做賬實(shí)操-職業(yè)中介公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-職業(yè)中介公司的賬務(wù)處理示例一、服務(wù)收入確認(rèn)（一）中介服務(wù)成功后收取費(fèi)用1.按成功推薦人數(shù)收取固定費(fèi)用假設(shè)某職業(yè)中介公司與企業(yè)A達(dá)成合作，為其推薦合適的員工。雙方約定，每成功推薦一名員工，企業(yè)A支付中介費(fèi)用3000元。本月成功為企業(yè)A推薦了5名員工，費(fèi)用在推薦成功后企業(yè)A即支付。-確認(rèn)收入：中介服務(wù)收入=3000×5=15000元借：銀行存款15000貸：主營業(yè)務(wù)收入-員工推薦中介收入150002.按成功推薦員工入職后首月工資的一定比例收取費(fèi)用公司與企業(yè)B約定，為其推薦員工，中介費(fèi)用按照成功推薦員工入職后首月工資的15%收取。本月成功推薦一名員工入職企業(yè)B，該員工首月工資為8000元。-計(jì)算中介費(fèi)用：中介費(fèi)用=8000×15%=1200元-確認(rèn)收入：借：銀行存款1200貸：主營業(yè)務(wù)收入-員工推薦中介收入1200（二）收取其他增值服務(wù)收入假設(shè)為求職者提供簡歷優(yōu)化服務(wù)，收費(fèi)500元/份，本月為10名求職者提供了該服務(wù)，費(fèi)用當(dāng)場收取現(xiàn)金。-確認(rèn)收入：簡歷優(yōu)化服務(wù)收入=500×10=5000元借：庫存現(xiàn)金5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-簡歷優(yōu)化服務(wù)收入5000二、服務(wù)成本核算（一）人工成本1.招聘顧問工資及提成支付招聘顧問工資12000元，同時(shí)根據(jù)成功推薦人數(shù)等業(yè)績給予提成3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)提工資及提成：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工推薦中介成本（人工）15000貸：應(yīng)付職工薪酬15000-支付工資及提成：借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款150002.客服人員工資支付客服人員工資8000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)提工資：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工推薦中介成本（人工）8000貸：應(yīng)付職工薪酬8000-支付工資：借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：銀行存款8000（二）場地及設(shè)備成本1.辦公場地租金及水電費(fèi)支付辦公場地租金每月2000元，水電費(fèi)每月500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工推薦中介成本（場地及設(shè)備）2500貸：銀行存款25002.辦公設(shè)備折舊假設(shè)公司一臺辦公設(shè)備原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=10000÷5÷12=166.67元。-計(jì)提折舊：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工推薦中介成本（場地及設(shè)備）166.67貸：累計(jì)折舊166.67（三）營銷成本1.招聘渠道費(fèi)用為在各大招聘平臺發(fā)布招聘信息，支付費(fèi)用2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工推薦中介成本（營銷）2000貸：銀行存款20002.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告宣傳費(fèi)用1500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-員工推薦中介成本（營銷）1500貸：銀行存款1500三、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利支付公司管理人員工資15000元，同時(shí)發(fā)放福利3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)提工資及福利：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利15000管理費(fèi)用-管理人員福利3000貸：應(yīng)付職工薪酬18000-支付工資及福利：借：應(yīng)付職工薪酬18000貸：銀行存款180002.辦公場地租金及水電費(fèi)（用于管理活動(dòng)）支付辦公場地租金每月1000元，水電費(fèi)每月300元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)入費(fèi)用：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金及水電費(fèi)1300貸：銀行存款1300（二）銷售費(fèi)用1.市場推廣費(fèi)用（除上述營銷成本外）為推廣公司的職業(yè)中介服務(wù)，支付市場推廣費(fèi)用1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-計(jì)入費(fèi)用：借：銷售費(fèi)用-市場推廣費(fèi)用1000貸：銀行存款1000四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)公司計(jì)劃采購一批辦公用品，預(yù)付給供應(yīng)商1000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。-支付定金：借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商1000貸：銀行存款1000-當(dāng)辦公用品到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)辦公用品總價(jià)為2000元，已付定金1000元，剩余1000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)供應(yīng)商為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。-辦公用品采購金額=2000元-增值稅額=2000×13%=260元-支付剩余款項(xiàng)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商1000銀行存款1260（二）應(yīng)收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款5000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款1000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。-核銷壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備1000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱1000以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評選小組。評選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時(shí)向公司管理層報(bào)告。公司管理層組織調(diào)查核實(shí)，確定違規(guī)行為的性質(zhì)和程度