稅收籌劃復(fù)習(xí)題

成人高等教育稅收籌劃復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是〔〕A．股息、紅利所得B．中獎(jiǎng)、中彩所得C．金融債券利息D．股票轉(zhuǎn)讓所得2、個(gè)人取得的以下所得中，不免征個(gè)人所得稅的是〔〕A．救濟(jì)金B(yǎng)．專(zhuān)利被侵權(quán)所獲賠款C．退休工資D．政府特殊津貼3、以下不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的工程是〔〕A．勞務(wù)效勞收入B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C．購(gòu)置國(guó)債的利息收入D．出租包裝物的收入4、某公司年銷(xiāo)售收入凈額為2000萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為〔〕萬(wàn)元A．9B．3C.10D．65、在稅那么的同一稅目中，訂有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種方法計(jì)征稅款的，被稱(chēng)為〔〕A．滑準(zhǔn)稅B．復(fù)合稅C．選擇稅D．附加稅6、納稅會(huì)計(jì)以以下哪一個(gè)為依據(jù)〔〕。A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么C.國(guó)家稅收法律法規(guī)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)7、以下關(guān)于納稅主體的表述中正確的選項(xiàng)是〔〕。A.納稅會(huì)計(jì)納稅主體和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體〞一樣B.會(huì)計(jì)主體都是納稅主體C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體8、以下行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有〔〕。A.委托他人代銷(xiāo)貨物B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D.將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅工程9、實(shí)行按日預(yù)繳增值稅的企業(yè)，預(yù)繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為〔〕。A.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款Ｂ.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕貸：銀行存款Ｃ.借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅Ｄ.借：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕10、對(duì)自建自售的建筑物如何征稅？營(yíng)業(yè)稅規(guī)定〔〕。A.不征稅B.除按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅外，還應(yīng)按建筑業(yè)再征一道營(yíng)業(yè)稅C.按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅D.按建筑業(yè)征稅二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的根本前提包括〔〕A．納稅主體B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)C．貨幣時(shí)間價(jià)值D．納稅會(huì)計(jì)期間2、以下銷(xiāo)售行為中，屬于混合銷(xiāo)售行為的是()A．某運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B．某飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)C．歌舞廳收取的門(mén)票費(fèi)，煙酒和點(diǎn)歌費(fèi)D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè)3、以下無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除,包括〔〕。D.其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出工程包括〔〕。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失5、旅行社組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的以下哪項(xiàng)費(fèi)用和其他代付費(fèi)用的余額為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額〔〕。A.

房費(fèi)

B.

門(mén)票C.

餐費(fèi)

D.

交通三、簡(jiǎn)答題1、土地增值稅的稅收籌劃有哪些？2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原那么有哪些？3、簡(jiǎn)述不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除工程根本內(nèi)容。5、舉例說(shuō)明個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。四、綜合分析題1、神火廚具公司是一家生產(chǎn)廚具的一般納稅人，2021年5月份銷(xiāo)售情況如下：1.向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售廚具100件，每件不含稅售價(jià)500元，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，列明價(jià)款50000元，稅額8500元，另收取包裝費(fèi)585元，款項(xiàng)存入銀行。2.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售廚具10件，每件含稅價(jià)468元，開(kāi)出普通發(fā)票，金額4680元，另外派車(chē)將貨物運(yùn)到買(mǎi)方指定地點(diǎn)，應(yīng)收取運(yùn)費(fèi)117元，所有款項(xiàng)均未收到。3.以物易物銷(xiāo)售，用產(chǎn)品換入設(shè)備，雙方分別開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，不含稅價(jià)款200000元，稅額34000元。4.以舊換新向消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品，實(shí)收價(jià)款50000元，舊貨折價(jià)85005.本月共收取包裝物押金1000元，沒(méi)收到期未退還包裝物的押金585元。6.向某批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售廚具1000件，每件不含稅售價(jià)400元，售價(jià)共計(jì)400000元，由于對(duì)方購(gòu)置數(shù)量較大，按5%給予對(duì)方折扣。共計(jì)折扣20000元，折扣額及銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上。另給予對(duì)方現(xiàn)金折扣2/10。7.將廚具200件贈(zèng)送給地震災(zāi)區(qū)，每件生產(chǎn)本錢(qián)300元。8.將20套新產(chǎn)品整體廚房作為獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)職工試用，試用后聽(tīng)取職工的反應(yīng)意見(jiàn)。該批整體廚房沒(méi)有市場(chǎng)售價(jià)，但知賬面本錢(qián)1000元/套，行業(yè)本錢(qián)利潤(rùn)率為10%。請(qǐng)分析廚具公司應(yīng)申報(bào)5月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2、聯(lián)合建筑裝飾公司銷(xiāo)售建筑材料，并代顧客裝修。2021年度，該公司取得裝修工程收入為1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料支付價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售材料適用增值稅率17%，裝飾工程適用的營(yíng)業(yè)稅率為3%。試判別該公司繳納何種稅合算。〔注：增值稅17%稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率3%的無(wú)差異平衡點(diǎn)增值率是20.65〕五、計(jì)算分析題1.某公司為一般納稅人，當(dāng)日購(gòu)入A材料5噸，3000元/噸，價(jià)款15000元，增值稅2550元，A材料運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)500元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。請(qǐng)計(jì)算A材料進(jìn)項(xiàng)稅額及其采購(gòu)總本錢(qián)并作會(huì)計(jì)分錄。2.聯(lián)合建筑裝飾公司銷(xiāo)售建筑材料，并代顧客裝修。2021年度，該公司取得裝修工程收入為1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料支付價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售材料適用增值稅率17%，裝飾工程適用的營(yíng)業(yè)稅率為3%。試判別該公司繳納何種稅合算。〔注：增值稅17%稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率3%的無(wú)差異平衡點(diǎn)增值率是20.65〕參考答案一、單項(xiàng)選擇1、C2、B3、C4、A5、B6、C7、C8、D9、B10、B多項(xiàng)選擇題1、ABCD2、AC3、ABCD4、ABCD5、ABCD三、簡(jiǎn)答題1、土地增值稅的稅收籌劃有哪些？答：1.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)展納稅籌劃。。3.利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進(jìn)展納稅籌劃。2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原那么有哪些？答：。。3.劃分營(yíng)業(yè)收益和資本收益原那么。4.稅款支付原那么。3、簡(jiǎn)述不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答：1.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。2.用于非應(yīng)稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。3.用于免稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除工程根本內(nèi)容。答：〔1〕本錢(qián)〔2〕費(fèi)用〔3〕稅金〔4〕損失5、5、舉例說(shuō)明個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃。答：盡量擴(kuò)大五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)比例；轉(zhuǎn)讓住房取得收入時(shí)注意5年期限；多存教育儲(chǔ)蓄基金；考慮購(gòu)置國(guó)債等等。四、綜合分析題1、答案：1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的稅額就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包裝費(fèi)是含稅價(jià)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5850÷×17%=850〔元〕。2.普通發(fā)票上的金額和價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)都是含稅價(jià)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=〔4680+117〕÷×17%=697〔元〕。雖然沒(méi)有收到貨款，但已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，故應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。3.雙方應(yīng)分別作購(gòu)銷(xiāo)處理，換出產(chǎn)品記銷(xiāo)項(xiàng)稅額34000元，換入設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣，列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。4.向消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品是含稅價(jià)，以舊換新新貨全價(jià)計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=〔50000+8500÷×17%=8500〔元〕。5.包裝物押金收取時(shí)不計(jì)稅，沒(méi)收包裝物押金時(shí)計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=585÷×17%=85〔元〕。6.因折扣額20000元及銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上，可以按照折扣后的凈額380000元計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380000×17%=64600〔元〕。現(xiàn)金折扣在銷(xiāo)售時(shí)沒(méi)有發(fā)生，故不得扣除現(xiàn)金折扣。7.贈(zèng)送的200件廚具因有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，故按同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅價(jià)400元/件計(jì)稅，不按生產(chǎn)本錢(qián)計(jì)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×400×17%=13600〔元〕8.獎(jiǎng)勵(lì)給職工的20套新產(chǎn)品因沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，因此按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=20×〔1000+1000×10%〕×17%=3740〔元〕該廚具公司5月份應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：8500+850+697+34000+8500+85+64600+13600+3740=134572〔元〕2、計(jì)算增值率=〔1200-936〕÷1200=22%因?yàn)樵鲋德蚀笥?0.65%，所以選擇交納營(yíng)業(yè)稅合理，適宜做營(yíng)業(yè)稅納稅人。節(jié)約稅收：〔1200÷7×17%-136〕-1200×3%=2.36萬(wàn)元。五、計(jì)算分析題1、答案：〔1〕A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=2550+1000*7%=2620〔元〕〔2〕A材料采購(gòu)總本錢(qián)=15000+1000*〔1-7%〕+500=16430〔元〕〔3〕借：材料采購(gòu)