某公司車間經(jīng)濟(jì)核算管理辦法

第第頁某公司車間經(jīng)濟(jì)核算管理方法*公司車間經(jīng)濟(jì)核算管理方法1.目的。為了規(guī)范和加強(qiáng)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，降低生產(chǎn)耗費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益不絕提高，現(xiàn)結(jié)合有關(guān)會計核算規(guī)定和經(jīng)濟(jì)核算要求及我公司的實際情況，訂立本方法。2.緊要性。車間經(jīng)濟(jì)核算是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的緊要環(huán)節(jié)，也是公司級核算和班組核算的紐帶。實行車間核算可以分清和落實車間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，調(diào)動車間職工的樂觀性，挖掘車間內(nèi)部潛力，提高車間在企業(yè)內(nèi)部的競爭意識。3.車間經(jīng)濟(jì)核算的組織。3.1車間經(jīng)濟(jì)核算工作在公司總會計師統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，本著干什么算什么的原則進(jìn)行。實在業(yè)務(wù)受公司財務(wù)資產(chǎn)部的管理和引導(dǎo)。公司財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)立車間經(jīng)濟(jì)核算崗（內(nèi)部考核崗），特地負(fù)責(zé)車間經(jīng)濟(jì)核算的管理（財務(wù)結(jié)算）和考核工作。3.2公司屬各基層單位的本錢核算為車間（隊）經(jīng)濟(jì)核算的特地機(jī)構(gòu)。車間經(jīng)濟(jì)核算工作在車間主任領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)專職（兼職）本錢核算崗位，負(fù)責(zé)車間日常經(jīng)濟(jì)核算工作。車間經(jīng)濟(jì)核算以本錢員為主，車間各主管領(lǐng)導(dǎo)及料子員、統(tǒng)計員、技術(shù)員等有關(guān)人員分工協(xié)作，相互搭配，共同開展好車間經(jīng)濟(jì)核算工作。其職責(zé)范圍是：3.2.1統(tǒng)計員每天統(tǒng)計生產(chǎn)情況，按月匯總，對照生產(chǎn)指標(biāo)，分析存在的不足，及時反饋給生產(chǎn)主管人員；3.2.2料子員負(fù)責(zé)車間料子消耗的領(lǐng)用和匯總；3.2.3本錢員每月依照內(nèi)部結(jié)算資料，及時準(zhǔn)確了解原材料子加工本錢升降原因；3.2.4車間主任負(fù)責(zé)每月進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動分析，針對存在的問題，提出整改的實在措施。4.經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)算工作。為了搭配和服務(wù)于車間經(jīng)濟(jì)核算工作，公司財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)立財務(wù)結(jié)算崗，負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。5.專職（兼職）本錢員的設(shè)置。5.1車間（隊）專職（兼職）本錢員經(jīng)財務(wù)部門考試合格，并報公司總會計師批準(zhǔn)后才略上崗。要求配備責(zé)任心強(qiáng)，熟識會計核算業(yè)務(wù)，酷愛本職工作，有確定管理本領(lǐng)的本錢核算人員。5.2專職（兼職）本錢員不得隨便更換。若因工作需要更改的，必需事先寫出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意并報公司總會計師批準(zhǔn)，在財務(wù)資產(chǎn)部備案后方可更換。6.車間經(jīng)濟(jì)核算的任務(wù)。6.1依據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)和年度考核指標(biāo)，訂立班組承包指標(biāo)，確保各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)得到分解落實。6.2依照公司訂立的定額和內(nèi)部結(jié)算價格，編制本錢（費(fèi)用）計劃，并訂立增產(chǎn)節(jié)省，掌控本錢（費(fèi)用）的措施和方案，落實到班組。6.3負(fù)責(zé)訂立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及本錢目標(biāo)考核管理方法，將各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況與班組、個人的經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤，實行月考核、季兌現(xiàn)。6.4依照公司訂立的核算方法，歸集本錢費(fèi)用，正確計算各種煉制產(chǎn)品（勞務(wù)）的車間本錢。6.5依據(jù)車間本錢的構(gòu)成，定期檢查各項定額完成情況，開展好經(jīng)濟(jì)活動分析，揭示本錢（費(fèi)用）升降的原因，樂觀挖掘降低本錢（費(fèi)用）的潛力。6.6為車間、公司部決策和分層次考核供應(yīng)真實數(shù)據(jù)。7.核算對象和核算內(nèi)容7.1核算對象，是指核算什么。一般本著干什么、算什么的原則進(jìn)行。7.1.1基本生產(chǎn)車間，以煉制（調(diào)和）產(chǎn)品為核算對象，核算加工費(fèi)的完成情況；儲運(yùn)車間和油品調(diào)和（儲運(yùn)部分）車間以儲運(yùn)煉制產(chǎn)品為核算對象，核算儲運(yùn)費(fèi)的完成情況。7.1.2輔佑襄助生產(chǎn)車間，以供應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)為核算對象，核算勞務(wù)（產(chǎn)品）本錢完成情況。7.1.3費(fèi)用包干單位，以本單位的工作內(nèi)容為核算對象，核算下達(dá)的指標(biāo)與實際發(fā)生費(fèi)用的節(jié)省或超支情況。7.2核算內(nèi)容，包含生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切耗費(fèi)和支出，如按其用途進(jìn)行分類，即為本錢項目。車間經(jīng)濟(jì)核算的本錢（費(fèi)用）項目實在規(guī)定如下：基本生產(chǎn)、輔佑襄助生產(chǎn)車間本錢項目：原材料子：指原油或原材料子油。輔佑襄助料子：指催化劑及其他定額化工料等。燃料：指燃煤、重油、柴油、液化氣等。動力費(fèi)用：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)過程的水（新鮮水、循環(huán)水）、電、蒸汽、風(fēng)等。職工薪酬：是指發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額的確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。制造費(fèi)用：指車間所支出的各項管理費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用，其明細(xì)項目是：職工薪酬：是指發(fā)放給車間管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給車間管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。折舊費(fèi)：指車間應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)按規(guī)定比例計提的折舊。資產(chǎn)保險費(fèi)（安?；穑褐笇囬g資產(chǎn)進(jìn)行投保而交納的保險費(fèi)。勞動保護(hù)費(fèi)：指車間發(fā)生的各種勞動保護(hù)費(fèi)用。辦公費(fèi)：指車間發(fā)生的電話費(fèi)、文具、郵電、圖書資料及辦公用品等費(fèi)用支出。印刷費(fèi)：指車間發(fā)生的印刷費(fèi)用。差旅費(fèi)：指車間職工因公外出的差旅費(fèi)、交通費(fèi)以及按規(guī)定支出的職工探親路費(fèi)和調(diào)遣的費(fèi)用。修理費(fèi)：指車間對外支出的各種修理費(fèi)及負(fù)擔(dān)的內(nèi)部修理勞務(wù)費(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)：指車間對外支出的各種運(yùn)輸費(fèi)用，及應(yīng)負(fù)擔(dān)的內(nèi)部運(yùn)輸部門供應(yīng)的運(yùn)輸勞務(wù)。低值易耗品：指車間耗用的各種低值易耗品。物料消耗：指車間為維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備等所消耗的各種料子（不包含修理用和勞動保護(hù)用料子）。排污費(fèi)：指車間負(fù)擔(dān)的污水處理等所發(fā)生的排污費(fèi)用。水費(fèi)：指車間為組織生產(chǎn)耗用水而發(fā)生的費(fèi)用。電費(fèi)：指車間為組織生產(chǎn)耗用電而發(fā)生的費(fèi)用。取暖費(fèi)：指車間發(fā)生的取暖費(fèi)用。租賃費(fèi)：指車間租賃資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。試驗檢驗費(fèi)：指車間對料子、產(chǎn)品進(jìn)行的分析、試驗、化驗、檢驗、容器檢定等所發(fā)生的費(fèi)用。設(shè)計制圖費(fèi)：指車間支出的設(shè)計費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)、圖紙及有關(guān)用品的費(fèi)用。轉(zhuǎn)輸費(fèi)：指企業(yè)儲運(yùn)車間（部門）供應(yīng)給有關(guān)生產(chǎn)車間的轉(zhuǎn)輸勞務(wù)費(fèi)。停工損失：指車間因修理期間停工而發(fā)生的損失費(fèi)用。其他：指車間不能列入以上各項目的其他制造費(fèi)用。管理部門管理費(fèi)用項目：職工薪酬：是指發(fā)放給管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。折舊費(fèi)：指管理部門的各項固定資產(chǎn)依照規(guī)定的比例計提的折舊費(fèi)。勞動保護(hù)費(fèi)：管理部門發(fā)生的各種勞動保護(hù)費(fèi)用，包含：工作服、勞保用品及其他勞動保護(hù)方面的費(fèi)用。資產(chǎn)保險費(fèi)（安?；穑褐钙髽I(yè)管理部門支出的資產(chǎn)保險費(fèi)用等。辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的電話費(fèi)、辦公用品等費(fèi)用。差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工因公外出的各種差旅費(fèi)、留宿費(fèi)、交通費(fèi)等。修理費(fèi)：指企業(yè)管理部門支出的修理費(fèi)。物料消耗：指企業(yè)管理部門耗用的各種物耗。低值易耗品：指企業(yè)管理部門耗用的低值易耗品。運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門支出的運(yùn)輸費(fèi)用。租賃費(fèi)：指管理部門租賃所發(fā)生的費(fèi)用。排污費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定交納的排污費(fèi)。水費(fèi)：管理部門消耗水而支出的費(fèi)用。電費(fèi)：管理部門消耗電而支出的費(fèi)用。取暖費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的取暖費(fèi)。化驗檢驗費(fèi)：管理部門對料子、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗、檢驗所發(fā)生的費(fèi)用。會議費(fèi)：指企業(yè)因召開會議按規(guī)定支出的各種費(fèi)用，其中包含會議伙食補(bǔ)助費(fèi)、會議公雜費(fèi)、留宿費(fèi)和會場租賃費(fèi)，會議交通費(fèi)等。管理部門職工因公外出開會發(fā)生的會議費(fèi)也在此核算。招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)：指企業(yè)在招標(biāo)、投標(biāo)過程中發(fā)生的費(fèi)用。業(yè)務(wù)接待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支出的接待費(fèi)用。出國人員經(jīng)費(fèi)：指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要出國人員發(fā)生的費(fèi)用。技術(shù)開發(fā)費(fèi)：指企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費(fèi)用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：教唆用專利技術(shù)而支出的費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。開辦費(fèi)：指企業(yè)工程項目在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。長期望攤費(fèi)用攤銷：指企業(yè)發(fā)生的長期望攤費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行攤銷。存貨的盤虧和毀損：指定額內(nèi)損耗及按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)的其他存貨盤虧和毀損凈額（減盤盈數(shù)）提取的壞帳準(zhǔn)備：指按應(yīng)收帳款年末余額的確定比例提取的壞帳準(zhǔn)備。土地（海域）使用及損失彌補(bǔ)費(fèi)：指生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用及破壞的國家不征用的土地所支出的彌補(bǔ)費(fèi)用。礦產(chǎn)品資源彌補(bǔ)費(fèi)：指按國家有關(guān)規(guī)定使用國家礦產(chǎn)品資源交納的彌補(bǔ)費(fèi)。采礦權(quán)使用費(fèi)：指企業(yè)按有關(guān)規(guī)定交納的采礦權(quán)使用費(fèi)。房產(chǎn)稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的房產(chǎn)稅。車船使用稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的車船使用稅。土地使用稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的土地使用稅。印花稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的印花稅。董事會費(fèi)：指公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費(fèi)用，包含差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。印刷費(fèi)：指管理部門發(fā)生的印刷費(fèi)用。圖書資料費(fèi)：指管理部門購買圖書資料發(fā)生的費(fèi)用。微機(jī)聯(lián)網(wǎng)安裝費(fèi)：指管理部門進(jìn)行現(xiàn)代化管理，微機(jī)聯(lián)網(wǎng)發(fā)所生的安裝服務(wù)費(fèi)。咨詢費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)和經(jīng)營管理咨詢所支出的費(fèi)用，包含聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支出的費(fèi)用。審計費(fèi)：指企業(yè)聘請中國注冊會計師及審計部門進(jìn)行查帳驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等所發(fā)生的各項費(fèi)用。環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)：指為工業(yè)衛(wèi)生及環(huán)境衛(wèi)生而發(fā)生的費(fèi)用。團(tuán)體會費(fèi)：指企業(yè)參加各種社會團(tuán)體活動按規(guī)定交納的費(fèi)用。警衛(wèi)消防費(fèi)：指警衛(wèi)、消防部門發(fā)生的維護(hù)費(fèi)和日常經(jīng)費(fèi)，包含消防用料子等。考察聯(lián)絡(luò)費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的考察聯(lián)絡(luò)費(fèi)。訴訟費(fèi)：指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費(fèi)用。上級管理費(fèi)：指下級單位分?jǐn)偟纳霞壒芾聿块T發(fā)生的費(fèi)用。其他：指不能列入以上各項目的各種管理費(fèi)。銷售部門的營業(yè)費(fèi)用項目運(yùn)輸費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。裝卸費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的裝卸費(fèi)用。包裝費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的包裝費(fèi)。保險費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各項保險費(fèi)用。展覽費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的展覽費(fèi)用。廣告費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的廣告、宣傳費(fèi)用。委托代銷手續(xù)費(fèi)：指委托其他銷售機(jī)構(gòu)代銷產(chǎn)品的手續(xù)費(fèi)。租賃費(fèi)：指為銷售商品而從外部租入各種資產(chǎn)而支出的租金。銷售服務(wù)費(fèi)：指在銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)費(fèi)過程中發(fā)生的服務(wù)費(fèi)。職工薪酬：是指發(fā)放給銷售部門人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給銷售部門人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。差旅費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的差旅費(fèi)用。辦公費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的辦公費(fèi)用。折舊費(fèi)：指銷售機(jī)構(gòu)按實有固定資產(chǎn)和規(guī)定比例計提的折舊費(fèi)。修理費(fèi)：指銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種修理費(fèi)用。物料消耗：指銷售機(jī)構(gòu)耗用物料而發(fā)生的費(fèi)用。低值易耗品：指銷售機(jī)構(gòu)耗用的各種低值易耗品的費(fèi)用。產(chǎn)品出口手續(xù)費(fèi)：指產(chǎn)品出口而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用。其他：指不能列入以上項目的各種銷售費(fèi)用。8.核算方法和程序8.1車間經(jīng)濟(jì)核算一般運(yùn)用計劃、核算、分析的方法。8.1.1通過編制本錢（費(fèi)用）計劃，選擇和確定最優(yōu)方案，訂立降低生產(chǎn)耗費(fèi)的措施。8.1.2通過核算的反映和監(jiān)督，除掉可能發(fā)生的損失和揮霍。8.1.3通過進(jìn)行本錢活動分析，研究實際執(zhí)行結(jié)果和原定計劃的偏差，發(fā)動職工充分挖掘內(nèi)部潛力，努力實現(xiàn)增收節(jié)支。8.2車間經(jīng)濟(jì)核算程序。車間經(jīng)濟(jì)核算借助于會計核算的形式，系統(tǒng)地反映車間（隊）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)濟(jì)活動。8.2.1設(shè)置賬戶。將車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)按其不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行歸類。8.2.2復(fù)式記賬。反映經(jīng)濟(jì)活動中資金運(yùn)用的來龍去脈。8.2.3填制和審核憑證。依據(jù)原始資料填制記賬憑證并經(jīng)審核后，作為車間經(jīng)濟(jì)核算記賬的依據(jù)。8.2.4登記賬薄。依據(jù)填制的會計憑證，分別登記在賬薄上分類反映，這樣可以得到各種可靠的數(shù)據(jù)資料。8.2.5本錢計算。本錢計算是按確定對象歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生的耗費(fèi)，從而確定其實際本錢的一種方法。8.2.6資產(chǎn)清查。這里講的資產(chǎn)清查，是指車間笸籮料（定額化工料、一般輔佑襄助料子）的清查，每月進(jìn)行一次核查實有數(shù)額的一種方法。月初按賬面數(shù)加添當(dāng)月生產(chǎn)本錢，月末盤存后按實有數(shù)沖減當(dāng)月生產(chǎn)本錢。8.2.7車間經(jīng)濟(jì)核算報表。車間經(jīng)濟(jì)核算報表是定期總和反映車間經(jīng)濟(jì)活動成績和經(jīng)濟(jì)情形的一種特地方法。9.費(fèi)用歸集與本錢計算。9.1費(fèi)用歸集的方法。9.1.1基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)費(fèi)用歸集的方法：9.1.1.1按規(guī)定的本錢項目聚集所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。9.1.1.2歸集費(fèi)用的原始憑證包含領(lǐng)料單，工資表，費(fèi)用結(jié)算單及財務(wù)部門下發(fā)的費(fèi)用通知單。9.1.1.3劃清煉化生產(chǎn)與制造費(fèi)用的界限。原材料子、職工薪酬、水、電、汽、風(fēng)等都應(yīng)歸集到“生產(chǎn)本錢”核算科目；對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品、折舊費(fèi)、化驗費(fèi)、勞保等費(fèi)用，一般應(yīng)歸集到“制造費(fèi)用”核算科目。9.1.2輔佑襄助生產(chǎn)車間生產(chǎn)費(fèi)用歸集的方法：輔佑襄助生產(chǎn)車間的生產(chǎn)費(fèi)用按規(guī)定的本錢項目聚集，將為生產(chǎn)產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用計入“輔佑襄助生產(chǎn)”核算科目。9.1.3管理部門及銷售部門發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)計入“管理費(fèi)用”“營業(yè)費(fèi)用”核算科目。10.會計科目、帳簿和報表10.1會計科目的設(shè)置：依據(jù)我公司的實際情況擬設(shè)以下會計科目，公司內(nèi)銀行存款、公司內(nèi)銀行撥款、制造費(fèi)用、生產(chǎn)本錢、輔佑襄助生產(chǎn)、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用。10.2賬簿設(shè)置：依照規(guī)定的會計科目，對應(yīng)設(shè)置各分類明細(xì)賬及公司內(nèi)銀行存款帳。10.3會計報表10.3.1編制要求10.3.1.1車間（部門）經(jīng)濟(jì)核算，必需正確及時地按規(guī)定編制車間經(jīng)濟(jì)核算報表。所編報表必需做到數(shù)字真實，賬表數(shù)字全都，內(nèi)容完整，為公司決策、考核供應(yīng)準(zhǔn)確可靠的會計核算與信息資料。10.3.1.2編表前應(yīng)將本期所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，不得將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)延后，也不能提前結(jié)賬而少記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。10.3.1.3編表前應(yīng)做好對帳工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保會計記錄的正確無誤。若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)查明原因，及時更正。10.3.1.4所報報表應(yīng)附編報說明，并在次月4日前上報財務(wù)資產(chǎn)部，規(guī)定上報的報表要加具封面。報表封面上的內(nèi)容要齊全，實在有編報單位、單位領(lǐng)導(dǎo)、填表以及報送日期等內(nèi)容。10.3.2報表種類10.3.2.1開展經(jīng)濟(jì)核算的車間（隊）統(tǒng)一編制《科目余額表》。10.3.2.2基本生產(chǎn)車間要編制《煉油化工產(chǎn)品本錢計算表》《制造費(fèi)用表》《生產(chǎn)費(fèi)用表》。10.3.2.3輔佑襄助生產(chǎn)車間要編制《輔佑襄助生產(chǎn)車間本錢計算表》《制造費(fèi)用表》《生產(chǎn)費(fèi)用表》。10.3.2.4管理部門編制《管理費(fèi)用明細(xì)表》。10.3.2.5銷售部門編制《營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表》。10.3.3報表編制方法10.3.3.1科目余額表。所填的數(shù)字是依據(jù)記賬憑證匯總數(shù)而填，反映本期發(fā)生數(shù)和期末余額數(shù)。10.3.3.2制造費(fèi)用表。所填數(shù)據(jù)是依據(jù)核對過的制造費(fèi)用明細(xì)賬上的數(shù)據(jù)而填列。10.3.3.3煉油化工產(chǎn)品本錢計算表。此表依據(jù)生產(chǎn)本錢明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列。表中除原材料子本錢外，均為完全費(fèi)用項目。原材料子本錢加完全費(fèi)用總額即為車間（裝置）生產(chǎn)本錢總額。10.3.3.4輔佑襄助生產(chǎn)車間本錢計算表。表中一至六項依據(jù)“輔佑襄助生產(chǎn)”明細(xì)賬當(dāng)期發(fā)生額對應(yīng)車間所供應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)名稱欄目填列。依據(jù)車間（項目）總本錢和勞務(wù)量計算填列實際單位本錢。依據(jù)計劃單位本錢乘上勞務(wù)量計算填列車間計劃總本錢，由實際本錢與計劃本錢計算填列本錢差別。10.3.3.5管理費(fèi)用明細(xì)表。此表反映管理部門所發(fā)生的費(fèi)用，按管理費(fèi)用明細(xì)賬內(nèi)容對應(yīng)填列。10.3.3.6營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。此表反映銷售部門所發(fā)生的費(fèi)用，按營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬填列。11.目標(biāo)本錢管理11.1目標(biāo)本錢確定。車間（隊）的目標(biāo)本錢管理偏重于經(jīng)濟(jì)承包指標(biāo)管理，以公司部下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)和計劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為訂立目標(biāo)本錢的依據(jù)，以確定車間目標(biāo)本錢或經(jīng)費(fèi)支出計劃。11.2目標(biāo)本錢分解。建立個人保班組、班組保車間（隊）、車間（隊）保公司部的縱橫交錯的指標(biāo)保證體系。11.2.1縱向分解。車間（隊）依據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)本錢，確定本車間（隊）目標(biāo)本錢后，分解到各班組或個人。11.2.2橫向分解。本著“管什么，負(fù)責(zé)什么”的原則，由車間目標(biāo)本錢管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)各項單項目標(biāo)本錢的分解核定工作。11.3目標(biāo)本錢責(zé)任制。建立以責(zé)、權(quán)、利為主體的目標(biāo)本錢責(zé)任體系和層層負(fù)責(zé)、縱橫交錯、一級保一級的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。車間（隊）主任（隊長）是目標(biāo)本錢的第一責(zé)任人，對車間（隊）目標(biāo)本錢的執(zhí)行和完成情況負(fù)責(zé)；本錢員在主任（隊長）的領(lǐng)導(dǎo)下實在負(fù)責(zé)車間（隊）目標(biāo)本錢確實定及班組（個人）目標(biāo)本錢的分解和落實。車間目標(biāo)本錢的核算，反映目標(biāo)本錢的完成情況，分析形成目標(biāo)本錢的差別及原因，并對班組（個人）目標(biāo)本錢完成情況進(jìn)行考核等。車間主任（隊長）以第一責(zé)任人的身份對車間目標(biāo)本錢管理全面負(fù)責(zé)，下設(shè)三個組。第一組為生產(chǎn)管理組，由工藝副主任（主管）、技術(shù)員、統(tǒng)計員負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)，及時解決生產(chǎn)上存在的問題。第二組為設(shè)備管理組，由設(shè)備副主任（主管）、技術(shù)員、料子員負(fù)責(zé)，直接掌握各設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)，設(shè)備配件計劃的編制，設(shè)備檢修效率的管理，嚴(yán)把料子入庫（出庫）關(guān)，對不合格料子及時進(jìn)行退料處理。第三組為費(fèi)用管理組，由車間技術(shù)骨干各把一方，負(fù)責(zé)對各項費(fèi)用的管理，如技術(shù)員負(fù)責(zé)化驗費(fèi)用，逐一登記每天的油品分析項目、次數(shù)，全月匯總，按公司內(nèi)部價格與化驗部門結(jié)算勞務(wù)；其他諸如水費(fèi)、電費(fèi)等均是由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任明確，嚴(yán)格把關(guān)。11.4目標(biāo)本錢管理流程圖：見附圖12.基礎(chǔ)工作管理12.1為了加強(qiáng)本錢管理，確保目標(biāo)本錢的實現(xiàn)，必需建立和完善基礎(chǔ)工作：12.1.1加強(qiáng)定額管理。公司內(nèi)部的各項定額統(tǒng)一由各有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)訂立、修改、下達(dá)，各基層單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司部下達(dá)的各項定額，并在執(zhí)行中對各項定額提出修改看法，以便進(jìn)一步完善。12.1.2嚴(yán)格計量制度。全部物料的收發(fā)、消耗，都要認(rèn)真計量、驗收、辦理入庫、出庫手續(xù)（批量購入，分批分次消耗）。各種計量設(shè)備、儀表和工具必需常常維護(hù)和修理校正，保證計量準(zhǔn)確。12.1.3健全原始記錄。對原材料子、輔佑襄助料子、燃料、動力、工具、工時的消耗，費(fèi)用的支出，質(zhì)量檢驗，在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和產(chǎn)產(chǎn)品的出入庫，資產(chǎn)、物資的損失等都要建立完整的原始記錄，并按規(guī)定的程序傳遞。12.1.4嚴(yán)格勞務(wù)結(jié)算價格。公司內(nèi)部的勞務(wù)結(jié)算價格由公司財務(wù)資產(chǎn)部會同有關(guān)部門統(tǒng)一訂立（修訂）下達(dá)，各單位應(yīng)嚴(yán)格遵奉執(zhí)行。12.1.5加強(qiáng)針線笸籮料管理。各基層單位的針線笸籮料要有專人管理，要有賬有卡，收、發(fā)手續(xù)要齊全，要按月上報當(dāng)月的收、發(fā)、存明細(xì)表，公司財務(wù)資產(chǎn)部據(jù)以辦理“假退料”手續(xù)，沖減有關(guān)本錢費(fèi)用。12.2加強(qiáng)低值易耗品管理12.2.1車間（隊）的專用工具等低值易耗品要實行定崗、定人、定數(shù)量的三定工作；做到有賬有卡，有收、發(fā)手續(xù)的三有工作，定期進(jìn)行清理，保證帳實相符。12.2.2建立委托代管制度。對于專用工具可委托使用人短時間代管，一旦使用人更改要及時辦理專用工具交接手續(xù)，不得以任何理由不交或帶走。12.2.3實行賠償制度。若經(jīng)過清理，發(fā)現(xiàn)車間（隊）的低值易耗品賬實不符，有丟失現(xiàn)象，要追究當(dāng)事人責(zé)任，視情節(jié)照原價或加倍進(jìn)行賠償。13.本錢考核與分析13.1目標(biāo)本錢考核。實行按目標(biāo)本錢分級管理的層次，自上而下考核的方法進(jìn)行考核。13.1.1公司部對部門和車間的考核，考核部門、車間目標(biāo)本錢完成情況，每月進(jìn)行一次。公司財務(wù)資產(chǎn)部內(nèi)部考核崗人員依據(jù)各單位上報（收集）的本錢費(fèi)用核算資料，經(jīng)核對、匯總，并報送部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，上報公司企管考核部門。13.1.2車間對班組的考核，考核班組目標(biāo)本錢完成情況，每周進(jìn)行一次。車間在考核班組經(jīng)濟(jì)核算時，檢查準(zhǔn)確率及時率以及各項耗費(fèi)情況，每月打分，按分?jǐn)?shù)的高處與低處分發(fā)班組的獎金。對本錢費(fèi)用掌控好的班組進(jìn)行嘉獎，否則扣罰，與每個人的切身利益掛鉤，形成人人關(guān)懷生產(chǎn)，人人節(jié)省本錢的好局面。13.2經(jīng)濟(jì)活動分析13.2.1車間經(jīng)濟(jì)活動分析。車間經(jīng)濟(jì)活動分析是以公司下達(dá)的生產(chǎn)計劃、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及核算資料為依據(jù)，對車間經(jīng)濟(jì)活動的過程及結(jié)果進(jìn)行檢查與分析。分析分為旬分析、月分析、季分析等。13.2.1.1班組分析由班組長主持，每周進(jìn)行一次。分析本周產(chǎn)品質(zhì)量和目標(biāo)本錢費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品收率和能耗情況，原始記錄是否完整，數(shù)據(jù)是否正確，對存在的問題及時整改，及時上報。13.2.1.2車間分析由車間主任主持，車間領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)員、本錢員和班組長參加，每月進(jìn)行一次。分析本車間（隊）目標(biāo)本錢差別形成的原因和責(zé)任，以便有效地進(jìn)行掌控。13.2.1.3季度進(jìn)行全面分析，緊要問題進(jìn)行重點(diǎn)分析。通過對目標(biāo)本錢完成情況的分析，做出正確評價，找出存在的問題及影響本錢升降的原因，提出加強(qiáng)目標(biāo)本錢管理的措施，從而降低本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益。13.2.1.4全面分析和專題分析。13.2.1.4.1全面分析，包含生產(chǎn)方面的分析和經(jīng)濟(jì)方面的分析。生產(chǎn)方面的分析，緊要是從原材料子加工，產(chǎn)品收率，產(chǎn)品質(zhì)量以及生產(chǎn)均衡性和生產(chǎn)任務(wù)完成情況等諸因素的分析；經(jīng)濟(jì)方面的分析，緊要是從生產(chǎn)本錢構(gòu)成包含各種生產(chǎn)消耗的降低或升高的原因，影響的程度分析等等。13.2.1.4.2專題分析，通常是針對車間經(jīng)濟(jì)活動某個比較突出的問題進(jìn)行實在深入的分析。如噸油完全費(fèi)用升高原因?qū)ｎ}分析，加工損失過大等專題分析。13.2.2分析方法。13.2.2.1一般分析（采取對比分析法）13.2.2.1.1實際指標(biāo)完成情況與計劃對比分析。通過對比可以確定計劃的完成程度，進(jìn)一步挖掘增產(chǎn)節(jié)省的潛力，促進(jìn)車間管理水平不絕提高。13.2.2.1.2本期與上年同期對比分析，也可以與本車間歷史最好水平對比分析，與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對比分析等。這些對比可以促進(jìn)職工找差距、學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)的熱潮。13.2.2.2實在分析（采用因素分析法）。把對比分析所確定的差別作為分析對象，進(jìn)一步找出導(dǎo)致產(chǎn)生差別的有關(guān)因素，然后分別計算這些因素影響程度。13.2.2.3比率分析法。是以比率的形式來比較數(shù)據(jù)的相互關(guān)系。篇2:某公司車間經(jīng)濟(jì)核算管理方法*公司車間經(jīng)濟(jì)核算管理方法1.目的。為了規(guī)范和加強(qiáng)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，降低生產(chǎn)耗費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益不絕提高，現(xiàn)結(jié)合有關(guān)會計核算規(guī)定和經(jīng)濟(jì)核算要求及我公司的實際情況，訂立本方法。2.緊要性。車間經(jīng)濟(jì)核算是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的緊要環(huán)節(jié)，也是公司級核算和班組核算的紐帶。實行車間核算可以分清和落實車間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，調(diào)動車間職工的樂觀性，挖掘車間內(nèi)部潛力，提高車間在企業(yè)內(nèi)部的競爭意識。3.車間經(jīng)濟(jì)核算的組織。3.1車間經(jīng)濟(jì)核算工作在公司總會計師統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，本著干什么算什么的原則進(jìn)行。實在業(yè)務(wù)受公司財務(wù)資產(chǎn)部的管理和引導(dǎo)。公司財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)立車間經(jīng)濟(jì)核算崗（內(nèi)部考核崗），特地負(fù)責(zé)車間經(jīng)濟(jì)核算的管理（財務(wù)結(jié)算）和考核工作。3.2公司屬各基層單位的本錢核算為車間（隊）經(jīng)濟(jì)核算的特地機(jī)構(gòu)。車間經(jīng)濟(jì)核算工作在車間主任領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)專職（兼職）本錢核算崗位，負(fù)責(zé)車間日常經(jīng)濟(jì)核算工作。車間經(jīng)濟(jì)核算以本錢員為主，車間各主管領(lǐng)導(dǎo)及料子員、統(tǒng)計員、技術(shù)員等有關(guān)人員分工協(xié)作，相互搭配，共同開展好車間經(jīng)濟(jì)核算工作。其職責(zé)范圍是：3.2.1統(tǒng)計員每天統(tǒng)計生產(chǎn)情況，按月匯總，對照生產(chǎn)指標(biāo)，分析存在的不足，及時反饋給生產(chǎn)主管人員；3.2.2料子員負(fù)責(zé)車間料子消耗的領(lǐng)用和匯總；3.2.3本錢員每月依照內(nèi)部結(jié)算資料，及時準(zhǔn)確了解原材料子加工本錢升降原因；3.2.4車間主任負(fù)責(zé)每月進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)活動分析，針對存在的問題，提出整改的實在措施。4.經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)算工作。為了搭配和服務(wù)于車間經(jīng)濟(jì)核算工作，公司財務(wù)資產(chǎn)部設(shè)立財務(wù)結(jié)算崗，負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。5.專職（兼職）本錢員的設(shè)置。5.1車間（隊）專職（兼職）本錢員經(jīng)財務(wù)部門考試合格，并報公司總會計師批準(zhǔn)后才略上崗。要求配備責(zé)任心強(qiáng)，熟識會計核算業(yè)務(wù)，酷愛本職工作，有確定管理本領(lǐng)的本錢核算人員。5.2專職（兼職）本錢員不得隨便更換。若因工作需要更改的，必需事先寫出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意并報公司總會計師批準(zhǔn)，在財務(wù)資產(chǎn)部備案后方可更換。6.車間經(jīng)濟(jì)核算的任務(wù)。6.1依據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)和年度考核指標(biāo)，訂立班組承包指標(biāo)，確保各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)得到分解落實。6.2依照公司訂立的定額和內(nèi)部結(jié)算價格，編制本錢（費(fèi)用）計劃，并訂立增產(chǎn)節(jié)省，掌控本錢（費(fèi)用）的措施和方案，落實到班組。6.3負(fù)責(zé)訂立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及本錢目標(biāo)考核管理方法，將各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況與班組、個人的經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤，實行月考核、季兌現(xiàn)。6.4依照公司訂立的核算方法，歸集本錢費(fèi)用，正確計算各種煉制產(chǎn)品（勞務(wù)）的車間本錢。6.5依據(jù)車間本錢的構(gòu)成，定期檢查各項定額完成情況，開展好經(jīng)濟(jì)活動分析，揭示本錢（費(fèi)用）升降的原因，樂觀挖掘降低本錢（費(fèi)用）的潛力。6.6為車間、公司部決策和分層次考核供應(yīng)真實數(shù)據(jù)。7.核算對象和核算內(nèi)容7.1核算對象，是指核算什么。一般本著干什么、算什么的原則進(jìn)行。7.1.1基本生產(chǎn)車間，以煉制（調(diào)和）產(chǎn)品為核算對象，核算加工費(fèi)的完成情況；儲運(yùn)車間和油品調(diào)和（儲運(yùn)部分）車間以儲運(yùn)煉制產(chǎn)品為核算對象，核算儲運(yùn)費(fèi)的完成情況。7.1.2輔佑襄助生產(chǎn)車間，以供應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)為核算對象，核算勞務(wù)（產(chǎn)品）本錢完成情況。7.1.3費(fèi)用包干單位，以本單位的工作內(nèi)容為核算對象，核算下達(dá)的指標(biāo)與實際發(fā)生費(fèi)用的節(jié)省或超支情況。7.2核算內(nèi)容，包含生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切耗費(fèi)和支出，如按其用途進(jìn)行分類，即為本錢項目。車間經(jīng)濟(jì)核算的本錢（費(fèi)用）項目實在規(guī)定如下：基本生產(chǎn)、輔佑襄助生產(chǎn)車間本錢項目：原材料子：指原油或原材料子油。輔佑襄助料子：指催化劑及其他定額化工料等。燃料：指燃煤、重油、柴油、液化氣等。動力費(fèi)用：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)過程的水（新鮮水、循環(huán)水）、電、蒸汽、風(fēng)等。職工薪酬：是指發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額的確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。制造費(fèi)用：指車間所支出的各項管理費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)用，其明細(xì)項目是：職工薪酬：是指發(fā)放給車間管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給車間管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。折舊費(fèi)：指車間應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)按規(guī)定比例計提的折舊。資產(chǎn)保險費(fèi)（安?；穑褐笇囬g資產(chǎn)進(jìn)行投保而交納的保險費(fèi)。勞動保護(hù)費(fèi)：指車間發(fā)生的各種勞動保護(hù)費(fèi)用。辦公費(fèi)：指車間發(fā)生的電話費(fèi)、文具、郵電、圖書資料及辦公用品等費(fèi)用支出。印刷費(fèi)：指車間發(fā)生的印刷費(fèi)用。差旅費(fèi)：指車間職工因公外出的差旅費(fèi)、交通費(fèi)以及按規(guī)定支出的職工探親路費(fèi)和調(diào)遣的費(fèi)用。修理費(fèi)：指車間對外支出的各種修理費(fèi)及負(fù)擔(dān)的內(nèi)部修理勞務(wù)費(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)：指車間對外支出的各種運(yùn)輸費(fèi)用，及應(yīng)負(fù)擔(dān)的內(nèi)部運(yùn)輸部門供應(yīng)的運(yùn)輸勞務(wù)。低值易耗品：指車間耗用的各種低值易耗品。物料消耗：指車間為維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備等所消耗的各種料子（不包含修理用和勞動保護(hù)用料子）。排污費(fèi)：指車間負(fù)擔(dān)的污水處理等所發(fā)生的排污費(fèi)用。水費(fèi)：指車間為組織生產(chǎn)耗用水而發(fā)生的費(fèi)用。電費(fèi)：指車間為組織生產(chǎn)耗用電而發(fā)生的費(fèi)用。取暖費(fèi)：指車間發(fā)生的取暖費(fèi)用。租賃費(fèi)：指車間租賃資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。試驗檢驗費(fèi)：指車間對料子、產(chǎn)品進(jìn)行的分析、試驗、化驗、檢驗、容器檢定等所發(fā)生的費(fèi)用。設(shè)計制圖費(fèi)：指車間支出的設(shè)計費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)、圖紙及有關(guān)用品的費(fèi)用。轉(zhuǎn)輸費(fèi)：指企業(yè)儲運(yùn)車間（部門）供應(yīng)給有關(guān)生產(chǎn)車間的轉(zhuǎn)輸勞務(wù)費(fèi)。停工損失：指車間因修理期間停工而發(fā)生的損失費(fèi)用。其他：指車間不能列入以上各項目的其他制造費(fèi)用。管理部門管理費(fèi)用項目：職工薪酬：是指發(fā)放給管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給管理人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。折舊費(fèi)：指管理部門的各項固定資產(chǎn)依照規(guī)定的比例計提的折舊費(fèi)。勞動保護(hù)費(fèi)：管理部門發(fā)生的各種勞動保護(hù)費(fèi)用，包含：工作服、勞保用品及其他勞動保護(hù)方面的費(fèi)用。資產(chǎn)保險費(fèi)（安保基金）：指企業(yè)管理部門支出的資產(chǎn)保險費(fèi)用等。辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的電話費(fèi)、辦公用品等費(fèi)用。差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工因公外出的各種差旅費(fèi)、留宿費(fèi)、交通費(fèi)等。修理費(fèi)：指企業(yè)管理部門支出的修理費(fèi)。物料消耗：指企業(yè)管理部門耗用的各種物耗。低值易耗品：指企業(yè)管理部門耗用的低值易耗品。運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門支出的運(yùn)輸費(fèi)用。租賃費(fèi)：指管理部門租賃所發(fā)生的費(fèi)用。排污費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定交納的排污費(fèi)。水費(fèi)：管理部門消耗水而支出的費(fèi)用。電費(fèi)：管理部門消耗電而支出的費(fèi)用。取暖費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的取暖費(fèi)。化驗檢驗費(fèi)：管理部門對料子、產(chǎn)品進(jìn)行分析、化驗、檢驗所發(fā)生的費(fèi)用。會議費(fèi)：指企業(yè)因召開會議按規(guī)定支出的各種費(fèi)用，其中包含會議伙食補(bǔ)助費(fèi)、會議公雜費(fèi)、留宿費(fèi)和會場租賃費(fèi)，會議交通費(fèi)等。管理部門職工因公外出開會發(fā)生的會議費(fèi)也在此核算。招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)：指企業(yè)在招標(biāo)、投標(biāo)過程中發(fā)生的費(fèi)用。業(yè)務(wù)接待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支出的接待費(fèi)用。出國人員經(jīng)費(fèi)：指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要出國人員發(fā)生的費(fèi)用。技術(shù)開發(fā)費(fèi)：指企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費(fèi)用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：教唆用專利技術(shù)而支出的費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。開辦費(fèi)：指企業(yè)工程項目在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。長期望攤費(fèi)用攤銷：指企業(yè)發(fā)生的長期望攤費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行攤銷。存貨的盤虧和毀損：指定額內(nèi)損耗及按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)的其他存貨盤虧和毀損凈額（減盤盈數(shù)）提取的壞帳準(zhǔn)備：指按應(yīng)收帳款年末余額的確定比例提取的壞帳準(zhǔn)備。土地（海域）使用及損失彌補(bǔ)費(fèi)：指生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用及破壞的國家不征用的土地所支出的彌補(bǔ)費(fèi)用。礦產(chǎn)品資源彌補(bǔ)費(fèi)：指按國家有關(guān)規(guī)定使用國家礦產(chǎn)品資源交納的彌補(bǔ)費(fèi)。采礦權(quán)使用費(fèi)：指企業(yè)按有關(guān)規(guī)定交納的采礦權(quán)使用費(fèi)。房產(chǎn)稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的房產(chǎn)稅。車船使用稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的車船使用稅。土地使用稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的土地使用稅。印花稅：指企業(yè)按規(guī)定支出的印花稅。董事會費(fèi)：指公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費(fèi)用，包含差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。印刷費(fèi)：指管理部門發(fā)生的印刷費(fèi)用。圖書資料費(fèi)：指管理部門購買圖書資料發(fā)生的費(fèi)用。微機(jī)聯(lián)網(wǎng)安裝費(fèi)：指管理部門進(jìn)行現(xiàn)代化管理，微機(jī)聯(lián)網(wǎng)發(fā)所生的安裝服務(wù)費(fèi)。咨詢費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)和經(jīng)營管理咨詢所支出的費(fèi)用，包含聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支出的費(fèi)用。審計費(fèi)：指企業(yè)聘請中國注冊會計師及審計部門進(jìn)行查帳驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等所發(fā)生的各項費(fèi)用。環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)：指為工業(yè)衛(wèi)生及環(huán)境衛(wèi)生而發(fā)生的費(fèi)用。團(tuán)體會費(fèi)：指企業(yè)參加各種社會團(tuán)體活動按規(guī)定交納的費(fèi)用。警衛(wèi)消防費(fèi)：指警衛(wèi)、消防部門發(fā)生的維護(hù)費(fèi)和日常經(jīng)費(fèi)，包含消防用料子等?？疾炻?lián)絡(luò)費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的考察聯(lián)絡(luò)費(fèi)。訴訟費(fèi)：指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費(fèi)用。上級管理費(fèi)：指下級單位分?jǐn)偟纳霞壒芾聿块T發(fā)生的費(fèi)用。其他：指不能列入以上各項目的各種管理費(fèi)。銷售部門的營業(yè)費(fèi)用項目運(yùn)輸費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。裝卸費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的裝卸費(fèi)用。包裝費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的包裝費(fèi)。保險費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各項保險費(fèi)用。展覽費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的展覽費(fèi)用。廣告費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的廣告、宣傳費(fèi)用。委托代銷手續(xù)費(fèi)：指委托其他銷售機(jī)構(gòu)代銷產(chǎn)品的手續(xù)費(fèi)。租賃費(fèi)：指為銷售商品而從外部租入各種資產(chǎn)而支出的租金。銷售服務(wù)費(fèi)：指在銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)費(fèi)過程中發(fā)生的服務(wù)費(fèi)。職工薪酬：是指發(fā)放給銷售部門人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼，以及按發(fā)放給銷售部門人員的工資、獎金及其他補(bǔ)貼總額確定比例計提或掌控使用的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、各項社會保險等。差旅費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的差旅費(fèi)用。辦公費(fèi)：指為銷售商品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的辦公費(fèi)用。折舊費(fèi)：指銷售機(jī)構(gòu)按實有固定資產(chǎn)和規(guī)定比例計提的折舊費(fèi)。修理費(fèi)：指銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種修理費(fèi)用。物料消耗：指銷售機(jī)構(gòu)耗用物料而發(fā)生的費(fèi)用。低值易耗品：指銷售機(jī)構(gòu)耗用的各種低值易耗品的費(fèi)用。產(chǎn)品出口手續(xù)費(fèi)：指產(chǎn)品出口而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用。其他：指不能列入以上項目的各種銷售費(fèi)用。8.核算方法和程序8.1車間經(jīng)濟(jì)核算一般運(yùn)用計劃、核算、分析的方法。8.1.1通過編制本錢（費(fèi)用）計劃，選擇和確定最優(yōu)方案，訂立降低生產(chǎn)耗費(fèi)的措施。8.1.2通過核算的反映和監(jiān)督，除掉可能發(fā)生的損失和揮霍。8.1.3通過進(jìn)行本錢活動分析，研究實際執(zhí)行結(jié)果和原定計劃的偏差，發(fā)動職工充分挖掘內(nèi)部潛力，努力實現(xiàn)增收節(jié)支。8.2車間經(jīng)濟(jì)核算程序。車間經(jīng)濟(jì)核算借助于會計核算的形式，系統(tǒng)地反映車間（隊）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)濟(jì)活動。8.2.1設(shè)置賬戶。將車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)按其不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行歸類。8.2.2復(fù)式記賬。反映經(jīng)濟(jì)活動中資金運(yùn)用的來龍去脈。8.2.3填制和審核憑證。依據(jù)原始資料填制記賬憑證并經(jīng)審核后，作為車間經(jīng)濟(jì)核算記賬的依據(jù)。8.2.4登記賬薄。依據(jù)填制的會計憑證，分別登記在賬薄上分類反映，這樣可以得到各種可靠的數(shù)據(jù)資料。8.2.5本錢計算。本錢計算是按確定對象歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生的耗費(fèi)，從而確定其實際本錢的一種方法。8.2.6資產(chǎn)清查。這里講的資產(chǎn)清查，是指車間笸籮料（定額化工料、一般輔佑襄助料子）的清查，每月進(jìn)行一次核查實有數(shù)額的一種方法。月初按賬面數(shù)加添當(dāng)月生產(chǎn)本錢，月末盤存后按實有數(shù)沖減當(dāng)月生產(chǎn)本錢。8.2.7車間經(jīng)濟(jì)核算報表。車間經(jīng)濟(jì)核算報表是定期總和反映車間經(jīng)濟(jì)活動成績和經(jīng)濟(jì)情形的一種特地方法。9.費(fèi)用歸集與本錢計算。9.1費(fèi)用歸集的方法。9.1.1基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)費(fèi)用歸集的方法：9.1.1.1按規(guī)定的本錢項目聚集所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。9.1.1.2歸集費(fèi)用的原始憑證包含領(lǐng)料單，工資表，費(fèi)用結(jié)算單及財務(wù)部門下發(fā)的費(fèi)用通知單。9.1.1.3劃清煉化生產(chǎn)與制造費(fèi)用的界限。原材料子、職工薪酬、水、電、汽、風(fēng)等都應(yīng)歸集到“生產(chǎn)本錢”核算科目；對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品、折舊費(fèi)、化驗費(fèi)、勞保等費(fèi)用，一般應(yīng)歸集到“制造費(fèi)用”核算科目。9.1.2輔佑襄助生產(chǎn)車間生產(chǎn)費(fèi)用歸集的方法：輔佑襄助生產(chǎn)車間的生產(chǎn)費(fèi)用按規(guī)定的本錢項目聚集，將為生產(chǎn)產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用計入“輔佑襄助生產(chǎn)”核算科目。9.1.3管理部門及銷售部門發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)計入“管理費(fèi)用”“營業(yè)費(fèi)用”核算科目。10.會計科目、帳簿和報表10.1會計科目的設(shè)置：依據(jù)我公司的實際情況擬設(shè)以下會計科目，公司內(nèi)銀行存款、公司內(nèi)銀行撥款、制造費(fèi)用、生產(chǎn)本錢、輔佑襄助生產(chǎn)、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用。10.2賬簿設(shè)置：依照規(guī)定的會計科目，對應(yīng)設(shè)置各分類明細(xì)賬及公司內(nèi)銀行存款帳。10.3會計報表10.3.1編制要求10.3.1.1車間（部門）經(jīng)濟(jì)核算，必需正確及時地按規(guī)定編制車間經(jīng)濟(jì)核算報表。所編報表必需做到數(shù)字真實，賬表數(shù)字全都，內(nèi)容完整，為公司決策、考核供應(yīng)準(zhǔn)確可靠的會計核算與信息資料。10.3.1.2編表前應(yīng)將本期所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，不得將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)延后，也不能提前結(jié)賬而少記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。10.3.1.3編表前應(yīng)做好對帳工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保會計記錄的正確無誤。若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)查明原因，及時更正。10.3.1.4所報報表應(yīng)附編報說明，并在次月4日前上報財務(wù)資產(chǎn)部，規(guī)定上報的報表要加具封面。報表封面上的內(nèi)容要齊全，實在有編報單位、單位領(lǐng)導(dǎo)、填表以及報送日期等內(nèi)容。10.3.2報表種類10.3.2.1開展經(jīng)濟(jì)核算的車間（隊）統(tǒng)一編制《科目余額表》。10.3.2.2基本生產(chǎn)車間要編制《煉油化工產(chǎn)品本錢計算表》《制造費(fèi)用表》《生產(chǎn)費(fèi)用表》。10.3.2.3輔佑襄助生產(chǎn)車間要編制《輔佑襄助生產(chǎn)車間本錢計算表》《制造費(fèi)用表》《生產(chǎn)費(fèi)用表》。10.3.2.4管理部門編制《管理費(fèi)用明細(xì)表》。10.3.2.5銷售部門編制《營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表》。10.3.3報表編制方法10.3.3.1科目余額表。所填的數(shù)字是依據(jù)記賬憑證匯總數(shù)而填，反映本期發(fā)生數(shù)和期末余額數(shù)。10.3.3.2制造費(fèi)用表。所填數(shù)據(jù)是依據(jù)核對過的制造費(fèi)用明細(xì)賬上的數(shù)據(jù)而填列。10.3.3.3煉油化工產(chǎn)品本錢計算表。此表依據(jù)生產(chǎn)本錢明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列。表中除原材料子本錢外，均為完全費(fèi)用項目。原材料子本錢加完全費(fèi)用總額即為車間（裝置）生產(chǎn)本錢總額。10.3.3.4輔佑襄助生產(chǎn)車間本錢計算表。表中一至六項依據(jù)“輔佑襄助生產(chǎn)”明細(xì)賬當(dāng)期發(fā)生額對應(yīng)車間所供應(yīng)的產(chǎn)品或勞務(wù)名稱欄目填列。依據(jù)車間（項目）總本錢和勞務(wù)量計算填列實際單位本錢。依據(jù)計劃單位本錢乘上勞務(wù)量計算填列車間計劃總本錢，由實際本錢與計劃本錢計算填列本錢差別。10.3.3.5管理費(fèi)用明細(xì)表。此表反映管理部門所發(fā)生的費(fèi)用，按管理費(fèi)用明細(xì)賬內(nèi)容對應(yīng)填列。10.3.3.6營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。此表反映銷售部門所發(fā)生的費(fèi)用，按營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬填列。11.目標(biāo)本錢管理11.1目標(biāo)本錢確定。車間（隊）的目標(biāo)本錢管理偏重于經(jīng)濟(jì)承包指標(biāo)管理，以公司部下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)和計劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作為訂立目標(biāo)本錢的依據(jù)，以確定車間目標(biāo)本錢或經(jīng)費(fèi)支出計劃。11.2目標(biāo)本錢分解。建立個人保班組、班組保車間（隊）、車間（隊）保公司部的縱橫交錯的指標(biāo)保證體系。11.2.1縱向分解。車間（隊）依據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)本錢，確定本車間（隊）目標(biāo)本錢后，分解到各班組或個人。11.2.2橫向分解。本著“管什么，負(fù)責(zé)什么”的原則，由車間目標(biāo)本錢管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)各項單項目標(biāo)本錢的分解核定工作。11.3目標(biāo)本錢責(zé)任制。建立以責(zé)、權(quán)、利為主體的目標(biāo)本錢責(zé)任體系和層層負(fù)責(zé)、縱橫交錯、一級保一級的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。車間（隊）主任（隊長）是目標(biāo)本錢的第一責(zé)任人，對車間（隊）目標(biāo)本錢的執(zhí)行和完成情況負(fù)責(zé)；本錢員在主任（隊長）的領(lǐng)導(dǎo)下實在負(fù)責(zé)車間（隊）目標(biāo)本錢確實定及班組（個人）目標(biāo)本錢的分解和落實。車間目標(biāo)本錢的核算，反映目標(biāo)本錢的完成情況，分析形成目標(biāo)本錢的差別及原因，并對班組（個人）目標(biāo)本錢完成情況進(jìn)行考核等。車間主任（隊長）以第一責(zé)任人的身份對車間目標(biāo)本錢管理全面負(fù)責(zé)，下設(shè)三個組。第一組為生產(chǎn)管理組，由工藝副主任（主管）、技術(shù)員、統(tǒng)計員負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)，及時解決生產(chǎn)上存在的問題。第二組為設(shè)備管理組，由設(shè)備副主任（主管）、技術(shù)員、料子員負(fù)責(zé)，直接掌握各設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)，設(shè)備配件計劃的編制，設(shè)備檢修效率的管理，嚴(yán)把料子入庫（出庫）關(guān)，對不合格料子及時進(jìn)行退料處理。第三組為費(fèi)用管理組，由車間技術(shù)骨干各把一方，負(fù)責(zé)對各項費(fèi)用的管理，如技術(shù)員負(fù)責(zé)化驗費(fèi)用，逐一登記每天的油品分析項目、次數(shù)，全月匯總，按公司內(nèi)部價格與化驗部門結(jié)算勞務(wù)；其他諸如水費(fèi)、電費(fèi)等均是由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任明確，嚴(yán)格把關(guān)。11.4目標(biāo)本錢管理流程圖：見附圖12.基礎(chǔ)工作管理12.1為了加強(qiáng)本錢管理，確保目標(biāo)本錢的實現(xiàn)，必需建立和完善基礎(chǔ)工作：12.1.1加強(qiáng)定額管理。公司內(nèi)部的各項定額統(tǒng)一由各有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)訂立、修改、下達(dá)，各基層單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司部下達(dá)的各項定額，并在執(zhí)行中對各項定額提出修改看法，以便進(jìn)一步完善。12.1.2嚴(yán)格計量制度。全部物料的收發(fā)、消耗，都要認(rèn)真計量、驗收、辦理入庫、出庫手續(xù)（批量購入，分批分次消耗）。各種計量設(shè)備、儀表和工具必需常常維護(hù)和修理校正，保證計量準(zhǔn)確。12.1.3健全原始記錄。對原材料子、輔佑襄助料子、燃料、動力、工具、工時的消耗，費(fèi)用的支出，質(zhì)量檢驗，在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和產(chǎn)產(chǎn)品的出入庫，資產(chǎn)、物資的損失等都要建立完整的原始記錄，并按規(guī)定的程序傳遞。12.1.4嚴(yán)格勞務(wù)結(jié)算價格。公司內(nèi)部的勞務(wù)結(jié)算價格由公司財務(wù)資產(chǎn)部會同有關(guān)部門統(tǒng)一訂立（修訂）下達(dá)，各單位應(yīng)嚴(yán)格遵奉執(zhí)行。12.1.5加強(qiáng)針線笸籮料管理。各基層單位的