企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

摘要：隨著“現(xiàn)金為王”時代的到來，資金作為考量企業(yè)實力，信用程度的標準，在企業(yè)管理中的地位越發(fā)突現(xiàn)。資金管理到位，企業(yè)發(fā)展可以得到很好的助力，資金管理差強人意，非但不能助力企業(yè)發(fā)展，還有可能成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石，更有甚者，因為資金管理的疏漏而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。如何做好資金管理已成為企業(yè)的課題之一?；A(chǔ)工作薄弱、管理漏洞、“兩金”管理、全流程體系的不全面都是資金管理中常見的問題，本文就如何夯實基礎(chǔ)工作，如何查缺補漏，增加“兩金”管理意識，建立全流程體系給出對策及建議。關(guān)鍵詞：資金管理；管理效率；內(nèi)部控制；問題；對策近幾年的經(jīng)濟發(fā)展中，由于資金管理的不到位而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、企業(yè)破產(chǎn)的案例都在證明資金管理的重要性。但由于資金管理的基礎(chǔ)工作不扎實，管理漏洞太多，讓資金管理只是紙上談兵，效率低下。而且處在大數(shù)據(jù)時代，面對各類機遇，各種挑戰(zhàn)，都需要資金的支持，如何扎實做好基礎(chǔ)工作，如何及時發(fā)現(xiàn)漏洞進行修補，如何將企業(yè)的隱形資金——應(yīng)收賬款和存貨管理好，如何做好資金管理的全體系建設(shè)都是擺在企業(yè)面前的試題。一、企業(yè)資金管理的重要性現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，資金始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動中。事前預(yù)算好資金投入，事中做好資金控制，事后做好資金決算無不體現(xiàn)資金管理的重要性。（一）資金預(yù)算管理可以讓企業(yè)事半功倍資金的預(yù)算管理，顧名思義是將公司未來期間內(nèi)資金收支與運用狀況，進行預(yù)估的流程管理。目的是幫助企業(yè)找到最恰當?shù)馁Y金數(shù)額適應(yīng)企業(yè)營運狀況。這需要對現(xiàn)有資金使用進行規(guī)劃，對缺口資金進行籌劃，也在為資金使用過程中的控制打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。資金預(yù)算管理作為先頭軍，深入到企業(yè)經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)中，從資金的前期投入，再到經(jīng)營過程中的支出，再到投資項目支出，這些都需要充分考慮到企業(yè)的資金狀況。資金做為企業(yè)中最典型的資產(chǎn)，本身不具備盈利能力，卻是企業(yè)經(jīng)營中的的必備資源，只有時刻掌握資金的動向，合理進行資金管理，才能讓企業(yè)在發(fā)展中事半功倍。只有做到準備充分的資金預(yù)算，才能提高資金的使用率，才能保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。（二）資金控制管理可以減少企業(yè)經(jīng)營風險資金是保證企業(yè)正常經(jīng)營的重要前提，而很多企業(yè)破產(chǎn)往往不是因為經(jīng)營能力差，而是因為資金管理能力低下致使資金鏈斷裂，因此通過資金控制管理來明確經(jīng)營所需的合理資金存量。資金做為企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，既是企業(yè)的關(guān)鍵控制目標，也是企業(yè)的重點關(guān)注對象，建立資金風險防范系統(tǒng)來控制資金運行風險，建立快速反應(yīng)機制程序減少企業(yè)不必要的經(jīng)營風險。例如很多企業(yè)通過成立內(nèi)部結(jié)算中心，撤并多余的銀行賬戶，改變資金使用分散和閑置的狀況，都是控制資金，減少經(jīng)營風險的方式和途徑。（三）資金決算管理可以提高企業(yè)再投資能力決算管理是很多企業(yè)都忽略的環(huán)節(jié)，很多企業(yè)在年度財務(wù)決算時，不太注重資金管理所帶來的效果和成果，卻不知道沒有資金預(yù)算，資金控制，怎會有在決算時的資金留存。而資金的決算管理就是要將資金預(yù)算的效果，資金控制的成果以決算的方式來體現(xiàn)，讓企業(yè)可以對資金預(yù)算，資金控制有更深入的解析和判斷。同時，資金的決算管理可以讓企業(yè)對于現(xiàn)有資金狀況清晰明了，可以讓企業(yè)在對內(nèi)對外投資中可以做到心中有數(shù)，手中有錢。做好資金決算管理是充分調(diào)動資金管理的積極性，讓企業(yè)積極投資，健康投資，最終達成資金管理與公司發(fā)展同頻共振，持續(xù)增強公司健康發(fā)展能力。（四）建立資金管理體系可以助力企業(yè)打造全價值鏈企業(yè)全價值鏈是企業(yè)“所有增加價值的步驟”所組成的全部有組織的一系列活動。全價值鏈中的每個環(huán)節(jié)都缺少不了資金的支持，資金管理體系的建立可以有效支撐全價值鏈的建立。首先，保持資金構(gòu)成的合理化，例如款項的結(jié)算方式，可以多利用企業(yè)信用付款，給予現(xiàn)金折扣提前收款，以此調(diào)控資金營運力度，強化對資金的掌控。時時關(guān)注資金運轉(zhuǎn)是否偏離正軌，及時調(diào)整資金運行軌道。其次，企業(yè)積極建立資金循環(huán)機制，統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，力求資金運行順暢；在資金結(jié)構(gòu)方面，利用良好的信譽適度融資，降低籌資成本；與銀行保持良好合作，適度的負債經(jīng)營，降低籌資風險，做到有借有還，再借不難的良性態(tài)勢。最后，增加資金有序積累。經(jīng)營方面要控制資金的無序流轉(zhuǎn)，防止采購多付款，銷售少收款的狀況；投資方面要限制生產(chǎn)資金流向到非生產(chǎn)投資，對外投資過快過金等；利潤分配方面，要將企業(yè)擴大經(jīng)營為首選項，適度分配利潤，讓大部分留存收益可以用于企業(yè)發(fā)展。二、企業(yè)資金管理存在的主要問題資金管理的重要性上文已述，但很多企業(yè)的資金管理還是無法讓企業(yè)正常開展籌資活動，投資活動甚至是經(jīng)營活動，很多老舊的方式方法也跟不上企業(yè)的發(fā)展腳步，主要存在以下問題：（一）資金管理的基礎(chǔ)工作薄弱很多企業(yè)在做資金管理時之所有沒能做好管理，是因為基礎(chǔ)工作沒有做扎實，例如很多集團公司有資金集中管理的需求，但由于分子公司各自為政而導(dǎo)致內(nèi)部資金分散，這種總部與分部資金分立的現(xiàn)實矛盾是讓資金管理困難重重。再如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層投資決策隨意性大，不去考量投資項目本身是否可以為企業(yè)帶來收益，致使投資失敗率高，損失嚴重。再加上很多企業(yè)的資金管理是由財務(wù)最基礎(chǔ)的崗位來做，資金管理能力薄弱，使得企業(yè)資金狀況無法更快反饋給管理層，致使決策速度慢，資金管理形同虛設(shè)。還有一些企業(yè)，由于資金管理基礎(chǔ)工作沒有到位，企業(yè)中存貨比例過高，應(yīng)收款項居高不下，資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)速度慢。這些基礎(chǔ)工作的不扎實，不細致讓企業(yè)的資金管理舉步維艱，無法展開。（二）資金管理漏洞多資金屬于企業(yè)最重要也是最敏感的資產(chǎn)，而資金管理中稍不留神就會出現(xiàn)有很多漏洞。例如很多企業(yè)將資金管理職責由一人兼任，眾所周知，資金管理涉及到資金收支、審批、保管、記錄、對賬、盤點等諸多職責，但這些職責大多不相容，但企業(yè)以同一人兼任不相容職責會影響到資金安全或資金數(shù)據(jù)準確性。再如很多企業(yè)隨意私設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶；違反公司規(guī)定出租出借銀行賬戶；公司以個人名義開戶，公款私存等，這些管理上的缺失，很大程度威脅資金安全、降低資金效率，甚至因為違規(guī)在而遭到外部處罰。再如很多企業(yè)資金支付的授權(quán)審批權(quán)限未清晰設(shè)置，資金支付審批環(huán)節(jié)欠缺。還有某些集團公司對下屬公司資金管理失控。對集團公司來說，資金管理除了本部資金管理，還涉及到如何對分子機構(gòu)資金管控，而下屬公司未能實現(xiàn)資金集中管理、未制定統(tǒng)一的資金政策、未編制集團資金計劃或資金計劃不合理都會造成集團公司無法對下屬公司資金有效管理和監(jiān)督。諸如此類的資金管理漏洞在企業(yè)中很常見，有些是管理制度不健全造成的，有些是人為管理不到位造成。（三）資金管理中的“兩金”管理意識弱在資金管理中，很多企業(yè)只注重貨幣資金的管理，而忽視了”兩金“管理。企業(yè)的資金中除變現(xiàn)能力強的貨幣資金外，還有應(yīng)收賬款和存貨兩大塊資金，而對于這兩部分的管理就被很多企業(yè)放任自流了。應(yīng)收賬款中涉及大額資金就說明企業(yè)大量的資金被占用，無法應(yīng)用到其他運營中，導(dǎo)致企業(yè)的資金收益大幅下降，久而久之就會形成惡性循環(huán)造成市場競爭力的下降。而企業(yè)的存貨如果金額占比高，同樣會使大量資金被占用，而存貨如果無法形成產(chǎn)品而導(dǎo)致銷售收入減少，就會影響企業(yè)的營運能力，同樣也會造成盈利能力下降?！皟山稹暗墓芾硐喈斊髽I(yè)隱性的資金管理，不重視”兩金“管理，會讓企業(yè)資金出現(xiàn)重大缺失，也會讓企業(yè)的資金管理缺少重要支撐。（四）缺失資金全流程體系的管理，導(dǎo)致資金管理效率低下很多企業(yè)的資金管理僅限于管理資金，而缺乏建立資金的全流程體系，只讓資金管理作為錢的管理，而忽視了企業(yè)經(jīng)營過程中的每個環(huán)節(jié)對于資金管理的要求，造成了資金管理的效率低下。例如采購部門，銷售部門，生產(chǎn)部門同時提出資金需求，先滿足那個部門的資金呢？這就需要預(yù)算體系來提前做出預(yù)判。再如企業(yè)因為擔保而使資金出現(xiàn)風險，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境，這就需要安全體系來做出可行性判斷，而資金鏈的銜接直接關(guān)系企業(yè)命脈，沒有企業(yè)的內(nèi)控體系就會讓企業(yè)經(jīng)營陷入絕境，無法繼續(xù)前行。這些都應(yīng)該納入體系管理中，但企業(yè)的短視讓這些管理活動無法順暢進行，讓資金管理成為壁上觀。三、加強企業(yè)資金管理的對策建議從上文提出的問題看來，現(xiàn)代企業(yè)的資金管理還是存在很多缺陷，而這些缺陷都會制約企業(yè)的發(fā)展腳步，所以強化資金管理，給出相應(yīng)的對策建議才能解決因資金管理不善而帶來發(fā)展問題，具體建議對策如下：（一）加強基礎(chǔ)工作建設(shè)，加快資金周轉(zhuǎn)能力，提高資金使用效率資金管理的基礎(chǔ)工作包括企業(yè)不斷更新和完善資金管理制度，確保資金管理工作的高效開展；建立以財務(wù)部為主導(dǎo)，單設(shè)資金分管的構(gòu)架，讓企業(yè)的資金管理工作有效對接，上級工作部署有效落實同時又能及時反饋各部門資金計劃執(zhí)行情況，做好上傳下達，確保資金管控效果；明確劃分資金管理中不同崗位的職能，崗位之間也要有相互制約相互監(jiān)督的工作態(tài)勢；培訓(xùn)強化“現(xiàn)金為王”意識，明確資金管理的目標，提高資金管理重視程度，對員工進行資金管理專項培訓(xùn)，減少工作中不必要的資源浪費，降低資金成本。做好資金管理的基礎(chǔ)工作是為了加快資金的周轉(zhuǎn)能力，提高資金使用效率，企業(yè)經(jīng)營就是在資金條件有限的情況下，合理安排資金，讓資金結(jié)構(gòu)合理，增效降本，節(jié)約資金；加速資金周轉(zhuǎn)是為了節(jié)約流動資金和固定資金，因周轉(zhuǎn)速度提高而節(jié)約的資金也可以繼續(xù)參與企業(yè)的經(jīng)營，加快企業(yè)發(fā)展。例如流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)這個指標，周轉(zhuǎn)次數(shù)是銷售收入占用流動資金之比例，一定期間內(nèi)，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多表示周轉(zhuǎn)速度越快，加快周轉(zhuǎn)速度從一定程度上就是節(jié)約資金，同時加快實現(xiàn)盈利。加快資金周轉(zhuǎn)能力，就是為企業(yè)發(fā)展快馬加鞭。（二）建立健全資金管理制度，彌補資金管理漏洞資金管理漏洞層出不窮，最重要的就是資金管理制度的不健全。通過建立健全資金管理的制度就可以有效預(yù)防各種安全漏洞。第一，建立資金審批制度，企業(yè)在資金管理上，應(yīng)當建立嚴格的申請審核制度與流程，明確辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和要求；經(jīng)辦人不得超范圍申請辦理，審批人不得超權(quán)限審核批準；超范圍的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，審批人有權(quán)拒絕審核，如超范圍辦理、超權(quán)限審核都視為資金管理失誤，追究當事人責任。第二，重視崗位不相容、職務(wù)分離原則，例如經(jīng)辦崗與審批崗、經(jīng)辦崗與稽核崗都應(yīng)分而立之，各崗位之間也要做到制約和監(jiān)督，更要加強培訓(xùn)員工職業(yè)道德和安全意識。第三，加強資金管理的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計做為獨立部門可協(xié)助公司管理層監(jiān)督資金管理制度實施的有效性，完善資金辦理流程中的各個環(huán)節(jié)，并能及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的漏洞，為資金管理增加安全保障。（三）強化管理意識，加強對“兩金”的管理資金管理中容易忽視的應(yīng)收賬款和存貨的管理，讓企業(yè)的資金管理負重前行，加強兩金管理，讓企業(yè)隱形的資金得到有效的管理和控制。應(yīng)收賬款管理舉措中，針對短期應(yīng)收賬款，應(yīng)給予適當?shù)默F(xiàn)金折扣及銷售折扣等政策加快賬款回收；針對賬齡長且有風險的款項應(yīng)當積極溝通，督促對方履行償債義務(wù)，實在無法償還的，積極走司法渠道維護自身合法權(quán)益，同時核銷應(yīng)收賬款，減少企業(yè)損失。存貨管理的舉措中，建立健全采購制度是基礎(chǔ)，增加多種采購支付結(jié)算方式，利用金融工具和融資信用來增加采購賬期；加強供應(yīng)商的管理，積極尋找質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商；增加多渠道采購類型，線上線下一起采購，利用供貨會，展銷會拓展供應(yīng)渠道，這些都可以讓采購管理更能增效降本。將“降兩金”工作目標納入年度經(jīng)營業(yè)績考核中，加大指標執(zhí)行力度，促使各經(jīng)管部門和人員重視“兩金”管理，增效資金管理。（四）建立資金全流程體系，加強資金管理效率很多企業(yè)的資金管理缺乏資金管理體系的建設(shè)，全方位的建立管理體系才能加強資金管理的效率。第一，建立資金預(yù)測體系，資金鏈斷裂本質(zhì)上是缺乏資金預(yù)測系統(tǒng)，未能提前預(yù)判并做好籌資安排。企業(yè)根據(jù)自己的發(fā)展目標確定運營所需的資金，結(jié)合投資項目匹配資金需求，讓企業(yè)決策者提前做好資金使用計劃和融資安排，降低企業(yè)現(xiàn)金流風險。第二，建立資金安全體系，企業(yè)資金安全系統(tǒng)不僅包括資金收支監(jiān)控系統(tǒng)，還涉及現(xiàn)金流的預(yù)測系統(tǒng)、現(xiàn)金流的分析與管控系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)等相關(guān)系統(tǒng)，安全體系的建設(shè)需要各部門，內(nèi)外部的共同協(xié)作，并需要時時查缺補漏，時時更新，才能做到安全至上。第三，建立客戶信用體系，企業(yè)常被客戶欠款，欠供應(yīng)商款這些事情困擾，咎其原因，除了外部的因素，企業(yè)自身內(nèi)部的