醫(yī)院預(yù)算與財務(wù)審計制度

醫(yī)院預(yù)算與財務(wù)審計制度第一章總則第一條目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院的預(yù)算編制和財務(wù)審計的管理，加強財務(wù)監(jiān)督，確保醫(yī)院財務(wù)活動的合規(guī)性、透亮度和穩(wěn)定性，保障醫(yī)院的正常運營。第二條適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部全部部門及人員，包含行政管理部門、預(yù)算編制部門、財務(wù)部門，以及相關(guān)參加預(yù)算編制和財務(wù)審計的醫(yī)院工作人員。第二章預(yù)算編制第三條預(yù)算編制的原則預(yù)算編制應(yīng)遵從以下原則：1.全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)掩蓋醫(yī)院的全部收支方面，涵蓋各部門及人員的經(jīng)濟活動。2.客觀性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)情況，確保預(yù)算的可靠性。3.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展需求，科學(xué)合理確定各項預(yù)算指標(biāo)。4.公平性原則：預(yù)算編制應(yīng)公平、公正地調(diào)配資源，保障各部門的合理需求。第四條預(yù)算編制的程序預(yù)算編制應(yīng)通過以下程序進行：1.訂立預(yù)算編制計劃：各部門應(yīng)依據(jù)年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)，訂立預(yù)算編制計劃，明確預(yù)算編制的時間節(jié)點和責(zé)任人。2.收集財務(wù)數(shù)據(jù)：預(yù)算編制部門應(yīng)及時收集和整理各部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，包含收入、支出、資產(chǎn)和負債等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.訂立預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算編制部門應(yīng)依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營計劃，訂立各項預(yù)算指標(biāo)，包含收入預(yù)算、支出預(yù)算、投資預(yù)算等。4.評審和調(diào)整預(yù)算：各部門經(jīng)審核后提交預(yù)算申報，預(yù)算編制部門進行評審和調(diào)整，并依據(jù)醫(yī)院的綜合考慮確定最終的預(yù)算編制方案。5.上報和審批預(yù)算：預(yù)算編制部門將最終的預(yù)算編制方案上報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層進行審批并批準(zhǔn)。第五條預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.收入預(yù)算：包含醫(yī)療收入、非醫(yī)療收入等各項收入的猜測和計劃。2.支出預(yù)算：包含人力本錢、設(shè)備購置費、藥品費、料子費、水電費等各項支出的猜測和計劃。3.資本預(yù)算：包含固定資產(chǎn)投資、大型設(shè)備購置、改擴建項目等各項資本支出的猜測和計劃。4.財務(wù)指標(biāo)猜測：包含利潤、流動比率、償債本領(lǐng)等財務(wù)指標(biāo)的猜測和計劃。5.預(yù)算執(zhí)行計劃：包含預(yù)算執(zhí)行的時間計劃、責(zé)任部門及人員、執(zhí)行監(jiān)控措施等內(nèi)容。第三章財務(wù)審計第六條審計的目的和原則財務(wù)審計的目的是通過對醫(yī)院財務(wù)活動的檢查和評估，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，保護醫(yī)院的資產(chǎn)安全。審計應(yīng)遵從獨立、公正、客觀、保密的原則，嚴(yán)格依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進行。第七條審計的程序財務(wù)審計應(yīng)通過以下程序進行：1.審計計劃的訂立：財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營情況和風(fēng)險特點，訂立年度審計計劃，明確審計范圍、時間和責(zé)任人。2.審計準(zhǔn)備：財務(wù)部門應(yīng)向被審計部門發(fā)出審計通知，提出審計要求和提交審計料子的時間要求，被審計部門應(yīng)樂觀搭配，及時供應(yīng)相關(guān)料子。3.審計實施：審計人員應(yīng)依據(jù)審計計劃，進行實地檢查、資料核對、詢問等審計工作，確保審計過程的準(zhǔn)確性和完整性。4.審計報告的編制：審計人員應(yīng)依據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，對審計情況、存在的問題和整改建議進行認(rèn)真說明。5.審計報告的發(fā)布和整改：審計報告應(yīng)及時發(fā)布，并將整改情況跟蹤反饋給被審計單位，被審計單位應(yīng)按要求進行整改，并及時報告整改結(jié)果。第八條審計的內(nèi)容財務(wù)審計應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.財務(wù)報表審計：對醫(yī)院的財務(wù)報表進行核對和評估，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)負債審計：對醫(yī)院的資產(chǎn)負債情況進行審計，確認(rèn)資產(chǎn)和負債的真實性和完整性。3.支啟程生審計：對醫(yī)院的支啟程生情況進行審計，核實支出的合理性和準(zhǔn)確性。4.經(jīng)營管理審計：對醫(yī)院的內(nèi)部掌控和管理制度進行審計，評估管理效益和風(fēng)險防控本領(lǐng)。5.其他審計項目：依據(jù)需要，對醫(yī)院的其他財務(wù)和經(jīng)營活動進行審計。第四章監(jiān)督和落實第九條監(jiān)督機制醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)建立有效的監(jiān)督機制，包含：1.建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)：設(shè)立特地的內(nèi)部審計部門，負責(zé)對醫(yī)院各項財務(wù)活動進行監(jiān)督和審計。2.強化審計監(jiān)督：對預(yù)算編制和財務(wù)審計進行定期、不定期的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和矯正問題。3.審計結(jié)果跟蹤：對審計報告中提出的問題和建議，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時跟蹤整改情況，并采取有效的措施加以落實。第十條落實措施醫(yī)院應(yīng)采取以下措施，保障預(yù)算編制和財務(wù)審計的落實：1.定期培訓(xùn)：對預(yù)算編制和財務(wù)審計人員進行定期培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和技能水平。2.激勵機制：建立合理的激勵機制，激勵預(yù)算編制和財務(wù)審計人員工作的樂觀性和創(chuàng)造性。3.內(nèi)部協(xié)作：加強各部門之間的溝通與協(xié)作，確保預(yù)算編制和財務(wù)審計的順利進行。4.定期評估：對預(yù)算編制和財務(wù)審計制度進行定期評估，及時調(diào)整和改進。第五章附則第十一條制度的解釋和修訂對于本制度的解釋和修訂，應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層統(tǒng)一進行，并及時向相關(guān)部門和人員發(fā)