湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南森昂門(mén)窗有限公司基本概況.....................................1

1.1湖南森昂門(mén)窗有限公司簡(jiǎn)介....................................1

1.2湖南森昂門(mén)窗有限公司部門(mén)結(jié)構(gòu)................................1

1.3湖南森昂門(mén)窗有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)............................2

2湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀.................................3

2.1湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算目標(biāo)現(xiàn)狀............................3

2.2湖南森昂門(mén)窗有限公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算現(xiàn)狀............................4

3湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析.......................5

3.1湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理中員工目標(biāo)不明確................5

3.2湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理中沒(méi)有成本控制..................6

3.3湖南森昂門(mén)窗有限公司沒(méi)有預(yù)算管理考核制度....................8

3.4湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算監(jiān)督很不到位........................8

3.5湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算編制中缺乏員工溝通..................9

4湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì).............................9

4.1森昂門(mén)窗公司預(yù)算管理中員工目標(biāo)不明確的優(yōu)化設(shè)計(jì)..............9

4.2森昂門(mén)窗公司預(yù)算管理中沒(méi)有成本控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)...............10

4.3森昂門(mén)窗公司沒(méi)有預(yù)算管理考核制度的優(yōu)化設(shè)計(jì).................12

4.4森昂門(mén)窗公司預(yù)算監(jiān)督很不到位的優(yōu)化設(shè)計(jì).....................13

4.5森昂門(mén)窗公司預(yù)算編制中缺乏員工溝通的優(yōu)化設(shè)計(jì)...............14

5結(jié)論............................................................15

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南森昂門(mén)窗有限公司基本概況

1.1湖南森昂門(mén)窗有限公司簡(jiǎn)介

湖南森昂有限責(zé)任公司，位于湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)望城坡，是一家專業(yè)裝

門(mén)窗的建筑有限公司。主要的經(jīng)營(yíng)范圍有金屬門(mén)窗工程施工，酒店管理，建筑

勞務(wù)分包，勞動(dòng)力外包服務(wù)，鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)承包，建筑募?jí)こ虒I(yè)承包，

建筑裝飾工程設(shè)計(jì)，建筑鋼結(jié)構(gòu)，預(yù)制構(gòu)件工程安裝服務(wù)，水電安裝，空調(diào)設(shè)

備安裝，鋼結(jié)構(gòu)銷(xiāo)售，五金產(chǎn)品，鋼木門(mén)，安全門(mén)，木制品門(mén)及其配件，鋁合

金制品，鋁合金型材，不銹鋼制品，不銹鋼型材的零售，玻璃鋼制品，建材裝

飾材料的批發(fā)。

其公司為佛山阿爾卑斯家居科技有限公司旗下品牌特許經(jīng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)該品牌產(chǎn)

品的銷(xiāo)售和售后服務(wù)，公司投入巨資引進(jìn)設(shè)備，生產(chǎn)流程采用門(mén)窗系統(tǒng)化作業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、數(shù)據(jù)化、科學(xué)化管理模式，阿爾卑斯門(mén)窗系統(tǒng)主導(dǎo)的市場(chǎng)

研發(fā)能力，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和周到的服務(wù)為前提的門(mén)窗“系統(tǒng)思維”，結(jié)合氣候、

人文、技術(shù)等方面的因素，開(kāi)發(fā)出適合各地區(qū)域的門(mén)窗系列產(chǎn)品，采用優(yōu)質(zhì)環(huán)

保節(jié)能新型型材，產(chǎn)品風(fēng)格自然，性能高、防火性好、抗風(fēng)壓、抗紫外線、耐

候性高，氣密、水密、隔音、隔熱等性能俱佳。公司于2018年組建，注冊(cè)資本

為300萬(wàn)元人民幣，員工有50人，其中建筑工程師12名，設(shè)計(jì)師2名，業(yè)務(wù)

員6名。年?duì)I業(yè)額最高可達(dá)300萬(wàn)人民幣，可是，隨著企業(yè)的不斷壯大，社會(huì)

的發(fā)展，公司面臨的各種管理問(wèn)題也開(kāi)始顯露出來(lái)，尤其是預(yù)算管理方面更加

突出。

1.2湖南森昂門(mén)窗有限公司部門(mén)結(jié)構(gòu)

湖南森昂有限公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)總經(jīng)理一名和副

總經(jīng)理若干名，另外還有幾個(gè)部門(mén)，分別為營(yíng)銷(xiāo)部，財(cái)務(wù)部以及行政部等部門(mén)

構(gòu)成，公司的部門(mén)組織結(jié)構(gòu)圖如下：

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

總經(jīng)理

副總經(jīng)理

財(cái)務(wù)部營(yíng)銷(xiāo)部行政部項(xiàng)目部

圖1湖南森昂門(mén)窗有限公司部門(mén)組織結(jié)構(gòu)圖

1.3湖南森昂門(mén)窗有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)

湖南森昂有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)由財(cái)務(wù)部總監(jiān)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理，預(yù)算管理主管，

會(huì)計(jì)核算主管，綜合部主管等人組成，公司的財(cái)務(wù)人員都認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行國(guó)

家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，對(duì)待工作認(rèn)真

踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)，貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。森昂公司財(cái)務(wù)部

門(mén)結(jié)構(gòu)圖如下。

財(cái)務(wù)部總監(jiān)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

預(yù)算管理主管會(huì)計(jì)核算主管綜合部主管投資主管

圖2湖南森昂門(mén)窗有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)圖

而對(duì)于湖南森昂有限公司來(lái)說(shuō)預(yù)算管理的崗位是非常重要的，財(cái)務(wù)部門(mén)各

個(gè)崗位職責(zé)如下。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表1湖南森昂門(mén)窗有限公司財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)表

崗位名稱崗位職責(zé)工作內(nèi)容

1.及時(shí)編制施工圖預(yù)算，提供基礎(chǔ)成本管

理數(shù)據(jù)；

預(yù)算管理具體完成項(xiàng)目的工程預(yù)算，2.定期核算完工產(chǎn)值，編制驗(yàn)工；

主管經(jīng)營(yíng)工作，計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)管理3.定期編制對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)；

4.工程結(jié)算；

5.工程信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入。

1.負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)預(yù)算；

為了明確職責(zé)權(quán)利，理順工2.負(fù)責(zé)活動(dòng)成本分析核算；

會(huì)計(jì)核算

作流程，提高質(zhì)量、效率、3.制定完善公司財(cái)務(wù)制度；

主管

強(qiáng)化崗位職責(zé)4.負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)申報(bào)工作；

5.負(fù)責(zé)公司各類(lèi)費(fèi)用審核報(bào)銷(xiāo)。

1.健全公司內(nèi)部各項(xiàng)控制制度；

保證公司內(nèi)外部聯(lián)系順暢，2.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理；

綜合部主

提高公司財(cái)務(wù)的利用效率，3.編制財(cái)務(wù)計(jì)劃；

管

保證公司財(cái)產(chǎn)安全4.審核資金支出；

5.監(jiān)督各項(xiàng)工作人員。

1.組織人員研究和投資市場(chǎng)調(diào)研；

把握正確的投資方向，為公

2.分析調(diào)查結(jié)果；

投資主管司取得最大的利潤(rùn)，保證降

3.和內(nèi)外部人員獲取資金取得合作；

低財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)

4.進(jìn)行項(xiàng)目的具體實(shí)施。

2湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀

2.1湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算目標(biāo)現(xiàn)狀

湖南森昂門(mén)窗公司于2018年成立，至今為止，成立時(shí)間算得上是非常短的

了，因此預(yù)算管理雖然有一定的預(yù)算目標(biāo)，可是公司的成立時(shí)間很短，并且只

是著眼于短期的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，例如，每月每年分發(fā)下來(lái)的銷(xiāo)售指標(biāo)銷(xiāo)售量分配給

銷(xiāo)售部，但是卻連續(xù)幾個(gè)月達(dá)不到目標(biāo)，銷(xiāo)售收入指標(biāo)都沒(méi)有分到個(gè)人，沒(méi)有

分到組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，沒(méi)有鮮明的賞罰制度，沒(méi)有人能夠知道事情的嚴(yán)重性，很多人

對(duì)完成的指標(biāo)都是比較模糊的，長(zhǎng)期下來(lái)，森昂公司的預(yù)算指標(biāo)就缺乏長(zhǎng)期的

穩(wěn)定性和整體團(tuán)結(jié)性，這樣的話，公司在發(fā)展的過(guò)程中也會(huì)不斷的失去目標(biāo)與

方向的。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2.2湖南森昂門(mén)窗有限公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算現(xiàn)狀

在現(xiàn)代企業(yè)的建設(shè)發(fā)展過(guò)程中，預(yù)算管理是一種綜合貫徹公司經(jīng)營(yíng)的管理

工具，森昂公司也是非常在意預(yù)算管理的，以下是森昂公司2020-2022年的預(yù)

算完成情況

表2湖南森昂門(mén)窗有限公司2020年預(yù)算完成情況表

項(xiàng)目名稱實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差額預(yù)算完成情況

材料采購(gòu)（萬(wàn)元）2835223236844016290%

生產(chǎn)量（方）1264715693304681%

銷(xiāo)售量（方）1264715693304681%

單價(jià)（元/平方）1001121296%

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）41234751936010701378%

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（萬(wàn)元）3342383630502881290%

銷(xiāo)售費(fèi)用（萬(wàn)元）63532744911035985%

管理費(fèi)用（萬(wàn)元）76832946951786380%

財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）1002312390236780%

表3湖南森昂門(mén)窗有限公司2021年預(yù)算完成情況表

項(xiàng)目名稱實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差額預(yù)算完成情況

材料采購(gòu)（萬(wàn)元）3265831253-1305104%

生產(chǎn)量（方）1191916246432772%

銷(xiāo)售量（方）1191916246432772%

單價(jià)（元/平方）127135896%

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）38975754424415448772%

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（萬(wàn)元）371836334658-37178111%

銷(xiāo)售費(fèi)用（萬(wàn)元）8635679824-6532101%

管理費(fèi)用（萬(wàn)元）12341135-99105%

財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）13211231-90107%

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表4湖南森昂門(mén)窗有限公司2022年預(yù)算完成情況表

項(xiàng)目名稱實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差額預(yù)算完成情況

材料采購(gòu)（萬(wàn)元）3552134682841102%

生產(chǎn)量（方）1174166849470%

銷(xiāo)售量（方）1174166849470%

單價(jià)（元/平方）1101271795%

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）3734575523461788868%

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（萬(wàn)元）391995376568-15427104%

銷(xiāo)售費(fèi)用（萬(wàn)元）72387983154482%

管理費(fèi)用（萬(wàn)元）86357983-650108%

財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）11121302190182%

通過(guò)以上預(yù)算的三年完成情況表來(lái)看，公司對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的上升有著很大的

期望，但是總的收入并不是很理想，上級(jí)都是希望業(yè)務(wù)可以每月都有較高的增

長(zhǎng)，每年的銷(xiāo)售收入都能完成指標(biāo)，預(yù)算反映的不只是企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需求，

更能反映出成本及其他費(fèi)用支出的控制，因此為了公司的發(fā)展是需要高度的重

視的。

3湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析

3.1湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理中員工目標(biāo)不明確

湖南森昂公司是一家新建立不久的公司，論實(shí)力來(lái)說(shuō)是比較強(qiáng)的，但同時(shí)

也不成熟，論發(fā)展來(lái)講前途是非常光明和長(zhǎng)久的，但是也還不穩(wěn)定，而其預(yù)算

的目標(biāo)在公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和預(yù)算上面還不是很緊密，森昂公司要負(fù)的社會(huì)責(zé)任就

代表了要關(guān)注成本和支出這方面的預(yù)算，因?yàn)椴粫?huì)有虧損的情況，才會(huì)有盈利

的結(jié)果。

通過(guò)和公司的相處，也從實(shí)地的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有很多的員工是對(duì)自己的預(yù)

算工作目標(biāo)不是特別的清楚，以下是對(duì)幾位員工的詢問(wèn)調(diào)查，詢問(wèn)了他們對(duì)預(yù)

算目標(biāo)的看法，他們的回答如下。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表5湖南森昂門(mén)窗有限公司員工詢問(wèn)調(diào)查表

姓名部門(mén)回答情況

小劉行政部“我只知道我是行政部的，要用什么都是財(cái)務(wù)部管”

小王運(yùn)營(yíng)部“我自己沒(méi)有亂用公司錢(qián)就行了，其他人我就不管了”

小譚財(cái)務(wù)部“預(yù)算超支應(yīng)該是預(yù)算主管的責(zé)任，和我是沒(méi)有關(guān)系的”

以上的信息表明了很多員工都是認(rèn)為這些事是和自己沒(méi)有關(guān)系的，并且還

出現(xiàn)責(zé)任推脫和互相埋怨的現(xiàn)象，這只能說(shuō)預(yù)算目標(biāo)沒(méi)有落實(shí)到每一個(gè)人的身

上，雖說(shuō)指定預(yù)算目標(biāo)的時(shí)候也考慮了其他相關(guān)的因素，可是實(shí)施起來(lái)卻缺乏

具體的指導(dǎo)，在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)和各個(gè)部門(mén)也沒(méi)有做好溝通，導(dǎo)致了制

定出來(lái)的預(yù)算目標(biāo)不能反映公司的經(jīng)營(yíng)情況，更是不能體現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目標(biāo)了。

3.2湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理中沒(méi)有成本控制

這一年的幾個(gè)月以來(lái)，森昂公司的銷(xiāo)售量都算是能夠達(dá)到預(yù)算的目標(biāo)，也

在逐步的增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)的收入也在保持著增長(zhǎng)的好勢(shì)頭，這也就說(shuō)明如今的社會(huì)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于建材需求是處于上升的態(tài)勢(shì)，公司也是漸漸在發(fā)展的，對(duì)于內(nèi)部

控制的要求也會(huì)越來(lái)越高，而預(yù)算的控制是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，以同行業(yè)同

小型公司收入成本對(duì)比分析和森昂公司2020-2022年成本預(yù)算完成情況為例。

表6湖南森昂門(mén)窗有限公司2022年與同行業(yè)收入對(duì)比表

項(xiàng)目/公司新豪軒門(mén)窗沈陽(yáng)暢想森昂門(mén)窗

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)）587.65490.27212.69

其他業(yè)務(wù)收入11.0016.025.21

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本373.7672.8190.51

其他業(yè)務(wù)成本7.006.323.92

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率53.60%44.52%68.64%

營(yíng)業(yè)收入598.63495.48128.71

營(yíng)業(yè)成本383.76340.4490.13

銷(xiāo)售毛利率35.89%31.29%29.97%

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表6是三家同行業(yè)公司2022年?duì)I業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本的使用情況，從數(shù)據(jù)中

可以看出，2森昂公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率達(dá)到了016年2017年2018年68.64%，相對(duì)于其他的兩個(gè)公司

實(shí)際數(shù)334238371836391995

來(lái)說(shuō)預(yù)算，數(shù)成本率是最高的363050，33而毛利率相差不是很大4658376568，算是較低的，充分的說(shuō)明公

司內(nèi)部對(duì)成本的控制和使用存在一定的不足，這樣下去，成本大于利潤(rùn)，虧大

與利，會(huì)對(duì)公司的發(fā)展有著很大的不利影響。

圖3湖南森昂門(mén)窗有限公司2020-2022年成本預(yù)算完成情況示意圖

2020年的成本實(shí)際數(shù)還未超過(guò)預(yù)算數(shù)，并且到預(yù)算的差額比較大的，不過(guò)

直到2021，實(shí)際數(shù)明顯的超出預(yù)算數(shù)目，圖中一目了然，超出了3萬(wàn)多的預(yù)算，

而2022年同樣是這樣，同樣實(shí)際數(shù)超出了預(yù)算數(shù)，且超有1萬(wàn)多，這些數(shù)據(jù)表

明實(shí)際成本和預(yù)算數(shù)存在很大的差距，其預(yù)算管理控制明顯的有不足。

2020-2022年成本費(fèi)用趨勢(shì)圖

410000

400000

390000

380000

370000

360000

350000

340000

330000

320000

310000

2020年2021年2022年

實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)

圖4湖南森昂門(mén)窗有限公司2020-2022年成本費(fèi)用趨勢(shì)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

從上圖可以看出來(lái)，2020年開(kāi)始的成本預(yù)算倒是比較靠譜的，可是后面兩

年的差額非常的大，可是實(shí)際的成本數(shù)趨勢(shì)逐步在上升，這也說(shuō)明公司的缺少

了成本預(yù)算控制的支持，預(yù)算體系相對(duì)不健全。

3.3湖南森昂門(mén)窗有限公司沒(méi)有預(yù)算管理考核制度

沒(méi)有完善和健全的預(yù)算考核機(jī)制，公司的預(yù)算管理也只能是在形式，不是

很實(shí)在的，森昂公司對(duì)于預(yù)算的考核，一般只在年中和年末進(jìn)行，就算是預(yù)算

執(zhí)行的過(guò)程中出現(xiàn)一些差異也沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整，目前公司的考核主要是實(shí)

行記分的方法，對(duì)財(cái)務(wù)的指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核，但是在其過(guò)程中任然存

在一些考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在預(yù)算目標(biāo)不清不楚，費(fèi)用發(fā)生部門(mén)缺乏控

制預(yù)算的意識(shí)。

例如，公司規(guī)定了預(yù)算的目標(biāo)數(shù)，可是卻沒(méi)有進(jìn)行細(xì)分下去，比如用在什

么地方需要控制在多少錢(qián)以內(nèi)，每個(gè)月的預(yù)算額度不得超過(guò)多少，每天都沒(méi)有

記錄開(kāi)支，賞罰需要分明，獎(jiǎng)懲的措施不到位，在公司預(yù)算管理過(guò)程當(dāng)中，用

預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)考核各個(gè)單位部門(mén)和責(zé)任人，并且以考核的結(jié)果對(duì)他們進(jìn)行獎(jiǎng)懲時(shí)，

可是被考核這邊經(jīng)常過(guò)多的強(qiáng)調(diào)其他因素，說(shuō)他有什么什么的原因，考核方也

摻雜了許多個(gè)人的情感在里面，帶著有色眼鏡進(jìn)行，這樣的考核制度過(guò)于形式

化，卻在行動(dòng)中沒(méi)有完善出來(lái)。

所以由于以上原因，導(dǎo)致了預(yù)算管理得不到更好的實(shí)行，這樣也不利于預(yù)

算責(zé)任的落實(shí)和偏差指標(biāo)的糾正。

3.4湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算監(jiān)督很不到位

預(yù)算的監(jiān)督是預(yù)算管理有效實(shí)施下去的基礎(chǔ)，是完成預(yù)算指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，也

是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的一個(gè)保障。

森昂公司建立后在事前的監(jiān)督上有比較充分的準(zhǔn)備，包括公司內(nèi)部制定了

預(yù)算管理總則和制度，可是在事情發(fā)展的過(guò)程中控制上，沒(méi)有建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)警

機(jī)制，沒(méi)有一個(gè)完善的應(yīng)急機(jī)制，以下是森昂公司預(yù)算監(jiān)督流程圖：

預(yù)算執(zhí)行人部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

圖5湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算監(jiān)督流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

所以由于以上可以說(shuō)明，森昂公司在實(shí)施預(yù)算管理過(guò)程中，沒(méi)有重視預(yù)算

管理的事前監(jiān)督，預(yù)算監(jiān)督的流程過(guò)于簡(jiǎn)單單一，忽視監(jiān)督機(jī)制，造成預(yù)算管

理執(zhí)行時(shí)，出現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際數(shù)發(fā)生很大的偏差，并且沒(méi)有及時(shí)的糾正和解

決，影響了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因?yàn)轭A(yù)算監(jiān)督制度的不到位，導(dǎo)致預(yù)算分析

沒(méi)有及時(shí)深入的分析。

3.5湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算編制中缺乏員工溝通

在森昂公司的這段時(shí)間里發(fā)現(xiàn)，公司預(yù)算管理過(guò)程當(dāng)中存在著對(duì)基層員工

溝通不合的情況，原本預(yù)算管理是一件對(duì)公司有益的事情，可是由于上面和員

工溝通不太順的原因，導(dǎo)致預(yù)算管理理解認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行力度也不強(qiáng)，森昂公

司對(duì)公司管理是非常的重視的，可是卻忽視了員工之間的溝通，對(duì)于基層的員

工和職員之間還是存在著問(wèn)題的。

比如說(shuō)，其他部門(mén)人員對(duì)費(fèi)用支出報(bào)出預(yù)算不及時(shí)，很多人也不配合財(cái)務(wù)

人員進(jìn)行預(yù)算管理，就只知道說(shuō)不管他們的事情，用著公司的錢(qián)都是大手大腳

的，嚴(yán)重缺乏意識(shí)，沒(méi)有真正的理解預(yù)算管理的含義和實(shí)施，還有些人認(rèn)為預(yù)

算是件費(fèi)時(shí)費(fèi)力的事，并不能提高部門(mén)的運(yùn)營(yíng)效率，也有的是做給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)看

的，只是流于形式，在實(shí)際工作中卻不愿意實(shí)行出來(lái)。

所以由于以上原因，導(dǎo)致在預(yù)算管理上缺乏自覺(jué)和主動(dòng)性，造成問(wèn)題的原

因主要是和員工的溝通不合，不暢，不嚴(yán)謹(jǐn)，很多員工對(duì)預(yù)算管理的理念沒(méi)有

一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而影響到工作的實(shí)行和公司的發(fā)展。

4湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1森昂門(mén)窗公司預(yù)算管理中員工目標(biāo)不明確的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1．組織參與

參與人包括：財(cái)務(wù)部全體人員、行政部全體、采購(gòu)部全體、生產(chǎn)部全體、

銷(xiāo)售部全體。

2．組織目的

讓所有人學(xué)習(xí)討論公司戰(zhàn)略，了解預(yù)算管理涵義，懂得作為公司人員負(fù)責(zé)

的重要性。

3．分解預(yù)算目標(biāo)

把目標(biāo)都分細(xì)化，分到年度、季度、月度，形成月度預(yù)算目標(biāo)，讓公司預(yù)

算管理的目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合起來(lái)，共同發(fā)展。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4．預(yù)算指標(biāo)明確化

例：

表7湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算指標(biāo)明確表

財(cái)務(wù)指標(biāo)客戶類(lèi)指標(biāo)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類(lèi)指標(biāo)員工技能學(xué)習(xí)類(lèi)指標(biāo)

現(xiàn)金流量負(fù)債比市場(chǎng)份額訂單完成及時(shí)率員工滿意度

總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率客戶滿意度內(nèi)部客戶滿意度員工流失率

人均銷(xiāo)售増長(zhǎng)率新增客戶率重大事故發(fā)生率員工技能普及率

/單個(gè)客戶利潤(rùn)率/員工培訓(xùn)天數(shù)

這些指標(biāo)確立后，預(yù)算管理辦公室就要負(fù)責(zé)對(duì)所有指標(biāo)做出講解介紹，對(duì)

指標(biāo)的概念作出通俗易懂的說(shuō)明，所有的指標(biāo)擬定都要考慮將來(lái)的操作性和效

果，必須劃分，細(xì)化落實(shí)到責(zé)任人身上，所有人不能怠慢。

4.2森昂門(mén)窗公司預(yù)算管理中沒(méi)有成本控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1．銷(xiāo)售費(fèi)用成本預(yù)算方法及增加預(yù)算編制

(1)各事業(yè)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳這樣的費(fèi)用，必須要單獨(dú)的歸到一

起。

(2)各個(gè)部門(mén)每月實(shí)際廣宣費(fèi)用率超出或者沒(méi)有達(dá)到稅務(wù)計(jì)劃規(guī)定的費(fèi)用

率的，要求按月再進(jìn)行調(diào)整，超出規(guī)定費(fèi)用率的，責(zé)任調(diào)減，沒(méi)有達(dá)到費(fèi)用率

的，責(zé)任調(diào)增。

(3)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算編制

湖南森昂公司銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制是根據(jù)2022年發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用，以

及預(yù)算和實(shí)際的差異，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，以下是對(duì)2023年銷(xiāo)售預(yù)算

擬定表。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表8湖南森昂門(mén)窗有限公司2023年銷(xiāo)售預(yù)算表

單位：元

項(xiàng)目1-6月7-12月合計(jì)

廣告宣傳費(fèi)300060009000

平面制作費(fèi)150001200017000

互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布費(fèi)200001500035000

其他100010002000

營(yíng)銷(xiāo)代理費(fèi)250001500040000

安裝費(fèi)100001000020000

其他10080180

合計(jì)7410050080123180

2．管理費(fèi)用的成本預(yù)算方法及預(yù)算編制

（1）按照以前年度的預(yù)算，各個(gè)事業(yè)部門(mén)可以對(duì)計(jì)入管理費(fèi)用進(jìn)行責(zé)任調(diào)

整，調(diào)減管理費(fèi)用，調(diào)增利潤(rùn)，調(diào)整的金額包括安裝費(fèi)用。

（2）公司的建筑材料費(fèi)用，要求各個(gè)部門(mén)在事項(xiàng)發(fā)生之前必須和預(yù)算部門(mén)

負(fù)責(zé)人作出溝通，并且每一項(xiàng)材料費(fèi)用都要分類(lèi)歸集，費(fèi)用實(shí)際支出后需要項(xiàng)

目部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，未取得簽字確認(rèn)的不允許進(jìn)行責(zé)任調(diào)整。

（3）管理費(fèi)用預(yù)算編制

預(yù)算對(duì)于建材行業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，這主要是因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)有著比較高

投入和生產(chǎn)的特點(diǎn)，而且森昂公司很大的問(wèn)題就在于成本這一方面，因此需要

著重放在這個(gè)上面，以下是2023年管理費(fèi)用預(yù)算擬定表：

表9湖南森昂門(mén)窗有限公司2023年管理費(fèi)用預(yù)算表

單位：元

費(fèi)用項(xiàng)目金額

辦公設(shè)施用品10000-15000

人事費(fèi)用20000-35000

辦公行政10000-12000

固定資產(chǎn)折舊15000-35000

其他管理費(fèi)用10000-12000

合計(jì)65000-109000

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3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制

財(cái)務(wù)費(fèi)用在公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表中，需要把經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，資產(chǎn)周

轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)利負(fù)債率，凈利潤(rùn)，銷(xiāo)售利潤(rùn)與前期的預(yù)算和實(shí)際情況相結(jié)合考慮

后進(jìn)行編制和擬定，以下是財(cái)務(wù)部預(yù)算編制需要關(guān)注的重點(diǎn)預(yù)算指標(biāo):

表10湖南森昂門(mén)窗有限公司財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)表

編制部門(mén)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)歸口預(yù)算表

控制成本費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

財(cái)務(wù)管理部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)計(jì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)表

提高資產(chǎn)利用率

資產(chǎn)負(fù)債率預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

提升凈利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

4.3森昂門(mén)窗公司沒(méi)有預(yù)算管理考核制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)

明確了預(yù)算目標(biāo)和各方面指標(biāo)之后就是要考慮到預(yù)算管理的考核制度了，

不僅要關(guān)注實(shí)際預(yù)算問(wèn)題，還要落實(shí)每個(gè)預(yù)算員身上，以下是對(duì)森昂公司擬定

的一個(gè)預(yù)算員的考核表。

表11湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算員工考核表

考核項(xiàng)目指標(biāo)說(shuō)明分值得分

遵守公司勞動(dòng)紀(jì)律和規(guī)章制度5

按照甲方或公司要求按時(shí)提交預(yù)算書(shū)5

編制工程、材料等預(yù)算計(jì)劃10

協(xié)助財(cái)務(wù)進(jìn)行成本核算10

對(duì)施工班的月進(jìn)度，結(jié)算等進(jìn)行審核10

及時(shí)調(diào)整變更預(yù)算10

專業(yè)技能

掌握準(zhǔn)確市場(chǎng)和預(yù)算價(jià)格10

明細(xì)記錄各部門(mén)費(fèi)用支出10

協(xié)助其他部門(mén)開(kāi)展工作10

每月月度工作總結(jié)和計(jì)劃實(shí)施10

參與領(lǐng)導(dǎo)要求的每一項(xiàng)工作10

總分100

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預(yù)算管理不是一個(gè)形式，更不是一個(gè)概念知識(shí)，空虛的擺在那里，而是實(shí)

實(shí)在在需要做出來(lái)的，行動(dòng)的，這樣公司才能得到發(fā)展，預(yù)算員在預(yù)算管理的

過(guò)程中起著非常重要的作用，因此一定要將考核制度做到位。

4.4森昂門(mén)窗公司預(yù)算監(jiān)督很不到位的優(yōu)化設(shè)計(jì)

由于森昂公司的預(yù)算監(jiān)督不到位，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)效果不夠好，根據(jù)公司的

具體業(yè)務(wù)情況，現(xiàn)在還需要設(shè)置以下預(yù)算監(jiān)督機(jī)制：

資金這塊收入和支出的項(xiàng)目，一定要嚴(yán)守把好預(yù)算的關(guān)，做到“沒(méi)有預(yù)算

就沒(méi)有收支”的原則。

重要的大項(xiàng)目執(zhí)行“直線”的管理模式，從預(yù)算的指標(biāo)下來(lái)到執(zhí)行考核，

從開(kāi)始到結(jié)尾進(jìn)行全面監(jiān)控，注重預(yù)算過(guò)程之中的偏差，及時(shí)做好預(yù)算調(diào)整。

增設(shè)預(yù)警機(jī)制，協(xié)助預(yù)算管理能夠順利的進(jìn)行完成。

借助電子技術(shù)和監(jiān)督預(yù)算共同執(zhí)行，結(jié)合指標(biāo)預(yù)警和因素預(yù)警這樣一個(gè)模

式。

落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況，完善反饋系統(tǒng)，采取報(bào)告或開(kāi)會(huì)的形式，跟蹤預(yù)算的

執(zhí)行情況。

根據(jù)設(shè)置好的預(yù)算管理機(jī)制，再完善好預(yù)算管理監(jiān)督的流程。下面是對(duì)森

昂公司預(yù)算監(jiān)督管理流程的優(yōu)化圖：

預(yù)算執(zhí)行人部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

預(yù)算分析審核

否正確？是

匯總分析審閱

備案否協(xié)商解決

是

需要解決？

執(zhí)行

圖6湖南森昂門(mén)窗有限公司預(yù)算監(jiān)督優(yōu)化流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

建立了完善預(yù)算監(jiān)督制度和優(yōu)化流程之后，要腳踏實(shí)地的一步一步做到實(shí)

施，認(rèn)真發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后冷靜解決，堅(jiān)持對(duì)公司有利的想法，才能從根本上改

善公司預(yù)算監(jiān)督不到位的問(wèn)題。

4.5森昂門(mén)窗公司預(yù)算編制中缺乏員工溝通的優(yōu)化設(shè)計(jì)

一個(gè)公司的壯大，與公司的內(nèi)部人員是有著較大的聯(lián)系，只有團(tuán)結(jié)起來(lái)，

這個(gè)整體才會(huì)發(fā)展起來(lái)，制度是死的，人是活的，該罰的時(shí)候就罰，該獎(jiǎng)勵(lì)的

時(shí)候一定要獎(jiǎng)勵(lì)，下面是管理員工的績(jī)效表，以后的每個(gè)員工都應(yīng)該按照這個(gè)

制度表進(jìn)行考核，促進(jìn)員工工作的積極性；

表12湖南森昂門(mén)窗有限公司員工績(jī)效考核表

姓名：部門(mén)：崗位：評(píng)價(jià)日期：

評(píng)價(jià)尺度

評(píng)價(jià)項(xiàng)目評(píng)價(jià)要點(diǎn)

優(yōu)良中差

A遵守工作制度

1.勤奮態(tài)度B配合同事和上司

C工作積極認(rèn)真

A和同事上司溝通合作

2.業(yè)務(wù)工作

B迅速反應(yīng)處理工作問(wèn)題

A正確認(rèn)識(shí)工作目的

3.管理監(jiān)督B努力改善工作方法

C不妨礙他人工作