備考2024湖北省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收練習(xí)題一及答案

備考2024湖北省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收練習(xí)題

（一）及答案

一單選題（共60題）

1、某公民暫某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同

年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當(dāng)年8

月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】C

2、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

3、財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是()o

A.私有制的產(chǎn)生

B.國家的產(chǎn)生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

【答案】D

4、按照固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位使用的一般設(shè)備單位價值應(yīng)在()元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

5、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80

萬元，下列說法中，正確的是（）o（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

【答案】D

6、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）o

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學(xué)研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】B

7、土地使用人根據(jù)國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權(quán)利是（）。

A.國有土地使用權(quán)

B.地上建筑物

C.房地產(chǎn)使用權(quán)

D.社會福利

【答案】A

8、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅

的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

9、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)尸發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用

稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的0O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

10、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是()O

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】D

11、我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A期代

B唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

12、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

13、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部匚另有

規(guī)定外，不超過當(dāng)年()的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A銷售收入15%

B.木年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應(yīng)納稅所得額20%

【答案】A

14、國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照()分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發(fā)行區(qū)域

【答案】D

15、下列選項中，不屬于財政的職能的是0。

A.資源配置職能

B.收人分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.保證公民財產(chǎn)安全

【答案】D

16、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該

項研發(fā)費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

17、政府專項債務(wù)收支納入()管理。

A.一般公共預(yù)算

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.政府性基金預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

【答案】C

18、公債在一定條件下向后推移，會形成()。

A.債權(quán)人的奐擔(dān)

B.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)

C.納稅人的負(fù)擔(dān)

D.代際負(fù)擔(dān)

【答案】D

19、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是(??)o

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】C

20、下列屬于契稅的征稅對象是0o

A.無形資產(chǎn)

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

【答案】D

21、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是（）。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預(yù)算列支

D.舉借新債

【答案】B

22、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）o

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】C

23、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

24、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

25、在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的

收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的0原則的表述。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復(fù)扣除

【答案】A

26、財政分配的對象是(??)。

A.全部社會產(chǎn)品

B.全部剩余產(chǎn)品

C.全部國民收入

D.剩余產(chǎn)品的一部分

【答案】D

27、印花稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】C

28、某省政府2009年擁有-檢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)

定按房產(chǎn)原值?次性扣除30%后的余值計稅。該帔辦公用房左右兩側(cè)各有?棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

29、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強制性取得的是(??)o

A.債務(wù)收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

【答案】A

30、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

31、以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是(??)o

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】A

32、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建用屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設(shè)備并為客戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

33、2019年5月，某電戶科技公司(增值稅-■般納稅人，適用增值稅稅率為13%)銷售給

某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該電

子科技公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額為6400元，則該電子科技公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

34、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬

收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是()o

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內(nèi)債

C.公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

36、?國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是()。

A.經(jīng)常項目收大于支

H.資本項目收大于支

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】C

37、關(guān)于納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服

務(wù)。增值稅稅務(wù)處理的下列說法中正確的是0O

A屬F混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅

D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

38、政府預(yù)算按內(nèi)容劃分為（）。

A.預(yù)算編制和預(yù)算審議批準(zhǔn)

B.預(yù)算編制和審議枇準(zhǔn)

C.經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算

D.中央預(yù)算和地方預(yù)算

【答案】C

39、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

40、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是0。

A.汽車輪胎

B甩池

C卡丁車

D.酒精

【答案】B

41、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)視同銷售

B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不得計提進(jìn)項稅額

C.用于本企業(yè)職匚福利的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額為6.24萬元

【答案】C

42、下列合同需要繳納印花稅的是（）。

A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

43、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

44、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產(chǎn)取得人

B.不動產(chǎn)取得人

C.產(chǎn)權(quán)承受人

D.房屋所有權(quán)取得人

【答案】C

45、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬

收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一?次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

46、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下:

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

47、應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是（??）。

A.預(yù)算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機制

D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

【答案】A

48、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】A

49、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D

50、下列公式錯誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本二預(yù)計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

51、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分,

其處理方法是()O

A.由財政部門核定進(jìn)行追加

B.由財政部門和主管部門核定進(jìn)行追加

C.由主管部門進(jìn)行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費

【答案】D

52、下列政府預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)中，屬于各級人民政府的職責(zé)有()o

A.決定預(yù)備費的動用

B.組織預(yù)算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預(yù)算部門撥付資金

D.檢杳預(yù)算收支執(zhí)行情況

【答案】A

53、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

54、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當(dāng)月銷售6000呻。每噸不含增值稅價格為3000元,

另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6%,該油田本月應(yīng)納資源稅（）

元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

55、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

56、城鎮(zhèn)上地使用稅的征稅范圍不包括()。

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.工礦區(qū)

【答案】C

57、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時點是

0O

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】B

58、當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)()。

A.名義陰長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負(fù)增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】C

59、對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

【答案】C

60、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

二多選題(共20題)

1、代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的

0O

A.企業(yè)

B.單位

C.個人

D.稅務(wù)機關(guān)

E.以上者|雙寸

【答案】ABC

2、公債的利率主要參照()來確定。

A.金融市場利率

B.通貨膨脹率

C.銀行利率

D.貼現(xiàn)率

E.政府信用狀況

【答案】AC

3、下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有()o

A.耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元

B.各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情.見核

定

C.以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據(jù)

D.耕地占用稅以每平方米為計量單位

E.耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用「地區(qū)差別定額稅率

【答案】ABD

4、屬于我國公共財政收入分類級科日的是()

A.罰沒收入

B.轉(zhuǎn)移性收入

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務(wù)收入

【答案】BCD

5、我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括（）。

A.空間范圍

B.主體范圍

C.時間范圍

D.資金范圍

E.集中程度范圍

【答案】ABD

6、涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規(guī)定。

A.國務(wù)院

B.稅務(wù)機關(guān)

C.人大常委會

D.省級財政部門

E.省級人民政府

【答案】D

7、政府非稅收入票據(jù)實行0制度。

A.憑證領(lǐng)取

B.憑證封存

C.分次限量

D.分次不限量

E.核舊領(lǐng)新

【答案】AC

8、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有0o

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產(chǎn)租賃所得

E.撫恤金

【答案】ABD

9、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有()。

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.各類經(jīng)濟(jì)合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設(shè)計合同

【答案】BC

10、公債的發(fā)行方式包括()O

A.公募法

B.承受法

C買進(jìn)法

D.支付發(fā)行法

E.強制攤派法

【答案】ABD

11、增值稅的納稅期限包括（）。

A.1口

B.2日

C.5日

D.8日

E.1個月

【答案】AC

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.社會團(tuán)體

B.有限責(zé)任公司

C.股份有限公司

D.個人獨資企業(yè)

E.事業(yè)單位

【答案】ABC