內(nèi)外部審計與風(fēng)險控制管理制度

內(nèi)外部審計與風(fēng)險掌控管理制度1.前言為了加強企業(yè)的內(nèi)部掌控和風(fēng)險管理，提高企業(yè)的管理水平和運營效率，保障企業(yè)的合法權(quán)益和利益最大化，特訂立本《內(nèi)外部審計與風(fēng)險掌控管理制度》（以下簡稱“制度”）。2.內(nèi)部審計管理2.1內(nèi)部審計目標(biāo)內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險管理、掌控和整治過程，為企業(yè)管理層供應(yīng)有關(guān)風(fēng)險和掌控的獨立和客觀看法。2.2內(nèi)部審計責(zé)任2.2.1內(nèi)部審計部門應(yīng)由經(jīng)驗豐富、具備專業(yè)知識和技能的人員構(gòu)成。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)組織、實施和監(jiān)督內(nèi)部審計工作。2.2.2內(nèi)部審計部門應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，訂立內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間，并及時告知管理層。2.2.3內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使職權(quán)，不受其他部門和個人的影響，不得泄露審計結(jié)果和有關(guān)信息。2.2.4內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向管理層供應(yīng)審計報告，其中包含發(fā)現(xiàn)的問題、建議的改進(jìn)措施和整改進(jìn)展情況。2.3內(nèi)部審計程序2.3.1內(nèi)部審計程序應(yīng)包含審計計劃、審計準(zhǔn)備、審計實施、發(fā)現(xiàn)問題、撰寫審計報告和跟蹤整改等環(huán)節(jié)。2.3.2內(nèi)部審計應(yīng)采取抽樣和全面審計相結(jié)合的方式，對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)進(jìn)行審計。2.3.3內(nèi)部審計人員應(yīng)與被審計對象合作，獲得所需的信息和數(shù)據(jù)。2.3.4內(nèi)部審計應(yīng)遵從審計準(zhǔn)則和規(guī)范，檢查企業(yè)制度的合規(guī)性、內(nèi)部掌控的有效性和風(fēng)險管理的適切性。2.4內(nèi)部審計報告2.4.1內(nèi)部審計報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，明確問題和建議改進(jìn)措施。2.4.2內(nèi)部審計報告應(yīng)及時提交給管理層，并抄送給相關(guān)部門。2.4.3管理層應(yīng)對內(nèi)部審計報告中的問題和建議進(jìn)行認(rèn)真分析，訂立相應(yīng)的改進(jìn)措施，并定時落實。3.外部審計管理3.1外部審計目標(biāo)外部審計的目標(biāo)是評估企業(yè)財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，供應(yīng)獨立的看法和結(jié)論。3.2外部審計選擇3.2.1外部審計機構(gòu)應(yīng)擁有合法的審計資質(zhì)，具備專業(yè)知識和豐富的經(jīng)驗，能夠為企業(yè)供應(yīng)全面、準(zhǔn)確和有效的審計服務(wù)。3.2.2外部審計機構(gòu)的選擇應(yīng)通過招標(biāo)、評審等程序進(jìn)行，確保選定機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性。3.3外部審計合同3.3.1外部審計合同應(yīng)明確審計目標(biāo)、范圍、時間和費用等內(nèi)容，雙方應(yīng)簽訂書面合同。3.3.2外部審計合同的更改應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商同意，并進(jìn)行書面確認(rèn)。3.4外部審計程序3.4.1外部審計機構(gòu)應(yīng)依照相關(guān)法規(guī)和審計準(zhǔn)則，開展審計工作，包含收集、分析和評估企業(yè)的財務(wù)信息和內(nèi)部掌控。3.4.2外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使職權(quán)，不受企業(yè)和其他利益相關(guān)方的影響。3.5外部審計報告3.5.1外部審計報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，對財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性等發(fā)表獨立的看法和結(jié)論。3.5.2外部審計報告應(yīng)及時提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。3.5.3管理層應(yīng)認(rèn)真對待外部審計報告中的問題和建議，采取措施改進(jìn)財務(wù)報表和內(nèi)部掌控。4.風(fēng)險掌控管理4.1風(fēng)險識別與評估4.1.1企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險識別和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)、分析和評估各類風(fēng)險。4.1.2風(fēng)險識別和評估應(yīng)掩蓋企業(yè)的各個方面，包含戰(zhàn)略、財務(wù)、運營、市場、法律及信息安全等。4.2風(fēng)險掌控和應(yīng)對措施4.2.1企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險掌控措施，包含內(nèi)部掌控、審計、監(jiān)管和保險等。4.2.2風(fēng)險掌控措施應(yīng)有效防備和降低風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。4.2.3企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)對風(fēng)險的緊急預(yù)案和災(zāi)備措施，以最大程度減少因風(fēng)險而造成的損失。5.附則5.1本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理