預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度

第第頁預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的依照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，企業(yè)在實(shí)施預(yù)算掌控時(shí)必需明確預(yù)算審批機(jī)構(gòu)、預(yù)算訂立機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并依照崗位分工掌控的原則，予以上述機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門在預(yù)算掌控中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限?；诖四康模赜喠⒈局贫鹊?條責(zé)任單位1.企業(yè)預(yù)算審批機(jī)構(gòu)股東大會(huì)。2.企業(yè)預(yù)算訂立機(jī)構(gòu)董事會(huì)。3.企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會(huì)。4.企業(yè)預(yù)算支持機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。5.預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)企業(yè)各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)。第2章預(yù)算編制的授權(quán)審批第3條預(yù)算目標(biāo)訂立和形成1.預(yù)算委員會(huì)依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，擬定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和政策，報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)審批。2.預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)下實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門和各子、分公司。第4條部門預(yù)算編制上報(bào)企業(yè)各部門依照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門認(rèn)真的預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)企業(yè)預(yù)算委員會(huì)。第5條審查平衡企業(yè)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整看法，并反饋給各部門予以修改。第6條審議批準(zhǔn)預(yù)算委員會(huì)在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總各部門預(yù)算方案，編制企業(yè)預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)董事會(huì)審核，股東大會(huì)審批，形成企業(yè)正式年度預(yù)算方案。第3章預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)審批第7條企業(yè)預(yù)算審批、分解與下達(dá)企業(yè)預(yù)算經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)后，在各責(zé)任中心間進(jìn)行分解、下達(dá)，各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)為企業(yè)預(yù)算的責(zé)任單位。第8條各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行各責(zé)任單位依照預(yù)算責(zé)任分解情況分別承當(dāng)業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算及資金預(yù)算等各類預(yù)算的執(zhí)行職能。第9條財(cái)務(wù)支出的審批1.預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批；限額以上資金支出實(shí)行總裁審批。2.預(yù)算外支出需提交預(yù)算委員會(huì)審議，董事會(huì)和股東大會(huì)審批。第4章預(yù)算調(diào)整中的授權(quán)審批第10條預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)企業(yè)各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中顯現(xiàn)以下情況時(shí)，可提出預(yù)算更改及修訂申請(qǐng)。1.預(yù)算執(zhí)行的差別率超出預(yù)算差別的可容忍范圍，并分析合理，則需進(jìn)行修訂。2.發(fā)生不行預(yù)見情況（特別是市場(chǎng)行情的意外更改），并對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重點(diǎn)影響，則需在發(fā)生當(dāng)期及時(shí)修訂預(yù)算。第11條申請(qǐng)審批1.預(yù)算委員會(huì)匯總各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，編制預(yù)算更改對(duì)照表，并說明總更改數(shù)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度，提交董事會(huì)審議，最終由股東大會(huì)審批。2.預(yù)算委員會(huì)依據(jù)審批看法對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)，形成新的預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算委員會(huì)將新的預(yù)算調(diào)整方案下實(shí)現(xiàn)各單位，各單位執(zhí)行新預(yù)算。第5章預(yù)算分析與考核的授權(quán)審批第12條企業(yè)各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，上交預(yù)算委員會(huì)。第13條財(cái)務(wù)部對(duì)各單位提交的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行分析，編制總體預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。第14條預(yù)算委員會(huì)依據(jù)分析結(jié)果，編制各責(zé)任中心的獎(jiǎng)懲方案，交董事會(huì)審批。第15條依據(jù)審批的獎(jiǎng)懲方案，及時(shí)對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行獎(jiǎng)懲，以調(diào)動(dòng)部門及相關(guān)人員的樂觀性。第6章附則第16條預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修改。第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期篇2:預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的依照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，企業(yè)在實(shí)施預(yù)算掌控時(shí)必需明確預(yù)算審批機(jī)構(gòu)、預(yù)算訂立機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并依照崗位分工掌控的原則，予以上述機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門在預(yù)算掌控中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限?；诖四康?，特訂立本制度第2條責(zé)任單位1.企業(yè)預(yù)算審批機(jī)構(gòu)股東大會(huì)。2.企業(yè)預(yù)算訂立機(jī)構(gòu)董事會(huì)。3.企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會(huì)。4.企業(yè)預(yù)算支持機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。5.預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)企業(yè)各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)。第2章預(yù)算編制的授權(quán)審批第3條預(yù)算目標(biāo)訂立和形成1.預(yù)算委員會(huì)依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，擬定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和政策，報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)審批。2.預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)下實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門和各子、分公司。第4條部門預(yù)算編制上報(bào)企業(yè)各部門依照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門認(rèn)真的預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)企業(yè)預(yù)算委員會(huì)。第5條審查平衡企業(yè)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整看法，并反饋給各部門予以修改。第6條審議批準(zhǔn)預(yù)算委員會(huì)在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總各部門預(yù)算方案，編制企業(yè)預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)董事會(huì)審核，股東大會(huì)審批，形成企業(yè)正式年度預(yù)算方案。第3章預(yù)算執(zhí)行中的授權(quán)審批第7條企業(yè)預(yù)算審批、分解與下達(dá)企業(yè)預(yù)算經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)后，在各責(zé)任中心間進(jìn)行分解、下達(dá)，各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)為企業(yè)預(yù)算的責(zé)任單位。第8條各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行各責(zé)任單位依照預(yù)算責(zé)任分解情況分別承當(dāng)業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算及資金預(yù)算等各類預(yù)算的執(zhí)行職能。第9條財(cái)務(wù)支出的審批1.預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批；限額以上資金支出實(shí)行總裁審批。2.預(yù)算外支出需提交預(yù)算委員會(huì)審議，董事會(huì)和股東大會(huì)審批。第4章預(yù)算調(diào)整中的授權(quán)審批第10條預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)企業(yè)各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中顯現(xiàn)以下情況時(shí)，可提出預(yù)算更改及修訂申請(qǐng)。1.預(yù)算執(zhí)行的差別率超出預(yù)算差別的可容忍范圍，并分析合理，則需進(jìn)行修訂。2.發(fā)生不行預(yù)見情況（特別是市場(chǎng)行情的意外更改），并對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重點(diǎn)影響，則需在發(fā)生當(dāng)期及時(shí)修訂預(yù)算。第11條申請(qǐng)審批1.預(yù)算委員會(huì)匯總各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，編制預(yù)算更改對(duì)照表，并說明總更改數(shù)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度，提交董事會(huì)審議，最終由股東大會(huì)審批。2.預(yù)算委員會(huì)依據(jù)審批看法對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行平衡協(xié)調(diào)，形成新的預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算委員會(huì)將新的預(yù)算調(diào)整方案下實(shí)現(xiàn)各單位，各單位執(zhí)行新預(yù)算。第5章預(yù)算分析與考核的授權(quán)審批第12條企業(yè)各部門/分公司/分支機(jī)構(gòu)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，上交預(yù)算委員會(huì)。第13條財(cái)務(wù)部對(duì)各單位提交的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行分析，編制總體預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。第14條預(yù)算委員會(huì)依據(jù)分析結(jié)果，編制各責(zé)任中心的獎(jiǎng)懲方案，交董事會(huì)審批。第15條依據(jù)審批的獎(jiǎng)懲方案，及時(shí)對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行獎(jiǎng)懲，以調(diào)動(dòng)部門及相關(guān)人員的樂觀性。第6章附則第16條預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修改。第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期篇3:科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)方法南中科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)方法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的看法》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)高校內(nèi)部審計(jì)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，是指審計(jì)處依法對(duì)學(xué)校及所屬部門和單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算情況的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)的目的是促進(jìn)規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，提高預(yù)算編制工作的完整性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透亮度，促進(jìn)更加合理地調(diào)配學(xué)校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)的對(duì)象是學(xué)校財(cái)務(wù)管理單位、承當(dāng)預(yù)算與執(zhí)行的單位、業(yè)務(wù)歸口部門。第五條本方法所稱預(yù)算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第六條本方法所稱決算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。第二章預(yù)算執(zhí)行審計(jì)第七條預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是在預(yù)算內(nèi)部掌控測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。第八條預(yù)算管理審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）預(yù)算管理中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；（二）預(yù)算編制是否符合國家、上級(jí)主管部門和學(xué)校的規(guī)定，是否符合學(xué)校中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的要求；是否與學(xué)校年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相協(xié)調(diào)；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預(yù)算編制的方法是否符合上級(jí)主管部門及學(xué)校的規(guī)定。（三）收入預(yù)算是否貫徹樂觀穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預(yù)算編制是否真實(shí)、合法、有效，是否編制超出單位財(cái)力的赤字預(yù)算，預(yù)算是否按程序?qū)徟?；（五）預(yù)算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項(xiàng)目、數(shù)額、措施和有關(guān)說明，是否按規(guī)定程序?qū)徟?。第九條收入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算管理的各項(xiàng)收入，包含財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實(shí)可行的保證收入預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額到位，有無隱瞞、截留、拖欠和設(shè)置“賬外賬”“小金庫”等問題。（四）收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法合規(guī)，有無擅自加添收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問題。（五）各項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算和資金管理是否合規(guī)，有無利用應(yīng)付及預(yù)收、代管經(jīng)費(fèi)等過渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞收入等問題。第十條支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）各項(xiàng)支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)與投資支出等是否全部納入預(yù)算管理，是否嚴(yán)格依照預(yù)算確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和用途開支或撥付經(jīng)費(fèi)；有無擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、變化經(jīng)費(fèi)用途、突破預(yù)算金額等預(yù)算外開支行為。（二）是否有切實(shí)可行的保證預(yù)算支出目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項(xiàng)支出的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，支出的分類、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法是否準(zhǔn)確，有無賬賬、賬實(shí)不符等問題，往來款項(xiàng)有無長期掛賬和被其他單位和個(gè)人占用的問題，有無利用應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)收及預(yù)收、代管經(jīng)費(fèi)等過渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題，是否嚴(yán)格管理及時(shí)清理。（四）各項(xiàng)支出有無虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)現(xiàn)象；有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實(shí)合法，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度及上級(jí)主管部門和學(xué)校有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（五）專項(xiàng)資金、代管經(jīng)費(fèi)是否按特定項(xiàng)目或用途?？顚Ｓ茫袩o擠占或虛列行為。（六）支出結(jié)構(gòu)是否合理，各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何，分析與評(píng)價(jià)支出預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效。第十一條預(yù)算執(zhí)行結(jié)果情況的審計(jì)內(nèi)容（一）收入預(yù)算的完成情況如何，各級(jí)各類項(xiàng)目實(shí)際收入與收入預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預(yù)算的執(zhí)行情況如何，各級(jí)各類項(xiàng)目實(shí)際支出與支出預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預(yù)算收入與預(yù)算支出在總額和結(jié)構(gòu)上是否平衡，有無赤字。（四）預(yù)算執(zhí)行的效益情況，重點(diǎn)審計(jì)基本支出進(jìn)度是否與有關(guān)事業(yè)計(jì)劃完成的進(jìn)度相協(xié)調(diào)；項(xiàng)目支出的效益或效果如何，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)的預(yù)期效果。（五）各項(xiàng)預(yù)算收入和支出是否真實(shí)、合法、合理，預(yù)算科目和項(xiàng)目的運(yùn)用及會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；學(xué)校及各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中有無重點(diǎn)違規(guī)違紀(jì)問題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內(nèi)部掌控漏洞。第三章決算審計(jì)第十二條決算審計(jì)是對(duì)年度決算報(bào)表及其資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。第十三條決算報(bào)表審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）審查財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否完整，并進(jìn)行復(fù)核性檢查。包含：財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否齊全，且符合上級(jí)主管部門的統(tǒng)一要求；報(bào)表內(nèi)容填列是否完整、正確；項(xiàng)目填列是否齊全，表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，應(yīng)當(dāng)填寫的“報(bào)表附注”是否填列；對(duì)應(yīng)報(bào)表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確；是否有年度財(cái)務(wù)情況說明（文字部分）；是否按有關(guān)規(guī)定簽名蓋章。（二）核對(duì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)填列與對(duì)應(yīng)的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照?qǐng)?bào)表所列項(xiàng)目，逐一與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)。（三）對(duì)報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行檢查驗(yàn)證，應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成績(jī)對(duì)收入、支出類項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核；檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與報(bào)表填列數(shù)是否全都；審查各項(xiàng)凈資產(chǎn)的形成過程，分別進(jìn)行驗(yàn)算。（四）對(duì)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行檢查，是否符合《會(huì)計(jì)法》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定；是否定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)（貨幣資金、有價(jià)證券等）及有關(guān)報(bào)表、資料相互核對(duì)，賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符；采用的會(huì)計(jì)處理方法是否前后期全都，有無隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報(bào)神色況說明中反映；學(xué)校財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效。（五）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的審計(jì)：包含經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率以及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)等是否真實(shí)、準(zhǔn)確，能否恰本地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)情形、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）資產(chǎn)的存在是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運(yùn)行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理、正確，有無隨便變化資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)價(jià)方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價(jià)證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；銀行開戶是否合規(guī)，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應(yīng)收及預(yù)付款增減更改是否真實(shí)、合法，是否及時(shí)清理結(jié)算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款是否查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實(shí)、合法、安全、完整，購置有無計(jì)劃和審批手續(xù)，有無被無償占用、流失、損失揮霍等問題，大宗物資的采購是否建立招標(biāo)制度和集中采購制度；會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效，對(duì)固定資產(chǎn)、存貨是否進(jìn)行定期的清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時(shí)調(diào)整和處理。（五）對(duì)外投資是否進(jìn)行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實(shí)物對(duì)外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；投資款項(xiàng)的發(fā)生和增減更改是否真實(shí)、合法、完整；是否責(zé)成有關(guān)部門或?qū)Ｈ藢?duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督、管理，是否及時(shí)對(duì)投資本金和投資收益進(jìn)行回收，有無投資失誤和損失問題；投資及其收益的會(huì)計(jì)核算是否恰當(dāng)、合規(guī)。（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時(shí)辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無償調(diào)入的各種資產(chǎn)，是否按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負(fù)債審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）負(fù)債的形成、存在是否真實(shí)、合法、完整，有無隨便變化負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)價(jià)方法，以及虛列、多列、不列或者少列負(fù)債的行為。（二）各項(xiàng)負(fù)債分類是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權(quán)限對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行處理。（三）各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，依照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務(wù)是否掌控在適當(dāng)規(guī)模，是否存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）是否存在未決訴訟或有關(guān)事項(xiàng)。第十六條凈資產(chǎn)審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實(shí)、合法、完整，有無隨便調(diào)整收支配比余額，有無編造或隱瞞長期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財(cái)務(wù)結(jié)果、收支差額的計(jì)算是否正確，有無隨便變化凈資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。（二）各項(xiàng)專用基金的設(shè)置是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)足額到位；管理、使用和會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計(jì)內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)相同。第十八條支出是指學(xué)校為教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)和其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等，審計(jì)的內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)相同。第四章審計(jì)實(shí)施第十九條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)可采取事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)相結(jié)合的方式。（一）事前參加。即學(xué)校在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)參加財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制方案確實(shí)定，了解預(yù)算編制和調(diào)整的情況。（二）事中審計(jì)。審計(jì)處將定期或不定期地對(duì)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的收支進(jìn)度進(jìn)行專項(xiàng)檢查和抽查審計(jì)，針對(duì)執(zhí)行中發(fā)生的問題提出看法和建議。（三）事后審計(jì)。每年年初審計(jì)處應(yīng)對(duì)上一年度的預(yù)算、決算執(zhí)行情況進(jìn)行例行審計(jì)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性和效益性。第二十條審計(jì)處依據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)校長批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十一條審計(jì)處依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容組建審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并要求其在規(guī)定期限內(nèi)供應(yīng)如下備審資料：（一）預(yù)算管理制度的資料：預(yù)算政策、預(yù)算編制計(jì)劃、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理方法、預(yù)算管理方法和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等。（二）收入預(yù)算執(zhí)行的資料：上級(jí)主管部門撥款掌控?cái)?shù)和預(yù)算批復(fù)文件、有關(guān)部門的收費(fèi)批文、學(xué)費(fèi)收費(fèi)通知和記錄、學(xué)費(fèi)收費(fèi)收據(jù)存根聯(lián)、預(yù)算外資金上繳的相關(guān)憑證、收入核算的相關(guān)會(huì)計(jì)資料。（三）支出預(yù)算執(zhí)行的資料：支出預(yù)算明細(xì)表、預(yù)算下?lián)芪募⒅С龊怂愕南嚓P(guān)會(huì)計(jì)資料等。（四）財(cái)務(wù)決算報(bào)表的相關(guān)資料：年度預(yù)算及編制與調(diào)整說明和批準(zhǔn)文件，包含上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算通知和預(yù)算追加調(diào)整通知；年度決算報(bào)表及編制