保薦代表人勝任能力《投資銀行業(yè)務(wù)》考前模擬真題及答案A卷

保薦代表人勝任能力《投資銀行業(yè)務(wù)》考前模擬真題及答案A卷一、單選題1.某上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，說(shuō)明具（江南博哥）體差異及造成差異的原因。證券交易所對(duì)該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是()。A.40％以上B.30％以上C.20％以上D.10％以上答案：C【解析】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2024）第5.1.7條，上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)后，預(yù)計(jì)本期業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況與已披露的業(yè)績(jī)快報(bào)的數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到20%以上，或者最新預(yù)計(jì)的報(bào)告期凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)或者期末凈資產(chǎn)方向與已披露的業(yè)績(jī)快報(bào)不一致的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，說(shuō)明具體差異及造成差異的原因。2.根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類(lèi)第1號(hào)》，下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說(shuō)法，正確的是()。A.募集配套資金可以全部用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)B.所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動(dòng)資金C.募集配套資金不能用于支付本次交易對(duì)價(jià)D.募集配套資金用于補(bǔ)充標(biāo)的公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)募集配套資金總額的40%答案：A【解析】根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類(lèi)第1號(hào)》（2020），具體分析如下：ABCD四項(xiàng)，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。3.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《關(guān)于公布公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第58號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的公告》，下列不屬于申請(qǐng)文件的是()。A.發(fā)起人公司章程（草案）B.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)C.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告D.發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：B【解析】根據(jù)《關(guān)于公布公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第58號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的公告》（2023），具體分析如下：首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)文件包括：①招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告；②發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行上市的申請(qǐng)與授權(quán)文件；③保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件；④會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件；⑤發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；⑥發(fā)行人的設(shè)立文件，包括：發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)起人公司章程（草案）、發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)、商務(wù)主管部門(mén)出具的外資確認(rèn)文件（如有）；⑦關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；⑧與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等；⑨關(guān)于本次發(fā)行上市募集資金運(yùn)用的文件；⑩其他文件。4.公司發(fā)行債務(wù)融資工具的，注冊(cè)發(fā)行部門(mén)應(yīng)至少提前()個(gè)工作日，將經(jīng)預(yù)評(píng)的擬披露注冊(cè)文件送達(dá)參加注冊(cè)會(huì)議的注冊(cè)專(zhuān)家。A.2B.3C.5D.7答案：A【解析】《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》（2020）第22條規(guī)定，注冊(cè)發(fā)行部門(mén)應(yīng)至少提前2個(gè)工作日，將經(jīng)預(yù)評(píng)的擬披露注冊(cè)文件送達(dá)參加注冊(cè)會(huì)議的注冊(cè)專(zhuān)家。5.根據(jù)《北京證券交易所上市公司向上海證券交易所科創(chuàng)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》，下列關(guān)于轉(zhuǎn)板條件的說(shuō)法正確的是()。A.轉(zhuǎn)板公司申請(qǐng)轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在北交所連續(xù)上市一年以上B.轉(zhuǎn)板公司申請(qǐng)轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市的，轉(zhuǎn)板公司及其控股股東、實(shí)際控制人不存在最近5年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰C.轉(zhuǎn)板公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公眾股東持股的比例為20%以上D.董事會(huì)審議通過(guò)轉(zhuǎn)板相關(guān)事宜決議公告日前連續(xù)60個(gè)交易日（不包括股票停牌日）通過(guò)競(jìng)價(jià)交易方式實(shí)現(xiàn)的股票累計(jì)成交量不低于500萬(wàn)股答案：A【解析】根據(jù)《北京證券交易所上市公司向上海證券交易所科創(chuàng)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》（2022），具體分析如下：A項(xiàng)，第12條規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司申請(qǐng)轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在北交所連續(xù)上市一年以上，轉(zhuǎn)板公司在北交所上市前，已在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)原精選層掛牌的，原精選層掛牌時(shí)間與北交所上市時(shí)間合并計(jì)算。BCD三項(xiàng)，第13條規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司申請(qǐng)轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》第10條至第13條規(guī)定的發(fā)行條件；②轉(zhuǎn)板公司及其控股股東、實(shí)際控制人不存在最近3年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)，或者最近12個(gè)月受到北交所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司公開(kāi)譴責(zé)等情形；③股本總額不低于人民幣3000萬(wàn)元；④股東人數(shù)不少于1000人；⑤公眾股東持股比例達(dá)到轉(zhuǎn)板公司股份總數(shù)的25%以上；轉(zhuǎn)板公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公眾股東持股的比例為10%以上；⑥董事會(huì)審議通過(guò)轉(zhuǎn)板相關(guān)事宜決議公告日前連續(xù)60個(gè)交易日（不包括股票停牌日）通過(guò)競(jìng)價(jià)交易方式實(shí)現(xiàn)的股票累計(jì)成交量不低于1000萬(wàn)股；⑦市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；⑧本所規(guī)定的其他轉(zhuǎn)板條件。6.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，2023年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2023年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)股甲公司普通股。2023年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2023年沒(méi)有高管人員離開(kāi)公司，甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)兩年將有5名高管離開(kāi)公司。2023年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價(jià)值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2023年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額是()萬(wàn)元。A.195B.216.67C.225D.250答案：C【解析】甲公司因該股份支付協(xié)議在2023年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額＝（50－5）×15×1/3＝225（萬(wàn)元）。7.下列事項(xiàng)中，不需要發(fā)行人聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是()。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票B.上市公司發(fā)行新股C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.發(fā)行可交換債券答案：D【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2023）第二條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)從事下列發(fā)行事項(xiàng)，依法采取承銷(xiāo)方式的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：（一）首次公開(kāi)發(fā)行股票；（二）向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并在北京證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北交所）上市；（三）上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；（四）公開(kāi)發(fā)行存托憑證；（五）中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）認(rèn)定的其他情形。發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，依照前款規(guī)定辦理。上述已發(fā)行證券的上市保薦事項(xiàng)由證券交易所規(guī)定。8.某公司股票預(yù)計(jì)第一年年末的股利為4元／股，股利年增長(zhǎng)率為10%，不考慮籌資費(fèi)用，據(jù)此計(jì)算出的資本成本為15%，則該股票目前的市價(jià)為()元。A.30.45B.35.5C.80D.44答案：C【解析】股利增長(zhǎng)模型：Ks=D1/P0+g0，式中Ks為普通股成本；D1為預(yù)期年股利額；P0為普通股當(dāng)前市價(jià)；g0為普通股利年增長(zhǎng)率。15%=4/普通股市價(jià)+10%，求得：該股票目前的市價(jià)=80（元）。9.某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是()。A.1000萬(wàn)美元B.1400萬(wàn)美元C.1750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元答案：C【解析】《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009）第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；②注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；③注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；④注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。本題中，注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2.5＝1750（萬(wàn)美元）。10.根據(jù)《公司法》，股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括()。A.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議B.決定對(duì)股東的分紅方式及分紅金額C.擬定公司的基本管理制度D.制定公司的具體規(guī)章答案：B【解析】B項(xiàng)，公司的利潤(rùn)分配方案由股東大會(huì)審議通過(guò)，不屬于經(jīng)理的職權(quán)范圍?！豆痉ā返谒氖艞l規(guī)定，有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；（二）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；（四）擬訂公司的基本管理制度；（五）制定公司的具體規(guī)章；（六）提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；（八）董事會(huì)授予的其他職權(quán)。公司章程對(duì)經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。11.上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案后的()交易日內(nèi)，公告董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見(jiàn)。A.1B.2C.5D.10答案：B【解析】《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018）第三十條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案后的2個(gè)交易日內(nèi)，公告董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見(jiàn)。12.下列關(guān)于上交所首次公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法，正確的是()。A.發(fā)行人和主承銷(xiāo)商確定發(fā)行價(jià)格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過(guò)區(qū)間下限的10%。B.發(fā)行人、承銷(xiāo)商和參與詢(xún)價(jià)的網(wǎng)下投資者，不得在詢(xún)價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.首次公開(kāi)發(fā)行證券并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)向其他法人和組織、個(gè)人投資者詢(xún)價(jià)D.首次公開(kāi)發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)答案：B【解析】根據(jù)《上海證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第17條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商確定發(fā)行價(jià)格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過(guò)區(qū)間下限的20%。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，發(fā)行人、承銷(xiāo)商和參與詢(xún)價(jià)的網(wǎng)下投資者，不得在詢(xún)價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益。C項(xiàng)，第12條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行證券采用詢(xún)價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、期貨公司、信托公司、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司、合格境外投資者和私募基金管理人等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)投資者詢(xún)價(jià)。首次公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市的，還應(yīng)當(dāng)向其他法人和組織、個(gè)人投資者詢(xún)價(jià)。前述詢(xún)價(jià)對(duì)象統(tǒng)稱(chēng)網(wǎng)下投資者。D項(xiàng)，第15條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供有效報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)。13.根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，創(chuàng)業(yè)投資基金投資的企業(yè)上市后，通過(guò)交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持時(shí)應(yīng)符合的減持比例是()。A.截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限在48個(gè)月以上但不滿(mǎn)60個(gè)月的，在1個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%B.截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限不滿(mǎn)36個(gè)月的，在3個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的2%；C.截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限在36個(gè)月以上但不滿(mǎn)48個(gè)月的，在3個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%D.截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限在60個(gè)月以上但不滿(mǎn)72個(gè)月的，在1個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%答案：A【解析】根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》（2020）第2條規(guī)定，在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金業(yè)協(xié)會(huì)）備案的創(chuàng)業(yè)投資基金，其所投資符合條件的企業(yè)上市后，通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易減持其持有的發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行前發(fā)行的股份，適用下列比例限制：（一）截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限不滿(mǎn)36個(gè)月的，在3個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%；（二）截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限在36個(gè)月以上但不滿(mǎn)48個(gè)月的，在2個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%；（三）截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限在48個(gè)月以上但不滿(mǎn)60個(gè)月的，在1個(gè)月內(nèi)減持股份的總數(shù)不得超過(guò)公司股份總數(shù)的1%；（四）截至發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行上市日，投資期限在60個(gè)月以上的，減持股份總數(shù)不再受比例限制。投資期限自創(chuàng)業(yè)投資基金投資該首次公開(kāi)發(fā)行企業(yè)金額累計(jì)達(dá)到300萬(wàn)元之日或者投資金額累計(jì)達(dá)到投資該首次公開(kāi)發(fā)行企業(yè)總投資額50%之日開(kāi)始計(jì)算。14.下列說(shuō)法不符合《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》的是()。A.單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在10％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制B.股東大會(huì)在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制C.采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則D.股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行答案：A【解析】《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（2023）第2.1.15條規(guī)定，董事、監(jiān)事的選舉，應(yīng)當(dāng)充分反映中小股東意見(jiàn)。股東大會(huì)在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制。除只有一名董事或者監(jiān)事候選人的情形外，單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在30％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則。股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行。15.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.證券公司發(fā)行短期融資券，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則向投資者披露信息，保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)B.短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年，證券公司自主確定每期短期融資券的期限C.對(duì)短期融資券存續(xù)期間發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)，證券公司應(yīng)及時(shí)向投資者披露，并向證監(jiān)會(huì)報(bào)告D.證券公司應(yīng)在每季度結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)送短期融資券相關(guān)信息和數(shù)據(jù)答案：C【解析】C項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第17條規(guī)定，短期融資券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人公司治理、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、訴訟和仲裁、重要崗位、審計(jì)機(jī)構(gòu)及其他可能影響債務(wù)償還能力和投資者權(quán)益的事項(xiàng)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)向投資者披露，并向中國(guó)人民銀行報(bào)告。16.主板公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起()個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的報(bào)刊依法開(kāi)辦的網(wǎng)站披露，將半年度報(bào)告摘要在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的報(bào)刊披露。A.1B.2C.3D.6答案：B【解析】《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2021）第11條，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的報(bào)刊依法開(kāi)辦的網(wǎng)站披露，將半年度報(bào)告摘要在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的報(bào)刊披露。17.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，由()負(fù)責(zé)受理、審核，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)。A.證券保薦機(jī)構(gòu)B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)C.證券交易所D.中國(guó)銀行間交易商協(xié)會(huì)答案：C【解析】根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2023）第14條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，由證券交易所負(fù)責(zé)受理、審核，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)。18.個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿(mǎn)足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo).未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格答案：B【解析】根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》（2008）第10條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格；④所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人；⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個(gè)月無(wú)違反誠(chéng)信的不良記錄；⑦最近24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。19.關(guān)于上海市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說(shuō)法不正確的是()。A.T-1日，中國(guó)結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶(hù)T-2日前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均持有市值及T-2日賬戶(hù)組對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所B.上交所將于T日盤(pán)后向證券公司發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營(yíng)業(yè)部應(yīng)于T+1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果C.T+3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶(hù)有足額的新股認(rèn)購(gòu)資金，不足部分視為放棄認(rèn)購(gòu)D.T+1日，主承銷(xiāo)商公布中簽率答案：C【解析】C項(xiàng)，《上海市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2023）第27條規(guī)定，T+2日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶(hù)有足額的新股認(rèn)購(gòu)資金，不足部分視為放棄認(rèn)購(gòu)。結(jié)算參與人應(yīng)于T+3日15：00前，將其放棄認(rèn)購(gòu)部分向中國(guó)結(jié)算上海分公司申報(bào)。中國(guó)結(jié)算上海分公司于T+3日15：00～16：00，根據(jù)結(jié)算參與人申報(bào)的放棄認(rèn)購(gòu)數(shù)據(jù)，計(jì)算各結(jié)算參與人實(shí)際應(yīng)繳納的新股認(rèn)購(gòu)資金。20.下列關(guān)于證券公司投資銀行類(lèi)內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說(shuō)法，正確的是()。A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估C.對(duì)于因投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況答案：B【解析】ACD三項(xiàng)，《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（2018）第43條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況。21.根據(jù)《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》的規(guī)定，企業(yè)債券籌集的資金不可用于()。A.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目B.補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金C.股票買(mǎi)賣(mài)D.收購(gòu)產(chǎn)權(quán)答案：C【解析】根據(jù)《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》（2011）第20條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金應(yīng)當(dāng)按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金不得用于房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)、股票買(mǎi)賣(mài)和期貨交易等與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性投資。22.華華服飾公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，該公司的業(yè)務(wù)主要是出口，由于受到金融危機(jī)的影響，該公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生了嚴(yán)重困難，公司股東普遍認(rèn)為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話(huà)，肯定會(huì)導(dǎo)致股東利益的巨大損失，且未找到其他途徑解決。此時(shí)，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可請(qǐng)求人民法院解散公司。A.50%B.25%C.20%D.10%答案：D【解析】《公司法》第一百八十二條的規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。23.在確定對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂茣r(shí)，不應(yīng)考慮的因素有()。A.擁有對(duì)被投資方的權(quán)力B.通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)C.有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額D.從被投資單位獲得固定回報(bào)答案：D【解析】控制是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。24.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于北京證券交易所上市公司向創(chuàng)業(yè)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》，下列關(guān)于上市安排的說(shuō)法正確的是()。A.轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持股份B.轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)未盈利的，自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起第3個(gè)和第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的轉(zhuǎn)板前股份不得超過(guò)公司股份總數(shù)的2%C.轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持轉(zhuǎn)板前股份D.轉(zhuǎn)板公司實(shí)現(xiàn)盈利后，控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持轉(zhuǎn)板前股份答案：D【解析】ABCD四項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于北京證券交易所上市公司向創(chuàng)業(yè)板轉(zhuǎn)板辦法（試行）》（2022）第34條規(guī)定，轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持轉(zhuǎn)板前股份；自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起第4個(gè)和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的轉(zhuǎn)板前股份不得超過(guò)公司股份總數(shù)的2%。轉(zhuǎn)板公司在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)未盈利的，在實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自公司在創(chuàng)業(yè)板上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持轉(zhuǎn)板前股份；在限售期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。轉(zhuǎn)板公司實(shí)現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持轉(zhuǎn)板前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守《上市規(guī)則》關(guān)于股份變動(dòng)管理的其他規(guī)定。25.根據(jù)交易所《股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的前進(jìn)為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度答案：C【解析】C項(xiàng)，上交所/深交所《股票上市規(guī)則》第12.2.2條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。26.國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后______個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款______的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶(hù)前全部結(jié)清。A.6；35%B.5；30%C.6；25%D.5；35%答案：B【解析】《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（2018）第26條規(guī)定，國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30%的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶(hù)前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理股份過(guò)戶(hù)登記手續(xù)。27.甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算結(jié)果會(huì)()。A.高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B.低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度C.正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D.無(wú)法判斷對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響答案：A【解析】應(yīng)收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個(gè)月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額，因此用這兩個(gè)月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)低于實(shí)際平均水平，會(huì)高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。28.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括()。A.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)上調(diào)B.發(fā)行人重大資產(chǎn)被質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓C.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失D.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%答案：C【解析】《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2023）第18條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起五個(gè)工作日內(nèi)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告：①受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)發(fā)生利益沖突；②發(fā)行人未按照相關(guān)規(guī)定與募集說(shuō)明書(shū)的約定使用募集資金；③內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化；④發(fā)行人違反募集說(shuō)明書(shū)承諾且對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響；⑤發(fā)現(xiàn)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方交易其發(fā)行的公司債券；⑥本準(zhǔn)則第12條規(guī)定的情形。第12條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：（一）發(fā)行人名稱(chēng)變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化；（二）發(fā)行人變更財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；（三）發(fā)行人三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員發(fā)生變動(dòng)；（四）發(fā)行人法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員無(wú)法履行職責(zé)；（五）發(fā)行人控股股東或者實(shí)際控制人變更；（六）發(fā)行人發(fā)生重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、無(wú)償劃轉(zhuǎn)以及重大投資行為或重大資產(chǎn)重組；（七）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；（八）發(fā)行人放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十；（九）發(fā)行人股權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)涉及被委托管理；（十）發(fā)行人喪失對(duì)重要子公司的實(shí)際控制權(quán)；（十一）發(fā)行人主體或債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化，或者債券擔(dān)保情況發(fā)生變更；（十二）發(fā)行人轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)；（十三）發(fā)行人一次承擔(dān)他人債務(wù)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十，或者新增借款、對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；（十四）發(fā)行人未能清償?shù)狡趥鶆?wù)或進(jìn)行債務(wù)重組；（十五）發(fā)行人涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，受到刑事處罰、重大行政處罰或行政監(jiān)管措施、市場(chǎng)自律組織作出的債券業(yè)務(wù)相關(guān)的處分，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十六）發(fā)行人法定代表人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、采取強(qiáng)制措施，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十七）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；（十八）發(fā)行人出現(xiàn)可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；（十九）發(fā)行人分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（二十）發(fā)行人涉及需要說(shuō)明的市場(chǎng)傳聞；（二十一）募集說(shuō)明書(shū)約定或發(fā)行人承諾的其他應(yīng)當(dāng)披露事項(xiàng)；（二十二）募投項(xiàng)目情況發(fā)生重大變化，可能影響募集資金投入和使用計(jì)劃，或者導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)期運(yùn)營(yíng)收益實(shí)現(xiàn)存在較大不確定性；（二十三）其他可能影響發(fā)行人償債能力或債券持有人權(quán)益的事項(xiàng)。出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。29.根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第17號(hào)》，以下關(guān)于實(shí)際控制人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.發(fā)行人股權(quán)較為分散但存在單一股東控制比例達(dá)到30%的情形的，若無(wú)相反的證據(jù)，原則上應(yīng)當(dāng)將該股東認(rèn)定為控股股東或者實(shí)際控制人B.公司認(rèn)定無(wú)實(shí)際控制人，但第一大股東持股接近30%，其他股東比例不高且較為分散的，保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步說(shuō)明是否通過(guò)實(shí)際控制人認(rèn)定規(guī)避發(fā)行條件或者監(jiān)管并發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)C.實(shí)際控制人的配偶、直系親屬，如其持有公司股份未超過(guò)5%但是擔(dān)任公司監(jiān)事，保薦人、發(fā)行人律師應(yīng)說(shuō)明上述主體是否為共同實(shí)際控制人D.實(shí)際控制人為有親屬關(guān)系的多名自然人，實(shí)際控制人去世導(dǎo)致股權(quán)變動(dòng)，股份受讓人為繼承人的，通常不視為公司控制權(quán)發(fā)生變更答案：C【解析】C項(xiàng)，根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第17號(hào)》（2023），實(shí)際控制人的配偶、直系親屬，如持有公司股份達(dá)到5%以上或者雖未超過(guò)5%但是擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員并在公司經(jīng)營(yíng)決策中發(fā)揮重要作用，保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述主體是否為共同實(shí)際控制人。30.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，主板發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以向其配售股票的投資者有()。A.主承銷(xiāo)商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷(xiāo)商高管人員配偶的姐姐C.過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷(xiāo)商簽署私募公司債承銷(xiāo)協(xié)議的公司D.持有主承銷(xiāo)商7%股份的股東答案：A【解析】根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)則》（2023）第37條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)對(duì)獲得配售的網(wǎng)下投資者進(jìn)行核查，確保在網(wǎng)下發(fā)行中不向下列對(duì)象配售證券：①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。②主承銷(xiāo)商及其持股比例5%以上的股東，主承銷(xiāo)商的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；主承銷(xiāo)商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。③承銷(xiāo)商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工。④本條第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。⑤過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷(xiāo)商存在保薦、承銷(xiāo)業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或已與主承銷(xiāo)商簽署保薦、承銷(xiāo)業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。⑥通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。本條第②、③項(xiàng)規(guī)定的禁止配售對(duì)象管理的公募基金、社保基金、養(yǎng)老金、年金基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)和國(guó)務(wù)院其他主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定。31.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組的，擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于12個(gè)月C.創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)構(gòu)成重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份D.上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)深交所并購(gòu)重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送規(guī)定的申請(qǐng)文件答案：B【解析】根據(jù)《深圳證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》（2024），具體分析如下：A項(xiàng)，第8條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組的，擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游。B項(xiàng)，第9條第2款規(guī)定，上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合《重組辦法》及證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于6個(gè)月。C項(xiàng)，第12條第2款規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)構(gòu)成重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份；自本次交易所取得的股份登記之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過(guò)上市公司股份總數(shù)的2%。D項(xiàng)，第29條規(guī)定，上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)本所并購(gòu)重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送規(guī)定的申請(qǐng)文件。32.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的表述錯(cuò)誤的是()。A.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請(qǐng)發(fā)行證券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)B.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)許可C.因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度D.持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)答案：B【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第43條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因。B項(xiàng)，第42條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，并說(shuō)明原因。C項(xiàng)，第45條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止。D項(xiàng)，第44條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。33.甲市某汽車(chē)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月在甲市銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車(chē)發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月銷(xiāo)售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為()。A.295.64萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.407.55萬(wàn)元D.411萬(wàn)元答案：C【解析】增值稅一般納稅人向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅時(shí)，應(yīng)換算成不含稅收入計(jì)稅。題中，汽車(chē)企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，包括不含稅價(jià)款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離以后再并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝（18×300＋300×2/1.13＋120×18.5）×5%＝407.55（萬(wàn)元）。34.甲公司共有200名職工，從2021年1月日起，該公司實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個(gè)工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過(guò)1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開(kāi)公司時(shí)，對(duì)未使用的累積帶薪年休假無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2021年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2022年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)并預(yù)期該經(jīng)驗(yàn)將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計(jì)2023年有160名職工將享受不超過(guò)5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6.5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為500元。甲公司2022年年末因該項(xiàng)累積帶薪缺勤計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()元。A.60000B.30000C.90000D.100000答案：B【解析】甲公司在2022年年末應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)由于職工累積未使用的帶薪年休假權(quán)利而導(dǎo)致預(yù)期確認(rèn)將支付的工資負(fù)債，對(duì)于2021年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1天因在2022年年末未被使用，已經(jīng)失效，而2022年年末預(yù)計(jì)2023年將會(huì)使用本年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1.5天，所以應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額＝40×（6.5－5）×500＝30000（元）。35.下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說(shuō)法，正確的是()。A.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所B.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)C.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度答案：B【解析】根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》（2017），具體分析如下：A項(xiàng)，第2條規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所。B項(xiàng)，第4條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)，實(shí)行自律管理。D項(xiàng)，第20條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱(chēng)為主辦券商。C項(xiàng)，第1.7條規(guī)定，主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠(chéng)實(shí)守信，并對(duì)出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。36.關(guān)于掛牌公司創(chuàng)新層營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是()。A.最近兩年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率必須不低于50%，營(yíng)業(yè)收入可以不連續(xù)增長(zhǎng)B.最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于8000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)C.股本不少于3000萬(wàn)股D.截止上一年度最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬(wàn)股答案：B【解析】《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》（2023）第7條規(guī)定，掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層，應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：①[凈利潤(rùn)＋凈資產(chǎn)收益率＋股本]最近兩年凈利潤(rùn)均不低于1000萬(wàn)元，最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，截至進(jìn)層啟動(dòng)日的股本總額不少于2000萬(wàn)元。②[營(yíng)業(yè)收入＋營(yíng)收復(fù)合增長(zhǎng)率＋股本]最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于8000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)，年均復(fù)合增長(zhǎng)率不低于30%，截至進(jìn)層啟動(dòng)日的股本總額不少于2000萬(wàn)元。③[研發(fā)投入＋融資額＋市值]最近兩年研發(fā)投入累計(jì)不低于2500萬(wàn)元，截至進(jìn)層啟動(dòng)日的24個(gè)月內(nèi)，定向發(fā)行普通股融資金額累計(jì)不低于4000萬(wàn)元（不含以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)的部分），且每次發(fā)行完成后以該次發(fā)行價(jià)格計(jì)算的股票市值均不低于3億元。④[市值＋做市商家數(shù)＋股本]截至進(jìn)層啟動(dòng)日的120個(gè)交易日內(nèi)，最近有成交的60個(gè)交易日的平均股票市值不低于3億元；采取做市交易方式的，截至進(jìn)層啟動(dòng)日做市商家數(shù)不少于4家；采取集合競(jìng)價(jià)交易方式的，前述60個(gè)交易日通過(guò)集合競(jìng)價(jià)交易方式實(shí)現(xiàn)的股票累計(jì)成交量不低于100萬(wàn)股；截至進(jìn)層啟動(dòng)日的股本總額不少于5000萬(wàn)元。37.根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理細(xì)則》，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)15倍，不超過(guò)50倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行數(shù)量的______；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行數(shù)量的______。A.3%；5%B.5%；10%C.5%；15%D.3%；10%答案：B【解析】根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理細(xì)則》（2023）第26條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)15倍，不超過(guò)50倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行數(shù)量的10%。38.根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重本資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于首發(fā)發(fā)行人預(yù)計(jì)募集資金到位后即期回報(bào)被攤薄的說(shuō)法中，正確的是()。A.公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資的必要性、合理性B.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，必要時(shí)通過(guò)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)填補(bǔ)回報(bào)C.董事會(huì)應(yīng)對(duì)本次融資是否攤薄即期回報(bào)進(jìn)行分析，并在招股說(shuō)明書(shū)中披露提示投資者制定填補(bǔ)回報(bào)措施，相當(dāng)于對(duì)公司未來(lái)利潤(rùn)做出保證D.公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員應(yīng)做出承諾，填補(bǔ)回報(bào)完成前不進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)行為答案：A【解析】根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重大資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)會(huì)公告[2015]31號(hào)），具體分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，如果預(yù)計(jì)本次融資募集資金到位或重大資產(chǎn)重組完成當(dāng)年基本每股收益或稀釋每股收益低于上年度，導(dǎo)致公司即期回報(bào)被攤薄的，公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資或重大資產(chǎn)重組的必要性和合理性。B項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，公司同時(shí)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露填補(bǔ)回報(bào)的具體措施，增強(qiáng)公司持續(xù)回報(bào)能力，包括但不限于以下內(nèi)容：①公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)板塊運(yùn)營(yíng)狀況，發(fā)展態(tài)勢(shì)，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施。②提高公司日常運(yùn)營(yíng)效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提升公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。C項(xiàng)，根據(jù)第5條規(guī)定，填補(bǔ)回報(bào)措施不等于對(duì)公司未來(lái)利潤(rùn)做出保證。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司填補(bǔ)回報(bào)措施能夠得到切實(shí)履行作出承諾，包括但不限于：①承諾不無(wú)償或以不公平條件向其他單位或者個(gè)人輸送利益，也不采用其他方式損害公司利益。②承諾對(duì)董事和高級(jí)管理人員的職務(wù)消費(fèi)行為進(jìn)行約束。③承諾不動(dòng)用公司資產(chǎn)從事與其履行職責(zé)無(wú)關(guān)的投資、消費(fèi)活動(dòng)。④承諾由董事會(huì)或薪酬委員會(huì)制定的薪酬制度與公司填補(bǔ)回報(bào)措施的執(zhí)行情況相掛鉤。⑤承諾擬公布的公司股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)條件與公司填補(bǔ)回報(bào)措施的執(zhí)行情況相掛鉤。39.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第14號(hào)——破產(chǎn)重整等事項(xiàng)》，下列說(shuō)法正確的是()。A.上市公司實(shí)施預(yù)重整、重整、和解、破產(chǎn)清算期間，原則上股票不停牌，董事會(huì)或管理人認(rèn)為確有需要的，可以向交易所申請(qǐng)股票停牌，停牌時(shí)間原則上不超過(guò)5個(gè)交易日B.上市公司應(yīng)在作出破產(chǎn)申請(qǐng)決定或知悉被申請(qǐng)破產(chǎn)、法院裁定受理破產(chǎn)事項(xiàng)、債權(quán)人會(huì)議審議重整計(jì)劃或和解協(xié)議、確定重整投資人后的10個(gè)交易日內(nèi)向交易所提交內(nèi)幕信息知情人檔案及進(jìn)程備忘錄C.重整投資協(xié)議涉及重整投資人受讓上市公司資本公積轉(zhuǎn)增股份的，上市公司或者管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)并予以披露D.重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)，上市公司披露無(wú)控股股東、實(shí)際控制人的，第一大股東及其最終控制人應(yīng)承諾在取得股份之日起36個(gè)月內(nèi)或所持上市公司股份在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后的36個(gè)月內(nèi)，不轉(zhuǎn)讓或委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份，但轉(zhuǎn)讓雙方存在控制關(guān)系或受同一實(shí)際控制人控制的除外答案：D【解析】根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第14號(hào)——破產(chǎn)重整等事項(xiàng)》（2022），具體分析如下：A項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司董事會(huì)或者管理人認(rèn)為確有需要的，可以向本所申請(qǐng)股票及其衍生品種停牌，停牌時(shí)間原則上不超過(guò)2個(gè)交易日，確有必要的，可以延期至5個(gè)交易日。B項(xiàng)，第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在作出破產(chǎn)申請(qǐng)決定或者知悉被申請(qǐng)破產(chǎn)、法院裁定受理破產(chǎn)事項(xiàng)、債權(quán)人會(huì)議審議重整計(jì)劃或者和解協(xié)議、確定重整投資人后的5個(gè)交易日內(nèi)向本所提交內(nèi)幕信息知情人檔案及進(jìn)程備忘錄。本所可以視情況要求上市公司補(bǔ)充提交內(nèi)幕信息知情人檔案。C項(xiàng)，第28條規(guī)定，相關(guān)受讓股份價(jià)格低于上市公司股票在投資協(xié)議簽署當(dāng)日（遇到非交易日的，則以簽署日前一個(gè)交易日為基準(zhǔn)日）收盤(pán)價(jià)80%的，上市公司或者管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)并予以披露。D項(xiàng)，第46條規(guī)定，重整投資人取得上市公司股份后成為控股股東、實(shí)際控制人的，應(yīng)當(dāng)承諾在取得股份之日起36個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份。上市公司控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變更的，其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)承諾所持上市公司股份在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后的36個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份。如控股股東、實(shí)際控制人在重整時(shí)取得股份的，參照上述規(guī)定執(zhí)行。重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)，上市公司披露無(wú)控股股東、實(shí)際控制人的，其第一大股東及其最終控制人應(yīng)當(dāng)比照控股股東、實(shí)際控制人遵守上述規(guī)定。前述規(guī)定外的其他重整投資人應(yīng)當(dāng)承諾在取得股份之日起12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或者委托他人管理其直接和間接持有的上市公司股份。轉(zhuǎn)讓雙方存在控制關(guān)系或者受同一實(shí)際控制人控制的，不受本條規(guī)定的限制。40.根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項(xiàng)的最終用途及資金償還安排B.訴訟、仲裁涉案金額超過(guò)1000萬(wàn)元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露C.股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露D.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個(gè)月累計(jì)計(jì)算的原則答案：B【解析】根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（2024），具體分析如下：A項(xiàng)，第8.2.3條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達(dá)到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項(xiàng)的最終用途及資金償還安排。BCD三項(xiàng)，第8.3.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露下列重大訴訟、仲裁：①涉案金額超過(guò)1000萬(wàn)元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上；②股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效；③可能對(duì)公司控制權(quán)穩(wěn)定、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他訴訟、仲裁；④本所認(rèn)為有必要的其他情形。上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個(gè)月累計(jì)計(jì)算的原則，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到前款標(biāo)準(zhǔn)的，適用前款規(guī)定。已經(jīng)按照上述規(guī)定履行披露義務(wù)的，不再納入累計(jì)計(jì)算范圍。二、多選題41.甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2021年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬(wàn)元。2022年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。除乙公司外，甲公司沒(méi)有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2022年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理中，正確的有()。A.母公司所有者權(quán)益減少950萬(wàn)元B.少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損950萬(wàn)元C.母公司承擔(dān)乙公司虧損2450萬(wàn)元D.少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額為-100萬(wàn)元答案：CD【解析】A項(xiàng)，母公司所有者權(quán)益減少＝3500×70%＝2450（萬(wàn)元）。B項(xiàng)，少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損＝3500×30%＝1050（萬(wàn)元）。C項(xiàng)，母公司承擔(dān)乙公司虧損＝3500×70%＝2450（萬(wàn)元）。D項(xiàng)，少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額＝950－1050＝－100（萬(wàn)元）。42.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股條件的有()。A.最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息B.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資本的50%C.相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人D.商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股答案：AC【解析】根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（2023），具體分析如下：A項(xiàng)，第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息。B項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。C項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)二百人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人。D項(xiàng)，第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。43.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)約束性固定成本的有()。A.廠(chǎng)房折舊B.廠(chǎng)房租金支出C.高管人員基本工資D.新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用答案：ABC【解析】固定成本按其支出額是否可以在一定期間內(nèi)改變而分為約束性固定成本和酌量性固定成本。約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營(yíng)）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等；酌量性固定成本是指管理當(dāng)局的短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)能改變其數(shù)額的固定成本，例如廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等。44.根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)立項(xiàng)階段內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有()。A.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，證券公司不得與客戶(hù)簽訂正式業(yè)務(wù)合同B.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于7人C.每次參加立項(xiàng)審議的委員中來(lái)自?xún)?nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3D.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)答案：AC【解析】根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（2018），具體分析如下：A項(xiàng)，第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目，證券公司不得與客戶(hù)簽訂正式業(yè)務(wù)合同。BCD三項(xiàng)，第49條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書(shū)面表決等方式履行職責(zé)，以投票方式對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來(lái)自?xún)?nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。45.關(guān)于可交換公司債券的股票交換價(jià)格及調(diào)整與修正的表述，說(shuō)法正確的有()。A.如果調(diào)整或修正交換價(jià)格導(dǎo)致預(yù)備用于交換數(shù)量不足，發(fā)行人必須補(bǔ)充提供B.預(yù)備用于交換的股票要事先設(shè)定擔(dān)保，并辦理登記手續(xù)C.募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)事先約定交換價(jià)格及其調(diào)整、修正原則D.股票交換價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià)答案：ABCD【解析】根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（2008），公司債券交換為每股股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià)。募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)事先約定交換價(jià)格及其調(diào)整、修正原則。若調(diào)整或修正交換價(jià)格，將造成預(yù)備用于交換的股票數(shù)量少于未償還可交換公司債券全部換股所需股票的，公司必須事先補(bǔ)充提供預(yù)備用于交換的股票，并就該等股票設(shè)定擔(dān)保，辦理相關(guān)登記手續(xù)。46.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》，上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括()。A.最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資B.交易所主板上市公司配股、增發(fā)的，應(yīng)當(dāng)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利C.交易所主板增發(fā)應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六D.最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：BCD【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》（2023）第9條，上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；（三）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，不存在對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大不利影響的情形；（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；（五）除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資；（六）交易所主板上市公司配股、增發(fā)的，應(yīng)當(dāng)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利；增發(fā)還應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六；凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。47.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元，標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為4.8元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場(chǎng)價(jià)格為120元／股，則以下說(shuō)法正確的有()。A.轉(zhuǎn)換貼水率25％B.轉(zhuǎn)換平價(jià)6元C.轉(zhuǎn)換升水率25％D.轉(zhuǎn)換價(jià)值96元答案：BCD【解析】由題知，轉(zhuǎn)換比例=債券面值／轉(zhuǎn)換價(jià)格=100÷5=20。D項(xiàng)，轉(zhuǎn)換價(jià)值=標(biāo)的股票市場(chǎng)價(jià)格×轉(zhuǎn)換比例=4.8×20=96（元）；B項(xiàng)，轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格／轉(zhuǎn)換比例=120÷20=6（元）；A、C項(xiàng)，市場(chǎng)價(jià)值大于轉(zhuǎn)換價(jià)值，故此可轉(zhuǎn)債為升水，轉(zhuǎn)換升水比率=（市場(chǎng)價(jià)值一轉(zhuǎn)換價(jià)值）／可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)換價(jià)值×100％=（120-96）÷96=25％。48.根據(jù)《公開(kāi)募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》，下列關(guān)于說(shuō)法正確的有()。A.基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目原始權(quán)益人參與基礎(chǔ)設(shè)施基金份額戰(zhàn)略配售的比例合計(jì)不得低于本次基金份額發(fā)售數(shù)量的20%B.扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后，基礎(chǔ)設(shè)施基金份額向網(wǎng)下投資者發(fā)售比例不得低于本次公開(kāi)發(fā)售數(shù)量的70%C.基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金在募集期限屆滿(mǎn)，募集資金規(guī)模不足2億元，則該基金募集失敗D.基礎(chǔ)設(shè)施基金擬在證券交易所上市的，基金管理人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)提交相關(guān)文件答案：ABC【解析】D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，根據(jù)《公開(kāi)募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》（2023）第14條，基礎(chǔ)設(shè)施基金擬在證券交易所上市的，基金管理人應(yīng)當(dāng)同步向證券交易所提交相關(guān)上市申請(qǐng)。證券交易所同意基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)支持證券掛牌和基礎(chǔ)設(shè)施基金上市的，應(yīng)當(dāng)將無(wú)異議函在產(chǎn)品注冊(cè)前報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)。49.某債券的面值為100元，剩余期限2年，每半年付息一次，每次付息5元，同類(lèi)債券的必要年收益率始終為10%。那么，()。A.按單利計(jì)算的該債券的票面利率為10%B.按單利計(jì)算的該債券的當(dāng)前合理價(jià)格介于101.10元至101.20元之間C.按復(fù)利計(jì)算的該債券的當(dāng)前合理價(jià)格等于100元D.按復(fù)利計(jì)算的該債券的當(dāng)前合理價(jià)格介于84.10元至84.20元之間答案：ABC【解析】每年付息10元，債券面值為100元，可知其票面利率為10%，根據(jù)單利計(jì)算公式可得，該債券的合理價(jià)格為：P1=5/（1+5%）+5/（1+5%*2）+5/（1+5%*3）+105/（1+5%*4）≈101.16（元）。由于該債券的票面利率和必要收益率相同，按照復(fù)利計(jì)算時(shí)，該債券的合理價(jià)格等于其面值，即100元。50.李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時(shí)L集團(tuán)擁有C公司的控制權(quán)。下列關(guān)于各信息披露義務(wù)人的表述正確的有()。A.L集團(tuán)作為實(shí)際控制人，以及其支配的C公司，應(yīng)配合B公司，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露有關(guān)上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的信息B.L集團(tuán)、C公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)，B公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起3日內(nèi)作出報(bào)告和公告C.B公司就實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，L集團(tuán)仍未披露的，B公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向L集團(tuán)和C公司查詢(xún)，必要時(shí)可以聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行查詢(xún)，并將查詢(xún)情況向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告D.若L集團(tuán)拒不履行報(bào)告、公告義務(wù)，證監(jiān)會(huì)將依法對(duì)其進(jìn)行查處答案：ACD【解析】《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020）第58條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東，負(fù)有配合上市公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露有關(guān)實(shí)際控制人發(fā)生變化的信息的義務(wù)。第59條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。上市公司就實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，實(shí)際控制人仍未披露的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H控制人和受其支配的股東查詢(xún)，必要時(shí)可以聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行查詢(xún)，并將查詢(xún)情況向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告；中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)拒不履行報(bào)告、公告義務(wù)的實(shí)際控制人進(jìn)行查處。上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告和公告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。B項(xiàng)，L集團(tuán)、C公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)，B公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。51.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。A.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1%的股份B.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10%的股份C.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3%的股份D.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1%的股份答案：AD【解析】《公司法》第一百四十九條：“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高級(jí)管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟?！?2.符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)﹝2018﹞21號(hào)）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，以下說(shuō)法正確的是()。A.相關(guān)企業(yè)應(yīng)滿(mǎn)足，營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)，擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先技術(shù)B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D.該紅籌企業(yè)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位答案：ABD【解析】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2024）第2.1.3條規(guī)定，符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)﹝2018﹞21號(hào)）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請(qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)，擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板上市的，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：（一）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；（二）預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。53.甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表中體現(xiàn)的有()。A.管理費(fèi)用B.資本公積C.長(zhǎng)期股權(quán)投資D.應(yīng)付職工薪酬答案：AD【解析】結(jié)算企業(yè)（母公司）不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)（子公司）沒(méi)有結(jié)算義務(wù)。會(huì)計(jì)處理如下：①結(jié)算企業(yè)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：應(yīng)付職工薪酬（按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬）②接受服務(wù)企業(yè)借：管理費(fèi)用等 貸：資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積）③合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷(xiāo)分錄借：資本公積、管理費(fèi)用等（差額，也可能在貸方） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷(xiāo)后合并報(bào)表中有“管理費(fèi)用”等科目和“應(yīng)付職工薪酬”科目，相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。54.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有()。A.購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件分期付款且具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購(gòu)買(mǎi)價(jià)款確定其取得成本B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷(xiāo)，但至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試C.外購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)及建筑物的價(jià)款難以在兩者之間進(jìn)行合理分配時(shí)，應(yīng)全部作為固定資產(chǎn)入賬D.企業(yè)合并中形成的商譽(yù)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)答案：BC【解析】A項(xiàng)，應(yīng)按購(gòu)買(mǎi)價(jià)款現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其取得成本。D項(xiàng)，商譽(yù)不具有可辨認(rèn)性，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。55.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，上市公司具有下列()情形的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。A.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.上市后最近36個(gè)月內(nèi)未出現(xiàn)未按公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形D.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：BD【解析】根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：（一）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（二）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（三）上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形；（四）法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形56.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合()。A.發(fā)行后股本總額不低于5000萬(wàn)元B.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上C.公司股本總額超過(guò)4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上D.發(fā)行后股本總額不低于3000萬(wàn)元答案：ABC【解析】根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2024）第3.1.1條，境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）符合《證券法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行條件。（二）發(fā)行后股本總額不低于5000萬(wàn)元。（三）公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。（四）市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合本規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（五）本所要求的其他條件。本所可以根據(jù)市場(chǎng)情況，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)上市條件和具體標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。57.根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》《銀行間債券市場(chǎng)金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券的說(shuō)法，正確的有()。A.證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券均只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易B.非金融企業(yè)短期融資券待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%C.證券公司短期融資券的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1年D.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的40%答案：AC【解析】A項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第2條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)證券公司短期融資券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)短期融資券）是指證券公司在銀行間市場(chǎng)發(fā)行的、期限為1年以?xún)?nèi)（含1年）的還本付息的債券。《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》第2條規(guī)定，本指引所稱(chēng)短期融資券，是指具有法人資格的非金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，約定在1年內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具。B項(xiàng)，《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》（2021）取消了原“企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，短期融資券待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%”的要求。C項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第7條規(guī)定，短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年，證券公司自主確定每期短期融資券的期限。D項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》（2021）第6條規(guī)定，短期融資券實(shí)行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過(guò)凈資本的60%。其他短期融資工具是指期限在1年以?xún)?nèi)（含1年）的融資工具，包括同業(yè)拆借、短期公司債等。58.根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類(lèi)第1號(hào)》，下列關(guān)于財(cái)務(wù)顧問(wèn)內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的有()。A.法定代表人可以指定內(nèi)控業(yè)務(wù)條線(xiàn)的公司負(fù)責(zé)人作為授權(quán)代表簽署反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于舉報(bào)信的核查報(bào)告無(wú)需履行內(nèi)核程序C.重組報(bào)告書(shū)原則上應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)顧問(wèn)法定代表人簽字D.財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于并購(gòu)重組委意見(jiàn)回復(fù)文件應(yīng)履行內(nèi)核程序答案：ACD【解析】根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—