財務風險管理與內部控制制度

財務風險管理與內部控制制度財務風險管理與內部控制制度第一章總則第一條為加強公司財務管理，防范財務風險，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門、子公司及全體員工。第三條公司財務風險管理與內部控制工作遵循以下原則：1.預防為主、防治結合；2.全面控制、重點監(jiān)控；3.明確責任、強化執(zhí)行；4.持續(xù)改進、不斷完善。第二章組織機構與職責第四條公司設立財務風險管理與內部控制委員會，負責公司財務風險管理與內部控制工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實施。第五條財務風險管理與內部控制委員會的主要職責：1.制定和修訂公司財務風險管理與內部控制制度；2.組織開展財務風險管理與內部控制評估；3.審查、審批重大財務風險事項；4.監(jiān)督各部門財務風險管理與內部控制工作的落實；5.對違反財務風險管理與內部控制制度的行為進行查處。第六條財務部門是公司財務風險管理與內部控制工作的主管部門，負責以下工作：1.組織實施財務風險管理與內部控制制度；2.協(xié)助財務風險管理與內部控制委員會開展工作；3.對各部門財務風險管理與內部控制工作進行監(jiān)督檢查；4.對違反財務風險管理與內部控制制度的行為進行調查處理。第七條各部門負責本部門財務風險管理與內部控制工作，具體職責包括：1.落實財務風險管理與內部控制制度；2.定期分析本部門財務風險狀況；3.向財務部門報告財務風險事項；4.配合財務部門開展監(jiān)督檢查。第三章財務風險評估第八條財務風險評估是指對公司財務風險進行識別、評估和監(jiān)控的過程。第九條財務風險評估的主要內容：1.資金風險；2.財務報表風險；3.內部控制風險；4.法規(guī)風險。第十條財務風險評估方法：1.定性分析；2.定量分析；3.案例分析。第十一條財務風險評估結果應形成書面報告，提交財務風險管理與內部控制委員會審批。第四章內部控制第十二條公司內部控制包括以下方面：1.財務預算管理；2.資金管理；3.會計核算；4.財務報告；5.內部審計。第十三條財務預算管理：1.公司編制年度財務預算，報財務風險管理與內部控制委員會審批；2.各部門根據(jù)年度財務預算，編制月度財務預算，報財務部門審批；3.財務部門對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第十四條資金管理：1.公司設立資金管理制度，明確資金使用范圍、審批程序和責任；2.各部門使用資金必須遵守資金管理制度，不得違規(guī)使用；3.財務部門定期對資金使用情況進行審計。第十五條會計核算：1.公司按照國家會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整；2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應妥善保管，不得隨意銷毀；3.財務部門對會計核算工作進行監(jiān)督檢查。第十六條財務報告：1.公司按照國家規(guī)定編制財務報告，確保財務報告的真實、準確、完整；2.財務報告須經審計機構審計；3.公司對外發(fā)布財務報告，需經財務風險管理與內部控制委員會審批。第十七條內部審計：1.公司設立內部審計機構，對財務風險管理與內部控制工作進行審計；2.內部審計機構定期對各部門財務風險管理與內部控制工作進行審計；3.內部審計機構對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實。第五章監(jiān)督檢查與考核第十八條財務風險管理與內部控制委員會定期對各部門財務風險管理與內部控制工作進行監(jiān)督檢查。第十九條財務部門負責對各部門財務風險管理與內部控制工作進行日常監(jiān)督檢查。第二十條公司對各部門財務風險管理與內部控制工作進行考核，考核結果作為各部門負責人績效考核的重要依據(jù)。第六章罰則第二十一條違反本制度，有下列情形之一的，由財務風險管理與內部控制委員會或相關部門責令改正，并給予通報批評；情節(jié)嚴重的，給予警告、記過、降級、撤職等處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：1.偽造、變造、篡改財務憑證、賬簿、報表等會計資料；2.隱匿、故意銷毀會計憑證、賬簿、報表等會計資料；3.違規(guī)使用資金；4.負有責任的財務風險事項未及時報告；5.其他違反財務風險管理與內部控制制度的行為。第七章附則第二十二條本制度由公司財務風險管理與內部控制委員會負責解