（六）被審計單位財務(wù)報表的使用情況（七）審計范圍的限制（八）被審計單位經(jīng)營活動（九）被審計單位內(nèi)部控制二、項目組討論紀要——風險評估三、評估的重大錯報風險（一）評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風險（二）評估的認定層次的重大錯報風險四、對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）

具體審計計劃－進一步審計程序被審計單位：索引號：CG-1-2項目：具體審計計劃－進一步審計程序報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：進一步審計程序（包括準備執(zhí)行哪些內(nèi)控測試或不執(zhí)行控制測試的理由、具體會計科目準備執(zhí)行哪些實質(zhì)性程序、執(zhí)行人、執(zhí)行人級別、執(zhí)行日期、修改日期）一、控制測試（一）采購與付款循環(huán)（二）工薪與人事循環(huán)（三）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)（四）銷售與收款循環(huán)（五）籌資與投資循環(huán)（六）固定資產(chǎn)循環(huán)（七）貨幣資金及其他循環(huán)二、實質(zhì)性程序（一）資產(chǎn)類1、貨幣資金2、交易性金融資產(chǎn)3、應(yīng)收票據(jù)4、應(yīng)收賬款5、預(yù)付款項6、應(yīng)收利息7、應(yīng)收股利8、其他應(yīng)收款9、存貨10、可供出售金融資產(chǎn)11、持有至到期投資12、長期應(yīng)收款13、長期股權(quán)投資14、投資性房地產(chǎn)15、固定資產(chǎn)16、在建工程17、工程物資18、固定資產(chǎn)清理19、無形資產(chǎn)20、開發(fā)支出21、商譽22、長期待攤費用23、遞延所得稅資產(chǎn)（二）負債類1、短期借款2、交易性金融負債3、應(yīng)付票據(jù)4、應(yīng)付賬款5、預(yù)收款項6、應(yīng)付職工薪酬7、應(yīng)交稅費8、應(yīng)付利息9、應(yīng)付股利10、其他應(yīng)付款11、長期借款12、應(yīng)付債券13、長期應(yīng)付款14、專項應(yīng)付款15、遞延收益16、預(yù)計負債17、遞延所得稅負債（三）所有者權(quán)益類1、實收資本（股本）2、資本公積3、盈余公積4、專項儲備5、未分配利潤（四）損益類1、營業(yè)收入2、營業(yè)成本3、營業(yè)稅金及附加4、銷售費用5、管理費用6、財務(wù)費用7、資產(chǎn)減值損失8、公允價值變動損益9、投資收益10、營業(yè)外收入11、營業(yè)外支出12、所得稅費用三、現(xiàn)金流量表審核注1：根據(jù)風險評估的結(jié)果，對各科目執(zhí)行的程序選擇應(yīng)根據(jù)底稿模板中各科目的審計程序表（封面）制定，人員安排應(yīng)考慮執(zhí)行人的勝任能力。注2：本表系根據(jù)企業(yè)會計準則（2006版）的科目編制的。如對未執(zhí)行企業(yè)會計準則（2006版）的企業(yè)實施審計，審計人員可以根據(jù)實際情況增減科目。

具體審計計劃－其他項目被審計單位：索引號：CG-2-3項目：具體審計計劃－其他項目報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：其他項目（包括是否執(zhí)行、不執(zhí)行的理由、執(zhí)行人、執(zhí)行人級別、執(zhí)行日期、修改日期）舞弊風險評估與應(yīng)對△對被審計單位違反法律法規(guī)行為的考慮△接受委托后與前任注冊會計師的溝通△關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易持續(xù)經(jīng)營首次接受委托時對期初余額的審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關(guān)披露期后事項☆對應(yīng)數(shù)據(jù)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息會計政策變更和會計差錯更正訴訟與索賠☆利用注冊會計師的專家的工作利用管理層的專家的工作分部信息利用內(nèi)部審計人員的工作或有事項☆承諾事項對環(huán)境事項的考慮電子商務(wù)對財務(wù)報表審計的影響非貨幣性資產(chǎn)交換債務(wù)重組對