(15篇)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編

（15篇）

篇1

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)

務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工

作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)

紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管

理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗,

增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，

財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、出納

員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬

必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清

月結(jié)、近期報(bào)賬。4、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必

須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事

項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理

報(bào)告。5、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員

調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有

辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交

接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、

實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目1、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和

國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等

法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審

計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。2、記賬方法

采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記

賬本位幣。3、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字

記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫必

須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫。4、公司以單

價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為

五大類：（1）房屋及其他建筑物；（2）機(jī)器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；（4）

運(yùn)輸工具；（5）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年

限為：1、房屋及是筑物35年；2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。固

定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折

I0o購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保

險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)

揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本

制度。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫

徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一

的財(cái)務(wù)制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的

執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為

經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促

進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理分配

和使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上

交的稅收及管理費(fèi)用。（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、

稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效

規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七）完

成公司交給的其他工作。第三條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門

下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。第四條公司各部門和職員辦理

財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)部門各個(gè)工

作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)

務(wù)工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)

劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，

使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合

銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)

處理。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起

至十二月三十一日止。第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、

會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)

計(jì)制度的規(guī)定。第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必

須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑

證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第

十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行

財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前

完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)

記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

充。第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款

項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)

求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自

行作出處理。第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制

度，并做好內(nèi)部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)

檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第

十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理第十七條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理

指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)

理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印

章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽

字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)

手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、

總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員

統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支

票借款單”及登記簿上注銷。第十九條支票借款應(yīng)在

簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清

帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資

內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人

完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十條對(duì)于報(bào)

銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)

金借款管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條公司財(cái)務(wù)人員支付

（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)

同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后

可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十二條公

司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:（一）職員工資、津貼、

獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的

差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理

批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)

定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十三條除本規(guī)定第二

十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部

分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的,

經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十四條

公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、

辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式

支付，不得使用現(xiàn)金。第二十五條日常零星開(kāi)支所需

庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二

十六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,

并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款

單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借

用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收

款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二

十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公亙認(rèn)可的有效報(bào)

銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)

總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤,

填制記帳憑證。第三十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦

公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資

表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人

員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總

經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知

單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有

關(guān)憑證。第三十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀

行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清

月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第

三十四條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

第三十五條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，

標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)

人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理

指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十六條會(huì)

計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人

保管，并分類填制目錄。第三十七條會(huì)計(jì)檔案不得攜

帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)

財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。（一）超出規(guī)

定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)

金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行

存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他

人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利狼帳戶替其他單

位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)?/p>

公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；（六）違反本

規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十九條出現(xiàn)下列情況

之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成

財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）不服從公司工作安排的；

（三）泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；（四）利用職務(wù)便利,

非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、

營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）個(gè)人

能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致

使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)

誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則（一）會(huì)計(jì)核算

基礎(chǔ)工作規(guī)范（二）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五

條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、會(huì)計(jì)核算

基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特

制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、

按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別

因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條憑

證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟

件打印記帳憑證。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記

帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)原始

憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯

總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和

銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記

各明細(xì)分類帳；（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類

帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)

是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯

總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳

憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，

按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的

借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方

本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須根據(jù)審

核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳

員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法

的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每

張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，

不得省略。（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫

的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿

上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代

號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事

項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

合并編制一套分錄。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期

登記，一般不超過(guò)10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑

證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三

者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“V”號(hào)。（七）

記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，

不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。（八）記

帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：L記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證

有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)

字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由

經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，

先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳

憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，

一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)

誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正

后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理

由和依據(jù)。3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需

要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入

帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另

行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要

中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng):

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算

錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需

要保持一個(gè)方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額

的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的

第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”（十一）月、季、年度

末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)

表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,

在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的

字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)

字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫。發(fā)生

筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，

應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年

度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把

總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳

戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出

報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)

新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘

要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成

內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注

銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對(duì)帳：（一）結(jié)帳是結(jié)

算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部

登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時(shí)，

首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本

期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)

整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體

方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。（二）對(duì)帳是為了保證

帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳

證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存

款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑

證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)

行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)

計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。2.帳帳核對(duì)每月一

次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余

額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款

日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與

財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。3.帳

實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存

數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相

核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳

帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳

帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)

一次。附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)

規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借

款及報(bào)銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部

領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按

“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）X預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借

款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返

回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。（二）凡職

工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其

他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第

二條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須

由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未

能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人

員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部

分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)

通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備

的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品

明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽

字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

才（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、

市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見(jiàn)附表一）。各部門負(fù)責(zé)人

應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日

期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如

出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)

給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;

如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。（二）

公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情

況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至

次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)

間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.

乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),

發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬

席票價(jià)的50%發(fā)給。3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞

道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。4.出差期間

乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的

規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)

備而另外加收的費(fèi)用入計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。5.公司人員調(diào)動(dòng)

工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的

交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照

有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按

標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)

月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各

類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回

公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公

司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8.

員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿

費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。（三）出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)

助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中

相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（五）其他雜費(fèi)如

存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑

單據(jù)報(bào)銷。（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里

程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，

由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不

準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，

先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，

然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能

報(bào)銷。（九）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超

標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中

單列。（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、

健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)

務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。（十二）同性別兩人一起出差，只

能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

（十三）出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住板店

（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)

助。（十四）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送

禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十五）員工

探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理

填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)

銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分

明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。（三）

超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況,

須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四）公司大型招待活動(dòng)及單筆金

額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

第五條其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的

各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦

人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后

送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，

5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事

長(zhǎng)批準(zhǔn)。第六條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

第一條：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)

管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條:

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)

的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章

制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)

計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)

營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲

行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及

時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)

及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有

關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工

作。第三條：公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審

計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)

由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條：公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)

事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第五條：財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）

編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。（二）進(jìn)行

成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公

司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）

建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析。（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條：

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)

定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，

按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析

公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考

核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司

參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表

和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交

付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)

金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白

條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格

審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支

票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

第一章總則第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)

節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、

利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)

成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管

理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。第二條本制

度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及

科室。第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：1、固定資

產(chǎn)管理制度；2、貨幣管理制度；3、成本資金管理

制度；4、收入管理制度；5、各項(xiàng)資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第四條固定

資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基

礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)

濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保

公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根

據(jù)本公司的具體情況制定本制度。第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具

備的條件：1、使用期限超過(guò)一年以上；2、單價(jià)價(jià)

值在5000元以上；3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；不符合

以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。第六條

公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管

理。第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,

并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)

目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況,

為公司發(fā)展提供服務(wù)。第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明

細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)

性、真實(shí)性和完整性。第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,

造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。第二節(jié)固定資產(chǎn)

的分類第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、

交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。第十二

條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使生的原則，由使

用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商

解決。第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊第十三條根據(jù)本企業(yè)

的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,

加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行

雙倍余額遞減折舊的辦法。第十四條固定資產(chǎn)折舊年限

按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。第四節(jié)固定資

產(chǎn)的增加第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并

對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分

析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。第十六條根據(jù)生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公

司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決

定。第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定

資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專

人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備

查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。第

十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。第

十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。第五節(jié)固定資產(chǎn)

的維修第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其

連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。第

二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由

公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。第二十二條已

承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維

修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的

管理第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，

報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢

處理。第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人

驗(yàn)收后予以處理。第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入

應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。第三章貨幣資金

管理制度第一節(jié)總則第二十六條貨幣資金是企業(yè)

各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易

給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各

項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的收入第二十七條公司一

切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門

或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)

收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入

賬金額的一致性。第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)

票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。第二十

九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)

天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額

控制在10000元以內(nèi)。第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天

入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)

際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不

符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。二、現(xiàn)金的支出第

三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金

管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、

職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各

種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起

點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)

銀行轉(zhuǎn)賬支付。第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金

支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出

納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意

的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人

借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能

支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款

項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。第三節(jié)

銀行存款管理第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，

避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司

的具體情況，制訂本制度。第三十五條遵守國(guó)家的法律、

法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)

出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。第

三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),

應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。第三十七條銀行

結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)

作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼５谌藯l不得將空白支

票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特

殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上

填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立

登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人

簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算

憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等

手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要

負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。第

四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀

行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。第

四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢

不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明

確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將

追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。第四章成本

管理制度第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)

確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,

結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。第四十三條公司實(shí)行

兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)

目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按

時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。第四十四條成本管理與核算制

必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支

出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核

算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。

違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第五章收入管理制度第四十六條為保證公司規(guī)章制度

的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能

按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司

的實(shí)際情況，制訂本制度。第四十七條由公司簽約的對(duì)

外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款

項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向

建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直

接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接

支付材料款。第四十九條公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑惾?/p>

除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他

資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。第五十

條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)

單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)

和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，

并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)

目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

第一條銷售部門的各項(xiàng)銷售活動(dòng),除及時(shí)結(jié)清款項(xiàng)外,

均應(yīng)簽訂銷售合同，并將簽字生效的合同副本提交財(cái)務(wù)部一

份,作為發(fā)票審核和貨款結(jié)算的依據(jù)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)

同時(shí)將定期將窗口表、銷售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門測(cè)

繪結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)備案。第二條銷售專用發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)

由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)并登記保管。開(kāi)票員

領(lǐng)用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，發(fā)票、收據(jù)開(kāi)完后應(yīng)及時(shí)交銷,

以舊換新。財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將已開(kāi)發(fā)票的存根聯(lián)與入

賬記錄進(jìn)行核查。嚴(yán)禁開(kāi)票員私自購(gòu)買發(fā)票及收據(jù)，不得

打白紙條收款。第三條繳款客戶交納定金、房款一律

于當(dāng)日存入銀行，任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

開(kāi)票:小定可以開(kāi)具公司自制的收據(jù)，大定必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)

專用收據(jù)。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售在未結(jié)清價(jià)款前不能開(kāi)具正式發(fā)

票，或者只能就收到的價(jià)款部份開(kāi)具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的

必須將原收據(jù)收回。開(kāi)票時(shí)必須填寫開(kāi)票人、收款人及日期。

一般不得開(kāi)具紅字發(fā)票。第四條XX公司所屬各公司的

各種銷售折扣政策須報(bào)XX公司批準(zhǔn)后執(zhí)行卡時(shí)將批準(zhǔn)后的

折扣政策報(bào)XX公司財(cái)務(wù)部備案。第五條銷售折扣由銷

售部門提出，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤后入

賬。銷售折扣、折讓需要辦理退款的，客戶還必須提供有

效身份證明及收款收據(jù)。如因測(cè)繪面積與原銷售面積差異需

要辦理退款的，參照上述程序辦理。第六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)

根據(jù)銷售計(jì)劃等資料，加強(qiáng)與銷售部門的工作聯(lián)系，隨時(shí)掌握

收款進(jìn)度及應(yīng)收賬款的變化情況,督促應(yīng)收賬款的催收，加速

貨款回籠。第七條銷售分析：（一）銷售分析應(yīng)分別由

營(yíng)銷部門和財(cái)務(wù)部門按月進(jìn)行。（二）營(yíng)銷部門側(cè)重分析

銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。（三）財(cái)務(wù)部門側(cè)

重分析銷售收入和銷售利潤(rùn)的完成情況，并對(duì)影響銷售利潤(rùn)

的各種因素做出分析，提出改進(jìn)建議。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

一、財(cái)務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)（一）財(cái)

務(wù)資金部部門職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項(xiàng)

目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會(huì)計(jì)、

財(cái)務(wù)與成本核算管理制度并督促運(yùn)行。3、負(fù)責(zé)管理公

司資金調(diào)配，控制項(xiàng)目現(xiàn)金流量。制定公司各項(xiàng)目部收付款

計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。4、負(fù)責(zé)公司

稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、

稅務(wù)資料的管理。5、負(fù)責(zé)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決

算、年度報(bào)表的匯總、編制工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。

6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司

各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷和核算工作。7、負(fù)責(zé)公司籌

資管理，辦理公司對(duì)外銀行信貸的申請(qǐng)、展期、歸還，負(fù)責(zé)

各類保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷。8、負(fù)責(zé)公

司清欠報(bào)表等資料的整理上報(bào)，配合做好公司清欠防欠工作。

9、負(fù)責(zé)公司審計(jì)稽查工作。10、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資

料的整理歸檔管理工作。11.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他

工作。（二）財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任1、協(xié)助總

會(huì)計(jì)師全面管理財(cái)務(wù)工作，制定每年財(cái)務(wù)工作規(guī)劃，按月安

排工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；2、擬定公

司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，組織財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；3、

半年組織一次公司財(cái)務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；4、

協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)資金管理與安全教育，做好資金安全防范

工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；5、

每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時(shí)解決

存在的問(wèn)題；6、擬定公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定，組織、檢查、

指導(dǎo)公司各單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)解決會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的

問(wèn)題；7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費(fèi)用

支出計(jì)劃，審核總部地區(qū)職工借款與報(bào)銷憑證；8、審

核公司向上級(jí)及銀行、稅務(wù)、工商等報(bào)送的各種報(bào)表，保證

報(bào)表質(zhì)量；9、組織安排公司內(nèi)部工程項(xiàng)目審計(jì)和專項(xiàng)

審計(jì)，負(fù)責(zé)配合上級(jí)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)搞好外部審計(jì)事項(xiàng)；

10、檢查、指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)

題；11、完成本崗位其他工作及總會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的

其他工作。（三）財(cái)務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)1、

在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財(cái)務(wù)、

審計(jì)、會(huì)計(jì)核算和成本管理工作；2、按月安排工作計(jì)

劃，落實(shí)責(zé)任人，考核執(zhí)行情況；3、組織財(cái)會(huì)人員業(yè)

務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財(cái)務(wù)工作大檢查；4、協(xié)助財(cái)務(wù)資金部經(jīng)

理管理公司資金工作，加強(qiáng)銀企關(guān)系，做好融資工作；5、

負(fù)責(zé)公司清欠工作，組織長(zhǎng)期拖欠工程款清欠回收；6、

審核各項(xiàng)目進(jìn)度款、急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及總部地區(qū)職工

借款和報(bào)銷憑證；7、組織每?jī)稍伦?、?lián)營(yíng)項(xiàng)目資金例

會(huì)，全面制定和落實(shí)各項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，確保公司資金的

正常周轉(zhuǎn)；8、負(fù)責(zé)督促、審核新開(kāi)工項(xiàng)目資金策劃并

指導(dǎo)項(xiàng)目資金策劃；9、加強(qiáng)資金管理與安全教育，做

好資金安全防范工作，每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程

執(zhí)行情況；10、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和效能監(jiān)察

工作計(jì)劃和目標(biāo)；11、負(fù)責(zé)審計(jì)、稽查、審核審計(jì)稽查

報(bào)告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,

定期形成稽查報(bào)告報(bào)公司總會(huì)計(jì)師；12、檢查、指導(dǎo)各

地區(qū)、項(xiàng)目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政

執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，

防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；13、制定年度本級(jí)機(jī)關(guān)費(fèi)用支出計(jì)劃，

按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節(jié)超分析會(huì)，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情

況和控制措施；14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)外支付款的執(zhí)

行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確性；15、分析、

總結(jié)項(xiàng)目成本管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項(xiàng)

目成本表報(bào)部門經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；16、審核各期財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量；17、制定年度審計(jì)稽查工作規(guī)

劃，按月安排具體工作計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人；18、按季度

檢查、指導(dǎo)、考核工作計(jì)劃執(zhí)行情況，向總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理

報(bào)送書(shū)面報(bào)告；19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

（四）主辦會(huì)計(jì)（總部）崗位職責(zé)1、經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)

收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；2、編制機(jī)關(guān)賬套會(huì)計(jì)報(bào)

表、及時(shí)上報(bào)企業(yè)快報(bào)并及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；3、上報(bào)

統(tǒng)計(jì)報(bào)表（綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表里有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表）及有關(guān)固定資

產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；4、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃、審核并

匯總所有賬套報(bào)表；5、審核并匯總因上市需要所作的

各種測(cè)試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的

其它報(bào)表；6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢

查公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)

題并提出整改意見(jiàn)；7、管理聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目工程款回收，防

止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目資金額度審批表的本期和

累計(jì)應(yīng)付款、已付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；8、按月監(jiān)督、

檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)；9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，

核實(shí)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)員上報(bào)的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真

實(shí)性，并匯總上報(bào)；10、負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)結(jié)算

與管理，負(fù)責(zé)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目收款對(duì)帳與管理，確保公司債權(quán)回收;

11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同和結(jié)算書(shū)等資料的管理和裝

訂，并匯編項(xiàng)目業(yè)主付款方式小冊(cè)和聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目以公司名義簽

訂對(duì)外合同匯總表；12、及時(shí)編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)

務(wù)記賬憑證；13、負(fù)責(zé)組織核對(duì)公司內(nèi)部往來(lái)和局往來(lái)

以及現(xiàn)金流量往來(lái)；14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、

建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、編報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)表；15、及時(shí)

備份機(jī)關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會(huì)計(jì)憑證及賬簿,

裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安

全、完整；16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；17.

完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（五）財(cái)務(wù)主管（分公

司）崗位職責(zé)1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理

地區(qū)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機(jī)

關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；2、按公司制度審核本

地區(qū)職工報(bào)銷憑證，經(jīng)常核對(duì)清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶

余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬；3、管理分公司財(cái)務(wù)專用

章等銀行印鑒章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用；4、協(xié)助項(xiàng)目

部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安

全入賬；5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對(duì)外付款業(yè)務(wù)，協(xié)

助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對(duì)帳簽認(rèn)單，按合同、制度辦理對(duì)外財(cái)

務(wù)結(jié)算；6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在

地區(qū)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目稅款申報(bào)、繳納業(yè)務(wù)；7、按規(guī)定編報(bào)公

司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)總部審核;

8、按年編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)支出計(jì)劃，按季編報(bào)機(jī)關(guān)管理費(fèi)實(shí)

際支出節(jié)超分析表，及時(shí)匯報(bào)計(jì)劃執(zhí)行情況；9、按規(guī)

定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年

度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；

10、管理機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書(shū)、納稅申

報(bào)、對(duì)賬單等各種資料，保管項(xiàng)目移交的會(huì)計(jì)檔案；11、

負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項(xiàng)目會(huì)計(jì)員的工作，協(xié)助部

門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會(huì)計(jì)核算工作；12、

負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來(lái)和現(xiàn)金流量往來(lái)，編制匯總表；

13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（六）會(huì)計(jì)管理崗

位職責(zé)1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；2、

負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目進(jìn)度款、項(xiàng)目急用款、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批表的整理

并登記臺(tái)帳；3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺(tái)帳資料收集和登記臺(tái)

帳；4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項(xiàng)目?jī)?nèi)部往來(lái)的轉(zhuǎn)入帳工作，

按時(shí)收取內(nèi)部往來(lái)表并核對(duì)匯總；5、負(fù)責(zé)督促項(xiàng)目上

報(bào)月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報(bào)，并匯總上報(bào)公

司領(lǐng)導(dǎo)；6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報(bào)上報(bào)工作；

7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴(yán)

格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；8、協(xié)助組

織兩月一次的資金會(huì)，負(fù)責(zé)資金會(huì)資料的收集、核對(duì)和編制；

9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；10、

負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目?jī)?nèi)外合同、結(jié)算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)

間編制項(xiàng)目業(yè)主付款方式匯編上報(bào)；11.在部門主管經(jīng)

理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級(jí)證

書(shū)、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊(cè)資金驗(yàn)資業(yè)務(wù)；12、

辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規(guī)定填制和

提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌

匯票業(yè)務(wù)；13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯

票臺(tái)賬，按月與財(cái)務(wù)賬核對(duì)相符；14、按規(guī)定編制各類

保函、承兌匯票使用情況報(bào)表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。15、

按規(guī)定報(bào)送銀行、工商、統(tǒng)計(jì)等對(duì)外需要的會(huì)計(jì)資料和報(bào)表；

16、管理公司總部財(cái)務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺(tái)賬，

嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用；17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行

付款和支票付款；18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（七）出納崗位職責(zé)1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑

證；2、及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來(lái)款，按月核對(duì)內(nèi)

部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員

收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；4、裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)

賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職

工報(bào)銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖

賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；6、按

公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無(wú)誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確

保網(wǎng)銀支付安全操作；7、遵守公司資金集中管理規(guī)定，

按收支兩條線原則執(zhí)行；8、按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理

和總會(huì)報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主

動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；10、安全保管各

種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票

及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶預(yù)留印鑒卡；11、按規(guī)定限額

安全管現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余

額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；12、嚴(yán)格按照公司資金安全

操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、

被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；13、完成公亙領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

它工作。（八）成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、按會(huì)計(jì)制度

建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制

會(huì)計(jì)記賬憑證；2、按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工

報(bào)銷和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理

工程進(jìn)度款、結(jié)算款；3、經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)

付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符;

4、審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，

辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控

制工程成本支出；5、按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，

保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；6、按月組織本項(xiàng)目成本

分析會(huì)，編寫成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存

在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；7、按規(guī)定編報(bào)本

項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；8、按月編報(bào)本項(xiàng)目

現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；9、按月打印與

裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)

賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)

資料安全、完整；10.管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書(shū)、對(duì)

賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)

檔案，及時(shí)辦理移交工作；11.完成公亙領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

他工作。二、工作流程自營(yíng)工程付款審批流程

說(shuō)