個人所得稅知識競賽題及標準復習資料

個人所得稅知識競賽題及標準答案推斷題個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（√）英國是世界上開征個人所得稅最早的國家。（√）公民有依照法律規(guī)定納稅的義務是稅收征管法規(guī)定的。（×）我國個人所得稅法已經三次修訂。（√）20059月27日實行的個人所得稅法修訂聽證會,是我國全國人民代表大會常務委員會立法史上的第一次立法聽證會。（√）最新修訂的個人所得稅法于20061月1日起實施。（√）我國個人所得稅為分類稅制模式。（√）個人所得稅的納稅人，依據居處和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）居民納稅人應就中國境內,外取得所得繳納個人所得稅。（√）個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有10個。（×）某歌舞團歌頌演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應依據“工資,薪金所得”項目計征個人所得稅。（×）“工資,薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1600元。（√）個人所得稅法規(guī)定,工資,薪金所得附加減除費用的標準為3200元/月。（√）個人所得稅區(qū)分不同所得項目分別適用超額累進稅率和比例稅率計算稅款。（√）“工資,薪金所得”適用5%-45%的八級超額累進稅率。（×）“個體工商戶的生產,經營所得”適用35%的比例稅率。（×）個人所得稅的納稅度是農歷正月初一至臘月三十日止。（×）單位向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不用扣繳個人所得稅。（×）下崗職工從事個體經營可享受一定的免征個人所得稅優(yōu)惠照看。(√)農民進城銷售自產農產品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√）個人購買國庫券取得的利息不用繳納個人所得稅。（√）個人教化儲蓄利息不用繳納個人所得稅。（√）工資,薪金所得應繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月７日內繳入國庫。（√）個人將其應稅所得全部用于公益救濟性捐贈的，可不擔當繳納個人所得稅義務。（×）個人取得中國鐵路建設債券利息所得應征收20%的個人所得稅。（√）居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）英國人亨利先生因公于20041月1日被其所在的英國公司派到中國工作1。2004亨利先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）個人取得的應稅所得只包括現金和有價證券，而不包括實物。（×）某歌星取得一次勞務酬勞2.4萬元，對此應實行加成征收方法計算個人所得稅。（×）我國某作家葉某所著一本小說于20058月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國境內的所得。（×）李某承包某單位商店，按承包協議規(guī)定，其向發(fā)包方每支付承包費10萬元后，一切經營成果均歸李某全部。對李某取得的所得應依據“工資,薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）劉教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事綠色工程詢問活動，獲得詢問費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）個人取得終一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金并依據有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。（√）在我國境內無居處，而在一個納稅度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內的機構,場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。(√)對出售自用住房并在現住房出售以后1之內依據市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分退還繳納的個人所得稅納稅保證金。（√）個體工商戶及企業(yè)聯營而分得的利潤，免征個人所得稅。（×）個人從工資中實際繳付的各類商業(yè)保險，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）錢先生有兩處住房，2002他將其中一處居住15的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003其生產經營收入50萬元，實現利潤所得10萬元，投資者以1萬元捐贈紅十字基金會,依據稅法規(guī)定，這筆捐贈額可以據實扣除。（√）納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應由納稅人分別在各處收入來源地申報納稅。（×）所得12萬元以上的納稅人應按規(guī)定辦理納稅申報。（√）江某于200011月分別購買了5期國庫券和中國鐵路建設債券，200511月兩個債券都到期兌付，分別取得利息3000元和2000元。依據個人所得稅法規(guī)定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）外籍人員在我國境內居住滿1未滿5的屬于居民納稅人，其來源于境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應在我國繳納個人所得稅。（×）扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款,滯納金,罰款。（×）某人同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1800元，從B單位每月取得工薪收入1900元，其應納個人所得稅已分別由兩個單位扣繳，個人不需申報繳納。（×）股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）從兩處或兩處以上取得工資,薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處向稅務機關自行申報納稅。（√）企業(yè)底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不須要繳納個人所得稅。（×）小強在校時家長代為辦理了教化儲蓄存款，后因某些緣由小強輟學。教化儲蓄存款到期后，小強領取時該筆存款時則不能再享受免征教化儲蓄存款利息所得個人所得稅的優(yōu)惠。（√）50,我國個人所得稅的征收方式是代扣代繳和個人自行申報兩種。（√）51,扣繳義務人應當依據國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。（√）單選題52,個人所得稅最早于1799在（B）創(chuàng)立。Ａ.美國Ｂ.英國Ｃ.法國Ｄ.德國53,《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（Ａ）。Ａ.1980.9.10Ｂ.1993.10.31Ｃ.1994.1.1Ｄ.2006.1.154,在中國境內有居處的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。Ａ.來源于中國境內的所得Ｂ.來源于中國境外的所得Ｃ.來源于中國境內,外的所得Ｄ.不須要繳納個人所得稅55,個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅度中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。Ａ.365Ｂ.183Ｃ.90Ｄ.18056,工資,薪金所得適用的稅率是（D）。Ａ.20%的比例稅率Ｂ.10%的比例稅率Ｃ.5%-35%的五級超額累進稅率Ｄ.5%-45%的九級超額累進稅率57,對企事業(yè)單位的承包經營,承租經營所得，是指個人承包經營,承租經營以及轉包,轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。Ａ.工資,薪金性質的所得Ｂ.勞務酬勞所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權運用費所得58,個人出租建筑物,土地運用權,機器設備,車船以及其他財產取得的所得為（B）。Ａ.財產轉讓所得Ｂ.財產租賃所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權運用費所得59,個人供應專利權,商標權,著作權,非專利技術的運用權而取得的所得為（D）。Ａ.財產轉讓所得Ｂ.財產租賃所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權運用費所得60,個人得獎,中獎,中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。Ａ.勞務酬勞所得Ｂ.偶然所得Ｃ.特許運用費所得Ｄ.工資,薪金所得61,個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。Ａ.扣繳義務人確定Ｂ.納稅人自行確定Ｃ.主管稅務機關確定Ｄ.納稅人及主管稅務機關協商確定62,稿酬所得，一律按應納稅額減征（Ｂ）。Ａ.20%Ｂ.30%Ｃ.40%Ｄ.50%63,個人所得稅法所說的勞務酬勞所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務酬勞，其應納稅所得額超過（B）。Ａ.10000元Ｂ.20000元Ｃ.30000元Ｄ.40000元64,李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.30%Ｄ.40%65,下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.離退休工資Ｂ.國債利息Ｃ.企業(yè)債券利息Ｄ.保險賠款66,下列所得不征個人所得稅的是（C）。Ａ.職工取得單位發(fā)放的獎金Ｂ.個體戶取得的經營收入Ｃ.獨生子女補貼Ｄ.勞務酬勞所得67,下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（Ｄ）。Ａ.分得的股息所得Ｂ.存款利息所得Ｃ.有獎銷售中獎所得Ｄ.財產租賃所得68,個人將其所得用于對教化事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。Ａ.3%Ｂ.10%Ｃ.20%Ｄ.30%69,個人出租房屋運用權的所得是（D）。Ａ.特許權運用費所得Ｂ.個體工商戶的生產,經營所得Ｃ.財產轉讓所得Ｄ.財產租賃所得70,下列所得須經批準，方可減征個人所得稅的是（D）。Ａ.保險賠款Ｂ.軍人的復員費Ｃ.救濟金Ｄ.殘疾人取得的生產經營所得71,在中國境內無居處而在境內居住滿（D）日的個人為居民納稅人。Ａ.183Ｂ.200Ｃ.360Ｄ.36572,下列所得屬于來源于中國境內所得的是（C）。Ａ.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水Ｂ.將財產出租給在英國的中國公民運用Ｃ.日本公民受雇于中國境內的中日合資公司取得的工資Ｄ.中國專家將專利權供應應韓國境內公司運用取得的所得73,對扣繳義務人依據所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。Ａ.1%Ｂ.2%Ｃ.3%Ｄ.5%74,美國人約翰先生19955月8日來華工作，19965月1日回國休假，19966月10日又來華，19968月25日回國，19973月15日又來華。則約翰先生（Ｄ）。Ａ.1995度為居民納稅人，1996為非居民納稅人Ｂ.1995度為非居民納稅人，1996度為居民納稅人Ｃ.1995度和1996度均為居民納稅人Ｄ.1995度和1996度均為非居民納稅人75,境內某公司中國職員200512月取得工資1500元,月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。Ａ.20Ｂ.45Ｃ.60Ｄ.9576,某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（Ａ）元。Ａ.7600Ｂ.6400Ｃ.9600Ｄ.800077,某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元稿費，其應納稅額為（Ａ）元。Ａ.280Ｂ.392Ｃ.400Ｄ.56078,儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（B）。Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.17%Ｄ.33%79,居民儲蓄存款從1999（C）起孳生的利息開始征收個人所得稅。Ａ.8月31日Ｂ.10月1日Ｃ.11月1日Ｄ.12月1日80,下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。Ａ.信用卡儲蓄Ｂ.外幣儲蓄Ｃ.活期儲蓄Ｄ.教化儲蓄81,我國個人所得稅的征收方式是（D）。Ａ.個人自行申報Ｂ.由稅務機關上門征收Ｃ.代扣代繳Ｄ.代扣代繳和個人自行申報82,下列所得按計算繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.勞務酬勞所得Ｂ.中獎所得Ｃ.個體工商戶的生產經營所得Ｄ.稿酬所得83,下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.工資,薪金所得Ｂ.個體工商戶的生產,經營所得Ｃ.偶然所得Ｄ.對企事業(yè)單位的承包,承租經營所得84,下列所得一次收入畸高要實行加成征收的是（A）。Ａ.勞務酬勞所得Ｂ.稿酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.對企事業(yè)單位的承包經營,承租經營所得85,經有關部門批準，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。Ａ.工資,薪金所得Ｂ.勞務酬勞所得Ｃ.個體工商戶的生產,經營所得Ｄ.其他所得86,依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，個人所得稅的扣繳義務人應扣未扣稅款的，稅務機關向（）追繳稅款，并對（）處應扣未扣稅款（）的罰款。（C）Ａ.納稅人,納稅人,50%~3倍以下Ｂ.扣繳義務人,納稅人,10000元~50000元Ｃ.納稅人,扣繳義務人,50%~3倍以下Ｄ.納稅人,扣繳義務人,10000元~50000元87,作家辛某得稿酬應納稅所得額為7萬元，其繳納個人所得稅適用的稅率為(B)。A.20%B.20%；并按應納稅額減征30%C.15%D.30%；并按應納稅額減征20%88,某體育運動員在一次世界性賽事中奪得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）嘉獎該運動員5萬元獎金，同時幾家贊助廠商也向其發(fā)獎金共10萬元。該運動員的15萬元獎金所得應（C）。A．全額繳納個人所得稅B．全部免納個人所得稅C．其中的5萬元獎金免納個人所得稅，10萬元征收個人所得稅D．減納個人所得稅89,國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）。A．1988B．2016元C．2296元D．2408元90,李某購買體育彩票一次中獎80000元，應繳納個人所得稅額為（A）。A,16000元B,24000元C,20000元D,32000元91,下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）。A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B．個人舉報,協查各種違法,犯罪行為而獲得的獎金C．居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入D．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資92,某人1999出版了小說一部，取得稿酬6000元，同該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應繳納的個人所得稅額為（A）。A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元93,依據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B）。A．文學作品發(fā)表取得的所得B．文學作品手稿原件公開拍賣的所得C．攝影作品發(fā)表取得的所得D．書畫作品發(fā)表取得的所得94,某演員走穴演出一次獲得收入40000元，通過當地民政部門向貧困地區(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（B）。A．4600元B．4720元C．5200元D．7200