Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用-課后習(xí)題答案（屈武江）

任務(wù)一

一、填空題

1.迷你圖功能、智能粘貼功能、快速分析工具、快速填充功能

2..XLSX

3.，

4.ALT+ENTER

5.CTRL+ENTER

6.&

7.單元格

8.覆蓋輸入

9.右

10.0

11.二

12.算術(shù)運(yùn)算符、比較運(yùn)算符、文本運(yùn)算符和引用運(yùn)算符

13.相對(duì)引用、絕對(duì)引用、混合引用

14.絕對(duì)引用

15.引對(duì)引用

16.混合引用

17.數(shù)據(jù)清單

18.數(shù)據(jù)篩選、自動(dòng)篩選、高級(jí)篩選

19.數(shù)據(jù)透視表、報(bào)表篩選、列標(biāo)簽、行標(biāo)簽和數(shù)值

20.嵌入式圖表、圖表工作表

二、簡(jiǎn)答題

1.解釋工作簿、工作表、單元格和單元格區(qū)域。

工作簿：Excel工作簿是計(jì)算機(jī)和儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的文件，每一個(gè)工作簿可以包含

多張工作表，Excel2016工作簿文件的擴(kuò)展名為.XLSX。

工作表：在Excel中，使用工作表對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行組織和分析，可以同時(shí)在多和

工作上輸入并編輯數(shù)據(jù)，并且可以對(duì)不同工作表的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總計(jì)算。

單元格：?jiǎn)卧袷荅xcel工作簿的最小工作單元。在工作表中行與列的交叉

處就是單元格。單元格中可以存放數(shù)寧、文本、日期、公式以及圖表等數(shù)據(jù)

單元格區(qū)域：Excel中的單元格區(qū)域是指一組選定的單元格，可以是連續(xù)的,

也可以是離散(不連接的)。

2.簡(jiǎn)述絕對(duì)單元格引用、相對(duì)單元格引用和混合單元格引用。

(1)絕對(duì)引用

絕對(duì)引用是指被引用的單元與引用的單元格的位置關(guān)系是絕對(duì)的(固定的),

無(wú)論將這個(gè)單元格復(fù)制到哪個(gè)單元格，公式所引用的還是原來(lái)的單元格的數(shù)據(jù)。

(2)相對(duì)引用

相對(duì)引用是指當(dāng)把公式復(fù)制到其他單元格時(shí)，行或列引月會(huì)發(fā)生改變。相對(duì)

引用的格式是直接用單元格或者單元格區(qū)域名，而不加符號(hào)“$”，如Al,D2等。

(3)混合引用

混合引用是指單元格地址中行或列中有一個(gè)是相引用，另一個(gè)是絕對(duì)引用，

也就是在行號(hào)或列號(hào)前只有一個(gè)$,如$人1,A$lo在復(fù)制單元格時(shí)，相對(duì)的改變，

絕對(duì)的不改變。

任務(wù)二

一、填空題

1.會(huì)計(jì)憑證

2.原始憑證、記賬憑證

3.CONCATENATE

4.有借必有貸，借貸必相等

二、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的作用。

（1）填制和取得會(huì)計(jì)憑證，可以及時(shí)正確地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。

（2）審核會(huì)計(jì)憑證，可以更有力地發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用，使會(huì)計(jì)記錄合理、

合法和有效。

（3）填制和審核會(huì)計(jì)憑證，可以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理中人員的責(zé)任感。

2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的類型。

會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序及其在經(jīng)濟(jì)管理中的用途可分為原始憑證和記賬

憑證。

（1）原始憑證

原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或

完成等情況，并作為原始依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。原始憑證必須真實(shí)、完整、規(guī)范、及

時(shí)和正確，并必須有經(jīng)辦人的簽字。此外，原始憑證只有經(jīng)過(guò)審核后，才能作為

記賬依據(jù)。審核原始憑證是保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和正確、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的重

要環(huán)節(jié)。

（2）記賬憑證

記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證而填制的，用來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證在記賬前必須經(jīng)

過(guò)審核。

任務(wù)三

一、填空題

1.日記賬簿、分類賬簿、備查賬簿

2.科目匯總表

3.科目余額表

4.會(huì)計(jì)賬簿

5.［工作簿文件名］工作表標(biāo)簽名！單元格引用

二、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)賬簿的含義和作用。

（1）可以為經(jīng)濟(jì)管理提供連續(xù)、全面和系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息。

（2）可以保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

（3）便于企業(yè)單位考核成本、費(fèi)用和利潤(rùn)計(jì)劃的完成情況。

（4）為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供資料。

（5）為會(huì)計(jì)檢查、會(huì)計(jì)分析提供資料。

2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)賬簿的分類。

按照在經(jīng)濟(jì)管理中的用途劃分，會(huì)計(jì)賬簿可以分為三種：

（1）日記賬簿

日記賬簿又稱為序時(shí)賬簿，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆

登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。按其記錄內(nèi)容的不同，可以將日記賬簿分為普通日記賬和

特種日記賬兩種。

（2）分類賬簿

分類賬簿是區(qū)別不同賬戶登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。按照提供指標(biāo)的詳細(xì)程序不

同，可以將賬戶分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿兩種。

（3）備查賬簿

備查賬簿是對(duì)某此在日記賬簿和分類賬簿中不能記錄登記或記錄登記不全

的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。企業(yè)根據(jù)自身的情況，可以選擇設(shè)置或不設(shè)置

此賬簿。

任務(wù)四

一、填空題

1.月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)

2.單位、匯總

3.動(dòng)態(tài)、靜態(tài)

4.賬戶式、報(bào)告式、賬戶式

5.多步式、單步式、多步式

二、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)報(bào)表的含義和作用。

會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量信息的書面文件,

它是會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，也是會(huì)計(jì)核算工作的成果總結(jié)。

會(huì)計(jì)報(bào)表向投資者、債權(quán)人、政府及其機(jī)構(gòu)等會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者提供有用的

經(jīng)濟(jì)決策信息。編制會(huì)計(jì)報(bào)表的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表提供的經(jīng)濟(jì)信息是企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表提供的經(jīng)濟(jì)信息是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理的

依據(jù)。

（3）會(huì)計(jì)報(bào)表提供的經(jīng)濟(jì)信息是投資者和債權(quán)人決策的依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)報(bào)表的分類。

會(huì)計(jì)報(bào)表按反映內(nèi)容的不同，可以分為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。

按編制時(shí)間的不同會(huì)計(jì)報(bào)表可以分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。

按編制單位的不同會(huì)計(jì)報(bào)表可以分為單位會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表的含義和格式。

（1）資產(chǎn)負(fù)債表的含義

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是根據(jù)資產(chǎn)、

負(fù)債和所有者權(quán)益三者之間的平衡關(guān)系，把日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息按照一定的分類

標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序加工而成的。它表明企業(yè)某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資

源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。

（2）資產(chǎn)負(fù)債表的格式

國(guó)際上流行的資產(chǎn)負(fù)債表的格式通常有賬戶式和報(bào)告式兩種。在我國(guó)的會(huì)計(jì)

實(shí)務(wù)中多采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。

4.簡(jiǎn)述利潤(rùn)表的含義和格式。

（1）利潤(rùn)表的含義

利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表c利潤(rùn)表是把一定時(shí)

期內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入與其同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行酷斃，以計(jì)算出企業(yè)一定

時(shí)期的凈利潤(rùn)。通過(guò)利潤(rùn)表反映的收入和費(fèi)用等情況，能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

收入情況及費(fèi)用耗費(fèi)情況，表明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)

營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合體現(xiàn)，也是進(jìn)行利潤(rùn)分配的主要依據(jù)。

（2）利潤(rùn)表的格式

目前，使用較普遍的利潤(rùn)格式有多步式和單步式兩種。我國(guó)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，

一般采用多步式利潤(rùn)表。

任務(wù)五

制作好本月工資表后，當(dāng)下月需要建立工資表時(shí)，如何使用本月的工資表?

需要進(jìn)行哪些局部更改？

本月工資表制作完成后，當(dāng)建立下月工資表時(shí)：

首先將本月工資表進(jìn)行復(fù)制，一種是復(fù)制工作表，一種是復(fù)制工作簿。

然后對(duì)新復(fù)制的工作表或工作簿，按照當(dāng)月的工資發(fā)放數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

最后再調(diào)整工資表部分公式即可。

任務(wù)六

一、填空題

1.生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用

2.使用中、未使用、不需用

3.自有、租入

4.平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法

5.DB

6.DDB

7.SLN

8.SYD

9.VDB

二、簡(jiǎn)答題

1.什么是固定資產(chǎn)？

固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):首先，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、

出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；其次，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指

企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

基于重要性原則，如果同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件但單位價(jià)值偏低也只能確認(rèn)為低值

易耗品而非固定資產(chǎn)，因此，固定資產(chǎn)還有一個(gè)隱含特點(diǎn)就是單位價(jià)值較高。

2.為什么要進(jìn)行固定資產(chǎn)管理？

（1）固定資產(chǎn)是生產(chǎn)資料，是物質(zhì)生產(chǎn)的基礎(chǔ)

（2）固定資產(chǎn)單位價(jià)值高，所占資金比重大

（3）固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提對(duì)成本費(fèi)用的影響較大

（4）固定資產(chǎn)管理工作的難度較大，問(wèn)題較多

3.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的分類。

（1）固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類，可以分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定

資產(chǎn)。

（2）固定資產(chǎn)按使用情況分類，可分為使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定

資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

（3）固定資產(chǎn)按所有權(quán)進(jìn)行分類，可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)。

自有固定資產(chǎn)是指

（4）固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行綜合分類，可分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固

定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定

資產(chǎn)、土地和融資租入固定資產(chǎn)。

4.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊。

固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗而消失的那部分價(jià)值。固

定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊

費(fèi)用并計(jì)入各期成本。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定：固定資產(chǎn)的各組成部分具有

不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法,

應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。故此，折舊的計(jì)提還有助于單項(xiàng)固

定資產(chǎn)的劃分。

5.固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？

（1）平均年限法

（2）工作量法

(3)雙倍余額遞減法

(4)年數(shù)總和法

任務(wù)七

一、填空題

1.賬齡分析法

2.增加、減少

二、簡(jiǎn)答題

1.為什2要進(jìn)行應(yīng)收賬款管理？

在發(fā)揮應(yīng)收賬款擴(kuò)大銷售、減少存貨、增加競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，制定合理的應(yīng)收

賬款信用政策，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失。

2.企業(yè)估計(jì)壞賬準(zhǔn)備比例時(shí)可以考慮哪些因素？

（1）函證情況，每次函證發(fā)出后，對(duì)方是否及時(shí)、準(zhǔn)確地回函；

（2）歷史上應(yīng)收款項(xiàng)回收的情況，包括回收時(shí)間和歸還應(yīng)收賬款是否呈現(xiàn)

周期性；

（3）債務(wù)單位歷史上是否存在無(wú)法支付的情況；

（4）某一債務(wù)單位近期內(nèi)是否有不良記錄；

（5）債務(wù)單位目前發(fā)生的財(cái)務(wù)困難與過(guò)去已發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況是否存在類似

的情形；

（6）債務(wù)單位的債務(wù)狀況是否有好轉(zhuǎn)的可能性，包括債務(wù)單位的產(chǎn)品開發(fā)，

現(xiàn)產(chǎn)品的銷售、回款，市場(chǎng)需求以及資產(chǎn)質(zhì)量狀況是否呈現(xiàn)出好轉(zhuǎn)態(tài)勢(shì)等；

（7）債務(wù)單位所處的經(jīng)濟(jì)、政治和法制環(huán)境；

（8）債務(wù)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、技術(shù)管理等情況，以及其他有利

于判斷可收回性的情況。

3.什么是應(yīng)收賬款賬齡，分析應(yīng)收賬款賬齡有何意義。

應(yīng)收賬款賬齡分析是指根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時(shí)間的長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的方

法。賬齡分析法的設(shè)計(jì)，對(duì)提取壞賬準(zhǔn)備來(lái)說(shuō)應(yīng)該是比較科學(xué)的，雖然應(yīng)收賬款

能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時(shí)間的長(zhǎng)短，但一般來(lái)說(shuō)，賬款拖

欠的時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性就越大。針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行具體管理時(shí)，利用

Excel可以極大提高管理人員的工作效率。

4.如何利用已知賬齡結(jié)果快速計(jì)算壞賬準(zhǔn)備？

應(yīng)收賬款按其賬齡編制一張應(yīng)收賬款賬齡分析表，以此了解應(yīng)收賬款在各個(gè)

債務(wù)人之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長(zhǎng)短。這張應(yīng)收賬款賬齡分析表實(shí)際

上就是上文剛編制完成的“逾期天數(shù)分析”表，利用逾期天數(shù)分析表，不僅可以

對(duì)債務(wù)人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，更為計(jì)算壞賬準(zhǔn)備提供了可靠的依據(jù)。

任務(wù)八

1.H么是財(cái)務(wù)報(bào)表分析？

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指在財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，通過(guò)一定的方法和手

段，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)和深入的分析研究，揭示有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)

系、變動(dòng)情況及其形成原因，從而向使用者提供相關(guān)和全面的信息，也就是將財(cái)

務(wù)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對(duì)特定決策有用的信息，對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)

成果以及未來(lái)前景做出評(píng)價(jià)。通過(guò)這一評(píng)價(jià)，可以為財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃和控制提供

幫助。

2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的。

（1）評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

（2）評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平

（3）評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力

（4）評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法有哪些？

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表縱向分析

縱向分析又稱動(dòng)態(tài)分析或趨勢(shì)分析，是指不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表之間相同項(xiàng)目變

化的比較分析，即將企業(yè)連續(xù)兩年（或多年）的財(cái)務(wù)報(bào)表的相同項(xiàng)目并行排列在

一起，并計(jì)算相同項(xiàng)目增減的絕對(duì)額和增減的百分比，編制出比較財(cái)務(wù)報(bào)表，以

揭示各會(huì)計(jì)項(xiàng)目在這段時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的絕對(duì)金額變化和百分率變化情況。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表橫向分析

橫