2023-2024年度甘肅省資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)練習(xí)題十及答案

2023-2024年度甘肅省資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)練習(xí)題

（十）及答案

一單選題（共60題）

1、被評估資產(chǎn)的收益期為3年，第一年的收益額為125萬元，以后每年在前1年的基礎(chǔ)

上遞增5萬元，折現(xiàn)率為10%,則評估值為（）萬元。

A.322.50

B.382.50

C.362.50

D.312.50

【答案】A

2、下列關(guān)于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的備案管理的說法中，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當(dāng)書面告知遷出地省級財(cái)政部門。資產(chǎn)

評估機(jī)構(gòu)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個工作H內(nèi)，向遷入地省級財(cái)政部門辦理遷

入備案手續(xù)注入地省級財(cái)政部門辦理遷入備案手續(xù)后通知遷出地的省級財(cái)政部門，遷出

地的省級財(cái)政部門應(yīng)同時予以公告

B.合伙制咨產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，或者公司制咨產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資

產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，辦理變更手續(xù)應(yīng)當(dāng)提供合伙人會議或股東（大）會審議通過的轉(zhuǎn)制決議

C.注銷備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定立即銷毀

D.財(cái)政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng).備案信息管理系統(tǒng)實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，并與其他相關(guān)

行政管理部門實(shí)行信息共享

【答案】C

3、（2017年真題）下列關(guān)于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保隙機(jī)制的說法中，正確的是

（）O

A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的董事會有權(quán)決定是否建立執(zhí)業(yè)責(zé)任保障機(jī)制

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須同時提取職業(yè)風(fēng)險基金并購買職業(yè)責(zé)任保險

C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)提取職業(yè)風(fēng)險基金或購買職業(yè)責(zé)任保險

D.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的股東大會有權(quán)決定是否建立職業(yè)責(zé)任保障

【答案】C

4、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)評估采用的依據(jù)的是（）。

A.法律法規(guī)依據(jù)

B.準(zhǔn)則依據(jù)

C.權(quán)屬依據(jù)

D.報告日依據(jù)

【答案】D

5、（2018年真題）下列關(guān)于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托的說法中，正確的是（）。

A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不得分別接受利益沖突方的委托對同-?評估對象進(jìn)行評估

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在分別接受利益沖突委托人委托對同一評估對象進(jìn)行評估時，需要征得沖

突方的同意

C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以分別接受利益沖突委托人的委托對同一評估對象進(jìn)行評估

D.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在分別接受利益沖突委托人委托對同一評估對象進(jìn)行評估時，應(yīng)履行告知

義務(wù)，分別通知委托雙方

【答案】A

6、英國RICS評估準(zhǔn)則遵守IVS103報告規(guī)定的條款，包括評估是評估專業(yè)人員個人的責(zé)

任，不允許使用（）來發(fā)表評估意見。

A.所在評估機(jī)構(gòu)

B.評估報告使用者

C.評估報告委托人

D.被評估單位負(fù)責(zé)人

【答案】A

7、評價資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力時，對于缺乏專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)的補(bǔ)救措施，不

正確的是（）。

A.可以聘請專家協(xié)助工作

B.可以利用或引用專業(yè)機(jī)構(gòu)的工作成果

C.特別關(guān)注擬受理的項(xiàng)目是否存在新型或特殊的業(yè)務(wù).專業(yè)領(lǐng)域.資產(chǎn)

D.需要具備有確信相關(guān)工作成果合理性的制度和技術(shù)措施

【答案】C

8、在評估現(xiàn)場調(diào)直程序受限的情況卜，資產(chǎn)評估專業(yè)人員確定是否繼續(xù)執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)

務(wù)所考慮的因素中，一般不應(yīng)當(dāng)包括00

A.能否得到委托人同意評估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)繼續(xù)執(zhí)行業(yè)務(wù)所產(chǎn)生后果的書面文件

B.能否采取必要的替代措施彌補(bǔ)不能實(shí)施調(diào)查的缺失

C.所受限制對評估結(jié)論的影響是否無法判斷

D.判斷所受限制是否對評估結(jié)論的合理性產(chǎn)生重大影響

【答案】A

9、（2019年真題）評估師將景觀狀況作為評估房屋建筑物價值的影響因素之一，體現(xiàn)了

資產(chǎn)評估的（

A.預(yù)期收益原則

B.外在性原則

C.替代原則

D.貢獻(xiàn)原則

【答案】B

10、商品之間具有完全替代性，廠商對價格沒有影響能力，市場是沒有交易者個性的非個

性化市場，由此判斷該市場類型為（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

11、下列有關(guān)國有資產(chǎn)評估報告的說法中，錯誤的是（）。

A.國有資產(chǎn)評估報告主要包括企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告、金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告、文化

企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估報告等

B.評估說明和評估明細(xì)表一般分別獨(dú)立成冊，必要時附件可以獨(dú)立成冊

C.對影響評估結(jié)論的特別事項(xiàng)，要將評估報告正文的“特殊事項(xiàng)說明”的內(nèi)容全部反映在評

估報告摘要中

D.評估報告一般分冊裝訂，各冊應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的目錄

【答案】C

12、評估委托合同應(yīng)當(dāng)采用（）。

A.書面形式

B.口頭形式

C.自愿約定形式

D.法律允許的形式

【答案】A

13、下列關(guān)于收益法所使用的收益額的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)價值評估的收益額指標(biāo)多采用凈現(xiàn)金流量

B.被評估資產(chǎn)收益額的口徑一般有營業(yè)收入、現(xiàn)金流量和利潤總額三種類型

C.對被評估資產(chǎn)價值產(chǎn)生影響的是資產(chǎn)的未來預(yù)期收益額

D.收益額不一定是資產(chǎn)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的實(shí)際收益

【答案】B

14、某被估企業(yè)的年凈利潤為500萬元，評估基準(zhǔn)口資本市?場上同類企業(yè)平均市.盈率為

20倍，則該企業(yè)的評估價值為（）萬元。

A.2500

B.10000

C.20000

D.25000

【答案】B

15、為保證資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員獨(dú)立、客觀、公正開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)

評估法的（）分別賦戶了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產(chǎn)評估

委托合同的權(quán)利。

A.第十五條

B.第十八條和第十九條

C.第卜三條和第卜四條

D.第二十條和第二十一條

【答案】B

16、關(guān)于壟斷競爭市場的特點(diǎn)，卜一列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量多

B.企業(yè)進(jìn)出自由

C.產(chǎn)品各具特色

D.產(chǎn)品同質(zhì)

【答案】D

17、價格和供需數(shù)量均由（）決定。

A.原材料價格

B.消費(fèi)水平

C.消費(fèi)欲望

D.供求關(guān)系

【答案】D

18、下列關(guān)于獨(dú)立性要求的說法中，正確的是（）。

A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)了影響?yīng)毩⑿缘那闆r，在無法消除其影響

時，應(yīng)在評估報告中充分披露

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別可能影響其獨(dú)立性的情形

C.除了所在的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)行行為不受其他單位和人員的非法干

預(yù)

D.除「國家行政部門，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為不受其他機(jī)構(gòu)和人員

的控制和非法干預(yù)

【答案】B

19、下列各項(xiàng)中，不屬于反映資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)的因素的

是（）。

A.職業(yè)理想

B.職業(yè)態(tài)度

C.職業(yè)良知

D.被評估資產(chǎn)的市場價值

【答案】D

20、X有限責(zé)任公司包括三個長期投資企業(yè)A、B和C,現(xiàn)投資人需要對公司X進(jìn)行產(chǎn)權(quán)

轉(zhuǎn)讓目的的評估，則評估對象是（）。

A.X公司的股權(quán)

B.X公司的可辨識資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債

C.X公司的相關(guān)負(fù)債

D.X公司對A公司的權(quán)益

【答案】A

21、下列關(guān)于刑事責(zé)任追訴時效的說法中，錯誤的是().

A.法定最高刑為十年以上有期徒刑的，犯罪經(jīng)過十五年不再追訴

B.與資產(chǎn)評估相關(guān)的提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實(shí)罪的追訴時效?般為五

年

C.犯提供虛假證明文件罪的人員索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物的追訴時效為二十年

D.法定最高刑為無期徒刑、死刑的，犯罪經(jīng)過二十年不再追訴。如果二十年以后認(rèn)為必須

追訴的，須報請最高人民檢察院核準(zhǔn)

【答案】C

22、下列各項(xiàng)中，不屬于通常對評估資料進(jìn)行核查驗(yàn)證的方式的是()o

A.觀察

B盤點(diǎn)

C.書面審查

D.實(shí)地調(diào)查

【答案】B

23、()在評定估算形成評估結(jié)論后，應(yīng)當(dāng)編制、審核和出具資產(chǎn)評估報告。

A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及評估專業(yè)人員

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

C.資產(chǎn)評估師

D.審計(jì)師

【答案】A

24、完全競爭市場的廠商遵循()的原則實(shí)現(xiàn)利潤最大化或虧損最小化目標(biāo)。

A.邊際收益大于邊際成本

B.邊際收益等于邊際成本

C.邊際收益小于邊際成木

D.邊際收益與邊際成本之比小于1

【答案】B

25、羅爾夫?本茨1981年以紐約證券交易所的股票為樣本所作的研究發(fā)現(xiàn)，小規(guī)模組公司

的股票具有相對高的收益率，說明股票收益率與公司大小有關(guān)，這個特例現(xiàn)象是指；）O

A.時間效應(yīng)

B.市場價值效應(yīng)

C.賬面市值比效應(yīng)

D.小公司效應(yīng)

【答案】D

26、下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)評估專業(yè)人員收集評估資料的工作的是（）。

A.直接從市場等渠道獨(dú)立獲取資料

B.評估專業(yè)人員對委托方提供的評估資料簽字、蓋章及法律允許的其他方式等進(jìn)行確認(rèn)

C.從委托人、產(chǎn)權(quán)持有人等相關(guān)當(dāng)事人獲取資料

D.從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取資料

【答案】B

27、（）應(yīng)當(dāng)整理歸集的評估檔案包括工作底稿、評估報告和其他相關(guān)資料。

A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

C.注會會計(jì)師

D.審計(jì)師

【答案】A

28、（2020年真題）下列處罰形式中，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及個人因承擔(dān)行政責(zé)任可能受到的

處罰是（）。

A.返還財(cái)產(chǎn)

B.賠償損失

C.沒收違法所得

D.沒收財(cái)產(chǎn)

【答案】C

29、評估明細(xì)表應(yīng)當(dāng)按被評估單位分別歸集，自成體系的是（）。

A.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為兩家以上

B.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為三家以上

C.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為四家以上

D.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）僅有一家

【答案】A

30、（）是指通過估測被評估資產(chǎn)未來預(yù)期收益的現(xiàn)值，來判斷資產(chǎn)價值的各種評估方

法的總稱

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.綜合估價法

【答案】C

31、下列市場法評估的價值比率中，一般不適用于輕資產(chǎn)公司的比率是（）。

A.市銷率

B.市值%爭現(xiàn)金流比率

C.市凈率

D.市盈率

【答案】C

32、（2017年真題）下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型中0系數(shù)的說法，正確的是（

A.如果21,則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率保持不變

B.如果0=1.4,則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率下降14%

C.如果0=0.7,則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率卜.降7%

D.如果0=1.2,則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率也上漲12%

【答案】D

33、資產(chǎn)評估專業(yè)人員收集委托人和相關(guān)當(dāng)事人提供的重要資料作為工作底稿，應(yīng)當(dāng)由提

供方對相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)：確認(rèn)方式不包括()O

A.簽字

B.口頭確認(rèn)

C.蓋章

D.法律允許的其他方式

【答案】B

34、(2018年直題)關(guān)于《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》(USPAP2020-2021)結(jié)構(gòu)休系的

說法中。正確的是()O

A.《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》結(jié)構(gòu)體系包括簡介、術(shù)語發(fā)、職業(yè)規(guī)范、評估技術(shù)和操作準(zhǔn)

則，評估應(yīng)用指南和評估準(zhǔn)則

B.《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》結(jié)構(gòu)體系包括定義、引言?、職業(yè)規(guī)則、準(zhǔn)則和評估準(zhǔn)則說明

C.《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》結(jié)構(gòu)體系包括簡介、術(shù)語表、準(zhǔn)則框架、基本準(zhǔn)則、資產(chǎn)準(zhǔn)

則和索引

D.《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》結(jié)構(gòu)體系包括適用范圍、評估師、客觀性和獨(dú)立性、專業(yè)勝

任能力和背離

【答案】B

35、下列關(guān)于國有資產(chǎn)評估報告特殊要求的說法中，錯誤的是（）。

A.國有資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)包括聲明部分，其他資產(chǎn)評估報告無此要求

B.國有資產(chǎn)評估報告要求在附件中附有資產(chǎn)評估委托合同，其他資產(chǎn)評估報告無此要求

C.國有資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)評估說明，其他資產(chǎn)評估報告無此要求

D.國有資產(chǎn)評估報告要求在附件中附有被評估單位的專項(xiàng)審計(jì)報告，其他資產(chǎn)評估報告無

此要求

【答案】A

36、《資產(chǎn)評估法》第三十六條規(guī)定，（）依據(jù)評估基本準(zhǔn)則制定評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)

道德準(zhǔn)則。

A.評估行業(yè)協(xié)會

B.評估機(jī)構(gòu)

C國務(wù)院

D.財(cái)政部

【答案】A

37、運(yùn)用成本法時，不會涉及到的要素是（）。

A.資產(chǎn)的重置成本

B.資產(chǎn)的實(shí)體性貶值

C.資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性貶值

D.資產(chǎn)的折舊

【答案】D

38、開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)至少要有（）名資產(chǎn)評估師。

A.2

B.3

C.4

D.5

【答案】A

39、以下有關(guān)資產(chǎn)評估民事責(zé)任的相關(guān)法律規(guī)定的說法中，錯誤的是（）。

A.評估專業(yè)人員違反本規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評估

機(jī)構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任

B.國家出資企業(yè)的董事.監(jiān)事.高級管理人員出現(xiàn)規(guī)定的違法行為造成國有資產(chǎn)損失的，依法

承擔(dān)賠償責(zé)任

C.承擔(dān)資產(chǎn)評估.驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因其出具的評估結(jié)果.驗(yàn)資或者驗(yàn)證證明不實(shí)，給公司

債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實(shí)的金額范圍內(nèi)

承擔(dān)賠償責(zé)任

D.專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人違反證券法第一百六十一條和第二百零二條的規(guī)定虛

假陳述，給投資人造成損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任

【答案】D

40、假設(shè)資產(chǎn)可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取決于一定市場的供給狀況

下獨(dú)立的買賣雙方對資產(chǎn)的價值判斷的評估假設(shè)是（）。

A.非真實(shí)性假設(shè)

B.交易假設(shè)

C.公開市場假設(shè)

D.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

【答案】C

41、下列關(guān)于行政處罰原則的說法中，錯誤的是0o

A.行政處罰原則包括處罰法定原則、公正公開原則、一事不再罰原則、處罰與教育相結(jié)合

原則和保障權(quán)利原則

B.對于行為人的同一個違法行為，行政主體不能給予兩個以上相同種類的處罰

C.對于行為人的同一個違法行為，應(yīng)根據(jù)其觸犯的不同法律條文，分別給予相應(yīng)的罰款

D.違法行為人不能因接受行政制裁就當(dāng)然免除其應(yīng)承擔(dān)的民事、刑事責(zé)任

【答案】C

42、某資產(chǎn)評估報告的基準(zhǔn)日為2015年6月30日，資產(chǎn)評估外勤完成日為當(dāng)年7月10

日，資產(chǎn)評估報告日為當(dāng)年8月29日，下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)評估期后事項(xiàng)的是（）。

A.當(dāng)年6月28日中央銀行調(diào)整存貸款利率政策

B.當(dāng)年9月1日被評估單位處置某一批原材料

C.當(dāng)年7月19日被評估單位倉庫遭受特大洪水災(zāi)害

D.當(dāng)年6月11日所享受的所得稅優(yōu)惠政策發(fā)生變化

【答案】C

43、多西環(huán)素可引起

A.過敏性休克

B.二重感染

C.耳毒性

D.腎結(jié)晶

E.灰嬰綜合征

【答案】B

44、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識、專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這是資產(chǎn)評估準(zhǔn)則

對評估專業(yè)人員的（）的要求。

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)道德

C.專業(yè)能力

D.專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則

【答案】C

45、將寡頭壟斷市場分為合作寡頭和不合作寡頭的依據(jù)為（）。

A.產(chǎn)品特征

B.廠商的行動方式

C.寡頭廠商數(shù)量

D怎頭市場的模型

【答案】B

46、下列關(guān)于特別事項(xiàng)說明表述錯誤的是()。

A.評估報告應(yīng)當(dāng)說明對特別事項(xiàng)的處理方式、特別事項(xiàng)對評估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響，并提

示評估報告使用人關(guān)注其對經(jīng)濟(jì)行為的影響

B.某些情況下，企業(yè)擬實(shí)施經(jīng)濟(jì)行為的進(jìn)度和安排與評怙工作的進(jìn)度安排銜接不緊密，可

能影響到評估工作甚至評估結(jié)論

C.資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在切實(shí)可行的情況下，在評估報告中充分披露“評估報告評估基準(zhǔn)日期后

重大事項(xiàng)”，說明其內(nèi)容、估計(jì)其對資產(chǎn)價值的影響；如無法作出估計(jì)，應(yīng)當(dāng)說明其原因

D.對于客觀存在的特殊事加，資產(chǎn)評估帥不同的處理方式對報告使用人的決策有直接影響。

資產(chǎn)評估師應(yīng)視重要性判斷是否對事項(xiàng)本身以及對事項(xiàng)的處理方式作出說明，以使報告使

用人全面了解評估信息

【答案】D

47、下列關(guān)于某資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)因出具虛假評估報告可能承擔(dān)法律責(zé)任的說法中，錯誤的是

()O

A.不同的行政主體可以根據(jù)不同的法律規(guī)定對同一-違法行為分別給予罰款的處罰

B.如果該機(jī)構(gòu)的違法行為構(gòu)成犯罪的應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任

C.如果該機(jī)構(gòu)的違法行為給委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的可以依法追究其賠償責(zé)任

D.對該機(jī)構(gòu)的行政及刑事處罰不影響追究該機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任

【答案】A

48、已完成備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)被省級財(cái)政部門予以注銷備案的情形不包括

（）O

A.受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)

B.注銷工商登記

C.主動要求注銷備案

D.被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

【答案】A

49、（2019年真題）被評估資產(chǎn)年生產(chǎn)能力為70萬噸，參照資產(chǎn)的年生產(chǎn)能力為100

萬噸，評估基準(zhǔn)日參照資產(chǎn)的市場價值為8萬元，該類資產(chǎn)的功能價值指數(shù)為0.8,因此

確定被評估資產(chǎn)的評估價值為（）。

A.4.48萬元

B.4.95萬元

C.5.60萬元

D.6.01萬元

【答案】D

50、下列各項(xiàng)中，編制初步資產(chǎn)評估報告，并進(jìn)行內(nèi)部審核的是（）。

A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員

B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

C.委托人

D.產(chǎn)權(quán)持有人

【答案】A

51、下列關(guān)于資產(chǎn)的說法中，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)的邊界應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)資源的控制權(quán)為依據(jù)

B.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是與所有權(quán)相關(guān)的權(quán)利束

C.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)通常包括占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處分權(quán)

D.資產(chǎn)只能以所有權(quán)作為界定依據(jù)

【答案】D

52、下列關(guān)于評估機(jī)構(gòu)的表述錯誤的是（）。

A.評估機(jī)構(gòu)是資產(chǎn)評估委托合同的受托人，是出具資產(chǎn)評估報告的主體，也是對資產(chǎn)評估

報告承擔(dān)法律責(zé)任的主體

B.評估機(jī)構(gòu)是依法成立的享有獨(dú)立民事責(zé)任的法人組織

C.教材所指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)特指在行業(yè)協(xié)會備案的評估機(jī)的

DL般都會加入評估行業(yè)協(xié)會，接受行業(yè)協(xié)會的自律管理

【答案】C

53、根據(jù)《資產(chǎn)評估法》規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未按要求備案的，由有關(guān)評估行政管理部門

責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處（）罰款。

A.一倍以上五倍以下

B.五萬元以上十萬元以下

C.一倍以上十倍以下

D.一萬元以上五萬元以下

【答案】D

54、如果通過實(shí)施替代程序之后，受限事項(xiàng)并不會對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響，可以()。

A.繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)

B.終止執(zhí)行評估業(yè)務(wù)

C.與評估單位進(jìn)行協(xié)商

D.聘請新的評估單位

【答案】A

55、卜列關(guān)于國有資產(chǎn)評估報告制作要求的說法中，錯誤的是()0

A.資產(chǎn)評估報告可以用B5規(guī)格紙張印刷，標(biāo)題及文號一般在封面上方居中位置，資產(chǎn)評

估機(jī)構(gòu)名稱及資產(chǎn)評估報告日應(yīng)當(dāng)在封面下方居中位置

B.聲明、摘要、正文和附件合訂成冊，其目錄中應(yīng)當(dāng)含有其他冊的目錄，但其他冊目錄的

頁碼不予標(biāo)注

C.評估說明和評估明細(xì)表一?般分別獨(dú)立成冊，必要時附件可以獨(dú)立成冊，評估明細(xì)表一般

按會計(jì)科目順序裝訂

D.資產(chǎn)評估報告封底或者其他適當(dāng)位置應(yīng)當(dāng)標(biāo)注資產(chǎn)評書機(jī)構(gòu)名稱、地址、郵政編碼、聯(lián)

系電話、傳真、電子郵箱等

【答案】A

56、下列各項(xiàng)中，可以體現(xiàn)資產(chǎn)評估專業(yè)人員是否盡到了勤勉盡責(zé)的義務(wù)的是()o

A.評估報告陳述的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確，不得有誤導(dǎo)性的表述

B.評估報告應(yīng)當(dāng)提供必要信息、，使資產(chǎn)評估報告使用人能夠正確理解評估結(jié)論

C.評估報告的詳略程度根據(jù)評估對象的復(fù)雜程度、委托人的要求合理確定

D.評估報告在履行評估程序的基礎(chǔ)上完成

【答案】B

57、下列有關(guān)資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則的說法中，錯誤的是()

A.貢獻(xiàn)原則指某一項(xiàng)資產(chǎn)的價值取決于它對所在資產(chǎn)組合的貢獻(xiàn)

B.預(yù)期收益原則指資產(chǎn)的價值不僅取決于其過去的生產(chǎn)成本和銷售價格，也取決于對末來

收益的預(yù)期

C.替代原則指在同一市場匕如果具有相同使用價值的質(zhì)量的產(chǎn)品具有不同的交換價值或

價格，買方會選擇價格較低的產(chǎn)品

D.外在性原則指相關(guān)權(quán)利主體之外的因素對資產(chǎn)價值造成的影響

【答案】B

58、下列對產(chǎn)生青霉素酶的金黃色葡萄球菌感染最有效的藥物是

A.氯理西林

B.卡那霉素

C.四環(huán)素

D.氨節(jié)西林

E.鏈霉素

【答案】A

59、下列各項(xiàng)中，屬于來自評估目的風(fēng)險的是（）。

A.評估所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無法獲得相關(guān)審批

B.委托人和產(chǎn)權(quán)持有人不配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)履行評估程序

C.評估對象的產(chǎn)權(quán)不明晰

D.評估?報告使用人不能正f角理解評估結(jié)論

【答案】A

60、（2017年真題）在評估現(xiàn)場調(diào)查程序受限的情況下，資產(chǎn)評估專業(yè)人員確定是否繼

續(xù)執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所考慮的因素中，一般不應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.判斷所受限制是否對評估結(jié)論的合理性產(chǎn)生重大影響

B.能否采取必要的措施彌補(bǔ)不能實(shí)施調(diào)查程序的缺失

C.能否取得委托方關(guān)于同意資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以不執(zhí)行相關(guān)程序的承諾

D.判斷所受限制是否對評估目的所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為構(gòu)成重大影響

【答案】C

二多選題（共20題）

1、在現(xiàn)實(shí)生活中，比較符合壟斷競爭市場組織的特點(diǎn)的有（）。

A.零售業(yè)

B.汽車

C鋼鐵

D.服務(wù)業(yè)

E.農(nóng)產(chǎn)品

【答案】AD

2、（2017年真題）下列機(jī)構(gòu)及自然人中，屬于資產(chǎn)評彳古主體的有（）。

A.資產(chǎn)評估委托方

B.資產(chǎn)占有方

C.其他具有評估專業(yè)知識及經(jīng)驗(yàn)的評估從業(yè)人員

D.資產(chǎn)評估師

E.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

【答案】CD

3、《民法典》第規(guī)定承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有（）。

A.停止侵害

B.排除妨礙

C.返還財(cái)產(chǎn)

D.1年以上徒刑

E.支付違約金

【答案】ABC

4、國有資產(chǎn)評估報告主要包括（）。

A.企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告

B.文化企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告

C.金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告

D.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估報告

E.個人獨(dú)資企業(yè)資產(chǎn)評估報告

【答案】ABCD

5、（2020年真題）下列資產(chǎn)選項(xiàng)中，在設(shè)立公司時可以用作出資的資產(chǎn)有（）。

A.特許經(jīng)營權(quán)

B.商標(biāo)專用權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.股權(quán)

E.商譽(yù)

【答案】BCD

6、經(jīng)濟(jì)學(xué)卜討論的需求是有效需求，必須要滿足的條件包括（）。

A.購買欲望

B.消費(fèi)人群

C.消費(fèi)指數(shù)

D.支付能力

E.購買環(huán)境

【答案】AD

7、資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則從多方面對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備的道

德品質(zhì)和體現(xiàn)的道德行為進(jìn)行了規(guī)范，這些方面包括（）。

A.專業(yè)能力

B.獨(dú)立性

C.評估程序

D.與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人的關(guān)系

E.與其他資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評估專業(yè)人員的關(guān)系

【答案】ABD

以下屬于資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)風(fēng)險來源的有（）。

A.來自委托人和的風(fēng)險

B.來自評估對象風(fēng)險

C.來自資產(chǎn)評估報告使用中的風(fēng)險

D.來自產(chǎn)權(quán)持有人的風(fēng)險

E.來自評估人員專業(yè)能力的風(fēng)險

【答案】ABCD

9、（2017年真題）下列機(jī)構(gòu)及自然人中，屬于資產(chǎn)評估主體的有（）。

A.資產(chǎn)評估委托方

B.資產(chǎn)占有方

C.其他具有評估專業(yè)知識及經(jīng)驗(yàn)的評估從業(yè)人員

D.資產(chǎn)評估師

E.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)

【答案】CD

10,資產(chǎn)評估?執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包含的層次分別有0。

A.資產(chǎn)評估專業(yè)勝任能力

B.資產(chǎn)評估具體準(zhǔn)則

C.資產(chǎn)評估指南

D.資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見

E.資產(chǎn)評估規(guī)范準(zhǔn)則

【答案】BCD

11、下列選項(xiàng)中屬于采用成本法評估資產(chǎn)的前提條件的有（）。

A.評估對象處于持續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)

B.評估對象能夠通過重置途徑獲得

C.評估對象不能正常使用

D.評估對象的重置成本以及相關(guān)貶值能夠合理估算

E.評估對象的重置成本以及相關(guān)貶值無法合理估算

【答案】ABD

12、勞動價值論是重要的價值基礎(chǔ)理論之一，我們從中可以得出的啟示包括下面各項(xiàng)中的

()O

A.商品的價值量由社會必要勞動時間決定

B.商品是使用價值和價值的統(tǒng)一體

C.交換價值只能近似地反映出價值并圍繞價值上F浮動

D.商品的價值要轉(zhuǎn)化為價格就可以不依靠市場

E.在經(jīng)濟(jì)生活中，勞動價值論要求我們認(rèn)清價值的本質(zhì)是無差別的人類勞動，不能簡單以

市場價格代替價值

【答案】ABC

13、下列關(guān)于功能性貶值的各種說法中，正確的有()。

A.如果可以直接確定設(shè)備的更新重置成本，超額投資成本引起的功能性貶值則不需要單獨(dú)

計(jì)算

B.超額投資成本是由于技術(shù)進(jìn)步，新技術(shù)、新材料、新工藝不斷出現(xiàn)，使得相同功能新設(shè)

備的制造成本低于評估對象而造成評估對象的貶值

C.超額運(yùn)營成本帶來的貶值一般表現(xiàn)為被評估設(shè)備與參照設(shè)備相比，生產(chǎn)效率低、材料消

耗大、操作人數(shù)增加等

D.超額投資成本等于更新重置成本減去復(fù)原重置成本

E.機(jī)器設(shè)備的功能性貶值是由于設(shè)備的使用而引起的資產(chǎn)價值的損失

【答案】ABC

14、關(guān)于資產(chǎn)評估，下列說法正確的有（）。

A.實(shí)務(wù)中最為常見的抵、質(zhì)押目的評估包括房地產(chǎn)柢押、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押、珠寶質(zhì)押目的的

評估

B.對作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價

C.目前尚沒有相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定財(cái)務(wù)報告目的的評估是一種法定評估事項(xiàng)

D.訴訟協(xié)助評估事項(xiàng)是法院司法判決或執(zhí)行程序的組成部分

E.司法評估屬于當(dāng)事人根據(jù)自己意愿決定的評估事項(xiàng)

【答案】ABC

15、以下屬于評估專業(yè)人員的從業(yè)權(quán)利的有（）。

A.要求委托人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會計(jì)信息和其他資料

B.拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結(jié)果的非法干預(yù)

C.遵守評估準(zhǔn)則，履行調(diào)查職責(zé)

D.依法簽署評估報告

E.有權(quán)同時在兩個以上評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)

【答案】ABD

16、下列關(guān)于市場法的說法中，正確的有（）。

A.市場法通常被用于評估具有活躍公開市場且具有可比成交案例的資產(chǎn)

B.市場法被用于評估整體資產(chǎn)價值時，通常是用來評估企業(yè)價值。其中，最常用的是價值

比率法

C.市場法是相對來說具有客觀性的方法，也比較容易被交易雙方所理解和接受

D.市場法僅被用于包括設(shè)備和房地產(chǎn)在內(nèi)的單項(xiàng)資產(chǎn)的評估

E.如果不存在資產(chǎn)的成本和效用以及市.場對其價值的認(rèn)知嚴(yán)重偏離的情形卜，市場法通常

是資產(chǎn)評估三種方法中較為有效.可理解.客觀的方法

【答案】ABC

17、自愿進(jìn)行的評估的特點(diǎn)包括（）。

A.委托人自愿委托

B.評估業(yè)務(wù)由評估機(jī)構(gòu)承接

C.評估業(yè)務(wù)可以直接委托評估專業(yè)人員進(jìn)行評估

D.評估報告可以由評估師和其他評估專業(yè)人員簽署

E.至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務(wù)

【答案】ABD

18、評估方法的選擇會受到許多因素的影響，其中重要影響因素包括（）°

A.評估目的

B.評估對象

C.價值類型

D.資料收集情況

E.評估計(jì)劃

【答案】ABCD

19、關(guān)于主要資產(chǎn)評估假設(shè)，下列說法正確的有（）。

A.交易假設(shè)是資產(chǎn)評估得以進(jìn)行的一個最基木的前提假設(shè)

B.公開市場假設(shè)，是指資產(chǎn)可以在充分競爭的市場上自由買賣

C.如果一個經(jīng)營主體不能持續(xù)經(jīng)營就需要清算這個經(jīng)營主體，也就是需要使用清算假設(shè)

D.最佳使用是指一項(xiàng)資產(chǎn)在法律上允許.技術(shù)上可能.經(jīng)濟(jì)上可行，經(jīng)過充分合理的論證，

能使該項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)其最高價值的使用

E.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)通常用于單項(xiàng)資產(chǎn)

【答案】ABCD

20、（2020年真題）資產(chǎn)評估專業(yè)人員對擬引用的其他專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報告應(yīng)當(dāng)進(jìn)

行核查，其核查的內(nèi)容通常包括（）。

A.分析專業(yè)報告是否滿足資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的需要

B.廣解專業(yè)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

C.了解專業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度

D.了解專業(yè)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)

E.檢查專業(yè)報告出具的時效性

【答案】ABD

三大題（共10題）

1、2010年10月，A公司由美國引進(jìn)了某生產(chǎn)線，2014年因產(chǎn)品調(diào)整導(dǎo)致該生產(chǎn)線停產(chǎn)

閑置，隨后異地租賃給其他企業(yè)使用，2017年12月31日租賃期屆滿，因A公司無繼續(xù)

使用該生產(chǎn)線的計(jì)劃，而承租該生產(chǎn)線的企業(yè)也無意續(xù)租，不允許長時間存放該生產(chǎn)線0

A公司委托柏賣公司在該生產(chǎn)線租賃地并在限定時間內(nèi)對該生產(chǎn)線進(jìn)行拍賣處置，為此A

公司委托B評估公司進(jìn)行資產(chǎn)評估，為確定拍賣底價提供參考依據(jù)。B評估公司所出具的

評估報告中有關(guān)評估目的、評估假設(shè)、價值類型和評估方法的描述如下：評估目的：本次

評估的目的是確定A公司所擁有的某生產(chǎn)線于評估基準(zhǔn)日的市場價值，為其拍賣處假該生

產(chǎn)線提供價值參考。評估假設(shè)：（1）公開市場假設(shè)：公開市場是指充分發(fā)達(dá)與完善的市

場條件，是指一個有自愿的買方和賣方的競爭性市場，在這個市場上，買方和賣方的地位

平等，都有獲取足夠市場信息的機(jī)會和時間，買賣雙方的交易都是在自愿的、理智的、非

強(qiáng)制性或不受限制的條件下進(jìn)行。（2）企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)：它是將企業(yè)整體資產(chǎn)作為

評估對象而作出的評估假定。即企業(yè)作為經(jīng)營主體，在所處的外部環(huán)境下，按照經(jīng)營目標(biāo),

持續(xù)經(jīng)營下去。企業(yè)經(jīng)營者負(fù)責(zé)并有能力擔(dān)當(dāng)責(zé)任；企業(yè)合法經(jīng)營，并能夠獲取適當(dāng)禾U潤,

以維持持續(xù)經(jīng)營能力。（3）在評估過程中，我們沒有考慮將來可能出現(xiàn)的因拍賣、變賣

對評估價值的影響，也未考慮發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動時特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估

價值的影響。對于由國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對資產(chǎn)價

格的影響，評估結(jié)果中也未考慮。價值類型：根據(jù)本評信項(xiàng)目的評估目的，決定本項(xiàng)目采

用的價值類型為市場價值,市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何

強(qiáng)迫壓制的情況下，某項(xiàng)資產(chǎn)在基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價值估計(jì)數(shù)額。根據(jù)本次評估

的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型、評估目的、評估假設(shè)、評估對象的功能與狀態(tài)、評估時間、地點(diǎn)以及本

次交易的市場條件，選取市場價值類型。評估方法：本次評估采用成本法進(jìn)行評估。

【答案】

【正確答案】

（1）評估目的不正確。市場價值是在適當(dāng)?shù)氖袌鰲l件下，自愿買方和自愿賣方在各自理

性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評估對象在評估基準(zhǔn)日進(jìn)行公平交易的價值估計(jì)數(shù)額。

本題中要求對該生產(chǎn)線在限定時間進(jìn)行拍賣，并且不允許長時間存放該生產(chǎn)線，不滿足市

場價值的條件。（2）評伍假設(shè)不正確。①不能采用公開市場假設(shè)，本題中要求對該生產(chǎn)

線進(jìn)行拍賣，并且不允許長時間存放該生產(chǎn)線，沒有眾多的買者和賣者，不是充分競爭，

不滿足公開市場的條件，不能用公開市場假設(shè)。②不能用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。本題中A公司

和承租企業(yè)都不繼續(xù)使用亥生產(chǎn)線，即經(jīng)營活動不能連續(xù)下去，不滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的條

件。并且，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)實(shí)際是一項(xiàng)針對經(jīng)營主體（企業(yè)或業(yè)務(wù)資產(chǎn)組）的假設(shè)，一般不

適用單項(xiàng)資產(chǎn),③企業(yè)將來可能出現(xiàn)的拍賣、變賣行為，特殊的交易方可能追加的付出價

格會對評估結(jié)論造成影響，國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策等會對評估結(jié)論造成影響，應(yīng)該考慮。（3）

價值類型不正確。本題中要求對該生產(chǎn)線進(jìn)行拍賣，并且不允許長時間存放該生產(chǎn)線，不

滿足市場價值的條件。（4）評估方法不正確。①評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評估方法，

除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則只能選擇一種評估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評估方法，本題中只

選擇了一種方法，且并不滿足只選擇一種方法的情形。②成本法主要適用于繼續(xù)使用前提

下的資產(chǎn)評估。對于非繼續(xù)使用前提下的資產(chǎn)，如果運(yùn)用成本法進(jìn)行評估，需對成本法的

基本要素做必要的調(diào)整。對快速變現(xiàn)情形下的資產(chǎn)進(jìn)行評估，通常會將正常市場條件下的

資產(chǎn)價值乘以折扣比重，得到被評估資產(chǎn)的價值，題目中并未體現(xiàn)上述做法0加果直接用

成新率計(jì)算評估值，則應(yīng)亥用綜合成新率，題目中并沒有做出說明。

2、（1）S省財(cái)政廳在對本省內(nèi)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)檢查時，發(fā)現(xiàn)甲資產(chǎn)

評估有限公司的員工小李以資產(chǎn)評估師（評估師代碼：略）在甲公司執(zhí)業(yè)，同時以房地產(chǎn)

估價師（注冊號：略）在乙房地產(chǎn)評估公司執(zhí)業(yè).發(fā)現(xiàn)丙資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)

當(dāng)在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的名義出具資

產(chǎn)評估報告”的規(guī)定并造成不良后果。（2）丁資產(chǎn)評估有限公司是經(jīng)過備案的證券服

務(wù)機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會認(rèn)為其在對某上市公司收購股權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行資產(chǎn)評估時，存在以預(yù)先設(shè)定的

價值作為評估結(jié)論、獨(dú)力性風(fēng)險控制和評估程序不到位、收入預(yù)測依據(jù)不充分、評估底稿

處理不規(guī)范等違反業(yè)務(wù)規(guī)則未勤勉盡責(zé)的行為，所出具的評估報告存在虛假記載:，丁資產(chǎn)

評估有限公司出具該評估報告的業(yè)務(wù)收入為90萬元，簽字評估師是直接負(fù)責(zé)的主管人員

馮某、何某。要求：說明對上述行為實(shí)施行政處罰的理由及措施。

【答案】（1）根據(jù)《資產(chǎn)評估法》或《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，“評估專

業(yè)人員從事評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入評估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個評估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)”。評侑專

業(yè)人員小李違反規(guī)定，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個月以上

一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；

構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，資產(chǎn)

評估機(jī)構(gòu)違反“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，并以

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告”規(guī)定造成不良后果的，由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省

級財(cái)政部門責(zé)令改正，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予以

警告；沒有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)一萬元以下罰款；有違法所得的，可以并

處資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過三萬元的罰款；同時通知資產(chǎn)評

估機(jī)構(gòu)所在地省級財(cái)政部門,（2）根據(jù)《證券法》，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所

制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，

并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上十倍以下的罰款，沒有業(yè)務(wù)收入或者業(yè)務(wù)收入不足五十萬元的，

處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務(wù)業(yè)

務(wù)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以二十萬元以上二百萬元

以下的罰款。

3、（2017年真題）S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權(quán)。

S公司及T公司的股東共同授權(quán)T公司委托Z資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估委托

合同中就評估方法使用，盈利預(yù)測責(zé)任和評估付費(fèi)等事項(xiàng)作出如下約定：（1）資產(chǎn)評估

機(jī)構(gòu)應(yīng)采用收益法對委托資產(chǎn)進(jìn)行評估；（2）委托方應(yīng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供企業(yè)未來盈

利預(yù)測資料，并對資料的真實(shí)性與可實(shí)現(xiàn)性負(fù)責(zé)；因盈利預(yù)測的可實(shí)現(xiàn)性和真實(shí)性對評估

結(jié)果產(chǎn)生的影響，由委托方負(fù)責(zé)；（3）資產(chǎn)評估開始現(xiàn)場工作后7日內(nèi)支付評估服務(wù)費(fèi)

合同款總額的30%,完成現(xiàn)場評估工作后7日內(nèi)支付40%,提交正式報告后7日內(nèi)支付

30%。項(xiàng)目滿足委托方的要求，實(shí)現(xiàn)委托方的預(yù)期目標(biāo)后另行獎勵20萬元。在項(xiàng)目執(zhí)行

過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員直接使用委托方提供的盈利預(yù)測數(shù)據(jù)，認(rèn)為盈利預(yù)測數(shù)據(jù)的真

實(shí)性與可實(shí)現(xiàn)性應(yīng)由委托方負(fù)責(zé)而未履行任何核查驗(yàn)證過程序。后有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目盈

利預(yù)測造假，導(dǎo)致大幅度虛增評估值，并決定對該項(xiàng)目進(jìn)行立案調(diào)查.要求：（1）委托

合同匯總對評估方法的約定是否恰當(dāng)？說明理由。（2）該項(xiàng)目的資產(chǎn)評估專業(yè)人員使用

企業(yè)所提供的盈利預(yù)測資料的行為是否恰當(dāng)？說明理由，（3）委托合同中付款是否存在

問題？說明理由。

【答案】（1）委托合同中對評估方法的約定不恰當(dāng)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人

員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，獨(dú)立開展評估業(yè)務(wù)，并獨(dú)立地

向委托人提供資產(chǎn)評估意見。通過合同指定評估方法，取代了評估專業(yè)人員在履行程序后

依據(jù)專業(yè)判斷選取適用評估方法的權(quán)利和責(zé)任，也有悖于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員的獨(dú)

立性。因?yàn)樵u估目的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，評估對象就應(yīng)該是企業(yè)的股權(quán)，涉及的資產(chǎn)范圍是企業(yè)的

全部資產(chǎn)和負(fù)債。價值類型應(yīng)需要根據(jù)交易雙方的實(shí)際情況選擇市場價值或投資價值等，

因此適宜的評估方法應(yīng)選擇市場法。（2）不恰當(dāng)。這種做法違背了客觀性要求。在資產(chǎn)

評估過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完整、客觀地收集信息、數(shù)據(jù)；保證賴以形成評估結(jié)

論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據(jù)的信息、、數(shù)據(jù)。資產(chǎn)評估

專業(yè)人員有責(zé)任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注其

客觀性。資產(chǎn)評估專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)依據(jù)所收集的信息、數(shù)據(jù)，遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)

則等相關(guān)規(guī)定，通過合理覆行資產(chǎn)評估程序客觀作出評估結(jié)論、發(fā)表專業(yè)意見。（3）存

在問題.“實(shí)現(xiàn)委托方的預(yù)期目標(biāo)后另行獎勵20萬元”，屬于不正當(dāng)利益，違反資產(chǎn)評估職

業(yè)道德和相關(guān)法規(guī)的要求。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得向委托人或其他相關(guān)

當(dāng)事人索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。

4、假設(shè)某一工業(yè)品交易市場為完全競爭市場，市場上的需求函數(shù)和供給函數(shù)分別為Qd=

5000—50P和Qs=4000+200P0＜1＞、市場均衡時，均衡價格為多少＜2＞、市場均衡產(chǎn)

量是多少＜3＞、完全競爭市場對廠商產(chǎn)品的需求曲線有什么特點(diǎn)＜4＞、完全競爭市場的廠

商為實(shí)現(xiàn)利潤最大化或虧損最小化目標(biāo)，應(yīng)遵循的原則是什么＜5＞、完全競爭市場必須具

備的條件有哪些

【答案】＜1＞、市場均衡時，Qd=Qs,即：5000—50P=4000+200P,解得均衡價格P

=4（4分）＜2＞、市場均衡產(chǎn)量Q=Qd=Qs=5000—50x4=4800（3分）＜3＞、完全

競爭市場對廠商產(chǎn)品的需求曲線是一條水平線，所對應(yīng)的價格是整個行業(yè)的供求均衡價格,

且廠商的平均收益曲線、邊際收益曲線和需求曲線重合，（3分）＜4＞、完全競爭市場的

廠商可以遵循邊際收益等于邊際成本的原則實(shí)現(xiàn)利潤最大化或虧損最小化目標(biāo)。（3分）

＜5＞、完全競爭市場必須具備以下條件：①有大量的買者和賣者。②每個廠商提供的都

是完全同質(zhì)的商品。③各種資源能夠自由流動。④信息暢通、完全。（3分）

5、資產(chǎn)評估公司接受甲公司委托對其10吉設(shè)備進(jìn)行評估，雙方約定2018年5月6日提

交資產(chǎn)評估報告。訂立資產(chǎn)評估委托合同后執(zhí)行資產(chǎn)評估程序，發(fā)現(xiàn)前期了解及收集的資

料存在誤差，遂對資產(chǎn)評估計(jì)劃進(jìn)行了調(diào)整，為保持獨(dú)立性，評估公司未將計(jì)劃的調(diào)整告

知甲公司，現(xiàn)場調(diào)杳時發(fā)現(xiàn)有3臺機(jī)器因訴訟保全無法實(shí)施現(xiàn)場調(diào)杳.評估公司評估風(fēng)險

后終止了評估業(yè)務(wù)，問：（1）指出上述描述中的不恰當(dāng)之處，并說明理由；（2）現(xiàn)

場調(diào)查受限原因及處理？（3）簡要舉例說明資產(chǎn)評估計(jì)劃調(diào)整的原因。

【答案】（1）雙方約定2018年5月6日提交資產(chǎn)評估報告的行為不恰當(dāng)。評估報告的

提交時間不宜確定具體H期，?般確定為開始現(xiàn)場匚作、委托人提供必要資料（包括評估

所依據(jù)和引用的相關(guān)專業(yè)報告送達(dá)）后的一定期限內(nèi)。（2）資產(chǎn)評估計(jì)劃的調(diào)整未

與甲公司溝通不恰當(dāng)。遇到需要調(diào)整評估計(jì)劃的情況時，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)盡快與委托

人、其他相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通，根據(jù)已確定的方案及時調(diào)整評估計(jì)劃。（2）現(xiàn)場調(diào)

查受限的原因分為資產(chǎn)自身原因和相關(guān)當(dāng)事人原因；當(dāng)無法履行現(xiàn)場調(diào)查程序時，應(yīng)重點(diǎn)

考慮：一是所受限制是否對評估結(jié)論造成重大影響；二是能否采取必要措施彌補(bǔ)不能實(shí)施

調(diào)查程序的缺失。判斷是否繼續(xù)執(zhí)行或中止評估業(yè)務(wù)。如果無法采取替代措施對評估

對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，或者即使履行替代程序，也無法消除其對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的事

實(shí)，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)行評估業(yè)務(wù)。如果通過實(shí)施替代程序之后，受限事項(xiàng)并不會

對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響：評估機(jī)構(gòu)可以繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)，但是資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)

在工作底稿中予以說明，分析其對評估結(jié)論的影響程度，并在資產(chǎn)評估報告中以恰當(dāng)方式

說明所受限制情況、所采取的替代程序的合理性及其對評估結(jié)論合理性的影響。（3）

評估計(jì)劃調(diào)整的原因有兩大類0一類是評估工作本身遇到了障礙，出現(xiàn)了在編制評估計(jì)劃

時沒有預(yù)料到的操作層面或者技術(shù)層面的情況。操作層面的：由于前期資料搜集不齊

全、現(xiàn)場調(diào)查受到限制或委托人提供資料不真實(shí)；技術(shù)層面的：出現(xiàn)了未預(yù)料到的資

產(chǎn)類型或者業(yè)務(wù)形態(tài)，導(dǎo)致原計(jì)劃的評估技術(shù)思路無法滿足需要，從而對評估專業(yè)人員和

評估重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。另一類是由于委托人經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估對象、評估范圍、評估

基準(zhǔn)日發(fā)生變化而導(dǎo)致的評估計(jì)劃的調(diào)整。比如，由于上市公司重大資產(chǎn)重組方案發(fā)

生改變，導(dǎo)致評估范圍出現(xiàn)重大調(diào)整，原來的部分標(biāo)的公司不再納入重組范圍，并目.還新

增加了部分標(biāo)的公司。

6、A資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進(jìn)行價值評估，欲以乙分公司的

廠房設(shè)備等作價投資。經(jīng)了解，乙公司已停產(chǎn)十年，十年前，由于管理不善、產(chǎn)品落后，

乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產(chǎn)。評估機(jī)構(gòu)派出評估師進(jìn)行評估，經(jīng)了解，乙公司目前僅有

廠房三處，機(jī)器設(shè)備三十多臺，由于乙公司資產(chǎn)管理不善，乙公司管理人員提供的資料與

三十多臺機(jī)器設(shè)備的實(shí)際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項(xiàng)調(diào)查、對

機(jī)器設(shè)備采用抽樣調(diào)查的方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查:,在評估過程中，甲公司負(fù)責(zé)人與A評估機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權(quán)，要求A評估機(jī)構(gòu)好最后的評估價值上浮

50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費(fèi)用，否則，甲公司將不

支付評估費(fèi)用。A評估機(jī)構(gòu)經(jīng)辦公會研究確定，果斷單方面解除了資產(chǎn)評估委托合同，甲

公司為此向法院進(jìn)行了起訴，要求A評估機(jī)構(gòu)履行合同。要求回答下列問題：＜1＞、評

估師確定的調(diào)查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2＞、本例中A

評估機(jī)構(gòu)單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3＞、根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定，評

估機(jī)構(gòu)可以提前終止和解除資產(chǎn)評估委托合同的情形有哪些？

【答案】1.對廠房的調(diào)查方式正確，對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查方式不正確。對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查，

應(yīng)該采用逐項(xiàng)調(diào)查的方式。原因：當(dāng)存在下列情形之一時，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)

行逐項(xiàng)調(diào)查：①評估范圍內(nèi)資產(chǎn)數(shù)量少、單項(xiàng)資產(chǎn)的價值量大，比如不動產(chǎn)評估項(xiàng)目。

②資產(chǎn)存在管理不善等風(fēng)險，產(chǎn)權(quán)持有人或被評估單位提供的相關(guān)資料無法反映資產(chǎn)的實(shí)

際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當(dāng)?shù)脑u估證據(jù)，比如停產(chǎn)多年的企業(yè)資產(chǎn)評

估項(xiàng)目、企業(yè)破產(chǎn)清算項(xiàng)目等。因此，對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項(xiàng)調(diào)查的方式。

2.A評估機(jī)構(gòu)單方面解除合同的做法是正確的。根據(jù)資產(chǎn)評估法規(guī)定，委托人要求出具虛

假資產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)單方解除合同。

本例中委托人要求出具虛假的資產(chǎn)評估報告，在此情形下，按規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以單

方面解除合同。3.為保證資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員獨(dú)立、客觀、公正開展資產(chǎn)評

估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估法的第卜八條和第I?九條分別賦予了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在法定情形下可以拒

絕履行或單方解除資產(chǎn)評（古委托合同的權(quán)利。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以在洽商、訂立資產(chǎn)評估委

托合同時依法要求體現(xiàn)相關(guān)約定。包括：①委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人如果拒絕提供或者不

如實(shí)提供開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所需的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會計(jì)信息或其他相關(guān)資料的，資產(chǎn)評估

機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕履行資產(chǎn)評《古委托合同。②委托人要求出具虛假資產(chǎn)評估報告或者有其他非

法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)單方解除合同。除此之外，還存在非資產(chǎn)評估

機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員原因，導(dǎo)致資產(chǎn)評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、解除資產(chǎn)評估委托合同。②因委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人原因?qū)е沦Y產(chǎn)評估

程序受限，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)無法履行資產(chǎn)評估委托合同，在相關(guān)限制無法排除時資產(chǎn)評估機(jī)

構(gòu)單方解除資產(chǎn)評估委托合同。

7、甲和乙共同創(chuàng)業(yè)，投資創(chuàng)立一有限責(zé)任公司。雙方約定，乙投入現(xiàn)金1000萬元，甲

以其持有的一條生產(chǎn)線出資，為確定此生產(chǎn)線的中資額，聘請A評估公司對此生產(chǎn)線進(jìn)行

價值評估。A評估公司接受了委托，派出資產(chǎn)評估師丙對此生產(chǎn)線進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估師

丙與甲是高中同學(xué)，甲與內(nèi)?承諾，有限責(zé)任公司成立以后，由甲提議，聘請丙的妻子為公

司財(cái)務(wù)總監(jiān)，另外，甲持有B上市公司60%的股權(quán)，丙曾在B上市公司財(cái)務(wù)部任財(cái)務(wù)經(jīng)

理，一年半前離職，同時.丙通過證券交易所買入B上市公司股票，持有5%的股份。丙

接受任務(wù)后，對甲出資的生產(chǎn)線進(jìn)行了評估，確定評估價值為500萬元。這樣，甲就以市

場價格200萬元的生產(chǎn)線作價500萬元出資。評估工作開展之前，甲送丙一臺價值20萬

元的家用轎車。這樣，甲和乙出資設(shè)立的該有限責(zé)任公司，甲乙出資比例為2:1,公司

章程約定，甲乙作為出資人，按股權(quán)比例進(jìn)行分紅。后來，由于經(jīng)營不善，公司破產(chǎn)進(jìn)行

清算，債權(quán)人丁持有債權(quán)100萬元不能得到清償，丁向法院起訴，要求該公司的股東承擔(dān)

清償責(zé)任。＜1＞,資產(chǎn)評估準(zhǔn)則要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別可能影響其獨(dú)立性的情形，合

理判斷其對獨(dú)立性的影響。獨(dú)立性要求包含哪些內(nèi)容？＜2＞、在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人

員與委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人之間存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)向其所在評估機(jī)構(gòu)提出聲明,

并實(shí)行回避，需要回避的情況有哪些？＜3＞、根據(jù)本題資料，需要資產(chǎn)評估師內(nèi)應(yīng)該回避

的情形有哪些？（至少列舉三項(xiàng)）＜4＞、本題中，資產(chǎn)評估事務(wù)所對其所做的資產(chǎn)評估應(yīng)

當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？有關(guān)法律規(guī)定內(nèi)容是什么？

【答案】1.獨(dú)立性要求包含以下內(nèi)容：①資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立的獨(dú)立法人或非法

人組織；②資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、

資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，獨(dú)立開展評估業(yè)務(wù)，并獨(dú)立地向委托人提供資產(chǎn)評估意見；③資產(chǎn)評估機(jī)

構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機(jī)關(guān)、社會

團(tuán)體、企業(yè)、個人等對資產(chǎn)評估行為和評估結(jié)論的非法干預(yù)；④資產(chǎn)評估專業(yè)人員依據(jù)國

家法律及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則進(jìn)行資產(chǎn)評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的非

法干預(yù)；⑤資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)與資產(chǎn)評估的委托人、被評估對象產(chǎn)權(quán)持

有人及其他當(dāng)事人無利害關(guān)系。

2.在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人之間存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)

當(dāng)向其所在評估機(jī)構(gòu)提出聲明，并實(shí)行回避：①持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)

濟(jì)利益關(guān)系的；②與客戶的負(fù)責(zé)人或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有利害關(guān)系的；③其他可能直接

或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。3.在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人之間

存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)向其所在評估機(jī)構(gòu)提出聲明，并實(shí)行回避：①持有客戶的股票、

債券或與客戶有其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；②與客戶的負(fù)責(zé)人或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有利害關(guān)系

的；③其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。4.《公司法》第二百零七條規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)

評估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因其出具的評估結(jié)果、驗(yàn)資或者驗(yàn)證證明不實(shí)，給公司債權(quán)人

造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠

償責(zé)任。因此，本案中的資產(chǎn)評估事務(wù)所除非能夠證明自己沒有過錯，否則必須在其評估

不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。

8、ABC資產(chǎn)評估公司同時承攬多家大型項(xiàng)目的評估業(yè)務(wù)爭攬業(yè)務(wù)的策略是：收費(fèi)降一

點(diǎn)、人員少派點(diǎn)、底稿少編點(diǎn)。人手緊張、業(yè)務(wù)繁忙仍然是“來者不拒”。ABC公司資產(chǎn)評

估師張三與XH公司洽談房地產(chǎn)抵押評估業(yè)務(wù)。XH公司認(rèn)為每平方米評估價值應(yīng)不低于

20000元，為了評估公司的利益，張三也表示認(rèn)同XH公司的評估值，并接受了XH公司

評估委托。項(xiàng)目組執(zhí)行了評估準(zhǔn)則規(guī)定的程序，按照資產(chǎn)評估委托合同約定時間完成了評

估工作，由于報告時間緊.來不及進(jìn)行實(shí)物現(xiàn)場全面核直，直接在特別事項(xiàng)說明中進(jìn)行了

表述。評估結(jié)果為每平方米19000元。并在得到允許后加蓋了正在負(fù)責(zé)另一個項(xiàng)目的負(fù)

責(zé)人李四的印章，加蓋公章后出具資產(chǎn)評估報告書，并當(dāng)面提交給XH公司；張三私下將

該評估報告書電子版及部分底稿資料發(fā)送給某高校的同學(xué)用于教學(xué)。問題：清根據(jù)以上背

景資料，指出違反資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范的行為，并說明理由（至少說明5條違規(guī)行為）。

【答案】1.未進(jìn)行實(shí)物現(xiàn)場全面核查，直接在特別事項(xiàng)說明中表述。對于實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行

必要的現(xiàn)場勘查是保證客觀性的要求，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)該通過勘查確定資產(chǎn)的客觀存

在，并取得評估所必需的客觀信息，勘查的程度應(yīng)滿足獲得作出客觀評估所需要的基本信

息。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不可以使用敷衍的手段，規(guī)避應(yīng)盡的努力。

2.爭攬業(yè)務(wù)的策略表明質(zhì)量意識淡薄。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得以惡意降

低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄闻c其他資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評估專業(yè)人員爭攬業(yè)務(wù)。在拓展業(yè)務(wù)

過程中，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)以優(yōu)良的執(zhí)業(yè)質(zhì)量獲得委托人的信任，

而不應(yīng)通過降低服務(wù)費(fèi)的方式獲得業(yè)務(wù)。不考慮評估業(yè)務(wù)性質(zhì)、專業(yè)能力、服務(wù)質(zhì)量，僅

僅通過降低服務(wù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)獲取業(yè)務(wù)，屬惡意降低服務(wù)費(fèi)。3.張三與XH公司心照不宣的

約定評估價值不低于每平方米20000元。資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)中，不得以預(yù)先設(shè)定價

值作為評估結(jié)論。4.在報省書中以李四名義簽字并加蓋印章。資產(chǎn)評估專業(yè)人員既不得簽

署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告，也不得允許他人以本人名義從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。5.將

評估報告及部分底稿電子版發(fā)送給他人。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)保守客戶商業(yè)秘密，不得擅

自將報告及工作底稿內(nèi)容泄露給他人。

9、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務(wù)所上海分所和WXJT有限公司簽訂

《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第

697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的WXJT

有限公司部分股權(quán)提供價慎參考。ABC收取評估費(fèi)6萬元。（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人ZY在進(jìn)場

前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底

稿中沒有WXJT應(yīng)當(dāng)提供的經(jīng)營計(jì)劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預(yù)測資料，

也未對WXJT的總經(jīng)理進(jìn)行訪談.（3）應(yīng)由被評估單位提供的用于盈利預(yù)測的基礎(chǔ)資料S

-6評估預(yù)測，是評估師依據(jù)評估結(jié)果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評估單位'字樣.

（4）評估師預(yù)測WXJT公司2019年—2022年各年收入的增長率分別是18%、15%.

12%、12%,但評估1：作底稿中未記錄該增長率的確定依據(jù)。（5）因出納休假未能取得

銀行詢證函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，12月11日出納將上述資料寄出，當(dāng)日評估人員收到

并核查驗(yàn)證無誤。（6）評估報告的內(nèi)部審核日期為2018年12月12日，內(nèi)審意見批示

部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”應(yīng)補(bǔ)齊，問題：請根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)

業(yè)規(guī)范