一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明-財(cái)稅實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明-財(cái)稅實(shí)操一般納稅人增值稅申報(bào)表主要包括《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》等。以下是主要的填表說(shuō)明：一、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）1.“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。2.“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。4.“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。5.“法定代表人姓名”“注冊(cè)地址”“營(yíng)業(yè)地址”等：按稅務(wù)登記證或營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的信息填寫(xiě)。6.“一般貨物及勞務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)”：分別反映一般貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)。如果企業(yè)沒(méi)有即征即退業(yè)務(wù)，則只填寫(xiě)“一般貨物及勞務(wù)”部分。二、銷(xiāo)售額的填寫(xiě)1.第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。一般情況下，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。2.第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額。3.第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。4.第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。三、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)1.第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）。四、進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)1.第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。2.第13欄“上期留抵稅額”：“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)上期期末留抵稅額。3.第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。五、應(yīng)納稅額的計(jì)算1.第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。2.第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第19欄“應(yīng)納稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第23欄“應(yīng)納稅額減征額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。六、附列資料的填寫(xiě)1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》：此表主要反映本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，包括不同稅率、征收率的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和價(jià)稅合計(jì)等內(nèi)容。根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的具體情況，分別填寫(xiě)在相應(yīng)的欄次中。2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》：主要反映本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票等進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。按照取得的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證類(lèi)型，分別填寫(xiě)在相應(yīng)的欄次中。3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)，僅當(dāng)納稅人有應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目時(shí)填寫(xiě)。4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》：稅額抵減情況表，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)、分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款、建筑服