湖南伊家酒店管理公司內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介................................................................................................................1

2伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度基本情況........................................................................1

2.1內(nèi)部審計(jì)依據(jù)及內(nèi)容.................................................................................1

2.2內(nèi)部審計(jì)程序.............................................................................................2

2.3內(nèi)部審計(jì)工作具體開展情況.....................................................................3

3伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度存在的問題....................................................................4

3.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)上不獨(dú)立.....................................................................4

3.2內(nèi)部審計(jì)人員配置不合理.........................................................................4

3.3內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范.................................................................................5

4伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)........................................................................6

4.1提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性.............................................................6

4.2優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員任職.............................................................................7

4.3規(guī)范伊家酒店內(nèi)部審計(jì)程序.....................................................................8

5.總結(jié)........................................................................................................................8

參考資料...................................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南伊家酒店管理公司內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

湖南伊家酒店管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“伊家酒店”），成立于2018

年，位于湖南省長(zhǎng)沙市，是一家以從事商務(wù)服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)，酒店坐落在長(zhǎng)

沙岳麓區(qū)商業(yè)圈內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：酒店管理；餐飲管理；住宿；棋牌服

務(wù)；健身服務(wù)；房屋租賃等業(yè)務(wù)，公司組織結(jié)構(gòu)圖如圖1-1所示：

圖1公司組織結(jié)構(gòu)圖

2伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度基本情況

2.1內(nèi)部審計(jì)依據(jù)及內(nèi)容

（1）伊家酒店內(nèi)部審計(jì)依據(jù)主要來源于：國(guó)家法律、法規(guī)、公司章程和有

關(guān)政策；股份公司及股份公司各成員公司及附屬機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)

議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、經(jīng)營(yíng)方針及績(jī)效考核目標(biāo)等；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、制

度及規(guī)范，包括由國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。

（2）伊家酒店內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為：

股份公司、股份公司成員公司及附屬機(jī)構(gòu)；股份公司向股份公司成員公司及附

屬機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員；公司董事會(huì)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。

（3）伊家酒店內(nèi)部審計(jì)部的審計(jì)范圍主要包括：

被審計(jì)對(duì)象貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度情況；被審計(jì)對(duì)象貫

徹執(zhí)行股份公司總部制定的經(jīng)營(yíng)方針、政策和規(guī)章制度情況；會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)

信息的真實(shí)性和正確性情況；資產(chǎn)安全性、效益性情況；各種已報(bào)批的經(jīng)營(yíng)方

案、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算的執(zhí)行情況；與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益

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情況；經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況；資金回籠情況，應(yīng)收、預(yù)付和其他應(yīng)收款的

催收情況；

2.2內(nèi)部審計(jì)程序

伊家酒店內(nèi)部審計(jì)部門制定的年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、人力資源計(jì)劃以

及費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司董事局審計(jì)與預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

應(yīng)在考慮公司風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工

作做出合理安排。內(nèi)部審計(jì)工作的主要具體工作程序?yàn)椋航邮軐徲?jì)委托、編制

并上報(bào)審計(jì)工作方案、根據(jù)需要下達(dá)審計(jì)通知書、實(shí)施審計(jì)、編制并上報(bào)審計(jì)

報(bào)告等（詳細(xì)流程見圖2）。內(nèi)審部根據(jù)需要也可不事先通知被審股份公司成員

或被審人員，而是非公開完成有關(guān)審計(jì)工作。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)

盡量收集用于證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的審計(jì)證據(jù)。這些證據(jù)主

要包括但不限于：

（1）審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)，包括各

種原始憑證；會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)帳薄和各種明細(xì)表）；各種會(huì)議記錄

和文件；各種合同、報(bào)告書及函件等；

（2）通過實(shí)際觀察、調(diào)查和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否

確實(shí)存在的取證材料；

（3）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查并經(jīng)被調(diào)查人員簽字所形成的審

計(jì)調(diào)查記錄；

（4）其他文件、聲音、圖像等資料。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)編制

審計(jì)工作底稿，便于審計(jì)工作的順利進(jìn)行和事后的核對(duì)。審計(jì)工作底稿作為審

計(jì)工作的重要文檔，由內(nèi)審部一并存檔保管。

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圖2伊家酒店內(nèi)部審計(jì)流程圖

2.3內(nèi)部審計(jì)工作具體開展情況

近年來，伊家酒店內(nèi)部審計(jì)部門日漸成熟，圍繞酒店的日常經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)

展開展了一系列審計(jì)工作。2020年，伊家酒店內(nèi)審部主要開展了如下審計(jì)活動(dòng)：

（1）分別對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告、2020年第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第

三季度報(bào)告信息的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行了審計(jì)。

（2）每季度均開展了例行審計(jì)，對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)收支活

動(dòng)、各部門及相關(guān)人員的績(jī)效考核指標(biāo)完成情況等進(jìn)行了審計(jì)。

（3）開展了年度內(nèi)部控制審計(jì)，并得出公司納入內(nèi)部控制建設(shè)及評(píng)價(jià)范圍

的事項(xiàng)涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏，2020年度內(nèi)部控制

運(yùn)行有效的結(jié)論。同時(shí)，還在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，

對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行了補(bǔ)充、更新和完善。

（4）開展了重大投資審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，對(duì)擬投資項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性和效

益性進(jìn)行了審計(jì)，為投資決策提供了意見參考。

（5）開展了離任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)，被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人中晉升的4人，正常

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任期屆滿離任的4人。通過離任審計(jì)，增強(qiáng)了公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，為伊

家酒店管理者的選拔提供了參考。

表12019-2020年內(nèi)審部開展審計(jì)項(xiàng)目一覽表

專項(xiàng)審計(jì)

例行審計(jì)

內(nèi)控審計(jì)

年份財(cái)報(bào)審計(jì)（同時(shí)開展離任審計(jì)其他

績(jī)效審計(jì)）

202044183

201944125

3伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度存在的問題

3.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)上不獨(dú)立

伊家酒店設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)—內(nèi)審部，隸屬于股份公司總部董事

會(huì)并直接對(duì)其負(fù)責(zé)，是股份公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)之一。內(nèi)審部在伊家酒店股份公司

總部董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和股份公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)

立開展工作，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。并且公司還在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)

委員會(huì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，進(jìn)一步保證了伊家酒店內(nèi)部審計(jì)部

門在組織結(jié)構(gòu)上的獨(dú)立性。2008年設(shè)立審計(jì)委員會(huì)之后，兩者的職責(zé)劃分并不

明確，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)在職責(zé)上存在相似甚至重疊之處，導(dǎo)致這兩個(gè)部門

不時(shí)出現(xiàn)爭(zhēng)奪權(quán)利，遇事相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，審計(jì)委員會(huì)無法對(duì)內(nèi)審部進(jìn)行

有效的管理，使得內(nèi)部審計(jì)部門不但不能夠充分有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，

甚至造成了企業(yè)人力、物力、財(cái)力上的浪費(fèi)。

3.2內(nèi)部審計(jì)人員配置不合理

伊家酒店內(nèi)部審計(jì)人員的配置在數(shù)量和質(zhì)量上都不高。數(shù)量上的不足主要

體現(xiàn)在，伊家酒店內(nèi)部審計(jì)專、兼職人員一共僅3人，這既不能滿足酒店審計(jì)

工作的需求，也沒有達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。伊家酒店內(nèi)審部除了開展日常審計(jì)

工作以外，還需開展一些專項(xiàng)審計(jì)和受管理部門委托而進(jìn)行的審計(jì)工作。而伊

家酒店內(nèi)部審計(jì)人員在數(shù)量上存在明顯不足，人員上的不足大大制約了伊家酒

店內(nèi)部審計(jì)工作的深度和效果。

伊家酒店內(nèi)部審計(jì)人員質(zhì)量上的不足體現(xiàn)在，內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷背景主

要為會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)背景，而且僅內(nèi)審部經(jīng)理杜女士具有中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱，內(nèi)審部

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也缺乏多學(xué)科背景的專業(yè)人才，這使得內(nèi)部控制審計(jì)和其他經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)的展

開難以深入進(jìn)行，也直接影響了內(nèi)部審計(jì)范圍的拓展，這與內(nèi)部審計(jì)向經(jīng)營(yíng)和

管理領(lǐng)域拓展的趨勢(shì)背道而馳。另外，由于內(nèi)部審計(jì)人員都是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)專業(yè)

背景，基本沒經(jīng)過專業(yè)的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并且缺乏相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

經(jīng)驗(yàn)，缺乏敏銳性和一定的職業(yè)審慎性，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中存在的深層

次問題。公司最低人數(shù)要求如表2所示：

表2內(nèi)部審計(jì)人員最低人數(shù)要求

內(nèi)部審計(jì)人員最低人數(shù)相關(guān)制度要求伊家酒店現(xiàn)狀

要求

總?cè)藬?shù)3人3人

專職人員數(shù)3人1人

3.3內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范

一般而言，一個(gè)完整內(nèi)部審計(jì)流程應(yīng)當(dāng)包括跟蹤審計(jì)，即后續(xù)審計(jì)。根據(jù)

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的定義，后續(xù)審計(jì)是指審計(jì)報(bào)告發(fā)出后相隔一定時(shí)間內(nèi)，

內(nèi)部審計(jì)人員為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的建議，是否已經(jīng)采取了恰當(dāng)?shù)募m

正行動(dòng)并取得預(yù)期的效果而實(shí)施的跟蹤審計(jì)。

圖3內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)流程圖

伊家酒店內(nèi)部審計(jì)工作流程包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段，但在實(shí)

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踐中缺乏足夠重視后續(xù)審計(jì)的工作。內(nèi)審部對(duì)財(cái)務(wù)部門的季度審計(jì)僅關(guān)注實(shí)施

階段，缺乏對(duì)整改情況的回訪和跟蹤審計(jì)。這樣做存在著審計(jì)程序不規(guī)范和后

續(xù)審計(jì)不到位的問題。后續(xù)審計(jì)在提高審計(jì)質(zhì)量、改善企業(yè)管理等方面有著重

要意義，應(yīng)該得到足夠的重視和實(shí)施。

4伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性

為了提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，可以采取以下幾種方法：首先，建

立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，從而增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威

性。其次，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和員工的專業(yè)素養(yǎng)。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，減少內(nèi)部失誤和違規(guī)行

為，提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。第四，加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，及時(shí)了解監(jiān)管要

求和政策變化，做好配合工作，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。第五，加強(qiáng)

審計(jì)報(bào)告的透明度，明確審計(jì)意見的表述和意義，向受審單位和相關(guān)利益相關(guān)

方提供更準(zhǔn)確和清晰的信息，提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。最后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該保

持公正、誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立的形象，增強(qiáng)其在社會(huì)中的信譽(yù)和聲譽(yù)，提高其權(quán)

威性。具體情況如表3所示：

表3公司提升審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立和權(quán)威性方案

方法情況描述

建立獨(dú)立的監(jiān)督建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，可以增強(qiáng)審計(jì)

機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

提高審計(jì)機(jī)構(gòu)員加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使其具備更豐富的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，

工的專業(yè)素養(yǎng)提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，減少內(nèi)部失

部控制誤和違規(guī)行為，提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。

加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，及時(shí)了解監(jiān)管要求和政策變化，做

的溝通好配合工作，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的透明度，明確審計(jì)意見的表述和意義，向受

強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告的

審單位和相關(guān)利益相關(guān)方提供更準(zhǔn)確和清晰的信息，提高審

透明度

計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。

提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該保持公正、誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立的形象，增強(qiáng)其

社會(huì)形象在社會(huì)中的信譽(yù)和聲譽(yù)，提高其權(quán)威性。

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4.2優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員任職

通過前文描述，我們知道伊家酒店內(nèi)部審計(jì)人員僅有3人，且有2人是兼

職，并且全部為財(cái)務(wù)背景。這種人員配備，不僅不符合深交所的相關(guān)要求，也

與伊家酒店自身經(jīng)營(yíng)狀況不相匹配。因此，伊家酒店應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展需求，

優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員任職、選派。各單位要根據(jù)自身發(fā)展需要，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)

構(gòu)設(shè)置。重視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審

計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能

力，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等相關(guān)專

業(yè)工作背景。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)

培訓(xùn)和后續(xù)教育，也可以通過其他方式提高職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員不得

參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。具體培訓(xùn)和后續(xù)教育如表4-2所

示：

表4-2公司內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育情況

培訓(xùn)/教育類型內(nèi)部審業(yè)務(wù)培訓(xùn)語言培訓(xùn)技術(shù)培訓(xùn)其他管理后續(xù)教育

計(jì)職業(yè)培訓(xùn)

培訓(xùn)

領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)√

團(tuán)隊(duì)管理培訓(xùn)√

項(xiàng)目管理培訓(xùn)√

溝通技巧培訓(xùn)√

數(shù)據(jù)分析軟件√√

使用培訓(xùn)

審計(jì)管理軟件√√

使用培訓(xùn)

審計(jì)、會(huì)計(jì)、√√

稅法等相關(guān)法

規(guī)培訓(xùn)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.3規(guī)范伊家酒店內(nèi)部審計(jì)程序

優(yōu)化酒店現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)制度：酒店內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)備階段、

實(shí)施階段和出具審計(jì)報(bào)告階段都有較為詳細(xì)全面的規(guī)定，但對(duì)后續(xù)審計(jì)卻一筆

帶過，缺乏與后續(xù)整改工作相關(guān)的具體操作規(guī)范，缺乏評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。因此，

伊家酒店應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的《酒店內(nèi)部審計(jì)制度》進(jìn)行完善，對(duì)后續(xù)審計(jì)階段的工作

流程和具體方法進(jìn)行規(guī)范，明確審計(jì)部門、被審計(jì)部門以及其他相關(guān)單位的責(zé)

任和義務(wù)，以便制定切實(shí)有效的整改措施，從制度上保證后續(xù)審計(jì)落到實(shí)處。

建立并落實(shí)審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制：酒店沒有就審計(jì)整改建立相關(guān)的評(píng)估和問

責(zé)機(jī)制，這就意味著無法對(duì)審計(jì)整改效果進(jìn)行評(píng)估，難以避免地使審計(jì)整改成

為走過場(chǎng)。為了使審計(jì)整改工作落實(shí)到位，酒店可以建立審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制，

將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改落實(shí)情況作為評(píng)價(jià)相關(guān)部門、部門領(lǐng)導(dǎo)以及具體責(zé)

任人的考核依據(jù)，考核結(jié)果直接與責(zé)任人的績(jī)效掛鉤。對(duì)未能認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整

改的部門，應(yīng)追究該部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，實(shí)行審計(jì)整改問責(zé)制，以保證審計(jì)整

改工作的落實(shí)和內(nèi)部審計(jì)工作的效果。

5.總結(jié)

通過對(duì)伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度存在的問題及原因進(jìn)行了分析，提出了伊家

酒店內(nèi)部審計(jì)制度的優(yōu)化方案。伊家酒店內(nèi)部審計(jì)制度存在的問題：內(nèi)部審計(jì)

機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)上不獨(dú)立、內(nèi)部審計(jì)人員配置不合理和內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范等問題。

針對(duì)以上問題做出相對(duì)優(yōu)化措施：提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，獨(dú)立的審

計(jì)機(jī)構(gòu)可以更加客觀地評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況，減少潛在的干擾和誤導(dǎo)，提高審

計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)