豆制品加工廠賬務(wù)處理－記賬實操

會計實操文庫豆制品加工廠賬務(wù)處理－記賬實操原材料采購業(yè)務(wù)描述：購進(jìn)大豆20噸，單價4200元/噸，共計84000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額10920元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；采購豆油皮制作設(shè)備一臺，價值50000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額6500元，款項也通過銀行支付。會計分錄：借：原材料大豆84000固定資產(chǎn)豆油皮設(shè)備50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17420貸：銀行存款151420生產(chǎn)過程（以生產(chǎn)豆干和豆油皮為例）豆干生產(chǎn)業(yè)務(wù)描述：領(lǐng)用大豆10噸，價值42000元，用于生產(chǎn)豆干。發(fā)生人工成本8000元，分?jǐn)傊圃熨M用（設(shè)備折舊、水電費等）4000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本豆干54000貸：原材料大豆42000應(yīng)付職工薪酬工資8000制造費用4000豆油皮生產(chǎn)業(yè)務(wù)描述：領(lǐng)用大豆5噸，價值21000元，用于生產(chǎn)豆油皮。發(fā)生人工成本6000元，分?jǐn)傊圃熨M用3000元，另外豆油皮設(shè)備折舊單獨計算為1000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本豆油皮31000貸：原材料大豆21000應(yīng)付職工薪酬工資6000制造費用4000（3000+1000）產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)描述：本月豆干和豆油皮全部完工入庫，豆干生產(chǎn)成本54000元，豆油皮生產(chǎn)成本31000元。會計分錄：借：庫存商品豆干54000庫存商品豆油皮31000貸：生產(chǎn)成本豆干54000生產(chǎn)成本豆油皮31000銷售環(huán)節(jié)（假設(shè)豆干售價為10元/千克，銷售3000千克；豆油皮售價為20元/千克，銷售1000千克）業(yè)務(wù)描述：銷售豆干收到銀行存款30000元，銷售豆油皮收到銀行存款20000元，分別開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額分別為3900元和2600元。會計分錄：豆干銷售：借：銀行存款33900貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本20250（54000÷（10×1000）×3000）貸：庫存商品豆干20250豆油皮銷售：借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本15500（31000÷（20×1000）×1000）貸：庫存商品豆油皮15500存貨盤點辦法一、目的為加強(qiáng)原材料存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實地反映物料的結(jié)存狀況，使物料的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實際情況，特制定本辦法。二、適用范圍存貨盤點范圍：主要指原材料盤點。三、職責(zé)1、物流科主管：負(fù)責(zé)盤點組織工作、并跟進(jìn)盤點情況，組織召開盤點總結(jié)工作會議，負(fù)責(zé)盤點盈虧調(diào)整的審批工作；進(jìn)行盤點獎罰；2、保管員：負(fù)責(zé)倉庫物料盤點工作；3、財務(wù)部：負(fù)責(zé)對盤點抽查、對盤點盈虧調(diào)整審核；并對盤盈、盤虧物料做出處理意見，進(jìn)行有關(guān)的帳物處理，定期或不定期對各項存貨進(jìn)行核實、盤點。四、盤點方式、方法、時間1、盤點方式：動態(tài)盤點（即不停產(chǎn)）。2、盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合，由盤點第一責(zé)任人全面盤點，物流科負(fù)責(zé)人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)盤；3、盤點時間：每月結(jié)賬后進(jìn)行一次全面盤點，要求3個工作日完成；全面盤點后進(jìn)行復(fù)盤，要求1個工作日完成。4、財務(wù)不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進(jìn)行，具體盤點時間由財務(wù)部確定后通知物流科即時安排。五、盤點工作流程1、庫房所有賬目處理應(yīng)在盤點日前一天完成；2、盤點由物流科主管制定盤點計劃，組織物流科召開盤點工作計劃通報會，并按擬定的《盤點計劃表》組織并跟進(jìn)實施；3、保管員接到《盤點計劃表》后即時開展盤點工作；4、盤點前應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標(biāo)識卡；六、全盤1、部門主管指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員；2、盤點人員按照盤點進(jìn)度計劃及《盤點表》進(jìn)行盤點，在盤點物料的標(biāo)識卡上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人，備注說明“全盤”字樣；3、盤點人員核對盤點結(jié)果是否與《盤點表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無誤為止；4、盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字，由專人保管盤點記錄；5、部門主管對盤點確認(rèn)的差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進(jìn)行賬目處理；6、部門主管將《盤點盈虧報告單》交財務(wù)部處理。七、復(fù)盤1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點區(qū)域進(jìn)行實物盤點；2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的30%；3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點，將盤點結(jié)果記錄在《盤點表》上。4、復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進(jìn)行盤點確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤人員在《盤點表》中“復(fù)盤說明”簽字，以示負(fù)責(zé)；5、若復(fù)盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時，則報告部門主管處理，必要時，主管可要求實物保管員對所管全部物料進(jìn)行重新盤點。6、復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長將《盤點表》上交部門主管，主管審核《盤點表》后整理《盤點盈虧報告單》提交財務(wù)。八、財務(wù)處理1、盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后3個工作日內(nèi)，由物流科主管編制《盤點盈虧報告》呈報主管副總審批，審批完畢轉(zhuǎn)財務(wù)部；主管需對相關(guān)責(zé)任人提出獎罰處理建議上報綜合管理部，在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣除。2、財務(wù)部對《盤點盈虧報告》復(fù)核無誤后，一個工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。3、每月盤點結(jié)束后10個工作日，物流科召開盤點工作總結(jié)會議，對盤點工作中存在的問題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會相關(guān)人員確認(rèn)后實施，由財務(wù)部驗證改善效果。九、突擊抽查1、財務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況，原則上要求每季度不低于一次突擊抽查，抽查物