旺旺集團(tuán)預(yù)算管理

旺旺集團(tuán)預(yù)算管理演講人：日期：預(yù)算管理概述預(yù)算編制流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算考核與評(píng)價(jià)預(yù)算管理信息化建設(shè)旺旺集團(tuán)預(yù)算管理實(shí)踐案例contents目錄01預(yù)算管理概述VS預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理重要性預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，對(duì)現(xiàn)代工商企業(yè)的成熟與發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。它能夠幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，通過(guò)科學(xué)的預(yù)算管理，企業(yè)可以明確各責(zé)任單位的權(quán)利和責(zé)任區(qū)間，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。預(yù)算管理定義預(yù)算管理的定義與重要性旺旺集團(tuán)是一家大型食品企業(yè)，業(yè)務(wù)遍布全球多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，預(yù)算管理在企業(yè)管理中的作用日益凸顯。為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化和滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求，旺旺集團(tuán)需要建立一套科學(xué)、規(guī)范的預(yù)算管理體系，以提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。旺旺集團(tuán)預(yù)算管理背景預(yù)算管理需求旺旺集團(tuán)發(fā)展概況預(yù)算管理的目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展提供指導(dǎo)和支持。預(yù)算管理目標(biāo)預(yù)算管理應(yīng)遵循戰(zhàn)略性、全面性、客觀性和可行性等原則。戰(zhàn)略性原則要求預(yù)算管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合；全面性原則要求預(yù)算管理應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支；客觀性原則要求預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境；可行性原則要求預(yù)算應(yīng)具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性。預(yù)算管理原則預(yù)算管理的目標(biāo)與原則02預(yù)算編制流程通常以一個(gè)財(cái)政年度為周期，進(jìn)行全面預(yù)算規(guī)劃和編制。年度預(yù)算編制在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行季度或月度的預(yù)算調(diào)整。季度或月度調(diào)整確定預(yù)算編制周期其他部門(mén)根據(jù)各自職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，編制相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，如管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和原材料庫(kù)存情況，編制采購(gòu)預(yù)算，包括采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)時(shí)間等。生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃，編制生產(chǎn)預(yù)算，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，審核各部門(mén)預(yù)算草案，匯總編制企業(yè)全面預(yù)算。銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售目標(biāo)，編制銷(xiāo)售預(yù)算，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售收入等。各部門(mén)預(yù)算編制責(zé)任與分工收集市場(chǎng)、行業(yè)、企業(yè)等相關(guān)信息，進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。收集和分析信息經(jīng)過(guò)管理層審批后，正式下達(dá)執(zhí)行預(yù)算，各部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施。審批和執(zhí)行預(yù)算根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定具體的預(yù)算目標(biāo)，如銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、市場(chǎng)份額等。制定預(yù)算目標(biāo)各部門(mén)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際情況，編制各自的預(yù)算草案，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。編制預(yù)算草案財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，確保預(yù)算的合理性和可行性。匯總和平衡預(yù)算0201030405預(yù)算編制的具體步驟與方法03預(yù)算執(zhí)行與控制設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算監(jiān)控部門(mén)或指定負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控。制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各階段的預(yù)算目標(biāo)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算按計(jì)劃執(zhí)行。利用信息化手段，如財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控軟件等，提高預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的效率和準(zhǔn)確性。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的異常情況及時(shí)預(yù)警和報(bào)告，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。01020304預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控措施預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評(píng)估，必要時(shí)可組織專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審。預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，包括申請(qǐng)、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保調(diào)整過(guò)程合法合規(guī)。預(yù)算調(diào)整后應(yīng)及時(shí)更新預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和監(jiān)控系統(tǒng)，確保后續(xù)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整后的預(yù)算保持一致。預(yù)算調(diào)整的原則與程序定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，包括預(yù)算完成情況、差異原因、改進(jìn)措施等，形成分析報(bào)告。建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的部門(mén)或人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較差的部門(mén)或人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)和懲罰。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析與反饋將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和人員，以便及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，促進(jìn)預(yù)算編制水平的不斷提高。04預(yù)算考核與評(píng)價(jià)包括收入、利潤(rùn)、成本等，用于衡量預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)效果。財(cái)務(wù)指標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合性指標(biāo)如市場(chǎng)份額、客戶(hù)滿(mǎn)意度、內(nèi)部流程效率等，反映企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。030201預(yù)算考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，為后續(xù)預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。差異分析分析預(yù)算執(zhí)行的歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)決策提供支持。趨勢(shì)分析運(yùn)用多種評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。綜合評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)或個(gè)人給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、榮譽(yù)表彰等，激發(fā)員工積極性。獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)或個(gè)人采取扣減獎(jiǎng)金、通報(bào)批評(píng)等措施，強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)。懲罰機(jī)制根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，合理運(yùn)用獎(jiǎng)懲手段，促進(jìn)預(yù)算管理的有效實(shí)施。獎(jiǎng)懲結(jié)合預(yù)算考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲機(jī)制05預(yù)算管理信息化建設(shè)03決策支持需求根據(jù)集團(tuán)管理層對(duì)預(yù)算管理的決策需求，明確信息化系統(tǒng)應(yīng)提供的決策支持功能。01業(yè)務(wù)流程梳理對(duì)旺旺集團(tuán)的預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息化需求。02數(shù)據(jù)整合需求分析集團(tuán)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)來(lái)源和數(shù)據(jù)格式，確定數(shù)據(jù)整合和標(biāo)準(zhǔn)化的需求。預(yù)算管理信息化需求分析預(yù)算管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建與實(shí)施系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)符合旺旺集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)架構(gòu)，包括硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等。數(shù)據(jù)整合與接口開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn)與各業(yè)務(wù)部門(mén)現(xiàn)有系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。同時(shí)開(kāi)發(fā)必要的外部接口，以滿(mǎn)足與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互需求。功能模塊開(kāi)發(fā)根據(jù)需求分析結(jié)果，開(kāi)發(fā)預(yù)算管理信息系統(tǒng)的各個(gè)功能模塊，如預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控等。系統(tǒng)測(cè)試與上線在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后進(jìn)行全面的測(cè)試，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。測(cè)試通過(guò)后，組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并正式上線運(yùn)行。系統(tǒng)日常維護(hù)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，包括硬件設(shè)備的巡檢、軟件版本的更新、數(shù)據(jù)備份等，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。系統(tǒng)優(yōu)化升級(jí)根據(jù)用戶(hù)反饋和業(yè)務(wù)需求變化，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和升級(jí)，提高系統(tǒng)的易用性和功能性。問(wèn)題處理與技術(shù)支持建立問(wèn)題處理機(jī)制，對(duì)用戶(hù)使用過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理。提供必要的技術(shù)支持，幫助用戶(hù)更好地使用系統(tǒng)。培訓(xùn)與推廣定期組織相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，提高用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)的熟練程度。同時(shí)積極推廣系統(tǒng)的使用，擴(kuò)大其在集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)用范圍。預(yù)算管理信息系統(tǒng)的維護(hù)與優(yōu)化06旺旺集團(tuán)預(yù)算管理實(shí)踐案例旺旺集團(tuán)是一家著名食品生產(chǎn)企業(yè)，成立于1962年，擁有多年的發(fā)展歷程和廣泛的業(yè)務(wù)版圖。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，旺旺集團(tuán)逐漸認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性，并開(kāi)始積極推行預(yù)算管理制度。本案例主要介紹旺旺集團(tuán)在預(yù)算管理方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和成果，以期為其他企業(yè)提供借鑒和參考。案例背景介紹

預(yù)算編制與執(zhí)行情況分析預(yù)算編制流程旺旺集團(tuán)采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制流程，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行與控制旺旺集團(tuán)通過(guò)制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和控制措施，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。預(yù)算調(diào)整與追加在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等不可控因素，旺旺集團(tuán)會(huì)及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，以確保預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。123旺旺集團(tuán)建立了一套完善的預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，以全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。預(yù)算考核指標(biāo)通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)，旺旺集團(tuán)得出了預(yù)算執(zhí)行效果良好的結(jié)論，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和不足之處。預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果針對(duì)存在的問(wèn)題和不足之處，旺旺集團(tuán)提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，以進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算管理體系。改進(jìn)措施與建議預(yù)算考核與評(píng)價(jià)結(jié)果展示