農(nóng)業(yè)服務(wù)公司的賬務(wù)處理實例-記賬實操

會計實操文庫農(nóng)業(yè)服務(wù)公司的賬務(wù)處理實例-記賬實操一、公司設(shè)立與初始投資假設(shè)張三、李四、王五三人共同出資設(shè)立“綠色農(nóng)業(yè)服務(wù)有限公司”，注冊資本為100萬元。其中，張三出資40萬元，李四出資30萬元，王五出資30萬元。1.收到股東投資款時：借：銀行存款1000000貸：實收資本——張三400000——李四300000——王五300000二、日常經(jīng)營業(yè)務(wù)1.為農(nóng)戶提供農(nóng)業(yè)技術(shù)咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)5萬元，款項已存入銀行。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入——技術(shù)咨詢服務(wù)收入500002.采購農(nóng)藥、化肥等農(nóng)資產(chǎn)品，花費(fèi)3萬元，以銀行存款支付。借：庫存商品——農(nóng)資產(chǎn)品30000貸：銀行存款300003.將農(nóng)資產(chǎn)品銷售給農(nóng)戶，售價4萬元，款項尚未收到。假設(shè)增值稅稅率為9%。借：應(yīng)收賬款43600貸：主營業(yè)務(wù)收入——農(nóng)資銷售收入40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3600（40000×9%）4.支付員工工資2萬元，其中技術(shù)人員工資1.5萬元，管理人員工資0.5萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——技術(shù)人員工資15000管理費(fèi)用——管理人員工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資200005.發(fā)放員工工資。借：應(yīng)付職工薪酬——工資20000貸：銀行存款200006.支付辦公場地租金1萬元。借：管理費(fèi)用——租金10000貸：銀行存款10000三、稅務(wù)處理1.假設(shè)當(dāng)月采購農(nóng)資產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為0.27萬元。銷售農(nóng)資產(chǎn)品產(chǎn)生的銷項稅額為3600元，則應(yīng)繳納增值稅為900元（36002700）。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅9002.計提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為5%）、教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）、地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以增值稅為計稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅=900×5%=45元教育費(fèi)附加=900×3%=27元地方教育附加=900×2%=18元借：稅金及附加90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅45——應(yīng)交教育費(fèi)附加27——應(yīng)交地方教育附加18四、月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入——技術(shù)咨詢服務(wù)收入50000——農(nóng)資銷售收入40000貸：本年利潤900002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤50990貸：主營業(yè)務(wù)成本——技術(shù)人員工資15000管理費(fèi)用——管理人員工資5000——租金1000