涉稅違法調(diào)研報(bào)告

涉稅違法調(diào)研報(bào)告

為進(jìn)一步改良完善稅警協(xié)作機(jī)制，查辦涉稅違法犯罪案件，加大對(duì)涉稅違法犯罪的打擊力度，維護(hù)我市正常的稅收秩序，近期，我們就此問題進(jìn)展了深入的調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研狀況詳細(xì)報(bào)告如下：

一、當(dāng)前稅警協(xié)作查辦涉稅違法犯罪案件根本狀況

當(dāng)前我市稅警協(xié)作查辦涉稅違法犯罪案件能夠根據(jù)1997年公安部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)峻打擊涉稅犯罪的通知》精神開展工作，各級(jí)公安機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)，并取得了肯定成效。依據(jù)調(diào)研統(tǒng)計(jì)，2023年以來，全市地稅機(jī)關(guān)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)移送X起涉稅案件，遇到個(gè)別的抗稅現(xiàn)象時(shí)，各地公安機(jī)關(guān)基層派出所能夠快速出警、準(zhǔn)時(shí)制止。公安機(jī)關(guān)對(duì)涉稅案件受理查處后，能夠做到準(zhǔn)時(shí)追繳應(yīng)繳的稅款及滯納金，并將追繳應(yīng)繳的稅款及滯納金由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)，共計(jì)追繳應(yīng)繳的稅款及滯納金XX萬元。

二、當(dāng)前稅警協(xié)作查辦涉稅違法犯罪案件存在的問題

1、稅警協(xié)作機(jī)制的的職能與優(yōu)勢(shì)還沒有充分發(fā)揮

我市各級(jí)公安和地稅機(jī)關(guān)雖然根據(jù)1997年公安部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)峻打擊涉稅犯罪的通知》精神建立了協(xié)作機(jī)制，也開展了打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)的工作，但總得說，稅警協(xié)作機(jī)制的職能與優(yōu)勢(shì)還沒有充分發(fā)揮。詳細(xì)表現(xiàn)在稅務(wù)稽查部門在查處稅收違法案件時(shí)，遇到納稅人避而不見，推諉法人出差、財(cái)務(wù)人員不在，納稅人消滅證據(jù)，隱匿和轉(zhuǎn)移相關(guān)財(cái)務(wù)資料，檢查中發(fā)覺涉嫌犯罪線索等，不能準(zhǔn)時(shí)通報(bào)公安機(jī)關(guān)，提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)提前介入。對(duì)案件查辦期間到達(dá)移送標(biāo)準(zhǔn)的不能準(zhǔn)時(shí)辦理移送手續(xù)，讓公安機(jī)關(guān)進(jìn)展立案?jìng)刹?，稅警協(xié)作作用效能不高。

2、警力缺乏，專業(yè)學(xué)問缺乏，影響稅警協(xié)作效能

當(dāng)前社會(huì)治安形勢(shì)較為嚴(yán)峻，公安機(jī)關(guān)警力缺乏，很難積極協(xié)作打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)。偵辦稅案要求辦案人員除具有偵查技能外，還應(yīng)具有豐富的稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)學(xué)問，公安人員的業(yè)務(wù)技能尚不能獨(dú)立偵辦涉稅案件，需要稅務(wù)人員的幫忙和指導(dǎo)。而稅務(wù)人員有稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)學(xué)問，缺乏偵查技能，需要公安人員的幫忙和指導(dǎo)。稅警兩家專業(yè)學(xué)問的不協(xié)調(diào)，影響了稅警協(xié)作效能。

3、稅警協(xié)作經(jīng)費(fèi)來源缺乏保障

稅警協(xié)作查辦涉稅案件過程中，要外調(diào)大量的證據(jù)，需要有肯定的經(jīng)費(fèi)，但是基層公安和稅務(wù)部門除了日常的辦公經(jīng)費(fèi)外，沒有多余的財(cái)力保證專項(xiàng)涉稅辦案經(jīng)費(fèi)，因此經(jīng)費(fèi)來源缺乏保障，在很大程度上影響了稅警協(xié)作，降低了查辦涉稅案件的效率與質(zhì)量。

4、公安機(jī)關(guān)追繳涉稅案件稅款不能準(zhǔn)時(shí)入庫(kù)

公安機(jī)關(guān)查辦涉稅案件，無論稅務(wù)機(jī)關(guān)移送還是公安機(jī)關(guān)自行偵破，在追繳稅款過程中，當(dāng)事人都不行能一次性交清，而是分批繳納。公安機(jī)關(guān)一般是將分批追繳的稅款存入本機(jī)關(guān)的賬戶，到最終一筆稅款追回來后，再統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅票上繳國(guó)庫(kù)，這樣不能保證稅款準(zhǔn)時(shí)入庫(kù)。

三、解決存在問題的幾點(diǎn)建議

1、強(qiáng)化稅警協(xié)作機(jī)制，增加打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)合力

要成立稅警合作辦案聯(lián)絡(luò)辦公室，定期召開聯(lián)席會(huì)議，討論部署不同時(shí)期的打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)，增加打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)合力。要制定協(xié)作辦案的相關(guān)制度和方法，解決打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)中所消失的問題，使案件查辦工作順當(dāng)有序進(jìn)展。要建立定期進(jìn)展?fàn)顩r通報(bào)和交換機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，嚴(yán)格根據(jù)偷稅罪的四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)時(shí)、快速向公安機(jī)關(guān)移送涉稅案件。公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈慕?jīng)濟(jì)案件，凡涉及偷稅事宜的也應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)合作，親密協(xié)作，互通情報(bào)。

2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高稅警協(xié)作查辦案件力量

各級(jí)公安和地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，可進(jìn)行聯(lián)合學(xué)習(xí)培訓(xùn)班，公安人員向稅務(wù)人員傳授偵查技能，稅務(wù)人員向公安人員傳授稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)學(xué)問。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)增加稅務(wù)人員、公安人員的專業(yè)學(xué)問，使稅務(wù)人員既懂稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)學(xué)問，又懂偵查技能，公安人員既懂偵查技能，又懂稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)學(xué)問。這樣明顯提高稅警協(xié)作查辦案件力量，真正發(fā)揮稅警協(xié)作整體合力，提升打擊防范涉稅違法犯罪活動(dòng)的效能。

3、組建聯(lián)合辦案隊(duì)伍，增加稅警協(xié)作查辦案件效能

各級(jí)公安和地稅機(jī)關(guān)可考慮組建聯(lián)合辦案隊(duì)伍，聯(lián)合辦案隊(duì)伍由稅務(wù)、公安雙方派員組成，具有稅務(wù)、公安執(zhí)法資格，可敏捷運(yùn)用身份，充分使用稅務(wù)、公安的調(diào)查、偵查手段和強(qiáng)制措施偵辦稅案，增加稅警協(xié)作查辦案件效能，準(zhǔn)時(shí)偵破涉稅案件，確保追繳應(yīng)繳的稅款及滯納金準(zhǔn)時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

4、完善措施，有效發(fā)揮稅警協(xié)作機(jī)制作用

一是公安機(jī)關(guān)要適當(dāng)增加查辦涉稅違法犯罪活動(dòng)警力，提前介入涉稅違法犯罪活動(dòng)偵破工作，增加公安機(jī)關(guān)威力，遏止涉稅違法犯罪活動(dòng)。二是上級(jí)部門要解決稅警協(xié)作查辦涉稅案件的經(jīng)費(fèi)，