學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)我校內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)學(xué)校健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）和《*省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是指學(xué)校紀(jì)檢審計(jì)室及相關(guān)審計(jì)人員對(duì)學(xué)校財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部規(guī)范管理，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第三條紀(jì)檢審計(jì)室是學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)接受國(guó)家、省、市審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第四條在不違反國(guó)家保密規(guī)定的情況下，根據(jù)工作需要，紀(jì)檢審計(jì)室可以聘請(qǐng)適合做內(nèi)部審計(jì)工作的特約審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員或委托有審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第五條審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.熟悉有關(guān)的法律法規(guī)和政策；2.掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)（會(huì)計(jì)、工程、經(jīng)濟(jì)等）；3.具有一定的審計(jì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷；4.了解教育管理的特點(diǎn)和規(guī)律，熟悉學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制；5.具有較好的調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)研判和文字表達(dá)能力；6.具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)、溝通能力；第六條審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，并享有相應(yīng)的晉升、交流、任職等相關(guān)待遇。任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限第七條紀(jì)檢審計(jì)室按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì):1.學(xué)校財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；2.預(yù)算執(zhí)行和決算情況；3.預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況；4.專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用情況；5.固定資產(chǎn)的管理和使用情況；6.建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目情況；7.大宗物資采購(gòu)項(xiàng)目情況；8.對(duì)外投資項(xiàng)目情況；9.經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂和履行情況；10.資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；11.各部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；12.學(xué)校和上級(jí)主管部門交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。第八條紀(jì)檢審計(jì)室及其審計(jì)人員依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)工作實(shí)際和需要，提出下列要求和建議：1.要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)所需要的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他必要的文件、資料等；2.檢查有關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；3.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；4.就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)部門和個(gè)人開展調(diào)查和詢問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；5.要求學(xué)校人事組織以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門予以協(xié)助；6.召開與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定；8.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；9.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；10.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)部門和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議；11.對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)部門和個(gè)人，提出表彰的建議。第四章內(nèi)部審計(jì)管理第九條校長(zhǎng)定期聽取紀(jì)檢審計(jì)室的內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和審計(jì)隊(duì)伍等重要事項(xiàng)的管理；第十條紀(jì)檢審計(jì)室建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，規(guī)范實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；第十一條紀(jì)檢審計(jì)室根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，制定學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；第十二條紀(jì)檢審計(jì)室對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并提出內(nèi)部審計(jì)建議。第十三條紀(jì)檢審計(jì)室對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第十四條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，遵守內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范；若與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。第十五條實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)組成審計(jì)組，實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組接受任務(wù)后，應(yīng)編制內(nèi)部審計(jì)方案并提交紀(jì)檢審計(jì)室。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)部門送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書，并抄送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；涉及個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，應(yīng)抄送被審計(jì)人。第十六條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)終了后，應(yīng)編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)部門的意見。被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議。被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。第十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見一并報(bào)送紀(jì)檢審計(jì)室，必要時(shí)應(yīng)做書面說(shuō)明。被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告沒有提出書面意見的，審計(jì)組也應(yīng)報(bào)告紀(jì)檢審計(jì)室。第十八條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1.內(nèi)部審計(jì)的立項(xiàng)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式等；2.被審計(jì)部門的基本情況，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，資產(chǎn)負(fù)債情況等；3.審計(jì)評(píng)價(jià)意見；4.審計(jì)查出的被審計(jì)部門違規(guī)行為事實(shí)及定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；5.對(duì)被審計(jì)部門提出的改進(jìn)意見及建議。第十九條紀(jì)檢審計(jì)室及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。第二十條紀(jì)檢審計(jì)室檢查被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改的情況和效果；并把審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開。第二十一條紀(jì)檢審計(jì)室對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問(wèn)題，開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查。第二十二條紀(jì)檢審計(jì)室應(yīng)加強(qiáng)與黨委組織部的協(xié)作配合，實(shí)行信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等。第五章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第二十三條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)可以使用國(guó)家、省、市的審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果。第二十四條審計(jì)結(jié)果和整改情況將作為學(xué)校相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第二十五條內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索的，在向?qū)W校黨組織、校長(zhǎng)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門。第六章法律責(zé)任第二十六條被審計(jì)部門有下列情形之一的，由學(xué)校黨組織、校長(zhǎng)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：1.拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；2.拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；3.拒不糾正內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；4.整改不力、屢審屢犯的；5.違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十七條紀(jì)檢審計(jì)室和審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或黨紀(jì)、政紀(jì)處分：1.玩忽職守，不認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；2.隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；3.泄露國(guó)家秘密和學(xué)校秘密的；4