2025屆高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配8財政與稅收學(xué)案新人教版必修1

PAGE21-第八課財政與稅收課標(biāo)要求評議一個由政府財政擔(dān)當(dāng)?shù)墓こ添椖浚f明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)思維脈圖核心素養(yǎng)1.政治認(rèn)同：認(rèn)同國家充分發(fā)揮財政稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的舉措。2.科學(xué)精神：把握財政稅收的學(xué)問，理解財政稅收的作用。3.法治意識：樹立依法納稅的意識。4.公共參加：樹立納稅人意識，與違反稅法的行為作斗爭，關(guān)注國家的財政稅收政策，主動參加對稅收的監(jiān)管。【學(xué)問梳理】一、國家財政1．財政的作用：國家治理的基礎(chǔ)和支柱。(1)財政與人民生活保障：促進(jìn)________________、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程：促進(jìn)________合理配置。(3)財政與宏觀調(diào)控：促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)________________。2．財政收入與支出：比較財政收入財政支出構(gòu)成________(最重要的來源)、利潤、債務(wù)、其他________________；科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)；行政管理和國防；________；債務(wù)影響因素________________；安排政策國家政策關(guān)系狀況財政收支平衡、財政盈余、財政赤字二、征稅和納稅1．稅收及其基本特征：(1)本質(zhì)：國家為實現(xiàn)其職能，憑借________________，依法取得財政收入的基本形式。(2)基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性，三者_(dá)_______________，不行分割。2．稅收的種類及作用：稅種增值稅(屬于________)個人所得稅(屬于________)征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的________________稅率比例稅率________稅率、比例稅率作用避開對一個經(jīng)營額________________；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的________行為調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)________3.依法納稅：我國稅收________、________，依法納稅是公民的基本義務(wù)。4．納稅人與負(fù)稅人：納稅人指干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；負(fù)稅人指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人?！咀灾骶毩?xí)】1.想一想：圖示對增加財政收入有何啟示？2．判一判：(1)財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。()(2)財政赤字越少越好。()(3)財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供應(yīng)的一部分。()(4)用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。()(5)樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。()3．從財政政策上看，如何解決圖示問題？4．連一連：核心考點一財政及其作用1【考點精析】1.財政收入與財政支出(1)影響財政收入的因素(2)財政收支關(guān)系提示在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求。要優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高運(yùn)用效率；遵循財政安排原則，維護(hù)赤字資金支出的公允性。2．財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策的運(yùn)用擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策背景經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲，存在通貨膨脹壓力手段“兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)“兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)目的刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，穩(wěn)定物價提示財政政策與貨幣政策均是通過影響社會總需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的。財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)整，即財政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策?！旧钪械慕?jīng)濟(jì)】下圖分別反映財政的何種作用？[分析]①促進(jìn)____________；②促進(jìn)______________；③促進(jìn)________。2【命題探究】考點分布命題風(fēng)向財政收入與支出2024·Ⅱ卷T38、2024·Ⅰ卷T16考情分析：財政及其作用是近幾年高考的重點，選擇題和非選擇題都有。常結(jié)合國家財政的舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用及財政政策的有關(guān)學(xué)問關(guān)注焦點問題：發(fā)放特殊國債和消費(fèi)券財政與宏觀調(diào)控2024·Ⅰ卷T13、2024·Ⅲ卷T12考向一財政收入與支出[典例1][2024·天津卷]稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補(bǔ)財政缺口，政府可實行的措施有()A．削減國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C(jī)．壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模[追練1]我國財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點領(lǐng)域建設(shè)。但是另一方面，財政的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明()A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B．安排政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素C．居民收入水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素D．安排政策是影響財政收入的重要因素考向二財政的作用[典例2][2024·江蘇卷]2024年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上支配，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特殊國債?！痹撆e措是基于()A．財政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用B．財政有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．財政赤字是提高財政收入的基本形式D．財政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用【方法點撥】快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財政是促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或削減稅收的材料，都說明財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。[追練2]特殊國債指特地服務(wù)于特定政策、支持特定項目須要的國債。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入下行，支出壓力上升。為發(fā)揮財政逆周期調(diào)整，黨中心確定發(fā)行特殊國債。關(guān)于此次發(fā)行特殊國債對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的推導(dǎo)合理的是()①增加財政定向支出②拉動經(jīng)濟(jì)增長③激發(fā)社會生產(chǎn)活力④提升財政創(chuàng)收實力⑤刺激社會總需求A．④→①→③→②B．④→①→⑤→②C．①→③→⑤→②D．①→⑤→③→②考向三財政政策的運(yùn)用[典例3][2024·全國卷Ⅰ，13]為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中心財政于2007年起先實施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2024年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，供應(yīng)的風(fēng)險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是()①獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)難風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→②B．①→③→②→④C．③→①→④→②D．③→①→②→④[追練3]針對經(jīng)濟(jì)下行形勢，全國已有28個省份、170多個地市以財政收入作為背書，向全民或特定群體發(fā)放特定形式(非現(xiàn)金且限定用途)的消費(fèi)券達(dá)190多億元。政府消費(fèi)券是一種需求管理政策，即以財政收入作為背書，向全民或特定群體發(fā)放特定形式(非現(xiàn)金且限定用途)的消費(fèi)補(bǔ)貼。政府發(fā)放消費(fèi)券()①是財政通過轉(zhuǎn)移支付提振消費(fèi)的一種形式②旨在提高全民收入水平以實現(xiàn)內(nèi)需回補(bǔ)③可以通過購買力提高社會的總需求④是在透支將來消費(fèi)，不能轉(zhuǎn)化為消費(fèi)潛力A．①③B．①④C．②③D．②④3【易錯清零】易錯點1不能正確相識財政盈余提示財政盈余指國家財政支出小于收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，反映了一國政府財政收支狀況。有適度的財政盈余可以防止通貨膨脹，但財政盈余過大會造成財政資金沒有很好地利用從而不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。矯正訓(xùn)練1當(dāng)前，我國財政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點，往往40%左右的預(yù)算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財政專戶或者部門賬戶上，累積而成財政存量資金。對于財政存量資金，下列看法正確的是()①出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金得到了合理的利用②過多的財政存量資金減弱主動財政政策的實際效果③財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)④應(yīng)當(dāng)深化預(yù)算管理制度改革，盤活財政存量資金A．①②B．①③C．②④D．③④易錯點2財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必定現(xiàn)象提示在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，應(yīng)實行擴(kuò)張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實力制約時，應(yīng)實行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。矯正訓(xùn)練22024年5月22日公布的政府工作報告提出，2024年中國財政赤字率擬按3.6%以上支配，超去年2.8%的水平。財政赤字()①屬于擴(kuò)張性的財政政策②是財政收入大于財政支出③是財政收入小于財政支出④旨在擴(kuò)大總供應(yīng)以刺激經(jīng)濟(jì)A．①②B．①③C．②④D．③④易錯點3不能精確區(qū)分財政政策和貨幣政策提示判定財政政策和貨幣政策的詳細(xì)方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家政府就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)整屬于財政政策；通過利率和存款打算金率以及匯率來調(diào)整，則屬于貨幣政策矯正訓(xùn)練3為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段核心考點二征稅與納稅1【考點精析】1.全面把握稅收的作用分析角度闡述生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求安排縮小收入差距，調(diào)整和實現(xiàn)社會公允交換調(diào)整商品價格，影響社會供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，提倡正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控財政收入的重要來源；調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，國家通過財政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率；國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會發(fā)展?fàn)顩r，對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理國家政權(quán)稅收與國家政權(quán)相互依存，國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在供應(yīng)物質(zhì)條件提示稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)整國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)整作用。2．減稅降費(fèi)對實體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)的意義(1)降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)所得，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加研發(fā)投入供應(yīng)可能。(2)降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)生產(chǎn)效率，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。(3)激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。(4)支持制造業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(5)通過結(jié)構(gòu)性減稅，深化供應(yīng)側(cè)改革，激勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3．公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時，必需擔(dān)當(dāng)自覺誠信納稅的義務(wù)⑤現(xiàn)實生活中仍舊存在偷稅、騙稅、欠稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象和行為怎么做①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，主動行使納稅人權(quán)利②公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用，以維護(hù)人民和國家的利益4.違反稅法的行為偷稅騙稅欠稅抗稅表現(xiàn)用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為手段欺瞞、隱瞞欺瞞拖欠稅款暴力、威逼處理稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任提示偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收實惠?？苟悾嚎怪焕U?！旧钪械慕?jīng)濟(jì)】[分析]①發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，維權(quán)的________；也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和________。②商家的行為屬于違反稅法的________行為；顧客的行為體現(xiàn)________意識；國家應(yīng)加強(qiáng)對稅收的________。2【命題探究】考點分布命題風(fēng)向稅收及其種類2024·Ⅱ卷T13、2024·Ⅱ卷T13、2024·Ⅱ卷T38考情分析：結(jié)合我國的稅制改革，以某一詳細(xì)稅種的政策變更為背景材料，考查稅收的作用，并由此擴(kuò)展到財政政策、宏觀調(diào)控等角度關(guān)注焦點問題：稅制改革、減稅降費(fèi)依法納稅2024·Ⅲ卷T13考向一稅收政策、稅收的作用[典例1][2024·全國卷Ⅱ，13]為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸④變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①[追練1]2024年5月22日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作報告，要堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，加大減稅降費(fèi)勁度。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)料全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。留得青山，贏得將來。關(guān)于這一經(jīng)濟(jì)信息解讀正確的是()①調(diào)整完善安排政策→減稅降費(fèi)→企業(yè)個人獲利增多→經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增加②實行穩(wěn)健貨幣政策→減稅降費(fèi)→市場主體競爭加劇→市場主體活力增加③實行主動財政政策→更好發(fā)揮政府作用→營商環(huán)境改善→市場主體活力增加④實行主動貨幣政策→更好發(fā)揮政府作用→市場主體活力增加→經(jīng)濟(jì)發(fā)展信念增加A．①③B．②③C．①④D．②④考向二區(qū)分納稅人與負(fù)稅人、依法納稅[典例2][2024·全國卷Ⅲ，13]“銀稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款供應(yīng)便利，實現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標(biāo)。銀行依據(jù)企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度。到2024年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長114%?！般y稅互動”的主動作用是()①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③激勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效限制信貸風(fēng)險，改善銀企關(guān)系A(chǔ)．①②B．①③C．②④D．③④[追練2]納稅人是干脆向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①②B．①③C．②④D．③④3【易錯清零】易錯點1混淆稅收的基本特征提示強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更，但不意味著不能變更。矯正訓(xùn)練1作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市領(lǐng)先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A．①②B．①③C．②④D．③④易錯點2不能精確區(qū)分偷稅和騙稅提示區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。假如實行欺瞞、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；假如實行欺瞞、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收實惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。矯正訓(xùn)練27月11日，?？诤ｊP(guān)勝利破獲一起案值約9000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于()A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅減稅降費(fèi)、發(fā)放特殊國債財政政策更加主動有為熱點背景2024年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中提出，赤字率擬按3.6%以上支配，財政赤字3.76萬億元，比2024年提高1萬億元。適度提高赤字率，綜合考慮了財政收支、專項債券發(fā)行等因素，也考慮為應(yīng)對今后可能出現(xiàn)的風(fēng)險留出政策空間。中心財政發(fā)行抗疫特殊國債1萬億元，新增資金全部轉(zhuǎn)移給地方。堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，全年減稅降費(fèi)超過2.5萬億元。緩解困難地區(qū)財政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，決不讓基本民生保障出問題。獲得信息信息①赤字率擬按3.6%以上支配……提高1萬億元信息②請你在熱點背景中標(biāo)劃出來信息③緩解困難地區(qū)財政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力信息④請你在熱點背景中標(biāo)劃出來對應(yīng)學(xué)問①②國家依據(jù)詳細(xì)情形，合理確定財政收支關(guān)系③④國家財政是促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障[命題預(yù)料]1．當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入下行，支出壓力上升。中心財政發(fā)行抗疫特殊國債1萬億元，這是一種特殊時期實行的特殊手段。這個錢一部分干脆用于地方的抗疫支出，包括補(bǔ)短板的建設(shè)，另一部分通過中心財政干脆轉(zhuǎn)給地方運(yùn)用。發(fā)行國債()①往往是為了彌補(bǔ)國家財政赤字②以政府信譽(yù)為擔(dān)保，因而投資國債沒有風(fēng)險③能上市交易，具有較強(qiáng)的流淌性④以稅收作為還本付息的保證A．①③B．②④C．②③D．①④2．上述材料表明，國家發(fā)行抗疫特殊國債()①適應(yīng)了復(fù)工復(fù)產(chǎn)和重啟經(jīng)濟(jì)發(fā)展的須要②是為大型建設(shè)項目籌集資金，優(yōu)化資源配置③是為了擴(kuò)大居民投資渠道，讓居民快速擺脫疫情影響④有利于發(fā)揮財政的作用，克服疫情對經(jīng)濟(jì)的影響A．①②B．②③C．③④D．①④3．2024年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出，我們統(tǒng)籌推動疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，不失時機(jī)推動復(fù)工復(fù)產(chǎn)，推出8個方面90項政策措施，全年減稅降費(fèi)超過2.5萬億元，堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)。減稅降費(fèi)為企業(yè)紓困減負(fù)()A．國家財政是促進(jìn)公允、改善生活的物質(zhì)保障B．國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的重要作用C．國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D．財政政策可以抑制需求，給經(jīng)濟(jì)快速“降溫”對財政與稅收的考查[設(shè)問方式]體現(xiàn)類結(jié)合材料，分析國家財政的作用緣由類分析我國增加財政赤字的合理性措施類說明應(yīng)當(dāng)如何用好財政赤字資金關(guān)系推理類①分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系②說明減稅對中國制造轉(zhuǎn)型升級的作用[典例剖析]閱讀材料，完成下列要求。2024年政府工作報告明確要求主動的財政政策要更加主動有為。2024年財政赤字率擬按3.6%以上支配，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)生1萬億元抗疫特殊國債。①這是特殊時期的特殊舉措。上述2萬億元全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，②主要用于保就業(yè)、?；久裆?，強(qiáng)化公共財政屬性，決不允許截留挪用。要大力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，基本民生支出只增不減，③重點領(lǐng)域支出要切實保障，一般性支出要堅決壓減，嚴(yán)禁新建樓堂館所，嚴(yán)禁鋪張奢侈。④要大力提質(zhì)增效，各項支出務(wù)必精打細(xì)算，肯定要把每一筆錢都用在刀刃上、緊要處，肯定要讓市場主體和人民群眾有真真實切的感受，使主動的財政政策更加主動有為。結(jié)合材料，運(yùn)用財政的有關(guān)學(xué)問分析2024年我國財政赤字率擬按3.6%以上支配的合理性以及如何實現(xiàn)“主動的財政政策要更加主動有為”的要求。(14分)[解題流程]第一步：依據(jù)設(shè)問明方向設(shè)問eq\b\lc\{\rc\(\a\vs4\al\co1(學(xué)問范圍→財政學(xué)問,問題角度→緣由、措施類,答題指向→財政赤字率按3.6%以上支配的合理性→,即：為什么要增加財政赤字，必要性、意義、依據(jù)是什么,如何實現(xiàn)“主動的財政政策更加主動有為”的要求→,即：如何運(yùn)用這些財政資金→如何發(fā)揮好財政的作用))其次步：細(xì)審材料調(diào)學(xué)問(1)合理性(2)措施財政作用eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(促進(jìn)社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障→優(yōu)先,穩(wěn)就業(yè)保民生，切實保障重點領(lǐng)域支出,促進(jìn)資源合理配置→加強(qiáng)財政赤字資金管理，,提高運(yùn)用效率，大力提質(zhì)增效,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用→面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下,行壓力，要優(yōu)化財政收支的平衡，大幅削減“三公”,經(jīng)費(fèi)等支出))如何用好第三步：對接教材組答案(教材語言、時政術(shù)語、結(jié)合材料)答案：[題型模板]“措施建議啟示類”主觀題答題模板四個程序：抓主體—定范圍—找措施—聯(lián)材料。[學(xué)問模板]模板5財政與稅收的作用1．財政的作用(1)財政與宏觀調(diào)控：政府通過財政政策，調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(2)財政與社會公允：通過加大財政對社會保障的支出，維護(hù)社會公允。(3)財政與消費(fèi)：通過財政補(bǔ)貼等形式，促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。(4)財政與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)：通過財政加大對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出和對少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展的支出，從而統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)。2．稅收的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收是財政收入最重要的來源，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求；經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇冷時，可以通過削減稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供應(yīng)與社會總需求的平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)整稅收(如對奢侈品、白酒等征稅)，可以調(diào)整居民消費(fèi)行為。(3)維護(hù)社會公允：通過征收個人所得稅，調(diào)整社會收入安排，維護(hù)社會公允。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府深化增值稅改革，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，擴(kuò)大國內(nèi)需求，緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力；通過調(diào)整環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，愛護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)。第八課財政與稅收必備學(xué)問·自主排查學(xué)問梳理一、1．(1)社會公允(2)資源(3)平穩(wěn)運(yùn)行2．稅收經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平二、1．(1)政治權(quán)力(2)緊密聯(lián)系2．流轉(zhuǎn)稅所得稅增值額個人所得超額累進(jìn)重復(fù)征稅偷漏稅社會公允3．取之于民用之于民自主練習(xí)1．提示：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財寶，把蛋糕做大；制定合理的安排政策，把蛋糕切好，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。2．(1)分析：×。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(2)分析：×。財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴(kuò)大財政赤字搞建設(shè)，肯定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。(3)分析：×。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供應(yīng)的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供應(yīng)；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴(kuò)大社會總需求。(4)分析：×。用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。(5)分析：×。樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括主動行使納稅人權(quán)利，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運(yùn)用。3．提示：應(yīng)實行擴(kuò)張性財政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，削減稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。4．答案：核心考點一【生活中的經(jīng)濟(jì)】①資源合理配置②國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行③社會公允2命題探究典例1解析：本題考查政府彌補(bǔ)財政缺口的措施。為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，政府推出多項減稅降費(fèi)措施，國家財政收入會大幅下降。為了彌補(bǔ)財政缺口，政府可增發(fā)國債，壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出等，A解除，C符合題意。只有國有企業(yè)會給國家上繳部分利潤，且增加國有企業(yè)上繳利潤，會加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，這與減稅降費(fèi)舉措南轅北轍，解除B?！皵U(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！钡闹黧w不是政府，解除D。答案：C追練1解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，解除A、B、C；“政府正努力‘還富于民’‘藏富于民’”，體現(xiàn)了政府調(diào)整國民收入安排政策以實現(xiàn)國富民強(qiáng)，D正確。答案：D典例2解析：“今年赤字率……特殊國債”，這是主動的財政政策的重要舉措，有助于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，B正確；材料沒有涉及財政赤字和特殊國債對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國家取得財政收入的基本形式，增加財政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加稅收，C說法錯誤。答案：B追練2解析：發(fā)行特殊國債，屬于主動的財政政策，須要增加財政定向支出，故①排第一位；增加財政定向支出，有利于刺激社會總需求，故⑤排其次位；消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，激發(fā)社會生產(chǎn)活力，故③排第三位；激發(fā)社會生產(chǎn)活力，從而拉動經(jīng)濟(jì)增長，故②排第四位；發(fā)行國債是為了增加財政的支出，并沒有提升財政創(chuàng)收實力，故④不選。故本題選D。答案：D典例3解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策的作用，首先須要農(nóng)戶購買農(nóng)業(yè)保險(③)，這樣農(nóng)戶才能獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出(①)，從而轉(zhuǎn)移災(zāi)難風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期(④)，進(jìn)而增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展(②)。因此，C傳導(dǎo)正確。答案：C追練3解析：由材料可知，政府發(fā)放消費(fèi)券不是為了提高全民收入水平，而是為了激發(fā)消費(fèi)潛力，提振市場信念，故②項錯誤，①③符合題意；④項表述不符合現(xiàn)實狀況，解除。答案：A3易錯清零矯正訓(xùn)練1解析：出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有得到合理的利用，故①錯誤；財政收入新常態(tài)，要保持財政收支平衡，故③錯誤。答案：C矯正訓(xùn)練2解析：本題考查財政赤字。財政赤字是財政收入小于財政支出，屬于擴(kuò)張性的財政政策，①③符合題意、②解除；財政赤字旨在擴(kuò)大總需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，④解除。答案：B矯正訓(xùn)練3解析：加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，解除A。通過財政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，主要通過財政政策，調(diào)控社會供求，穩(wěn)定物價呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，解除C。財政貼息屬于財政政策而非貨幣政策，解除D。答案：B核心考點二【生活中的經(jīng)濟(jì)】①憑據(jù)依據(jù)②偷稅權(quán)利征管2命題探究典例1解析：我國政府對金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠變更金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，④排在第一位；稅收負(fù)擔(dān)降低，能引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)更多地對小微企業(yè)放貸，③排在其次位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位，故B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位明顯錯誤。政府免征金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)供應(yīng)貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，C、D錯誤。答案：B追練1解析：減稅降費(fèi)是對社會財寶的安排進(jìn)行調(diào)整，減輕企業(yè)個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)個人獲利增多，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增加，①傳導(dǎo)正確。減稅降費(fèi)屬于主動財政政策，而不屬于貨幣政策，況且減稅降費(fèi)的目的是減輕市場主體負(fù)擔(dān)，激活市場主體活力，而不是使市場主體競爭加劇，②傳導(dǎo)錯誤。減稅降費(fèi)政策屬于主動財政政策，體現(xiàn)了更好地發(fā)揮政府作用，這能改善營商環(huán)境，使得市場主體活力增加，③傳導(dǎo)正確。減稅降費(fèi)屬于主動財政政策，而不屬于貨幣政策，④傳導(dǎo)錯誤。故本題選A。答案：A典例2解析：“為其貸款供應(yīng)便利”“免抵押、免擔(dān)保信用融資”表明“銀稅互動”在肯定程度上可以放寬