增值稅條例及細(xì)則試題

1、增值稅條例及細(xì)則試題一、填空題1、新修訂的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則從實(shí)施。2、 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)或者以及的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納增值稅。3、稅率的調(diào)整，由 決定。4、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額元。5、 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的 的，由 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。6、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專 用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的和計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。7、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的， 其進(jìn) 項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。8用于 、 、或者的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)

2、稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。9、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照和計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10、以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格 認(rèn)定。11、 小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。12、 納稅人兼營(yíng)、項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算、項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得、。13、 納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，；達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按規(guī)14、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有 的，以 為扣繳義務(wù)人。15、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收

3、訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;16、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。17、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。18、 非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù) 發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。19、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。20、 納稅

4、人以1個(gè)月或者為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、1 0日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。二、單項(xiàng)選擇1、新細(xì)則規(guī)定，對(duì)于自然人銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，增值稅處理方法正確的是()。A、一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅B、售價(jià)超過原值的，按照 4%的征收率減半征收增值稅；售價(jià) 未超過原值的，免征增值稅C、不論售價(jià)是否超過原值，均免征增值稅D售價(jià)超過原值的，按照 3%的征收率減半征收增值稅；售價(jià)未超過原值的，免征增值稅2、細(xì)則關(guān)于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，下列描述正確的是( )。A.

5、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物 生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在 50萬(wàn)元以 下（含本數(shù)，下同）的；B. 非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額 在180萬(wàn)元以下的。C. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100萬(wàn)元以下的。D. A條中所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納 稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額 的比重在60%以上。3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，（）按小規(guī)模納稅人納稅。A、

6、可選擇B、一律C、不能4、下列損失中所包含的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（ ）。A. 因管理不善造成貨物被盜竊、霉?fàn)€變質(zhì)等損失B. 地震災(zāi)害造成的損失C. 自然蒸發(fā)帶來的損失5、下列各項(xiàng)中，符合增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有（ ）。A、一般納稅人外購(gòu)固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其支付的增值稅額不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C、一般納稅人進(jìn)口固定資產(chǎn)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D 以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于所有納稅人。6、條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于免征增值稅的項(xiàng)目是 （）A、農(nóng)

7、業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；B、古舊圖書；C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；D來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備；7、現(xiàn)行政策規(guī)定，銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人如果具有建筑業(yè)資質(zhì)，并分別核算自產(chǎn)貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)營(yíng)業(yè)額，其建筑業(yè)勞務(wù)營(yíng)業(yè)額（）。A、繳納增值稅B、繳納營(yíng)業(yè)稅C、既納增值稅又納營(yíng)業(yè)稅D、不繳增值稅也不繳營(yíng)業(yè)稅8納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和 非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額。未分別核算的，由（）核定其銷售額。A、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān) B、主管稅機(jī)關(guān)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān) C、主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)D主管國(guó)稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)9、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

8、的確定，以下說法錯(cuò)誤的是（ ）。A. 采取直接收款方式銷售貨物， 不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷 售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天；B. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款 日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；C. 采取預(yù)收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過十二個(gè)月的大型機(jī) 械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的 收款日期的當(dāng)天；D. 委托其它納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。10、現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定 的，可以放

9、棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。A、十二個(gè)月B、二十四個(gè)月C、三十六個(gè)月D四十八個(gè)月11、細(xì)則規(guī)定，納稅人用外匯結(jié)算銷售額的，應(yīng)按銷售額（）的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算銷售額。A、發(fā)生當(dāng)天B、當(dāng)月1日C、發(fā)生月份的上月最后一日D發(fā)生當(dāng)天或者當(dāng)月1日12、條例及細(xì)則規(guī)定，納稅人外購(gòu)的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)混用于生產(chǎn)應(yīng)稅和免稅貨物，該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的正 確處理方法是（）。A、按照征免稅銷售額劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B、均不能抵扣C、均可抵扣13、 某棉花加工企業(yè)（一般納稅人） 2009年元月購(gòu)進(jìn)下列固定 資產(chǎn)一批，其中不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是

10、（）A、生產(chǎn)車間用的軋花設(shè)備一套B、管理部門用的辦公設(shè)備一套C、銷售部門用的載貨汽車三臺(tái)D廠部用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車一輛14、 修訂后的增值稅條例將納稅期限延長(zhǎng)到1個(gè)季度，細(xì)則明確了對(duì)于一般納稅人（）以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定。A、不適用B、適用15、 非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù) 發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由（ ）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。A、其銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地B、其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地16、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（）內(nèi)繳納稅款。A、次日起七日B、之日起15日C、之日起1 0日

11、D 之日起三 個(gè)月17、納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi) 用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣 除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由（）決定。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、國(guó)家稅務(wù)總局D省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局18、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（）A、扣除折扣額的銷售額；B、不扣除折扣額的銷售額；C、折扣額；D加上折扣額的銷售額19、下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是 （）A、折扣銷售并開在同一發(fā)票上；B、以舊換新銷售（不含金銀首飾）；C、還本銷售；D以物易物銷售20、下列表述正確的有（）A、銷售額未達(dá)到規(guī)定

12、標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅 人；B、 個(gè)體工商戶需要認(rèn)定為一般納稅人的，必須逐級(jí)報(bào)省局批準(zhǔn);C、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模 納稅人納稅；D非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的必須 認(rèn)定為一般納稅人。21、 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月外購(gòu)貨物50 萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物（不 含稅，下同）40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā) 票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物70萬(wàn)元，銷售貨物均適 用17%勺稅率，則該商業(yè)企業(yè) 2009年4月應(yīng)納增值稅為（）。A、10.2 萬(wàn)元；B、6.8 萬(wàn)元； C 8

13、.5 萬(wàn)元； D 1.7萬(wàn)元22、增值稅一般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買或銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處理是（）。A、按17%氐扣；B、按13%抵扣；C、按10%抵扣；D、不能抵 扣23、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人），以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）4 680元，同時(shí)贈(zèng) 送B商品50件（含稅單價(jià)為23.40元/件）。A、B商品適用稅率 均為17%。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）。A. 34 170 元B. 34 000 元C. 33 830 元D. 32830元24、 某酒廠（增值稅一般納稅人），2009年元月銷售散裝白酒20噸，并向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票

14、，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元；同時(shí)收取包裝物押金 3 510元，已單獨(dú)記賬核 算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）。A. 17 596.70 元B.17 510 元C. 17 000 元D.14529.91 元25、 某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售D 商品，取得現(xiàn)金收入58 500元；取得舊貨物若干件，收購(gòu)金額為23 400元。該貨物適用稅率為17%。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng) 稅額是（）。A. 13 922 元B. 11 900 元C. 8 500 元D. 5100元26、 某增值稅一般納稅人某月外購(gòu)材料10 000公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款2元和0.34元。在運(yùn)輸

15、途中因管理不善被盜 1 000 公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成成品1盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品3 000盒，其中2 200盒用于直接銷售，300盒用于發(fā)放企業(yè)職工 福利，500盒因管理不善被盜。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）。A. 3 400 元B. 3 060 元C. 2 550 元D. 2244元27、 某一般納稅人某月將產(chǎn)品分別以 100元、110元和50元（被 認(rèn)定為偏低價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由）的單價(jià)銷售給甲、乙、丙各100件，則該月的銷售額應(yīng)被核定為（）。A. 2 6000 元B. 3 1500 元C. 3 0000元D. 3 3000 元28、 一般納稅人外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

16、，準(zhǔn)予依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額所依據(jù)的貨物運(yùn)費(fèi)金 額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的（）。A. 運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金B(yǎng). 運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)C. 裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)29、對(duì)于混合銷售問題，新細(xì)則對(duì)主業(yè)劃分的原則，是按照 納稅人（）比例來判斷征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅。A、上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30、新條例頒布后，總局重新修訂了納稅申報(bào)辦法，對(duì)一般 納稅人需要報(bào)送的申報(bào)資料進(jìn)行了調(diào)整。下列不屬于本次調(diào)整范圍的是（）。A、增加了固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表B、廢止了增值稅納稅申報(bào)表附列資料的表三、表四C、減少了備查資料第3項(xiàng)中的“購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印 件”

17、D取消了報(bào)送成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表和加油卡、成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表二、多選題1、下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)增值稅納稅人的有（）A、生產(chǎn)銷售并安裝鋼制門窗的納稅人B、個(gè)人為其受雇用的公司提供修配勞務(wù)C、專門從事進(jìn)口貨物的單位D從事個(gè)體運(yùn)輸勞務(wù)的個(gè)體工商戶E在外國(guó)生產(chǎn)并銷售電腦的公司2、增值稅條例及細(xì)則中的個(gè)人是指（）A、僅是個(gè)體工商戶B、僅是其他個(gè)人C、個(gè)體工商戶D、其他 個(gè)人3、 下列屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）A、生產(chǎn)銷售貨物B、加工修理修配C、進(jìn)口貨物D、文化體育4、下列選項(xiàng)中適用17僦率的貨物有（）A、非金屬礦產(chǎn)品B、鹽C、飼料D雜志E、生鐵5、可作為增值稅抵扣憑證包括（）A、增值稅專用發(fā)票B、貨

18、物運(yùn)輸發(fā)票C、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票F、防偽稅控開具的機(jī)動(dòng)車銷售專用發(fā)票6、增值稅條例及細(xì)則中規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用金額包括（）A、運(yùn)輸費(fèi)用B、建設(shè)基金C、裝卸費(fèi)D保險(xiǎn)費(fèi)7、納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額 的有（）A、手續(xù)費(fèi)B、受托加工收取的消費(fèi)稅C、增值稅額D獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)E、儲(chǔ)備費(fèi)8下列選項(xiàng)中哪些屬于條例第一條所規(guī)定的單位（）A、企業(yè)B、行政單位C、事業(yè)單位D軍事單位E、個(gè)體工商戶9、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A、小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物；B、增值稅一般納稅人向個(gè)人銷售手機(jī)；C、增值稅一般納稅人向其他一般納稅人銷售設(shè)備一臺(tái)；D個(gè)

19、體工商戶銷售應(yīng)稅貨物；10、甲（A縣）公司在B縣設(shè)立獨(dú)立乙銷售部，在 A縣設(shè)非獨(dú)立核算丙銷售部。在C縣設(shè)立非獨(dú)立核算的丁銷售部。 則下列關(guān)于 納稅地點(diǎn)說法正確的是（）A、由甲統(tǒng)一向A縣申報(bào)納增值稅B、甲、丙在A縣申報(bào)納稅C、乙銷售部向B縣申報(bào)納稅D 丁向C縣申報(bào)納稅11、下列損失可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A、地震造成貨物損失B、洪水造成貨物損失C、被盜貨物D霉?fàn)€變質(zhì)的貨物12、下列屬于增值稅混合銷售行為的有（）A、甲為生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)門窗并負(fù)責(zé)安裝一并收取價(jià)款B、乙銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，一并收取價(jià)款C、電信公司銷售手機(jī)并提供電訊服務(wù)，并收取價(jià)款D乙裝飾公司提供裝卸勞務(wù)并提供相應(yīng)材料，一并收取價(jià)款13

20、、下列情況中應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)資格認(rèn)定的有（）A、 甲個(gè)體工商戶從事商業(yè)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入100萬(wàn)元B、乙企業(yè)年生產(chǎn)銷售貨物 60萬(wàn)元C、 丙為事業(yè)單位年生產(chǎn)銷售貨物80萬(wàn)元D 丁從事廢舊收購(gòu)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入80萬(wàn)元14、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以按選擇小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）A、其他個(gè)人B、非企業(yè)性單位C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為企業(yè)D工業(yè)企業(yè)15、甲工業(yè)企業(yè)09年元月1日起購(gòu)進(jìn)下列設(shè)備，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A、購(gòu)進(jìn)既用于生產(chǎn)避孕藥品又用生產(chǎn)其它胃藥的設(shè)備一臺(tái)B、為公司老總購(gòu)進(jìn)小汽車一輛；C、購(gòu)進(jìn)用于運(yùn)輸自己生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物貨車一輛；D購(gòu)進(jìn)專用于生產(chǎn)避孕藥品設(shè)備一臺(tái)；16、下列情形中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

21、有（）A、用于房屋基建項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的一批鋼材；B、用于機(jī)器設(shè)備改造購(gòu)進(jìn)的一批鋼材；C、購(gòu)進(jìn)香煙用于招待客人；D購(gòu)進(jìn)的貨物被盜；17、下列情況屬于條例中規(guī)定征增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A、農(nóng)民銷售自已種植的棉花B、加工廠銷售棉花C、納稅人銷售舊圖書D企業(yè)生產(chǎn)銷售避孕藥18、 下列可作為增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的有（）A、成本（1+成本利潤(rùn)率）B、成本（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅C、關(guān)稅應(yīng)稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D （成本+利潤(rùn)+數(shù)量*定額稅率）/（ 1-消費(fèi)稅比例稅率）E、（關(guān)稅定稅價(jià)格+關(guān)稅+從量消費(fèi)稅）/（ 1-消費(fèi)稅比例稅率）19、下列關(guān)于出口報(bào)關(guān)貨物收匯可以使用的匯率有（）A、使用上月月末匯率B、使用銷售額

22、發(fā)生當(dāng)日C、當(dāng)月1日匯率D當(dāng)月末匯率20、納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的， 其銷售額的人民 幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價(jià)。A、當(dāng)天B、當(dāng)月1日C、當(dāng)月平均D當(dāng)月月終三、判斷題1、企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品， 賣給客戶時(shí)不得開具專用發(fā)票。2、個(gè)別貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)與國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)以及國(guó)內(nèi)地區(qū)間增值稅稅率執(zhí) 行不一致時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣一般以國(guó)內(nèi)增值稅稅率為準(zhǔn)。3、認(rèn)定為一般納稅人后銷售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以 轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。4、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，應(yīng)退還存貨的留抵稅款。5、取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng) 稅不得抵扣。6、一般納稅人

23、取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。7、供電企業(yè)收取農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)，不應(yīng)分?jǐn)傓D(zhuǎn)出外購(gòu)電力產(chǎn)品 所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。8非生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售 的廢舊物資，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。9、納稅人以供銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部 或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收貨全部或部分貨款的當(dāng) 天。10、對(duì)于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的， 視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代 銷商品滿180天的當(dāng)天。11、納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)， 以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車 輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)、不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。12、對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅，凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅。13、納稅人收取的會(huì)費(fèi)不能征收增值稅。14、 輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人預(yù)繳的增值稅，不能在本期增值稅應(yīng)納稅額 中抵減。15、某小規(guī)模企業(yè)2009年1月銷售自產(chǎn)棉紗1噸，價(jià)款12000 元，另外采取分期收取方式銷售棉紗 5噸，價(jià)款60000元，開具 了發(fā)