財務管理制度6

3和公司財務管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章

第一章總則

第一條為了適應市場經濟體制客觀相關耍求,建立新型公司財務規(guī)章制度規(guī)章,

更好地貫徹《公司財務通則》和《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計規(guī)章制度規(guī)章》，

以確保國家財經法規(guī)的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司財務管控管

理管控規(guī)章制度規(guī)章。

第二條認真建立健全公司內部財務管控管理管控辦法的結構體系，財務機構部

門機構相關相關本次項目財務預算的編制和執(zhí)行和檢查和分析，具體制定公司內部

財務管控管理管控辦法，組織實施公司的財務管控管理管控和經濟核算，如實反映

本單位經濟狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管

控管理管控及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務活動有序進

行。

第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經政策和會計規(guī)章制度規(guī)章，執(zhí)行新的公司會

計準則，規(guī)范公司成本管控管理管控，強化公司財務規(guī)章制度規(guī)章和經濟核算，降

低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管控管理管控基礎。

第二章財務管控管理管控的職能和任務

第四條財務管控管理管控的職能

財務管控管理管控的職能概括起來講是指資金的籌集和運用和分配三個方面。

具體細分為：

1和資產及負債管控管理管控：資產負債管控管理管控是財務管控管理管控的

核心問題，具體包括固定資產和流動資產和無形資產和遞延資產和其他資產和長期

投資的管控管理管控以及負債的計價和負債的比例和負債的形式管控管理管控。

2和收入費用管控管理管控：包括收入的確定和核算的方法以及直接和間接和

期間費用的核算和管控管理管控。

3和利潤的管控管理管控：包括利潤核算和分配等方面有關內容。

4和維護所有者權益：就是對公司的資本金和公積金和未分配利潤加強管控管

理管控，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。

第五條財務管控管理管控的任務：

1和選擇籌資渠道，降低資金成本

正確和及時地籌集資金，保證公司經營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立

科學合理的資金結構。

2和用好各項資產，提高資產的利用效果。

從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資

產得以科學運行。

3和降低成本費用，增加公司盈利

根據公司的任務和消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經

營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公

司改善經營管控管理管控。

4和認真貫徹執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)章，不斷完善及健全本公司財務規(guī)

章制度規(guī)章，檢查監(jiān)督財務紀律。

第三章會計相關有關人員職責范圍

第六條嚴格遵守財經紀律，執(zhí)行會計規(guī)章制度規(guī)章，確保公司帳和表和單證的

各項數字真實可靠，及時和如實反映公司的經濟活動情況，在工作中加強經濟核算，

保證公司資產不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責，工作中必須做好以

下幾項具體工作，

1和切實做好記賬和對帳和報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，

正確計算各項收入和成本和支出和費用和財務成果，按期核對和結算帳目，編制會

計報表，保證帳帳和帳證和帳表相符，數字真實可靠。

2和按照規(guī)定的開支范圍和開支標準支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。

3和嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸和結算和現(xiàn)金管控管理管控等各項規(guī)章制度規(guī)章,

正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務和盤活資金，防

止拖欠款項。

4和監(jiān)督有關相關有關人員對各項財物進行計量和檢查和收發(fā)和領退和調撥和

報廢工作，確保公司資產不受損失，參與財產物資的定期清查，核實庫存，保證帳

和實相符。

5和按時檢查和分析本單位的經濟活動和財務收支情況，如實向股東方及公司

相關領導人匯報公司財務經濟狀況。

6和向公司股東和審計和稅務和財政等相關機構部門機構派來的檢查相關有關

人員相關相關本次項目會計資料的提供，配合各項財務調查，如實答復各項問題。

7和會同公司有關機構部門機構，組織經濟核算工作，健全公司經濟活動和分

析規(guī)章制度規(guī)章，規(guī)范財務管控管理管控，促進降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標。

8和凡財務相關有關人員調動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交

接清單，接交清楚，經交接相關有關人員和財務監(jiān)督人本相關本次項目聯(lián)系相關公

司正式正式合約生效方法確認無誤后，方可到新單位工作。

第四章會計相關有關人員主要權限

第七條會計相關有關人員有權相關要求公司各機構部門機構和相關有關人員

正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務規(guī)章制度規(guī)章，并按本公司制定的會計規(guī)

章制度規(guī)章和規(guī)定辦理業(yè)務。

第八條會計相關有關人員有權參與公司各項有關計劃和預算的制定和協(xié)議合

同協(xié)議簽訂和工程招投標和固定資產和材料采購等一系列經濟活動，有權參與公司

的經營管控管理管控活動。

第九條會計相關有關人員有權相關要求公司有關機構部門機構和相關有關人

員提供同財務會計工作有關的各種情況和資料，有權審核檢查各機構部門機構同財

務會計工作相關的工作。

第十條會計相關有關人員對不符合預算和計劃和規(guī)章制度規(guī)章的開支,以及違

反財稅規(guī)章制度規(guī)章和財經紀律的事項有權拒絕執(zhí)行和本相關本次項目聯(lián)系相關公

司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式壬式合約生效方法或

蓋章或簽字或蓋章和報銷，并向公司相關領導人人報告，若公司相關領導人有不同

意見時，會計相關有關人員有權相關要求公司相關領導人人寫出書面指示。但屬于

明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計相關有關人員必須堅決拒絕執(zhí)行。

的正常開展，做好本機構部門機構行政管控管理管控工作。

2和相關相關本次項目本機構部門機構財務相關有關人員的業(yè)務技能培訓，不

斷地提高財務相關有關人員的業(yè)務素質，和財務相關有關人員一道做好公司的財務

工作。

3和相關相關本次項目編制年和季和月流動資金收支計劃，并組織實施。

4和相關相關本次項目財務預算工作的組織和分析和確保年度預算的貫徹實施6

5和審查和參與公司經濟協(xié)議合同協(xié)議，協(xié)議及其他經濟文件的簽定。

6和相關相關本次項目公司年度計劃的編制組織工作，相關相關本次項目將計

劃指標分解落實到歸口機構部門機構，同相關機構部門機構一道進行檢查，保證計

劃的實施。

7和每月根據經濟指標的完成情況，及時進行書面分析并定期召開經濟活動分

析會，分析各種指標升降因素，提出改進意見和落實措施。

8和參與公司內部的考評考核工作，不斷完善考核的有關內容和考評方法，總

結經驗，提高本單位經營管控管理管控水平。組織公司成本考核，實施成本核算。

9和組織對固定資產的盤點及流動資金的管控管理管控，加強資金管控管理管

控，提高資金使用效果，以確俁公司正常運行。

10和編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實

可靠。

11和相關相關本次項目公司財務印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。

12和相關相關本次項目公司協(xié)議合同協(xié)議章的保管和使用，相關相關本次項目

公司對外協(xié)議合同協(xié)議的審核工作。

第十五條主辦會計崗位職責

一和工作有關內容；

1和相關相關本次項目公司會計工作，原始憑證的審核和記賬憑證的制單和登

記賬冊和編制月度會計報表0

2和相關相關本次項目每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并

送一份至財務部相關領導人。

3和相關相關本次項目公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作，

并相關相關本次項目公司各項稅款報表的申報編制工作。

4和相關相關本次項目公司會計檔案的裝訂及保管工作。

5和相關相關本次項目審查公司本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生

效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章

憑證的規(guī)范及各級相關領導人的本相關本次項目聯(lián)系相關公司王式正式合約生效方

法是否齊全，發(fā)票是否符合相關要求和款項能否支付。

6和相關相關本次項目公司差旅費的審核及計算工作。

7和相關相關本次項目公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知機構

部門機構相關領導人和主管業(yè)務機構部門機構。

8和正確計提有關費用，相關相關本次項目工資費用分配，合理計入成本，正

確編制工資費用分配表。

9和相關相關本次項目公司和月度和季度和年度財務報表的編制和上報工作。

10和參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度質量本協(xié)議合同支付資金服

務變動情況及時向相關相關領導人報告。

11和完成公司及機構部門機構相關領導人交辦的臨時性工作。

二和會計工作責任范圍：

1和保證會計工作的準確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數據差錯，不得出現(xiàn)會計

科目用錯的現(xiàn)象。

2和各種稅務報表及財務報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。

3和每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行核對和盤點。

4和相關相關本次項目會計檔案室內資料的安全和并擺放整齊，經常檢查資料

的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。

5和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)

系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證所附的原始憑證必須齊

全規(guī)范，保證該憑證符合財務規(guī)章制度規(guī)章相關要求。

6和遵守會計相關有關人員職業(yè)道德，不得向無關相關有關人員泄露公司財務

狀況和相關財務數據。

7和每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應積極協(xié)助相關機構部門機構進

行賬務核對工作。

8和每年至少組織二次以上存貨及固定資產的盤點工作，并及時處理盤點結果。

第十六條出納崗位職責

一和出納工作有關內容；

1和相關相關本次項目公司銀行存款的收付工作。

2和相關相關本次項目公司現(xiàn)金的收付工作。

3和相關相關本次項目公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付和保管和到期

的托收工作。

4和每月15和30日相關相關本次項目將公司本期所收支付資金以書面形式通

知銷售機構部門機構。

5和相關相關本次項目公司向股東和當地政府上報的統(tǒng)計報表填寫和上報工作。

6和相關相關本次項目公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作和相關相關本次項目

公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。

7和相關相關本次項目公司稅務報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當

月稅金。

8和相關相關本次項目公司營業(yè)執(zhí)照和法人代碼和稅務登記證和出口資格證的

年度檢驗工作。

9和相關相關本次項目本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式上式合約生效方法或

本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證的審

核及會計憑證的裝訂工作。

10和完成公司及機構部門機構相關領導人交辦的其它工作。

二和出納工作責任范圍：

1和對銀行存款的收款,確保每筆收款都能及時到賬,最遲應在一星期內入賬，

如未到達，應主動查找原因，并通知本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生

效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章

方和有關機構部門機構，并將未收到款項的原因書面報告機構部門機構相關領導人。

2和對銀行存款的本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相

關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，認真核對填

寫銀行本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系

相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證，做到數據準確.符合銀

行票據規(guī)范相關要求，杜絕任何差錯發(fā)生6

3和收取銀行承兌匯票應按票據規(guī)范相關要求進行認真審核，凡不符合規(guī)范相

關要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張

匯票到期前交開戶銀行托收。

4和銀行承兌匯票的付出必須認真核對數據，并按規(guī)范相關要求加蓋單位印鑒

章。

5和對所收現(xiàn)金超出1萬元時應主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。

6和對現(xiàn)金付出應嚴格審查所收票據的規(guī)范，公司相關領導人審批的本相關本

次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法是否齊全。

7和各種報表的填寫應按規(guī)定時間相關要求及時上報，不得超時上報。按時報

稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。

8和對購入的稅務發(fā)票應專項保管，不得發(fā)生丟失稅務發(fā)票現(xiàn)象。并嚴格核對

所開增值稅發(fā)票開出有關內容，不得出現(xiàn)多開和錯開發(fā)票的現(xiàn)象。

9和各種證照的年檢必須按時完成，認真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導致

無法年檢和被罰款現(xiàn)象。

10和遵守會計相關有關人員職業(yè)道德，不得向無關相關有關人員泄露公司財務

狀況和相關財務指標。

第六章財務用款審批規(guī)章制度規(guī)章

第十七條為加強公司資金管控管理管控，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴格控制

公司的各項支出，實行資金限額審批辦法；

第十八條資金限額審批的權限:財務部在核準支本相關本次項目聯(lián)系相關公司

正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋

章或簽字或蓋章項時，應嚴格執(zhí)行資金限額審批權限，當超過權限時，應當勸阻該

款項的支付，留存按規(guī)定申報，待批準后執(zhí)行；

資金使用

相關本次項目資金審批權限

總經理

正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上

固定資產單次購置額100030元以下200000元以下200000元以上

年度對外投資額度200000元以下200000元以上

公司單次非正常支出20000元以下20000元以上

第十九條采購費用的審批：

一和月度采購計劃由營銷機構部門機構及相關機構部門機構按照當月量編制，

由財務總監(jiān)審核，再報總經理審批，經審批同意后，交由資材部進行采購。除臨時

零星采購外，資材部必須遵照協(xié)議合同協(xié)議管控管理管控辦法簽訂采購協(xié)議合同協(xié)

議。采購事項按下列情況辦理用款手續(xù)：

（一）和按協(xié)議合同協(xié)議相關耍求，需耍帶現(xiàn)款提貨的；

1和采購相關有關人員按協(xié)議合同協(xié)議采購金額填制《銀行用款申請單》，由

資材部部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法后，報公司財務總

監(jiān)審核，然后報總經理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務部辦理本兩關本次項目聯(lián)系相

關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司工式正式合約生效方

法或蓋章或簽字或蓋章事宜。

2和財務部可根據情況分別辦理，本市范圍可以申領“轉賬支票”，其它地區(qū)

可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購

金額達到10萬元以上的單位應首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。

3和采購事項結束后，采購相關有關人員將增值稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），將所購

材料交倉庫收貨，需要品管機構部門機構檢驗的，待檢驗合格后辦理質量本協(xié)議合

同支付資金服務入庫單。將銀行票據存根聯(lián)和入庫單和發(fā)票和枕,議合同協(xié)議（或訂單）

全部收集后交財務入賬。

（二）和先行采購，爾后支本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本

相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項的；

1和材料已先行本協(xié)議合同支付資金服務合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照協(xié)

議合同協(xié)議相關要求已到本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本

相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章期的，經辦

相關有關人員應辦理用款申請支付該協(xié)議合同協(xié)議項下的購支付資金6

2和采購相關有關人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單和協(xié)議合同協(xié)議

和增值稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），收款單位名稱及賬號，交資材部部長本相關本次項目

聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審

批。批準后送財務部核準并安排本相關本次項目聯(lián)系相關公司王式正式合約生效方

法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章事宜。

（三）和零星采購及計劃外采購，申請空白支票；

1和填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長

本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，

然后報總經理審批。批準后送財務部核準，辦理空白支票領用手續(xù)。

2和采購事項結束后，應將《材料臨時采購申請單》和入庫單和購貨發(fā)票一同

交回財務部入賬。

（四）和現(xiàn)金采購事項；

1和采購結束后，應將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單和一同粘

貼在《報銷明細表》后，由資材部部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約

生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準和

制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系

相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

2和本市范圍內超過結算起點1000元以上的采購，不準使用現(xiàn)金。

第二十條差旅費用的審批

一和嚴格按照公司《差旅費用管控管理管控辦法》的規(guī)定，嚴格控制超標準報

銷差旅費用。

二和因公出差時可以借備用金，由出差相關有關人員填寫《借款憑證》一式兩

份，由本機構部門機構部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法后,

報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準和制單和本相關本

次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正

式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

三和企業(yè)有關員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%,因

特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。

四和企業(yè)有關員工出差回公司后，應在十五天內報銷出差費用，超出15天，每天扣

罰報銷總額的1%。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中

扣回。

五和應按財務部相關要求將應報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細單》

上，對現(xiàn)金收據和白紙條和臟票和票據殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務不得給予報

銷。

六和票據粘貼整齊后，內有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單。《出差旅費報銷明

細單》首先由本機構部門機構部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效

方法確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準和制

單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相

關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

第二十一條相關質量本協(xié)議合同支付資金服務費用的審批

一和公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管控管理管控，未有行政部開出的《公務

用車派車單》，所發(fā)生的油費和路橋費和停車費不得給予報銷。

二和公司車輛因公發(fā)生的油費和路橋費和停車費和零星修理費用，按《公務用

車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細單》后，由本機構部門機構部長本相關本

次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報

總經理審批，批準后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式

合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字

或蓋章。

三和對外支付的相關質量本協(xié)議合同支付資金服務費用，公司營銷部和資材機

構部門機構應同相關質量本協(xié)議合同支付資金服務機構部門機構簽訂年度《相關質

量本協(xié)議合同支付資金服務大協(xié)議合同協(xié)議》，每次發(fā)運必須填制《相關質量本協(xié)

議合同支付資金服務協(xié)議》，并隨同填制《收（發(fā)）貨明細單》，由相關質量本協(xié)議

合同支付資金服務單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章（或收貨人本相關本次項目聯(lián)

系相關公司正式正式合約生效方法）6

四和運費的結算，經辦相關有關人員收齊《相關質量本協(xié)議合同支付資金服務

協(xié)議》，《收（發(fā)）貨明細單》和相關質量本協(xié)議合同支付資金服務單位所開的相關

質量本協(xié)議合同支付資金服務發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本機構部門機構

部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審

核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公

司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式工式合約生效方法或

蓋章或簽字或蓋章。

第二十二條固定資產購置及維修費用的審批

一和固定資產的購置計劃，按營銷部年度質量本協(xié)議合同支付資金服務供應計

劃，分析現(xiàn)有能力后向公司提出購置報告，由機構部門機構經理審核后報總經理審

批，需要通過會議審議時，由公司產生提案，由公司會議審議批準。

二和凡固定資產購置必須簽訂協(xié)議合同協(xié)議（具體見經濟協(xié)議合同協(xié)議管控管

理管控），按照協(xié)議合同協(xié)議約定的本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效

方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章規(guī)

定時間，由資材部采購相關有關人員填制《銀行用款申請表》，附齊協(xié)議合同協(xié)議

和分期本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系

相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的供貨單位開出《收款收據》，

由資材部部長本相關本次項目玦系相關公司正式正式合約生效方法確認，報公司財

務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)

系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生

效方法或蓋章或簽字或蓋章。

三和固定資產購置按照協(xié)議合同協(xié)議約定支付尾款時，仍須附齊協(xié)議合同協(xié)議

和固定資產本協(xié)議合同支付資金服務報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產出和入庫單，

采購相關有關人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長本相關本次項目聯(lián)系相關

公司正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準

后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本

相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章6

四和固定資產修理費用，應附齊機構部門機構《設備修理報告單》和《外發(fā)修

理協(xié)議合同協(xié)議》，《修理廠家報價單》，《設備使用本協(xié)議合同支付資金服務單》，

正規(guī)發(fā)票，由經辦相關有關人員填制《銀行用款申請表》，由本機構部門機構經理

本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認后，報公司財務總監(jiān)審核,

然后報總經理審批，批準后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正

式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章

或簽字或蓋章。

五和公司車輛的維修和配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報

價單》和維修發(fā)票和《修理（裝配）明細表》等附件，由行政部部長本相關本次項目

聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審

批，批準后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效

方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

第二十三條業(yè)務費用的審批

一和各機構部門機構來客接待所發(fā)生的全部費用，應嚴格按照公司來客接待標

準進行接待，不得超標準進行接待。需要超標準接待的應于事前向公司報告，本機

構部門機構部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認和總經理

審批同意后方可辦理。

二和外出需要發(fā)生業(yè)務費用和購物費用，應于事前向公司主管相關領導人請示,

同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據和白紙條一律不給予報銷.

三和來客陪同參觀費用，應于事前向主管相關領導人請示，同意后方可辦理，

報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金（收款）收據和白條。報銷時將票

據粘貼在《費用報銷單》后，由本機構部門機構部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司

正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交

財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關

本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

第二十四條其它費用的審批

一和銀行托收憑證，含社保費和各種稅金的交納，水電費和相關公司正式正式

合約生效方法費，銀行扣款后，正常范圍內的會計直接制單，交由財務部部長審核。

出現(xiàn)不正常情況時，應及時報告公司財務總監(jiān)，以便得到及時處理。

二和領用的空白支票和銀行轉賬支票應妥善保管，不得遺失，當天未使用的，

應及時交回出納處，因填寫不當造成廢票時，應交回原領出票，方可更換新票。

三和收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應及時交給財務機構部門機構

審核，凡票據要素不全時，財務部應通知業(yè)務相關有關人員進行退票。

四和由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應及時報告公司

財務總監(jiān)，經同意后方可接受C收到票據后，應在發(fā)票背面由營銷部經辦相關有關

人員本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法，營銷部部長本相關本次

項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認，報公司總經理審批，然后交財務入

賬。

五和工資獎金的發(fā)放，由公司勞資相關有關人員編制《企業(yè)有關員工月度工資

表》（具體編制方法見十四章工資管控管理管控辦法）后，應由財務部審核，在確保

無存在問題后。報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準和

制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系

相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

六和私車公用補貼和相關公司正式正式合約生效方法補助和其它福利支出由行

政部按照公司相關規(guī)定，編制各項〈福利支出明細表），由行政部部長本相關本次

項目聯(lián)系相關公司正式正式合為生效方法確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總

經理審批，批準后交財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系用關公司正式正式合

約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或

蓋章。

七和食堂企業(yè)有關員工中餐補貼和晚班津貼和公司客餐用和由行政部總務填制

《企業(yè)有關員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司

正式正式合約生效方法確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后交

財務部核準和制單和本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關

本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

八和質量本協(xié)議合同支付資金服務出庫單的審批；營銷部業(yè)務相關有關人員按

照要貨方月度協(xié)議合同協(xié)議及訂單，開出發(fā)貨申請單，經營銷部部長本相關本次項

目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法同意后，業(yè)務相關有關人員再到資材部開出

〈質量本協(xié)議合同支付資金服務出庫單〉，由資材部部長本相關本次項目聯(lián)系相關

公司正式正式合約生效方法確認，報財務部部長本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式

正式合約生效方法，業(yè)務相關有關人員據此方可組織對用戶發(fā)貨。月底所有出庫單

交會計入賬時，必須附齊質量本協(xié)議合同支付資金服務銷售協(xié)議合同協(xié)議或質量本

協(xié)議合同支付資金服務訂單。

第七章現(xiàn)金管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章

第二十五條為加強公司的現(xiàn)金管控管理管控，維持公司經營，出納處留存現(xiàn)金

過夜時不得超過壹萬元，超出部份應主動送存銀行。

第二十六條公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的

現(xiàn)金管控管理管控條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

第二十七條在經濟活動中盡量采取轉帳正式正式合約生效進行結算，減少使用

現(xiàn)金。開戶單位之間的經濟往來，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過

開戶銀行進行轉帳結算。

第二十八條所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔復核責任，未經復核

時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務部部長與會計及出納相

關有關人員均需本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法確認Q

第二十九條下列事項，可以使用現(xiàn)金；

1和職工工資和津貼；公司每月發(fā)放的應在銀行開設工資戶，通過銀行轉賬辦

理。個別企業(yè)有關員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。

2和個人勞務報酬；

3和各種勞保和福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4和出差相關有關人員必須隨身攜帶的差旅費；

5和結算起點以下的零星支出；

6和向不能轉帳的單位和個人購買物資和支付報酬；

7和前款結算起點為一千元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。超過使

用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的經開戶銀

行審核后，予以支付現(xiàn)金；

8和轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營銷部在銷售

活動中，不得對現(xiàn)金結算給予轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票，銀行匯票和銀行

本票。

第三十條出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額

達到壹萬元以上的現(xiàn)金時應有專人專車提和解款，中途不得停車另行辦事。辦公室

的辦公桌抽屜內一律不準存放單位或個人的現(xiàn)金和票證券等貴重物品，印鑒和空白

票證應存放在保險柜內。

第八章銀行票據管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章

第三十一條公司所購入的銀行票據屬無價證券，出納員應妥善保管，財務部長

負有檢查督促責任。公司印鑒章由財務部部長保管，銀行票據由出納員保管。

第三十二條公司內部各銀行帳戶之間調動資金，活期定期之間進行轉換，提取

現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務，財務部部長同意后即可辦理，不

需上報財務總監(jiān)及公司相關領導人。

第三十三條銀行支票（含其它銀行票據）由出納員按標準填制，并加填支票密碼。

使用銀行存款時，經手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領用事由，需用金額，

報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經理審批，批準后財務部方可使用銀行支票9

第三十四條領取空白支票應予嚴格控制和非特殊情況一般不對外使用空白支

票。萬一需要使用時必須進行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票和銀行匯

票出納員必須辦理登記手續(xù)。

第三十五條非特殊情況銀行轉帳支票和空白支票每次只能領取一份，外出采購

相關有關人員，每次也不得超過二份。五天內領取人必須到財務部辦理憑證注銷，

以便財務部及時反映銀行帳面余額。

第三十六條所有領出之銀行轉帳支票和銀行匯票和空白支票的領票人,必須妥

善保管有關票據，只要條件許可，領出未使用的銀行票據，應于當天送回財務部6

領票人由于保管不善造成票據丟失或經濟損失的，其經濟損失由領票人承擔。

第三十七條收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進行認真審核，不符合銀行

有關相關要求的應及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄

逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外本相關本次項目聯(lián)系

相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效

方法或蓋章或簽字或蓋章使用承兌匯票，相關支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定

辦理。

第三十八條出納員對外埠存款和銀行質押存款和在途貨幣資金和信用證存款

均由會計員分別設立分帳，按月對上述各項存款進行清理和對帳和及時辦理核銷登

記手續(xù)，每個月盤點一次，確保帳款相符。

第九章存貨核算與管控管理管控

第三十九條存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品,處于采購過程

中的在質量本協(xié)議合同支付資金服務，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們經

常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于公司流動資產的

范疇。

第四十條存貨包括以下三方面的有形資產：

1和原材料，是指公司設備在安裝過程中經加工改變其形態(tài)或性質并構成質量

本協(xié)議合同支付資金服務主要實體的各種材料和輔助材料和外購半成品（外購件）和

修理用備件（備品備件）包裝物和燃料等。為建造固定資產等各項工程而儲備的各種

材料?，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產等各項工程，不符合存貨的定

義，因此不能作為公司存貨進行核算。

2和產成品，指公司已經完成全部過程并本協(xié)議合同支付資金服務入庫，可以

按照協(xié)議合同協(xié)議規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外箱售的質量本

協(xié)議合同支付資金服務。

3和周轉材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)不確

認為固定資產的材料，如包裝物（紙箱和桶和瓶和壇和袋等）和低值易耗品（工具和管

控管理管控用具和玻璃器皿和勞保用品等）6

第四十一條按照新會計準則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值的確定應當按取得時的

實際成本記帳。其中；

1和公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買

價款和相關稅費和相關質量本協(xié)議合同支付資金服務費和裝卸費和保險費和整理費

用等作為材料物資的實際采購成本。

2和其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構成。有些還包括其

它成本，如質量本協(xié)議合同支付資金服務的設計費用等。成本由直接人工費用構成

（機構部門機構管控管理管控相關有關人員的薪酬和折舊費和辦公費和水電費和機

物料消耗和勞動保護費和季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

3和其它正式正式合約生效取得的存貨，包括接受投資者投資和非貨幣性資產

交換和債務重組和公司合并等正式正式合約生效取得存貨。上述存貨的成本應當按

照協(xié)議合同協(xié)議或協(xié)議約定的價值確定。但協(xié)議合同協(xié)議或協(xié)議不公允的除外，如

果出現(xiàn)不公允的情況，應當按照該存貨公允的價值為其入帳價值。

4和盤盈的存貨應其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產損溢”科目

進行會計處理，按管控管理管控權限報經批準后沖減當期限管控管理管控費用。

5和下列相關費用不計入存貨成本；

①和非正常消耗的直接材料和直接人工費用應計入當期損益，不得計入存貨成

本（如超定額的廢品損失和自然災害損失等）。

②和倉儲費用指公司在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應該計入當期損益（特殊行

業(yè)的倉儲費用除外）。

6和低值易耗品核算；領用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數額較大的可以

通過“待攤費用”和“遞延資產”科目進行核算。

第四十二條質量本協(xié)議合同支付資金服務的轉出的實際成本計算方法，采用

“移動加權平均法”?！耙苿蛹訖嗥骄ā奔疵看芜M貨的成本加上月初原有庫存存

貨的成本，除以每次進貨的數量與原有庫存存貨的數量之和，據皮計算加權平均單

位成本，計算在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據。

第四十三條公司存貨建立盤點規(guī)章制度規(guī)章，會計與倉庫保管相關有關人員每

月應核對一次，每半年應組織相關有關人員實地盤點一次，年終組織相關機構部門

機構全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點相關有關人員應本相關本

次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法認可。

第四十四條每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計相關有關人員應同倉庫保管相關有

關人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應及時作出書面報告，交財務總監(jiān)審核，報總

經理審批，按下列方法進行帳務處理；

1和屬于計量收發(fā)差錯和管控管理管控不善等原因造成的存貨短缺，應先扣回

殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償,將凈損失計入管控管理管控費用。

2和屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）

和可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

第十章成本核算與管控管理管控

第四十五條按照公司會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定，成本是指公司購買各項質量本

協(xié)議合同支付資金服務等所發(fā)生的各項耗費。

第四十六條財務應設“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項費用，貸方反映完

工轉出的各種質量本協(xié)議合同支付資金服務和自制材料和自制工具及設備等的成本。

期末借方余額反映尚未完工的各項在質量本協(xié)議合同支付資金服務的成本。

為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設置“基本成本”

和“輔助成本”兩個明細科目,

財務還應設立“其他采購費用”科目作為成本類科目9主要核算公司質量本協(xié)

議合同支付資金服務發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進行分

配。主要核算管控管理管控相關人企業(yè)有關員工資和差旅費和辦公費和機物料消耗

和固定資產折舊費和修理費和租賃費和保險費和照明費和取暖費和相關質量本協(xié)議

合同支付資金服務費和勞動保護費。

第四十七條質量本協(xié)議合同支付資金服務成本的計算辦法公司實行按“品種法”

計算，指成本的核算對象一般只是公司的最終完工質量本協(xié)議合同支付資金服務。

成本計算期與每月的會計報告期一致，費用全部由完工質量本協(xié)議合同支付資金服

務負擔。

第四十八條機構部門機構內部實行成本考核，不斷強化核算的基礎管控管理管

控工作，保證數據準確，嚴格計量管控管理管控，原始記錄必須健全真實，嚴格實

施質量本協(xié)議合同支付資金服務和成本和耗費定額管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，認

真考核。

第四十九條嚴格劃分成本計算期，按月計算成本和月成本計算期內核算的產量

入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調節(jié)質量本

協(xié)議合同支付資金服務成本，以保證當期成本的真實性；

第五十條必須按照月度實際產量和實際消耗和實際費用來計算成本，不得以估

計成本和計劃成本代替月度質量本協(xié)議合同支付資金服務的實際成本。

第五十一條公司實行“權責發(fā)生制”的原則計算成本。凡是本期應負擔的費用，

不論款項是否支付，均應計入本期成本，凡不屬于本期成本負擔的費用，即使款項

己經支付，也不應計入本期成本；

第五十二條必須劃清本期成本與下期成本和在質量本協(xié)議合同支付資金服務

成本和可比質量本協(xié)議合同支付資金服務成本與不可比質量本協(xié)議合同支付資金服

務成本的界限，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。

第五十三條成本核算必須有帳有據，做到真實和準確和完整和及時。數據資料

的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據，同時根據

內部管控管理管控和編制報表的需要，按照成本核算對象和成本相關本次項目和費

用相關本次項目和各機構部門機構進行分類和歸集和設理必要的費用帳冊進行登記;

第五十四條機構部門機構的定額標準只能作為考核數據,不能作為計算成本的

依據。

第五十五條成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內不得任意變更。

第十一章固定資產核算與管控管理管控

第五十六條固定資產是公司重要要素之一,是公司進行的主要物質基礎和勞動

手段。固定資產是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物

形態(tài)的資產。

第五十七條固定資產的標準：

1和使用年限在2年以上；

2和單位價值在2000元以上的房屋和建筑物和機器設備和工器具等資產應作固

定資產，不屬于經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩

年的也應作固定資產。

第五十八條固定資產價值的構成，應包括公司為購建某項固定資產達到可使用

狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的和必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定

資產的價款和運雜費和包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤利息等。

1和公司購入固定資產的計價方法如下：

①和外購固定資產，包括購買價款和相關稅費和相關質量本協(xié)議合同支付資金

服務費和裝卸費和安裝費和專業(yè)相關有關人員服務等作為財務入帳的原始價值。

②和自行建造的固定資產和由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要

支出構成，包括工程用物資成本和人工成本和交納的相關稅費和應予資本化的借款

費用以及應分攤的間接費用。其中：

自營正式正式合約生效建造的固定資產，其成本按照直接對料和直接人工和直

接機械施工費等作為固定資產入帳的原始價值。

出包正式正式合約生效建造的固定資產，其成本由建造該項資產達到預定可使

用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出和安裝工程支出和其它輔助工程

支出。

其他單位售出的固定資產，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上

支付的運雜費和包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。

③和購入其他單位舊的固定資產，按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付

的運雜費和包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。

2和投資者投入的固定資產，應按投資協(xié)議合同協(xié)議或協(xié)議約定的價值（或以評

估確認的價值）加上應支付的相關稅費作為固定資產的入帳價值。

3和原有固定資產在使用過程中發(fā)生的更新改造支出和修理費用等符合固定資

產確認條件的，應當計入固定資產價值，同時將被替換部份的帳面價值扣除°不符

合固定資產確認條件的，應當計入當期損益.

4和接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價值估計，或根據捐贈提供的有

關憑據記帳。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產的價值；

5和盤盈的固定資產作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算，

盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢一待處理固定資產損溢”盤虧的造成損失

通過“營業(yè)外支出-一盤虧損失”核算，應當計入當期損益。

6和投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記帳，待確認實

際價值后，再行調整。

第五十九條固定資產折舊的管控管理管控:公司的固定資產因長期參加經營而

仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產的使用而逐漸轉移到采購質量本協(xié)

議合同支付資金服務中，購成了公司的經營成本或費用。這部分隨著固定資產的磨

損而逐漸轉移的價值即稱為固定資產的折舊。

第六十條折舊的基數:計算固定資產折舊的基數一般為取得固定資產的原始成

本，即固定資產的帳面原價，已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不得任意

變動；

1和根據國家規(guī)定和集團相關要求對固定資產進行重新評估發(fā)生的價值變動：

2和增加補充設備或改良設備；

3和將固定資產的一部分拆除；

4和根據實際價值調整原來的暫估價值；

5和發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤；

第六十一條固定資產的凈值:固定資產的凈和殘值是指固定資產原始價值或重

置完全價值減去已提折舊后的凈額。當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月

起計提折舊。當月減少的固定資產當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資

產提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不再

補提折舊。

已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產，應當按照估計價值確

定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但

不需要調整原以計提的折舊額C

第六十二條固定資產的使用年限:根據國家的最新規(guī)定，結合公司的具體情況,

確認固定資產的折舊年限如下：

1和房屋建筑物：20年

2和機器設備和相關質量本協(xié)議合同支付資金服務設備：10年

3和電子設備及其他辦公設備，5年

第六十三條公司實行固定資產折舊的方法為“年限平均法”，按月計提折舊。

第六十四條固定資產修理的管控管理管控:固定資產發(fā)生的修理費直接在成本

中列支，設備大修且修理費用數額較大時，可以采取先行預提逐月攤銷的辦法，對

發(fā)生的修理費用特別大的，其推銷期限超過一年的，可通過“遞延資產”科目合算。

第六十五條固定資產的歸口管控管理管控:固定資產的主管機構部門機構為財

務部和研發(fā)部。

一和財務部職責：

1和進行固定資產的核算工作，建立固定資產總帳和明細帳，做好變動紀錄，

做到帳帳相符。

2和按規(guī)定程序審核記載固定資產增加和減少和轉移等業(yè)務。

3和按規(guī)定正確計提固定資產折舊，合理分攤各種修理費用。

4和組織使用機構部門機構每年進行全面清查盤點工作，核對帳和卡和物，及

時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進行帳務處理。

二和研發(fā)部職責；

1和建立固定資產臺帳，建立健全固定資產檔案，進行資產編號，定期清查核

對，做到帳帳和帳物相符。

2和根據使用機構部門機構提出的申請，對固定資產按規(guī)定程序實施考察和購

置。

3和對符合報廢的固定資產，會同相關機構部門機構實施簽定，按規(guī)定程序進

行清理。

4和做好固定資產日常維護保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產的安

全和完好，發(fā)揮其最大效益。

5和定期編制維修計劃，對于暫不使用的設備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進行

防塵和防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。

第六十六條固定資產對外租賃時，應簽訂租賃協(xié)議合同協(xié)議，并定期實地檢查

資產的使用情況，確保資產的安全完好。

第十二章在建工程核算與管控管理管控

第六十七條公司進行基建工程和安裝工程和技術改造工程和大修理工程等實

際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產及在未轉入固定資產科目之前，應通過“在

建工程”科目進行核算。

第六十八條財務相關有關人員應參與公司在建工程的有關協(xié)議合同協(xié)議簽訂

工作，協(xié)議合同協(xié)議一經簽訂，財務相關有關人員必須嚴格控制工程預算，按照協(xié)

議合同協(xié)議規(guī)定嚴格控制工程款的分期本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約

生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋

章。

第六十九條會計應將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進行核

算，并建立工程管控管理管控臺賬，逐項工程進行管控管理管控，每項工程必須有

協(xié)議合同協(xié)議和報價單和每次本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法

或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章記錄，

直至工程結束。

第七十條在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)票，經專職的本協(xié)議合

同支付資金服務機構或經公司組成的本協(xié)議合同支付資金服務小組本協(xié)議合同支付

資金服務合格后，逐項轉入固定資產。

第七十一條公司對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包公司的支出作為基建

工程總造價。公司自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。

第七十二條每項工程開始之前，公司必須組織相關相關有關人員進行相關本次

項目的可行性分析，應明確責任機構部門機構和有關相關有關人員，結合技術進步

的相關要求，進行市場預測，分析相關本次項目的投資效益，投資回收期，利潤增

量等經濟指標，確?？茖W決策C

第七十三條在建工程領用本公司經營的商品及質量本協(xié)議合同支付資金服務

等，應視同對外銷售,按商品及質量本協(xié)議合同支付資金服務的售價計入工程成本。

第七十四條對“在建工程”的本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效

方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，

必須嚴格按照協(xié)議合同協(xié)議規(guī)定的規(guī)定時間段支本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式

正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或

簽字或蓋章項，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情況。所付工

程款只能支付給協(xié)議合同協(xié)議簽訂單位，不得給協(xié)議合同協(xié)議簽訂單位代付其他款

項。

第十三章對外投資的核算與管控管理管控

第七十五條對外投資是指公司依據國家法律和法規(guī)規(guī)定把本公司的貨幣和實

物和無形資產，直接通過購買債券，購買股票及購買股權形式投入到其它單位營運

活動中去的行為。

第七十六條對外投資計價確認；

1和以現(xiàn)金和存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。

2和以實物和無形資產向其他單位投資的，按評估或協(xié)議合同協(xié)議和協(xié)議確定

的價值計價。

3和認購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應計利息，

則按實際支本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目

聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章扣除應計利息差后的金額

進行計價，應計利息作為公司本期財務費用（或管控管理管控費用）。

4和公司認購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發(fā)

放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應收股利差額計價，應收股利作為公

司投資收益處理。

第七十七條財務部要加強對外投資合法性的控制,公司所有的對外投資必須合

法。嚴格審查對外投資協(xié)議和協(xié)議合同協(xié)議是否合法，對協(xié)議和協(xié)議合同協(xié)議存在

風險要及時告知公司有關相關領導人，避免投資風險6

財務部還要對投資的效益性進行控制，相關本次項目投資前要看有無專業(yè)技術

相關有關人員和專業(yè)機構部門機構進行反復考察和論證，只有在確保公司的投資能

得到相應的回報，才能對外進行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司總經

理批準。只有在得到總經理批準同意后，方可對外進行投資。

第七十八條對外投資相關本次項目都必須簽訂經濟協(xié)議合同協(xié)議，財務按照協(xié)

議合同協(xié)議相關要求進行本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本

相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并要取得

對方有效票據。公司對外投資所簽協(xié)議合同協(xié)議，必須遵守國家有關投資方面的法

律規(guī)定，維護公司經濟利益。

第七十九條公司對外投資后，應正確行使股東的權利，關注投資的經營狀況,

應當區(qū)別不同投資相關本次項目，按照新的《公司會計準則》相關要求分別采用成

本法及權益法進行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權益法核算。

1和應當采用成本法核算的一是公司持有的對子公司的投資，二是對被不具有

共同控制或重大影響，且在活跌市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股

權投資。

2和應當采用權益法核算的一是對合營公司的投資和二是對聯(lián)營公司的投資。

3和及時收回應得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資

收入。

第十四章工資核算與管控管理管控

第八十條公司的各項工資支出必須符合國家關于工資總額組成的規(guī)定,根據公

司確定的工資標準，考勤規(guī)定和定額標準正確核算工資費用。

第八十一條公司根據分工的不同及相關有關人員組成情況，在保主企業(yè)有關員

工工資總額不低于當地政府規(guī)定的標準。公司所支付給企業(yè)有關員工的工資均通過

應付工資核算。公司將實行如下工資計算形式；

1和管控管理管控（后勤相關有關人員）相關有關人員均實行計時工資，即按月

每個企業(yè)有關員工月度工資標準和工作規(guī)定時間支付給職工的勞動報酬，會計通過

，，管控管理管控費用，，科目核算,

2和企業(yè)有關員工實行月固定工資

3和營銷部相關有關人員實行基本工資加按業(yè)務提成的工資形式，基本工資實

行月度考核，業(yè)務提成按實現(xiàn)的質量本協(xié)議合同支付資金服務銷售收入及支付資金

回收百分比進行計算。財務部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務員的業(yè)績計算到

人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進行核算。

4和獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬，支付對象

為公司所有企業(yè)有關員工。

5和津貼和補貼，這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付

給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼及

中餐補貼。

6和加班加點工資：這是按規(guī)定給機構部門機構業(yè)務主管以下的相關有關人員

因加班或加點而支付的工資。

7和特殊情況下支付的工資，如：工傷和產假和探親假等情況下支付的工資。

8和4-7項工資支付，財務應分清發(fā)放對象，分別計入相關科目，并在產成品

和半成品之間進行合理分配。

9和凡工資達到個人所得稅納稅起點的應按國家稅法規(guī)定，由公司實行代扣代

繳。

第八十二條根據公司的實際情況，凡實行計時工資的相關有關人員，必須按月

實行考勤，月標準出勤天為26天，未達到月標準出勤天的按天計發(fā)工資、

第八十三條對相關有關人員均采用月工資制

第八十四條公司行政部為工資編制機構部門機構,財務部為工資的審核機構部

門機構。

第八十五條企業(yè)有關員工的月工資實行銀行代發(fā)規(guī)章制度規(guī)章,除臨時辭退的

企業(yè)有關員工外不得給企業(yè)有關員工發(fā)放現(xiàn)金。

第八十六條每月5日為企業(yè)有關員工的發(fā)薪日期，行政機構部門機構每月3

日前編制完工資表，報財務總監(jiān)核準后，報總經理批準后，送財務部進行工資發(fā)放。

第十五章應收款項的核算與管控管理管控

第八十七條公司財務部應按照客戶設置應收款項臺帳，及時分析客戶信用情況,

反映應收款項發(fā)生和增減變動和余額及帳齡的信息。并編制應收款項明細表，向公

司相關領導人和有關責任機構部門機構反映應收款項的余額，提請公司營銷部采取

相應的措施。

第八十八條公司建立應收款項的傕收責任規(guī)章制度規(guī)章。

公司應收款項的催收責任機構部門機構為公司營銷部，營銷部應當建立定期提

醒客戶依約本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目

聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的規(guī)章制度規(guī)章，并按客

戶情況確定本機構部門機構責任相關有關人員，確保按時回收應收帳款。

第八十九條對于半年內不再有業(yè)務往來客戶的應收款項，應當查明原因，由營

銷部組織人力進行催收，金額較小的逾期應收款項，可以采取多種正式正式合約生

效催收，可以委托專門收帳的機構或相關有關人員追討。按與其簽定的協(xié)議合同協(xié)

議規(guī)定的勞務費用列入管控管理管控費用。無法收回的可以通過訴訟正式正式合約

生效解決。

第九十條對于金額較大和逾期規(guī)定時間較長的應收款項,對方需要公司進行債

務重組時，營銷機構部門機構應提交方案報公司總經理審議，經批準后實施。

第九十一條公司每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應收款項的定

期清查，向全部債務人發(fā)出詢證函，營銷部應當及時回收詢證函。

第九十二條對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應當指定專人前

去對賬，需要財務機構部門機構協(xié)助時，財務機構部門機構應當派人同去查賬。對

于無法對平的差錯，查賬相關有關人員必須出具查賬報告，說明產生原因，提出處

理辦法。

第九十三條定期清查時，公司財務機構部門機構應當編制應收款項清查明細表

（列明債務人名稱和事由和余額和帳齡）等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債

務人核對清楚，做到債權明確和帳實相符和帳帳相符。

第九十四條對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，必須從

應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數額.

第九十五條公司營銷部對確實不能收回的應收款項，應當定期向公司報告，經

公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進行處理，壞帳損失視不同情況

按以下方法確認：

（一）債務人被依法宣告破產和撤銷的，應當取得破產宣告和注銷工商登記或吊

銷執(zhí)照的證明或者政府機構部門機構責令關閉的文件等資料，在扣除債務人清算財

產清償的部分后，對確不能收回的應收款項，作為壞帳損失。

（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤和死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有

繼承人的應收款項，應當取得相關法律文件后，列為壞帳損失；

（三）涉訴的應收款項，己正式合約生效的人民法院判決書和裁定書判定和裁定

其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失；

（四）逾期3年的應收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內

沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任相關有關人員賠

償后的余額，作為壞帳損失：

（五）逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港和澳門和臺灣地區(qū)的，經

依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的

終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡和破產證

明后，作為壞帳損失。

第九十六條壞帳損失的處理程序及權限：

公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；

1和公司營銷機構部門機構經過取證，提出報告和闡明壞帳損失的原因和事實。

2和涉及訴訟的損失，應當委托律師出具法律意見書。

3和公司財務機構部門機構經過初審后，提出初步財務處理意見，提交公司經

理行政辦公會議或總經理審議，按審批的結果辦理。

4和公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經行政辦公會或總經理決議審批處

理；

第九十七條公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應收款項的，應當實行帳銷案存,

繼續(xù)保留追索權，由營銷部繼續(xù)追索。

第九十八條公司在壞帳損失處理后,應當依據稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關

申報，按照會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的方法核算。

第九十九條公司處理的壞帳損失，應當在財務會計報告中予以披露。

第一百條對于年度內造成的應收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲；

1和有關責任相關有關人員因工作失職，平時催收支付資金不力，且一年內沒

有催款記錄的，將對有關責任相關有關人員實行經濟處罰，賠償損失額的5—20%。

2和營銷部因不及時清查應收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務人詢證，造

成損失的，應當追究有關相關有關人員的責任，并賠償損失額的10—30機

3和對于以前留存的應收賬款，有關相關有關人員經過努力予以回收的，可以

獎勵回收金額的5%一一10%0

4和公司營銷部和財務部未遵守本管控管理管控辦法的有關規(guī)定，造成公司損

失的，由公司對該機構部門機構相關領導人給予扣發(fā)1-3個月的獎金處罰。

第十六章材料采購管控管理管控

第一0一條公司的材料采購由公司資材機構部門機構組織實施,其他機構部門

機構無特殊情況不得進行物料的采購，未經公司相關領導人審批的采購事項財務機

構部門機構不得支本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本

次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項。

第一0二條本章所指的物料采購包含機器設備和質量本協(xié)議合同支付資金服

務和輔料和備品備件和辦公用品和低值易耗品的采購。

第一0三條每月采購的質量本協(xié)議合同支付資金服務和埔料的采購計劃編制

程序為:

1和營銷部每月25日前下達計劃：

2和每月27號前根據營銷部下達的計劃和資材部庫房現(xiàn)有存貨和扣除合理儲備

量后編制物料需求計劃和送財務總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實施采購。

第一0四條由于計劃的臨時增加，需要另行購置所需材料，由營銷部填寫《臨

時采購單》，送財務總監(jiān)審批，經批準后交資材部實施采購。

第一0五條對備品備件和工量計具和低值易耗品和辦公用品的采購,各所需機

構部門機構應于當月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務總監(jiān)審批，批準后由

資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次（除設備搶修外），不得發(fā)生臨時性

采購。

第一0六條資材部對合格供應廠家年度應當簽訂基本協(xié)議合同協(xié)議，每月采購

應當簽訂月度采購協(xié)議合同協(xié)議；資材部在進行以下采購活動時，必須簽訂書面協(xié)

議合同協(xié)議：

1和原材料和燃料和輔助材料和包裝物等材料購進業(yè)務（零星采購即時結清者

除外）本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或本相關本次項目聯(lián)系

相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章金額1000元以上；

2和低值易耗品和備品備件采購金額達到1000元以上的業(yè)務；

3和工量計具和外協(xié)加工業(yè)務，本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生

效方法或本相關本次項目聯(lián)系相關公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章

金額在2000元以上的；

4和固定資產購置；

第一0七條資材部因采購需要簽訂經濟協(xié)議合同協(xié)議時應堅持“多家比較，先

內后外，先近后遠”的原則，以質量和信譽和價格擇優(yōu)選定供應廠家。通用儀器設

備和儀表和維修用備件和用主輔材料和大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持‘直

接從生產廠家進貨”。

第一0八條需求量較大的質量本協(xié)議合同支付資金服務和輔料和包裝物和備

品備件和辦公用品等必須采用招標的形式，確定價格及進貨廠家，并將招標結果報

送公司財務總監(jiān)及公司總經理，經審查同意后簽訂供貨協(xié)議合同協(xié)議。

第一0九條資材部相關相關本次項目建立合格供方檔案,保存供方選擇評價和

重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復評，

供方經復評不合格時取消其合格供方資格。

第一一0條采購相關有關人員應從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材料

和輔助材料質量合格率必須達到100%,經公司技術質量機構部門機構檢驗合格后,

方可辦理入庫手續(xù)6

第——條隨同質量本協(xié)議合同支付資金服務入庫時，需供應商提供“化驗單

和質保書”，發(fā)現(xiàn)購入原和輔材料存在質量問題，資材部應積極聯(lián)系供應商，向供

方發(fā)出糾正措施及報告相關要求，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進的，取消其供貨資

格。

第一一二條經品管機構部門機構檢驗認定為不合格質量本協(xié)議合同支付資金

服務時，資材部應及時通知供貨廠家進行退和換貨處理，不得造成公司資金損失，