做賬實(shí)操-《高溝釀酒行業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-《高溝釀酒行業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》一、行業(yè)背景與公司概況高溝釀酒行業(yè)作為傳統(tǒng)的酒類制造領(lǐng)域，擁有悠久的歷史和深厚的文化底蘊(yùn)。近年來，隨著消費(fèi)者對(duì)高品質(zhì)酒類產(chǎn)品的需求不斷增長(zhǎng)，以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，該行業(yè)面臨著諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。[公司名稱]作為高溝釀酒行業(yè)的重要企業(yè)之一，專注于生產(chǎn)和銷售各類優(yōu)質(zhì)白酒產(chǎn)品。公司擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備、精湛的釀造工藝和專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，在市場(chǎng)上具有較高的知名度和美譽(yù)度。二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析1.總資產(chǎn)截至[報(bào)告期末]，公司總資產(chǎn)為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。其中，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為[X]%，非流動(dòng)資產(chǎn)占比為[X]%。流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金為[X]萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的[X]%，表明公司具有一定的資金儲(chǔ)備，能夠滿足日常經(jīng)營(yíng)和短期資金需求。應(yīng)收賬款為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%，需關(guān)注應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。存貨為[X]萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的[X]%，主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，控制存貨水平，避免存貨積壓和貶值風(fēng)險(xiǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)為[X]萬元，占非流動(dòng)資產(chǎn)的[X]%，主要包括廠房、設(shè)備等。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和更新，提高固定資產(chǎn)的使用效率和生產(chǎn)能力。無形資產(chǎn)為[X]萬元，占非流動(dòng)資產(chǎn)的[X]%，主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.總負(fù)債截至[報(bào)告期末]，公司總負(fù)債為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。其中，流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比例為[X]%，非流動(dòng)負(fù)債占比為[X]%。流動(dòng)負(fù)債中，短期借款為[X]萬元，占流動(dòng)負(fù)債的[X]%，表明公司存在一定的短期償債壓力。應(yīng)付賬款為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%，公司應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，合理安排資金支付，提高資金使用效率。非流動(dòng)負(fù)債中，長(zhǎng)期借款為[X]萬元，占非流動(dòng)負(fù)債的[X]%。公司應(yīng)合理規(guī)劃長(zhǎng)期借款的使用，確保資金的安全和穩(wěn)定。3.所有者權(quán)益截至[報(bào)告期末]，公司所有者權(quán)益為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。其中，股本為[X]萬元，資本公積為[X]萬元，盈余公積為[X]萬元，未分配利潤(rùn)為[X]萬元。公司應(yīng)注重股東權(quán)益的保護(hù)，提高盈利能力，為股東創(chuàng)造更多的價(jià)值。（二）利潤(rùn)表分析1.營(yíng)業(yè)收入報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為[X]萬元，占營(yíng)業(yè)收入的[X]%，其他業(yè)務(wù)收入為[X]萬元，占營(yíng)業(yè)收入的[X]%。公司應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)力。分產(chǎn)品來看，公司的主要產(chǎn)品白酒實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。公司應(yīng)不斷優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品的附加值和盈利能力。2.營(yíng)業(yè)成本報(bào)告期內(nèi)，公司營(yíng)業(yè)成本為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為[X]萬元，占營(yíng)業(yè)成本的[X]%，其他業(yè)務(wù)成本為[X]萬元，占營(yíng)業(yè)成本的[X]%。公司應(yīng)加強(qiáng)成本控制，降低原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷售成本，提高企業(yè)的盈利能力。3.毛利率報(bào)告期內(nèi)，公司毛利率為[X]%，較上年同期下降[X]個(gè)百分點(diǎn)。主要原因是原材料價(jià)格上漲、人工成本增加以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等因素導(dǎo)致營(yíng)業(yè)成本上升。公司應(yīng)采取有效措施，降低成本，提高毛利率。4.期間費(fèi)用銷售費(fèi)用為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%，主要是由于廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等費(fèi)用增加所致。公司應(yīng)加強(qiáng)銷售費(fèi)用的管理，提高銷售費(fèi)用的使用效率。管理費(fèi)用為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%，主要是由于管理人員工資、辦公費(fèi)用等費(fèi)用增加所致。公司應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制，提高管理效率。財(cái)務(wù)費(fèi)用為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%，主要是由于借款利息增加所致。公司應(yīng)合理規(guī)劃資金使用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.凈利潤(rùn)報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。公司應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利能力，為股東創(chuàng)造更多的價(jià)值。（三）現(xiàn)金流量表分析1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入為[X]萬元，主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金[X]萬元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出為[X]萬元，主要包括購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金[X]萬元，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金[X]萬元，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)[X]萬元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。公司應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的管理，提高資金的使用效率。2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量報(bào)告期內(nèi)，公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流入為[X]萬元，主要包括處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額[X]萬元。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出為[X]萬元，主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金[X]萬元。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為[X]萬元，較上年同期下降[X]%。公司應(yīng)合理規(guī)劃投資活動(dòng)，提高投資回報(bào)率。3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量報(bào)告期內(nèi)，公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入為[X]萬元，主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金[X]萬元，取得借款收到的現(xiàn)金[X]萬元?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流出為[X]萬元，主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金[X]萬元，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金[X]萬元?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為[X]萬元，較上年同期增長(zhǎng)[X]%。公司應(yīng)合理安排籌資活動(dòng)，降低資金成本，提高資金使用效率。三、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）償債能力分析1.流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。報(bào)告期內(nèi)，公司流動(dòng)比率為[X]，較上年同期下降[X]。一般認(rèn)為，流動(dòng)比率在2左右較為合理。公司流動(dòng)比率較低，表明公司短期償債能力較弱，需關(guān)注短期償債風(fēng)險(xiǎn)。2.速動(dòng)比率速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債。報(bào)告期內(nèi)，公司速動(dòng)比率為[X]，較上年同期下降[X]。一般認(rèn)為，速動(dòng)比率在1左右較為合理。公司速動(dòng)比率較低，表明公司短期償債能力較弱，需關(guān)注短期償債風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。報(bào)告期內(nèi)，公司資產(chǎn)負(fù)債率為[X]%，較上年同期上升[X]個(gè)百分點(diǎn)。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率在50%左右較為合理。公司資產(chǎn)負(fù)債率較高，表明公司長(zhǎng)期償債能力較弱，需關(guān)注長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)。（二）營(yíng)運(yùn)能力分析1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為[X]，較上年同期下降[X]。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明公司應(yīng)收賬款回收速度越快，資金使用效率越高。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，需關(guān)注應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。2.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額。報(bào)告期內(nèi)，公司存貨周轉(zhuǎn)率為[X]，較上年同期下降[X]。存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明公司存貨管理水平越高，資金使用效率越高。公司存貨周轉(zhuǎn)率下降，需關(guān)注存貨積壓和貶值風(fēng)險(xiǎn)。3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額。報(bào)告期內(nèi)，公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為[X]，較上年同期下降[X]?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，表明公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高。公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，需關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的提升。（三）盈利能力分析1.毛利率毛利率=（營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入。報(bào)告期內(nèi)，公司毛利率為[X]%，較上年同期下降[X]個(gè)百分點(diǎn)。毛利率是衡量公司盈利能力的重要指標(biāo)之一。公司毛利率下降，需關(guān)注成本控制和產(chǎn)品定價(jià)策略。2.凈利率凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入。報(bào)告期內(nèi)，公司凈利率為[X]%，較上年同期下降[X]個(gè)百分點(diǎn)。凈利率是衡量公司盈利能力的重要指標(biāo)之一。公司凈利率下降，需關(guān)注成本控制、費(fèi)用管理和產(chǎn)品定價(jià)策略。3.總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額。報(bào)告期內(nèi)，公司總資產(chǎn)收益率為[X]%，較上年同期下降[X]個(gè)百分點(diǎn)?？傎Y產(chǎn)收益率是衡量公司資產(chǎn)盈利能力的重要指標(biāo)之一。公司總資產(chǎn)收益率下降，需關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力的提升。四、結(jié)論與建議（一）結(jié)論通過對(duì)高溝釀酒行業(yè)[公司名稱]的財(cái)務(wù)分析，可以看出公司在資產(chǎn)規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)等方面取得了一定的增長(zhǎng)，但也面臨著一些問題和挑戰(zhàn)。公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力有待進(jìn)一步提高，成本控制和費(fèi)用管理需要加強(qiáng)。（二）建議1.加強(qiáng)成本控制優(yōu)化原材料采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本?？刂其N售費(fèi)用和管理費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效率。2.提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款回收率。優(yōu)化存貨管理，降低存貨水平，避免存貨積壓和貶值風(fēng)險(xiǎn)。合理規(guī)劃固定資產(chǎn)投資，提高固定資產(chǎn)使用效率。3.提升盈利能力優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值和毛利率。加強(qiáng)市場(chǎng)開拓，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和銷售收入。合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低資金成本。4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)變化和政策調(diào)整，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理規(guī)劃資金使用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)問題。總之，高溝釀酒行業(yè)[公司名稱]應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。公司財(cái)務(wù)管理制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;5、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報(bào)銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。三、帳簿1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報(bào)表1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。5