2023納稅服務條線業(yè)務知識考試題庫（含答案） (二)

2023納稅服務條線業(yè)務知識考試題庫（含答案）

一、單選題

1.對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅

控專用設備的下列哪類納稅人0,優(yōu)化即時辦結服務,采取承諾制”容缺辦理

A、納稅信用級別為C級的納稅人

B、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

C、納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商

D、達到增值稅納稅起征點的納稅人

答案:B

2.日曜公司為居民企業(yè),投資月明創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（合伙企業(yè)），取得20%財產份額。

2020年,月明創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)產生虧損100萬元，日曜公司除投資外自身經營實現(xiàn)

應稅所得150萬元,下列關于日曜公司當期應納稅所得額說法正確的是（）。

Ax170萬元

Bx150萬元

C、130萬元

D、50萬元

答案：B

3.下列關于工傷保險費率,表述錯誤的是（）。

A、根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度,由低到高，依次將工傷風險類別劃分為八類

B、各行業(yè)工傷保險類別對應的全國工傷保險行業(yè)基準分類為:一類至八類分別控

制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.

6%、1.9%左右

C、通過費率浮動的辦法確定每個行業(yè)內的費率檔次

D、按照“以收定支，收支平衡”的原則，合理確定本地區(qū)工傷保險行業(yè)基準費率

具體標準

答案：D

4.最新的研究和領域應用充分表明,預訓練語言模型在大規(guī)模無監(jiān)督語料和GPU

集群算力的支持下,能夠將得到的詞和句子的表示遷移到廣泛的下游任務上,對

于智能咨詢核心的問題理解和語義匹配具有重要的支撐意義，對于提高智能咨詢

系統(tǒng)性能具有重要作用。

A、正確

B、錯誤

答案：A

5.增值稅電子專用發(fā)票目前的格式為()。

A、0FD

B、D0C

C、PDF

D、TXT

答案：A

6.我國土地增值稅稅率形式是：

Av比例稅率

B、定額稅率

C、超額累進稅率

D、超率累進稅率

答案：D

7.2019年1月1日，我國開始全面實施()的個人所得稅改革。

A、綜合與分類相結合

B、綜合

C、分類

D、單一

答案：A

8.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是:

A、將自產的貨物用于利潤分配

B、將購買的貨物用于對外投資

C、以外購的貨物用于職工福利

D、將委托加工的貨物無償贈送他人

答案：C

9.下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是()。

A、勞動分紅

B、獨生子女補貼

C、托兒補助費

D、誤餐補助

答案：A

10.下列關于納稅申報的表述,錯誤的是（）。

A、納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人

B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,可以不辦理納稅申報

C、納稅人字受減稅,免稅待遇的,在藏稅,免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報

D、納稅人和扣繳義務人應按照法定的期限辦理納稅申報

答案：B

11.《稅收征管法》規(guī)定,稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅

知識，（）地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A、無償

B、有償

C、全天候

D、全方位

答案：A

12.《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出,2022年基本實現(xiàn)法人稅費信

息。智能歸集。

Av一人式

B、一戶式

C、一員式

D、一局式

答案：B

13.通過熱力產品經營企業(yè)向居民供熱的熱力產品生產企業(yè),計算免征增值稅比

例的方法是）。

A、根據(jù)熱力產品經營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業(yè)采暖費總

收入的比例

B、根據(jù)主管稅務機關核定的比例

C、根據(jù)熱力產品經營企業(yè)應當從居民取得的采暖費收入占該經營企業(yè)采暖費總

收入的比例

D、根據(jù)熱力產品經營企業(yè)收費區(qū)域內居民住宅面積占總收費面積的比例

答案：A

14.關于納稅人需求(建議)征集，以下說法錯誤的是0

A、對于能夠解決的納稅人合理需求,應當按照緊急程度實行分級管理:對于納稅

人在辦稅服務場所提出的簡單合理需求,及時響應或反饋。

B、對于一般性涉水需求，應于15個工作日響應或反饋

C、對于復雜涉稅需求，應于30個工作日內響應或反饋

D、對于暫時不能解決的納稅人合理需求,直接回復納稅人無法辦理,不再予以跟

蹤解決。

答案：D

15.以下所得中,應計入“綜合所得”繳納個人所得稅的是()

A、個人兼職取得的收入

B、個人對其任職公司取得的股息

C、個人取得的儲蓄存款利息收入

D、個人出租房屋取得的收入

答案：A

16.復評人員在查閱某企業(yè)電子財務數(shù)據(jù)時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)一在建工程項目固定余

額長期掛賬。其可能存在的稅收風險是()。

A、少繳印花稅

B、少繳房產稅

C、少繳城市維護建設稅

D、少繳企業(yè)所得稅

答案：B

17.2020年是稅務部門連續(xù)第0年開展便民辦稅春風行動，

A、5

B、6

C、7

D、8

答案：C

18.中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提到要拓展容

缺辦理事項,為此,需要全面推行的制度為

A、稅務證明事項留存?zhèn)洳橹?/p>

B、稅務證明事項免報制

C、稅務證明事項告知承諾制

D稅務證明事項電子查驗制

答案：C

19.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的，經()批準,可以延期繳納稅款，但

是最長不得超過三個月。

Av省稅務局

B、市稅務局

C、縣稅務局

D、稅務所

答案：A

20.關于稅收優(yōu)惠管理,以下說法正確的是()

A、鮮活肉蛋產品免征增值稅優(yōu)惠備案應報送《納稅人減免稅備案登記表》

B、森林消防車輛免征車輛購置稅以申報享受稅收減免,無需報送資料。

C、自然災害受災減免個人所得稅優(yōu)惠備案應報送《納稅人減免稅備案登記表》

D、耕地占用稅困難性減免優(yōu)惠備案應報送《納稅人減免稅申請核準表》

答案：D

21.2020年是稅務部門連續(xù)第()年開展“便民辦稅春風行動”。

A、5

B、6

C、7

D、8

答案：C

22.下列各項適用5%增值稅征收率的是

A、小規(guī)模納稅人轉讓專利技術

B、小規(guī)模納稅人出租土地使用權

C、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,銷售額按全額計算

D、一般納稅人銷售2016年5月1日之后自行開發(fā)的房地產

答案：B

23.各級稅務機關具體辦理納稅服務投訴事項,負責受理、調查納稅服務投訴,并

草擬處理意見的部門是()。

A、稽查部門

B、辦稅服務廳

C、紀檢監(jiān)察部門

D、納稅服務部門

答案：D

24.關于專項附加扣除,下列表述正確的是0

A、納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用

費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內在辦理匯算

清繳申報時扣除

B、一個納稅年度內,納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受

專項附加扣除的,不能在當年內補充扣除,只能在次年匯算清繳時補充扣除

C、納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的,應當于每年1月份對

當年享受專項附加扣除的內容進行確認,并報送至扣繳義務人

D、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加

扣除金額,在新任職、受雇單位可繼續(xù)扣除,年終匯算清繳時多退少補

答案：A

25.李女士2021年2季度取得商鋪租金45萬元,在稅務機關代開增值稅普通發(fā)票

時,應預繳增值稅稅額為：

A、0

B、2.25

C、0.45

D、1.35

答案：A

26.納稅人開立銀行賬戶后應及時向主管稅務機關報告。下列做法符合規(guī)定的是

Oo

A、自開立賬戶之日起15日內報告回

B、自開立賬戶之日起30日內報告回

C、自開立賬戶之日起15個工作日內報告D

D、自開立賬戶之日起30個工作日內報告

答案：A

27.辦稅服務廳突發(fā)事件應急處置原則不包括()。

A、以人為本

B、預防為主

C、果斷處置

D、事先干預

答案：D

28.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,登記注冊在境內的居民企業(yè)以。為納稅地

點。

A、企業(yè)登記注冊地

B、企業(yè)實際經營地

C、企業(yè)會計核算地

D、企業(yè)管理機構所在地

答案：A

29.某企業(yè)因經營需要決定放棄免稅權,企業(yè)財務人員就相關政策咨詢稅務干部

張某，以下回答正確的是(

A、自提交備案資料的當月起,按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅,12個月內不得

再申請免稅、減稅

B、自提交備案資料的次月起,按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅,12個月內不得

再申請免稅、減稅

C、自提交備案資料的當月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅,36個月內不得

再申請免稅、減稅

D、自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅,36個月內不得

再申請免稅、減稅

答案：D

30.針對跨區(qū)域經營的企業(yè)集團各地對稅收政策理解、執(zhí)行不一致問題,應加強組

織協(xié)調,提出解決方案,及時提請上級單位協(xié)調,提高各地政策執(zhí)行()。

A、規(guī)范性

B、綜合性

C、一致性

D、專業(yè)性

答案：C

31.2020年秋季學期中央黨校(國家行政學院)中青年干部培訓班10月10日上午

在中央黨校開班。中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席習近平在開班式上

發(fā)表重要講話強調,在干部干好工作所需的各種能力中，第一位的是

A、科學決策能力

B、政治能力

C、調查研究能力

D、抓落實能力

答案:B

32.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的,從多少分起評？

A、1000分

B、800分

C、100分

D、90分

答案：C

33.下列哪項不屬于小微企業(yè)減稅降費“三機制”?()

A、小微企業(yè)”訴求和意見快速響應機制”

B、小微企業(yè)“績效考核機制”

C、小微企業(yè)“政策落實直聯(lián)直報機制”

D、小微企業(yè)“問題解決閉環(huán)處理機制”

答案：B

34.下列不屬于特許權使用費所得的是0。

A、提供非專利技術的所得

B、發(fā)表稿件取得的所得

C、文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

D、提供專利取得的所得

答案：B

35.下列有關非稅收入的表述正確的有()。

A、非稅收入納入政府預算外收入管理

B、中央銀行收入屬于非稅收入

C、社會保險費屬于非稅收入

D、特許經營收入不屬于非稅收入

答案：B

36.欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人,轉讓、出租、出借不動產或者大額資產,應向稅

務機關報告?！皵?shù)額較大”是指0。

A、5萬元以上

B、10萬元以上

C、50萬元以上

Dx100萬元以上

答案：A

37.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人向稅務機關報送增值稅發(fā)票開具信息的時

間是0。

A、每年匯算清繳

B、每月申報期

C、每季度

D、申報期

答案：B

38.白2019年1月1日起，以下不作為稅收票證管理的是（）。

A、《稅收電稅證明》《表格式）

B、《稅收完稅證明》（文書式）

C、《稅收繳款書》稅務收現(xiàn)專用）

D、《稅收繳款書》銀行經收專用）

答案：B

39.按對外購固定資產的處理方式不同,可將增值稅分為不同類型，自2009年1

月1日，我國增值稅實行0

A、生產型增值稅

B、收入型增值稅

C、消費型增值稅

D、實耗型增值稅

E、支出型增值稅

答案：C

40.近年來,稅務總局推出了納稅服務規(guī)范并持續(xù)更新升級,始終遵循的基本原則

是

A、堅持以納稅人的生命周期為主線

B、堅持全局，全后，全程，全心服務理念

C、堅持放管結合。做到內放盡放，能簡盡簡

D、至持最大沒度便利內稅人,最大限度規(guī)范稅務人

答案：D

41.納稅人開立銀行賬戶后應及時向主管稅務機關報告。下列做法符合規(guī)定的是

0

A、自開立賬戶之日起15日內報告

B、目開立賬戶之日起30日內報告

C、自開立賬戶之日起15個工作日內報告

D、自開立賬戶之日起30個工作日內報告

答案：A

42.自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小微企業(yè)、微型企業(yè)

和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅，小額貸款是()：

A、單戶授信額度小于300萬元

B、單戶授信額度小于500萬元

C、單戶授信額度小于1000萬元

D、單戶授信額度小于2000萬元

答案：C

43.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2018年12月購入一棟辦公樓，取得增值稅專用

發(fā)票,尚有不動產進項稅額40%未申報抵扣,下列做法正確的是()：

A、2019年3月一次性轉入申報抵扣

B、2019年4月一次性轉入申報抵扣

C、2019年3月申報抵扣進項稅額30%

D、2019年4月申報抵扣進項稅額30%

答案：B

44.我國個人所得稅劃分居民個人和非居民個人的標準是：

A、習慣性住所標準

B、時間標準

C、永久性住所標準

D、習慣性住所和時間標準。

答案：D

45.納稅人取得經營所得,向經營管理所在地主管稅務機關辦理個人所得稅預繳

申報時,應報送的文書是（

A、《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》

B、《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》

C、《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》

D、《個人所得稅專項附加扣除信息表》

答案：A

46.關于推進普法宣傳,下列哪項做法不符合普法工作要求？（）

A、某市普法辦通過《法在身邊》電視節(jié)目、微信公眾號等平臺開展以案釋法，

進行普法教育

B、某市印發(fā)法治宣傳教育工作責任表,把普法工作全部委托給人民團體

C、通過舉辦法治講座、警示教育報告會等方式促進領導干部帶頭學法、模范守

法

D、在暑期組織”預防未成年人違法犯罪模擬法庭巡演”，向青少年宣傳未成年人保

護法

答案：B

47.溝通是兩個或者兩個以上的人,互相通過一定信息傳遞的途徑,以達成對一個

特定信息的()

A、相同理解

B、準確傳遞

C、相互認同

D、彼此接受

答案：A

48.涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策

劃”三類涉稅業(yè)務的，可按()填報。

Ax一般稅務咨詢

B、專業(yè)稅務顧問

C、稅收策劃

D、納稅情況審查

答案：A

49.涉稅專業(yè)服務機構跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務的相關信用信息歸集到()。

A、法人戶籍地

B、業(yè)務發(fā)生地

C、機構所在地

D、任意選擇

答案：C

50.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2018年12月購入一棟辦公樓,取得增值稅專用

發(fā)票,尚有不動產進項稅額40%未申報抵扣,下列做法正確的是0o

A、2019年3月一次性轉入申報抵扣

B、2019年4月一次性轉入申報抵扣

C、2019年3月申報抵扣進項稅額30%

D、2019年4月申報抵扣進項稅額30%

答案：B

51.近年來,稅務總局推出了納稅服務規(guī)范并持續(xù)更新升級,始終遵循的基本原則

是

A、堅持以納說人的生命周期為主錢

B、堅持全局，全員，全程，全心服務理念

C、緊持放管活合，世到應故盡放，曉簡盡簡

D、堅持最大限度便利納說人,最大限度規(guī)范稅務人

答案：D

52.稅務師事務所辦理商事登記后,應當向0辦理行政登記

A、國家稅務總局

B、省稅務機關

C、市稅務機關

D、縣稅務機關

答案：B

53.有雇工的個體工商戶以單位方式參加養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的，階段

性免征單位繳費部分政策實施期限至()。

A、2020年9月

B、2020年10月

G2020年11月

D、2020年12月

答案：D

54.勞務報酬所得以收入減除：)的費用后的余額為收入額。

A、10%

B、20%

G30%

D、40%

答案：B

55.根據(jù)稅收征管法及有關規(guī)定,下列說法中正確的是0

A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理辦理納稅申報

B、納稅人通過銀行繳納稅款的,稅務機關可以委托銀行開具完稅憑證

C、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以稅務機關收到申報日期為實際申報日

期

D、擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章后方為有效

答案：B

56.全國涉稅專業(yè)服務信用信息平臺由()建設和部署。

Ax國家稅務總局

B、省稅務機關

C、市稅務機關

D、縣稅務機關

答案：A

57.2021年"便民辦稅春風行動”提出，依托云平臺大數(shù)據(jù)，主動甄別符合享受優(yōu)

惠政策條件的納稅人繳費人,在全國范圍內推廣稅費優(yōu)惠政策措施精準直達,建

立的體系是()。

A、稅費優(yōu)惠政策云端體系

B、稅費優(yōu)惠政策單點體系

C、稅費優(yōu)惠政策識別體系

D、稅費優(yōu)惠政策標簽體系

答案：D

58.某小型商貿百貨公司是輔導期納稅人,主管稅務機關核定發(fā)票月最高領用量

60份,3月5日領用25份,3月10日開具了20份,3月16日又可申領發(fā)票,最高

領用的份數(shù)不超過()。

A、25

B、0

C、20

D、35

答案：C

59.2019年5月，在某市稅務局舉辦的減稅降費專場“納稅人學堂”培訓課上，培

訓師小陸現(xiàn)場向納稅人作出的下列回答,錯誤的是()。

A、納稅信用級別為M級的納稅人不可以申請留抵退稅

B、增值稅一般納稅人銷售金融服務，適用6%稅率

C、增值稅一般納稅人購進用于生產13%稅率貨物的農產品，按10%扣除率計算進

項稅額

D、生活服務業(yè)納稅人同時兼營農產品深加工,納稅人可從農產品加計扣除以及加

計抵減政策中選擇最優(yōu)惠政策享受

答案：D

60.按照“放管服”改革要求,國家大力精簡已有行政許可事項。2019年稅務總

局公布取消的稅務行政許可事項是0。

A、對納稅人延期申報的核準

B、對納稅人延期繳納稅款的核準

C、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批

D、非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批

答案：D

61.目前，全國各地正在持續(xù)推進政務服務“一件事一次辦”，這項舉措體現(xiàn)的本

題5.00服務方式是：

A、集中辦理

B、就近辦理

C、網上辦理

D、異地辦理

答案：A

62.我國個人所得稅法劃分居民個人和非居民個人的標準是

A、習慣性住所標準

B、時間標準

C、永久性住所標準

D、習慣性住所和時間標準

答案：D

63.下列各項中，不作為個人專項附加扣除的是()

A、子女撫養(yǎng)

B、繼續(xù)教育

C、贍養(yǎng)老人

D、子女教育

答案：A

解析：綜合所得中允許扣除的專項附加扣除包括:子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)

療、首套住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。

64.以下哪個不是區(qū)塊鏈的種類0。

A、公有鏈

B、對稱鏈

C、私有鏈

D、聯(lián)盟鏈

答案：B

65.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中錯誤的是()。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B、土地使用權共有的，由其中一方繳納

C、土地使用權未確定的，由實際使用人繳納

D、土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納

答案：B

解析：土地使用權共有的，由共有各方分別繳納.

66.下列關于增量房房源信息改告表述錯誤的是()。

A、納稅人在辦理增量房房源信息報告前,需先進行不動產項目報告。

B、完成增量房房源信息報告后,生成的房源編號為該房源的唯一識別號,為后續(xù)

的增值稅、契稅、土地增值稅等稅種申報提供依據(jù)。

C、房地產開發(fā)企業(yè)應在取得預售許可證60日內,進行增量房房源信息報告,申報

預售許可證所列房源信息。

D、增量房房源信息報告只需改送《增量房房源信息表》。

答案：C

67.按照國際慣例,在大企業(yè)認定時,為避免一刀切帶來的管理不便,大企業(yè)認定

標準多采用()。

A、單一標準

B、共性標準

C、復合標準

D、分級標準

答案：C

68.2019年3月，某企業(yè)會計王某來到辦稅服務廳，向導稅人員小張咨詢小本題4.

00分型微利企業(yè)相關優(yōu)來改預，以下回答正確的是()。

A、對小型微科企業(yè)年應內脫所得額不胡過100萬元的部分,戒按25%計入皮的稅

所得稅,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B、對小型數(shù)利企業(yè)年應的稅所得經不超過100萬元的部分,減按50%計入應的稅

所得稅,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

C、對小型微企業(yè)年應納稅所得獲在100-300萬元之間的,減接25%計入應納所得

額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額在100-300萬元之的,減接50%計入應稅所得

額,按按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

答案：A

69.2019年10月31日，十九屆四中全會通過的疫情防控期間對確需到辦稅服務

廳辦理業(yè)務的，提供“直通辦”服務?！爸蓖ㄞk”是對。的納稅人、繳費人，提供

辦稅繳費綠色通道服務，第一時間為其辦理稅費事宜。

A、生產、銷售疫情防控重點保障物資

B、生產、運輸疫情防控重點保障物資

C、銷售、運輸疫情防控重點保障物資

D、生產、銷售、運輸疫情防控重點保障物資

答案：D

70.下列關于納稅服務投訴的表述,不正確的是0

A、納稅人實名投訴，且投訴材料符合要求應當受理

B、納稅人匿名投訴,但投訴的事實清楚、理由充分,有明確的被投訴人，投訴內容

具有典型應當受理

C、對稅務機關已經處理完畢且經上級稅務機關復核的相同投訴事項再次投訴，

稅務機關不予受理

D、納稅人就同一事項通過不同渠道分別投訴的,稅務機關接L攵后分別辦理

答案：D

71.<p>運用大企業(yè)信息化平臺開展千戶集團風險管理工作時，（）業(yè)務環(huán)節(jié)只能由

集團總部所在省的省級以上大企業(yè)部門操作。</p>

A、風險掃描

B、人工分析

C、“總對總”溝通

D、風險應對

答案：C

72.下列各項收入中,屬于企業(yè)取得的免稅收入的是0

A、非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B、購買企業(yè)債券取得的利息收入

C、居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構場所沒

有實際聯(lián)系的投資收益

答案：A

73.電子專票的發(fā)票代碼有（）位。

A、10

B、11

C、12

D、13

答案：C

74.根據(jù)行政處罰法規(guī)定,當事人到期不繳納罰款的,每日按罰款數(shù)額的（加處罰

款。

Ax百分之一

B、百分之三

C、千分之五

D、萬分之五

答案：B

75.下列選項中,應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉

稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應

的責任的涉稅專業(yè)服務不包括()

A、納稅申報代理

B、專業(yè)稅務顧問

C、稅收策劃

D、涉稅鑒證

答案：A

76.《意見》中提出，到2022年基本實現(xiàn)()智能型個性化服務。

A、全省咨詢“一線通答”

B、全國咨詢“一線通答”

C、全國咨詢智能應答

D、全省咨詢智能應答

答案：B

77.屬于隨稅收附征的非稅收入項目有()。

A、文化事業(yè)建設費

B、教育費附加

C、工會經費

D、殘保金

答案：B

78.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人向稅務機關報送增值稅發(fā)票開具信息的時

間是（）。

A、每年匯算清繳

B、每月申報期

C、每季度

D、申報期

答案：B

79.在納稅服務（主要是接觸式服務）過程中,稅務工作人員與納稅人的每一個接

觸點都需要高度關注,原因是：）

A、納稅服務具有生產和消費同步性特征

B、納稅服務能力的易消失性

C、納稅服務具有無形性特征

D、納稅服務具有差異性特征

答案：A

80.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3

年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到（。

A、5年

B、7年

C、10年

D、無限期

答案：A

81.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：）。

A、實際利潤額

B、利潤總額

C、應納稅所得額

D、凈利潤額

答案：C

82.按照“放管服”改革要求,國家大力精簡已有行政許可事項。2019年稅務總

局公布取消的稅務行政許可事項是（）。

A、對納稅人延期申報的核準

B、對納稅人延期繳納稅款的核準

C、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批

D、非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批

答案：D

解析：根據(jù)《國家稅務總局關于公布已取消稅務行政許可事項的公告》，取消“非

居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”事項。

83.下列不屬于免征房產證的情形是0:

A、某企業(yè)2019年10月按照調結構政策要求停產，自11月起免征房產稅

B、某企業(yè)2019年6月到12月進行房屋大修停用，在大修期間可免征房產稅

C、工期結束后某公司從建造企業(yè)接收的基建工地臨時性用房,可以免征房產稅。

D、某企業(yè)在廠區(qū)內自建自辦幼兒園，可以免征房產稅

答案：C

84.下列選項中，可以實行簡易申報的納稅人是0。

A、當期未發(fā)生納稅義務的納稅人

B、當期開始享受免稅待遇的納稅人

C、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D、不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

答案：C

85.以下不屬于稅務公文種類的是：

A、批復

B、請示

C、通知

D、匯報

答案：D

86.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的,應該向()申請行政復議。

A、國家稅務總局

B、司法部

C、國務院

D、人民法院

答案：A

87.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是

A、將自產的貨福用于利潤分配

B、將購買的貨物用于對外投資

C、以外購的貨物用于職工福利

D、將委托加丁的貨物無作婚送他人

答案：C

88.納稅人享受“六稅一費”優(yōu)惠實行的辦理方式是()：

A、自行判別、備案享受、有關資料留存?zhèn)洳?/p>

B、自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳?/p>

C、經稅務機關批準后,申報享受,有關資料留存?zhèn)洳?/p>

D、經稅務機關批準后,備案享受,有關資料留存?zhèn)洳?/p>

答案：B

89.稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密,

下列不屬于保密內容的是0

A、納稅信息

B、稅收違法行為

C、納稅人客戶信息

D、納稅人銷售信息

答案：B

90.居民企業(yè)實行查賬征收方式的,辦理匯算清繳的時間是()。

A、在納稅年度終了之日起3個月

B、在納稅年度終了之日起5個月

C、在納稅年度終了之日起6個月

D、在納稅年度終了之日是起12個月

答案：B

91.石油特別收益金實行()級超額累進從價定率計征。

A、3

B、5

C、7

D、9

答案：B

92.根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，加快推進智

慧稅務建設,全面完成改革任務,需要做到:

A、精細執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治

B、精準執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治

C、精湛執(zhí)法、精致服務、精準監(jiān)管、精誠共治

D、精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治

E、精細執(zhí)法、精致服務、精準監(jiān)管、精誠共治

答案：D

93.2020年1月1日起至2024年12月31日，對在海南自由貿易港工作的高端人

和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過0的部分，予以免征。

A、0.05

B、0.1

C、0.15

D、0.2

答案：C

94.2020年“便民辦稅春風行動”的主題是()。

A、戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務全面小康

B、新稅務新服務

C、新時代新稅貌

D、提升創(chuàng)響

答案：A

95.履行代扣代繳義務的扣繳義務人,應當自扣繳義務發(fā)生之日起()日內，向機構

所在地稅務機關辦理“納稅人(扣繳義務人)身份信息報告”

Av10日

Bv15日

C、30日

D、60日

答案：C

96.下列各項中，不作為個人專項附加扣除的是(

A、子女撫養(yǎng)

B、繼續(xù)教育

C、贍養(yǎng)老人

D、子女教育

答案：A

97.為進一步深化放管服改革，構建科學嚴密、規(guī)范統(tǒng)一的稅收征管體系，以下哪

一項不屬于對應舉措()

A、優(yōu)化創(chuàng)新稅收征管制度

B、健全運行高效的稅收征管機制

C、優(yōu)化稅收征管崗責體系

D、加強稅收信息化規(guī)劃和管理

答案：D

98.新購進單價不超過500萬元的設備、器具,允許一次性計入當期成本費用在稅

前扣除。下列符合“新購進”規(guī)定的是()。

A、接受捐贈取得的固定資產

B、接受投資取得的固定資產

C、債務重組取得的固定資產

D、自行建造取得的固定資產

答案：D

99.納稅信用評價結果一般在每一年的什么時候發(fā)布？

A、3月

B、4月

C、5月

D、6月

答案：B

100.居民個人以及代辦年度匯算的拍徽義務人,需將年度匯算申報表以及與本4.

。居民個人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關資料，自年度匯算

期結束之日起留存()

A、3年

B、4年

C、5年

D、2年

答案：C

101.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是：

A、將自產的貨物用于利潤分配

B、將購買的貨物用于對外投資

C、以外購的貨物用于職工福利

D、將委托加工的貨物無償贈與送他人

答案：C

102.近3年內企業(yè)沒有被納稅評估、稅務審計、反避稅調查或稅務稽查的，年度

納稅信用評價起評分為：

A、60分

B、70分

C、90分

D、100分

答案：C

103.下列關于企業(yè)彌補虧損,說法錯誤的是()。

A、核定征收的企業(yè)不能彌補虧損

B、一般而言，彌補期限為5年

C、科技型中小企業(yè)的彌補期限為8年

D、具備資格的高新技術企業(yè)，彌補期限為10年

答案：C

104.根據(jù)《千戶集團名冊管理辦法》的規(guī)定，千戶集團年度繳納稅額為集團總部

及其境內外全部成員企業(yè)境內年度納稅額合計,下列稅種中，不包括的是0。

A、企業(yè)所得稅

B、船舶噸稅

C、土地增值稅

D、印花稅

答案：B

105.納稅人在辦理年度匯算時發(fā)現(xiàn)有人冒用其身份申報收入,下列關于處理辦法

的說法，錯誤的是0

A、可以在辦理年度匯算時自行刪除被冒用的整條預扣預繳記錄

B、可以就冒用身份申報收入情況進行申訴，稅務機關將對納稅人的申訴情況進行

核實,并及時向其反饋核實情況

C、納稅人在刪除和申訴時,不需要就有關情況進行承諾

D、如果進行虛假刪除或申訴導致少繳稅款,會影響您的納稅信用，情況嚴重的，

將承擔相應法律責任

答案：C

106.小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅適用稅率是()。

A、0.05

B、0.25

C、0.2

D、0.15

答案：C

107.稅務機關根據(jù)稅法相關規(guī)定作出的特別納稅調整而加收的利息,應當按照稅

款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算,并按一年365

天折算日利息率。

A、02

B、03

C、05

D、08

答案：C

108.自2020年2月起,統(tǒng)籌基金累計結存可支付月數(shù)大于0個月的地區(qū),可以實

施階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費部分。

A、3

B、6

C、9

D、12

答案：B

109.涉稅專業(yè)服務機構難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策

劃”三類涉稅業(yè)務的，可按0填報

A、一般稅務咨詢

B、專業(yè)稅務顧問

C、稅收策劃

D、納稅情況審查

答案：A

110.當需要采取稅收保全措施時,下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范

圍的是()。

A、唯一的一輛機動車

B、新購入的價值4000元的家具

C、一套別墅

D、金銀首飾

答案：B

111.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的,從多少分起評？

0

A、1000分

B、800分

C、100分

D、90分

答案：C

112.稅務師事務所辦理商事登記后,應當向稅務機關辦理行政登記。受理該事項

的稅務機關是：

A、國家稅務總局

B、省級稅務機關

C、市級稅務機關

D、縣級稅務機關

答案：B

113.根據(jù)世界銀行的建議,要維持退休前的生活水平不下降,養(yǎng)老金替代率應不

低于()。

A、55%

B、60%

C、65%

D、70%

答案：D

114.某稅務局開設實體納稅人學堂,定期開展面對面培訓I,以下做法錯誤的是：

A、不向納稅人收取任何費用

B、要求納脫人必須接時參加

C、結合納稅人需求開發(fā)課程

D、現(xiàn)場互動征求納稅人章見

答案：B

115.下列關于資源稅的說法,正確的是()。

A、資源稅屬于特定行為稅

B、開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

C、鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的50%征收

D、資源稅具有調節(jié)級差收入的作用

答案：D

116.當千戶集團不同區(qū)域的成員企業(yè)分別向其主管稅務機關咨詢同一稅收政策

執(zhí)行口徑時,若得到的答復不一致,稅務機關可以采取的做法是()。

A、兩地大企業(yè)部門協(xié)調

B、提請上級單位協(xié)調

C、與同級稅政部門溝通

D、請示部門領導意見

答案：B

117.拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后剩余部

分應當在()日內退還被執(zhí)行人。

A、1

B、3

C、5

D、7

答案：B

118.以下個人所得稅專項附加扣除規(guī)定中說法不正確的是()o

A、子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式。

B、納稅人子女在境內接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。

C、納稅人子女在境外接受教育的,享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。

D、子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本

人監(jiān)護的非子女。

答案：C

119.天天公司王會計首次申報房產稅,以下不屬于報送資料的是()。

A、《房產稅納稅申報表》

B、《從價計征房產稅稅源明細表》

C、《從租計征房產稅稅源明細表》

D、《房產交易申報表》

答案：D

120.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納

稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼,并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營

的納稅人的0。

A、征管編碼

B、經營地址

C、稅務登記證件號碼

D、帳戶帳號

答案：D

121.稅務機關采取“承諾制”容缺辦理,即時出具清稅文書后，納稅人若末履本案

行承諾,梅被稅務機關納入納稅信用D級管理的人員是0。

A、納脫人的法定代表人

B、納脫人的稅務代理人

C、財務人員

D、辦稅人員

答案：A

122.省以下稅務機關的稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起(()日內向上一級稅務

機關報送備案。

A、10

B、20

C、30

D、60

E、90

答案：C

123.中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出，到2022

年稅務部門辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至()工作日以內。

A、6個

B、5個

C、7個

D、10個

答案：A

124.某企業(yè)系小規(guī)模納稅人,2019年4月銷售自己使用過的固定資產,財務人員

就適用政策咨詞辦稅服務廳工作人員小張，小張作了詳細解答以下回答正確的

是

A、適用簡易力法，依照3%征收車減按2%征收增值稅

B、適用簡易辦法，依綜3%征收南征收增值稅

C、不適用簡易辦法，依照13耕兌南征收增值稅

D、不適用簡然辦法，依照16蟒兌率征收增值稅

答案：A

125.下列有權批準納稅人延期繳納稅款的稅務機關是

A、省稅務局

B、地市級稅務局

C、區(qū)縣局稅務局

D稅務所

答案：A

126.2019年度的個人所得稅匯算清繳簡易申報時間是()o

A、2020年3月1日至2020年6月30日

B、2020年1月1日至2020年3月31日

C、2020年3月1日至2020年5月31日

D、2020年1月1日至2020年5月30日

答案：C

127.稅務部門從2014年開始開展納稅信用等級評價。

A、正確

B、錯誤

答案：B

128.我國契稅稅率為

A、2%-5%的幅度稅率

B、326%的幅度稅率

C、3%-5%的幅度稅率

D、3%

答案：C

129.不適用電子送達的稅務文書有()

A、準予變更稅務行政許可決定書

B、責令限期改正通知書

C、稅務行政許可受理通知書

D、稅收強制執(zhí)行決定書

答案：D

130.在納稅服務(主要是接觸式服務)過程中,稅務工作人員與納稅人的每本題一

個接觸點都需要高度關注,原因是()。

A、納稅服務服有生產和消費同步性特征

B、納稅服務能力的易消失性

C、納稅服務有無形性特征

D、納稅服務具有差異性性特征

答案：A

131.下列行為中不能免征增值稅的是()

A、郵政部門發(fā)行的報刊

B、藥房銷售國產抗艾滋病病毒藥品

C、典當行銷售死當物品

D、金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務

答案：C

132,從事房地產開發(fā)的納稅人應在取得土地使用權并獲得房地產開發(fā)項目開工

許可后,向主管稅務機關報送的文書是()。

A、《土地增值稅項目報告表)

B、《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細表》

C、《從價計征房產稅稅源明細表)

D、《從租計征房產稅稅源明細表)

答案：A

133.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍

和辦法，由()規(guī)定。

A、征管法

B、主管稅務機關

C、國務院

D、國家稅務總局

答案：C

134.下列哪項不屬于小微企業(yè)減稅降費三機制”？

A、小微個業(yè)”訴求和意見快速響應機制

B、小微企業(yè)”績效考核機制

C、小微企業(yè)”政策落實直聯(lián)直報機制

D、小微企業(yè)“同數(shù)展，用環(huán)處理機制

答案：B

135,某商貿公司2020年4月至2021年3月期間的全部銷售額中，銷售貨物占比

45%,提供信息技術服務占比30%,提供代理服務占比25%O該納稅人在《適用加計

抵減政策的聲明》中應勾選的行業(yè)是：

A、代理業(yè)

B、批發(fā)零售業(yè)

C、郵政服務業(yè)

D、信息技術服務業(yè)

答案：D

136.現(xiàn)行消費稅政策中,成品油納稅環(huán)節(jié)是()

A、批發(fā)環(huán)節(jié)

B、生產和批發(fā)環(huán)節(jié)

C、生產(進口)環(huán)節(jié)

D、零售環(huán)節(jié)

答案：C

137.文化事業(yè)費按提供廣告服務、娛樂服務取得的計費銷售客員和()％的費率計征。

A、2

B、3

C、4

D、5

答案：B

138.目前,下列哪個設備可以開具增值稅電子專用發(fā)票？()

A、稅務UKey

B、金稅盤

C、稅控盤

D、以上選項都可以

答案：A

139.某公司2020年6月購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款800

萬元當期可抵扣的增值稅進項稅額是()。

A、800萬元

B、480萬元

C、320萬元

D、0萬元

答案：A

140.下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。

A、留置

B、抵押

C、質押

D、保證

答案：A

141.適用加計抵減政策的生產、生活服務業(yè)納稅人,應在年度首次確認適用加計

抵減政策時,通過電子稅務局:或前往辦稅服務廳)提交()。

A、法定責任人身份證

B、營業(yè)執(zhí)照

C、財務人員身份證

D、《適用加計抵減政策的聲明》

答案：D

142.定明定額個體工商戶清稅申報辦理時限的是()。

A、及時辦結

B、5個工作日

C、3個工作日

D、2個工作日

答案：B

143.2021年便民辦稅春風行動提出，依托云平臺大數(shù)據(jù)，主動甄別符合享受優(yōu)惠

政策條件的納稅人繳費人,在全國范圍內推廣稅費優(yōu)惠政策措施精準直達,建立

的體系是0

A、稅費優(yōu)惠政策云端體系

B、稅費優(yōu)惠政策單點體系

C、稅費優(yōu)惠政策識別體系

D、稅費優(yōu)惠政策標簽體系

答案：D

144.新辦納稅人首次申領發(fā)票的限額是()。

A、最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過25份。

B、最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過50份。

C、增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過25

份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過50

份。

D、增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過50

份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過25

份。

答案：C

145.下列選項中，不屬于免征增值稅的是(

A、個人銷售自建自用住房

B、保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入

C、金融同業(yè)往來利息收入

D、銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入

答案：D

146.依據(jù)稅收征管法規(guī)定,允許納稅人延期繳納稅款的最長期限為

A、一個月

B、三個月

C、六個月

Dv一年

答案:B

147.《財政部關于調整部份政府性基金有關政策的通知》(財稅[2019]46號)規(guī)

定，自()起,對納入產教融合型企業(yè)建設培育范圍的試點企業(yè),興辦職業(yè)教育的投

資符合規(guī)定的，可按投資額的30%比例抵免該企業(yè)當年應繳納教育費附加和地方

教育附加。

A、2019年1月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年7月1日

答案：A

148.某企業(yè)2019年度納稅信用評價得分為95分,在2020年7月出現(xiàn)未按規(guī)定期

限辦理增值稅、消費稅納稅申農，在2020年10月出現(xiàn)未按規(guī)定期限辦理增值稅、

房產稅、資源稅、個人所得稅、環(huán)境保護稅納稅申報，除此之外并未發(fā)現(xiàn)其他納

稅信用扣分行為,請問該企業(yè)2020年度納稅信用評價級別是？

AvA級

B、B級

C、C級

D、D級

ExM級

答案：C

149.納稅人辦理申報錯誤更正時,可以差額更正的稅種是()。

A、增值稅

B、消費稅

C、企業(yè)所得稅

D、個人所得稅

答案：D

150.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定對下列因偷稅構成犯罪的納稅人的處理,正確的是

Oo

A、由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5倍的罰款

B、移送司法機關，由司法機關追繳稅款、滯納金和罰金

C、由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5

0%以上5倍以下的罰款,還要召送司法機關追究其刑事責任

D、由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責任

答案：C

151.受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的

虧損,最長結轉年限由5年延長至()年。

A、6

B、8

C、11

D、12

答案：B

152.非稅收入劃轉改革前,稅務部門普遍征收的非稅收入有()。

A、文化事業(yè)建設費

B、水利建設基金

C、國家重大水利建設基金

D、工會經費

答案：A

153.稅收風險按照風險來源,分為納稅人稅收遵從風險和0

A、稅務干部風險

B、稅務部門內部風險

C、國際稅收風險

D、稅務系統(tǒng)風險

答案：B

154.以下關于審理騙取出口退稅刑事案件的說法,錯誤的是()。

A、騙取國家出口退稅款5萬元以上的,為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額較大

B、騙取國家出口退稅款50萬元以上的,為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大

C、騙取國家出口退稅款100萬元以上的,為刑法第二百零四條規(guī)定的數(shù)額巨大

D、騙取國家出口退稅款250萬元以上的,為刑法第二百零四條規(guī)定的”數(shù)顫特別

巨大

答案：C

155.＜p＞某公司為本單位全體職工繳付企業(yè)年金,繳付金額超過國家有關政策規(guī)

定標準的部分，應當作為個人所得稅應稅所得納稅。該項所得屬于()。＜/p＞

A、工資、薪金所得

B、勞務報酬所得

C、3＞偶然所得＜々＞

D、股息、紅利所得

答案:A

156.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起()日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得

稅納稅申報表,預繳稅款。

A、10

B、15

C、30

D、5

答案：B

157.采用年數(shù)總和法計提折舊,折舊額()。

A、各年不變

B、逐年遞減

C、有時增加有時減少

D、逐年遞增

答案：B

158.某大型超市2021年4月發(fā)生下列業(yè)務,其中屬于視同銷售應繳納增值稅的是

Oo

A、為廠家代銷服裝

B、外購的部分飲料用于業(yè)務招待

C、外購金銀首飾因管理不善被盜

D、外購的床單用于職工福利

答案：A

159.白2019年1月1日起，《稅收完稅證明》（文書式）不再作為稅收票證管理，

不再套印”國家稅務總局稅收票證監(jiān)制章”，加蓋的稅務機關印章調整為0。

A、行政公章

B、業(yè)務專用章

C、征稅專用章

D、經辦人手章

答案：B

160.適用加計抵減政策的生產、生活服務業(yè)納稅人,應在年度首次確認適用加計

抵減政策時,通過電子稅務局:或前往辦稅服務廳）提交（）。

A、法定責任人身份證

B、營業(yè)執(zhí)照

C、財務人員身份證

D、《適用加計抵減政策的聲明》

答案：D

解析：適用加計抵減政策的生產、生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用

加計抵減政策時,通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策

的聲明》。

161.下列關于城鎮(zhèn)士地使用稅納稅人的表述中,錯誤的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B、土地使用權共有的,由其中一方繳納

C、土地使用權生確寧的，由實際使用人繳納

D、土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納

答案：B

162.委托代征是稅務機關按照《委托代征管理辦法》規(guī)定,根據(jù)有利于稅收管控

和方便納的要求，按照雙方自愿、簡便征收、依法委托的原則，委托有關單位或個

人代征零星、分散和異地繳納的稅收。下列屬于委托代征行為的是

A、支付單位代扣代繳稿酬個人所得稅

B、受托加工成品油的單位代收代繳成品油消費稅

C、證券交易所代征證券交易印花稅

D、華夏商貿公司委托九洲代理記賬企業(yè)統(tǒng)一代辦華夏商貿公司員工的個人所得

稅申報繳稅

答案：C

163.納稅人自（）之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關要求退還多繳的

稅款

A、結算繳納稅款

B、會計記帳

C、辦理納稅申報

D、計算應納稅款

答案：A

164.根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定,下列關于稅務行政復議期間和期限的說法

中，正確的是0

A、稅務行政復議機關收到復議申請后應當在5日內進行審查決定是否受理,該期

間含法定節(jié)假日

B、案情復雜,不能在規(guī)定期限內作出復議決定的,可以適當延長期限，但延長期限

不得超過60日

C、復議機關責令被申請人重新作出行政行為的,被申請人一般應當在30日內重

新作出行政行為

D、稅務行政復議審理期限在和解、調解期間中止計算

答案：D

165.2021年"便民辦稅春風行動”進一步精簡申報資料、減少申報次數(shù)，減輕辦

稅負擔,為此全面推行的是：

A、財行稅合并申報

B、貨勞稅合并申報

C、所得稅合并申報

D、社保費合并申報

答案：A

166.復評人員對某企業(yè)進行分析時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)董事張某同時在多家企業(yè)擔任董

事或監(jiān)事,則最可能出現(xiàn)的涉稅風險是()o

A、利用關聯(lián)交易避稅的風險

B、存在少計應稅收入的風險

C、存在擴大稅前扣除的風險

D、虛開增值稅專用發(fā)票的風險

答案：A

167.小楊投資的某合伙企業(yè)發(fā)生年度虧損,該虧損準予結轉的最長期限是：

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：C

168.關于增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍,下列說法錯誤的是()。

A、異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以上的

B、納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅,其涉及的進項稅額不計入異常憑證

進項稅額的計算

C、異常憑證進項稅額索計超過10萬元的

D、納稅人已作進項稅額轉出的異常憑證,其涉及的進項稅額不計入異量憑證進項

稅額的計算

答案：C

169.愛德華先生2019年9月3日下午來到中國，任職于境內的某大使館,2019年

10月26日下午離境,愛德華先生境內居住天數(shù)、境內工作天數(shù)分別為()。

A、54天、53天

B、53天、54天

C、52天、53天

D、53天、52天

答案：C

170.自2021年1月21日起,在北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福

建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、

甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行

專票電子化,受票方范圍為()。

A、全國

B、本地區(qū)

C、其他試點地區(qū)

D、同批次試點地區(qū)

答案：A

171.稅務工作秘密,是指各級稅務機關在履行職能過程中產生或者獲取的,不屬

于國家秘密，但泄露后會妨礙稅務機關正常履行職能或者對國家安全、納稅人和

繳費人權益造成不利影響的()

A、內部敏感事項

B、行政管理事項

C、國家秘密事項

D、涉稅事項

答案：A

172.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表第4欄“應征增值稅不含稅

銷售額（5%征收率）”，填寫本期發(fā)生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。有

差額扣除項目的納稅人填寫的是（）。

A、差額扣除前的含稅銷售額回

B、差額扣除前的不含稅銷售額回

C、差額扣除后的含稅銷售額

D、差額扣除后的不含稅銷售額

答案：D

173.下列不屬于免征增值稅的蔬菜范圍的是（

A、蔬菜

B、菌類植物

C、蔬菜罐頭

D、可作副食的木本植物

答案：C

174.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。納稅人申報

繳納車輛購置稅的時間是（）。

A、自納稅義務發(fā)生之日起三十日

B、自納稅義務發(fā)生之日起六十日

C、自納稅義務發(fā)生之日起一個月

D、自納稅義務發(fā)生之日起兩個月

答案：B

解析：車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。納稅人應

當自納稅義務發(fā)生之日起六十日內申報繳納車輛購置稅。

175.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉的,一般最長不得為()。

A、3年

B、5年

C、6年

D、8年

答案:B

176.2019年10月31日，十九屆四中全會通過的疫情防控期間對確需到辦稅服務

廳辦理業(yè)務的，提供“直通辦服務?！爸蓖ㄞk”是對。的納稅人、繳費人，提供辦

稅繳費綠色通道服務,第一時間為其辦理稅費事宜。

A、生產、銷售疫情防控重點保物資

B、生產、運輸疫情防控重點保障物資

C、銷售、運軸疫情防控重點保理物資

D、生產、銷售、運輸疫情防控重點保理物資

答案：D

177.某汽車租賃公司為增值稅一般納稅人,提供汽車租賃服務。2019年9月，該

公司取得的租金收入,根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定適用稅率是()

A、13%

B、9%

C、10%

D、6%

答案：A

178.從2015年1月1日起,石油特別收益金起征點,提高至()美元/桶。

A、55

B、65

C、75

D、85

答案：B

179.下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是()。

A、接受捐贈,在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入

B、轉讓股權收入,應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)

C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

D、特許權使用費收入以合同約定使用人應付使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

答案：C

180.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,計算進項稅額的基數(shù)

是()。

A、票價

B、票價加燃油附加費

C、票價、繼油附加燕和民航發(fā)展基金

D、照價、然油的加要，民航發(fā)展基金和其他稅型

答案：B

181.2021年10月18日。某省電子稅務局出現(xiàn)故障,大量納稅人到辦稅服務廳辦

理申報，臨近下班時間仍有大量納稅人滯留。下列屬于延時服務的做法是:

A、啟動應急預案，增加辦稅窗口

B、與納稅人約定周末加班繼續(xù)辦理

C、對外發(fā)布公告,向納稅人說明情況

D、下班后繼續(xù)為已取號的納稅人辦理

答案：D

182.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,應當在0時向

稅務機關提供有關信息,減除專項附加扣除。

A、預繳申報

B、取得所得

C、匯算清繳

D、代扣代繳

答案：C

183.自2019年5月1日起,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團養(yǎng)老保險

單位繳費比例可降至()。

A、12%

B、15%

C、16%

D、18%

答案：C

184.新辦納稅人首次申領發(fā)票的限額是()。

A、最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過25份。

B、最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過50份。

C、增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過25

份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過50

份。

D、增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過50

份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數(shù)量不超過25

份。

答案：C

185.符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產,最低折舊年限不

得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。這一比例的是

Oo

A、4

B、8

C、5

D、6

答案：D

186.我們經常從網站上下載文件、軟件,為了確保系統(tǒng)安全,以下哪個處理措施最

正確0。

A、直接打開或使用

B、先查殺病毒,再使用

C、習慣于下載完成自動安裝

D、下載之后先做操作系統(tǒng)備份，如有異?；謴拖到y(tǒng)

答案：B

187.納稅人開具發(fā)票后作廢,驗舊時應提供的發(fā)票聯(lián)次為0。

A、第一聯(lián)次

B、第二聯(lián)次

C、無需提供

D、全部聯(lián)次

答案：D

188.據(jù)個人所得稅法相關規(guī)定,在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年

的個人,各年均不存在單次離境超過30天的情形,對其第7年來源于境內外的所

得,下列稅務處理中，正確的是0。

A、僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅

B、應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得

C、僅就其來源于中國境外的所得繳納個人所得稅

D、經向主管稅務機關備案,其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得,

免予繳納個人所得稅

答案：B

解析：在中國境內無住所的個人,在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿

六年的（居民納稅人），經向主管稅務機關備案,其來源于中國境外且由境外單位

或者個人支付的所得,免予繳納個人所得稅:在中國境內居住累計滿183天的任

一年度中有一次離境超過30天的,其在中國境內居住累計滿183天的年度的連續(xù)

年限重新起算。在境內居住累計滿183天的年度連續(xù)滿六年后,不符合《個人所

得稅法實施條例》第四條優(yōu)惠條件的無住所居民個人，其從境內、境外取得的全

部工資薪金所得均應計算繳納個人所得稅。

189.關于稅務機關查詢獲得的資料,下列說法中正確的是0。

A、經縣級稅務局長批準，可以用于稅收以外的

B、經市級稅務局長批準，可以用于稅收以外的

C、經省級稅務局長批準，可以用于稅收以外的

D、不得用于稅收以外的用途

答案：D

190.王某是兄妹兩人,老人由妹妹負責日常照料。以下個人所得稅分攤扣除方法

正確的是0。

A、王某跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B、王某跟其妹妹約定，由王某全部扣除2000元

C、老人指定王某分攤1500元其妹妹分攤500元

D、老人指定王某分攤500元，其妹妹分攤1500元

答案：A

191.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在當年計算應納稅所

得額時予以稅前扣除扣除限額為()。

A、1200元/年

B、2400元/年

C、3600元/年

D、4800元/年

答案：B

192.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是

A、將自產的貨物用于利潤分配

B、將購買的貨物用于對外投資

C、以外購的貨物用于職工福利

D、將委托加工的貨物無償贈送他人

答案：C

193.下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是0。

A、納稅人銷售免稅貨物

B、納稅人銷售舊貨

C、轉讓金融商品

D、提供建筑服務簡易計稅

答案：D

194.系統(tǒng)提示存在中高風險的納稅人,主管稅務機關應通知納稅人在()個工作日

內簽署《發(fā)票使用風險提示告知承諾書》。

A、3

B、5

C、10

D、15

答案：C

195.年度匯算結束后,下列資料中納稅人不需要留存?zhèn)洳榈氖?)。

A、收入、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除

B、捐贈、享受稅收優(yōu)惠

C、扣繳義務人已代辦證明

D、已預繳稅款、補退稅款

答案：C

196.張教授的學生王某2016年購買一間價值20萬元的住房,將其贈與了張教授,

受贈房屋時張教授繳納相關稅費6.5萬元,2019年初張教授把該房屋轉讓,取得

不含稅轉讓收入40萬元,轉讓時繳納除增值稅和個人所得稅之外的其他稅費5.5

萬元,張教授2019年應繳納個人所得稅為()。

Av4萬元

B、2.9萬元

C、2萬元

D、1.6萬元

答案：D

解析：應納稅所得額二轉讓受贈房屋的收入一原捐贈人取得該房屋的實際購置成

本一贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費,應繳納個人所得稅二(40-20-6.5-

5.5)X20%=1.6(萬元)

197.下列非稅收入項目劃自2019年1月1日起轉至稅務部門征收的是()。

A、教育費附加

B、廢棄電器電子產品處理基金

C、國家重大水利工程建設基金

D、殘疾人保障金

答案：C

198.總局建立智能咨詢平臺在拓寬納稅人獲取納稅咨詢服務渠道,分流稅務機關

答復咨詢工作壓力等方面取得了一定的成效，現(xiàn)階段不存在任何問題。

A、正確

B、錯誤

答案：B

199.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過0萬元的繳納義

務人免征水利建設基金。

A、10

B、20

C、30

D、40

答案：A

200.下列關于增量房房源信息報告表述錯誤的是()。

A、納稅人在辦理增量房房源信息報告前,需先進行不動產項目報告

B、完成增量房房源信息報告后,生成的房源編號為該房源的唯一識別號,為后續(xù)

的增值稅,契稅,土地增值稅等稅種申報提供依據(jù)。

C、房地產開發(fā)企業(yè)應在取得預售許可證60日內,進行增量房房源信息報告，申報

預售許可證所列房源信息。

D、增量房房源信息報告只需改送《增量房房源信息表》。

答案：C

201.自2021年4月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售

額未超過()的免征增值稅。

A、5萬元

Bx10萬元

C、15萬元

D、20萬元

答案：C

202.委托出口貨物屬于國家取消出口退稅的,委托方應在規(guī)定期限內憑委托代理

出口協(xié)議（復印件）向主管稅務機關申請開具《委托出口貨物證明》,規(guī)定期限是（）O

A、自貨物報關出口之日起至次年4月15日前

B、自貨物報關出口之日起至次年3月15日前

C、自貨物報關出口之日起至當年12月31日前

D、自貨物報關出口之日起至次年12月31日前

答案：B

203.對涉稅專業(yè)服務信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構,稅務機

關可向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務機關進行風險提示。

A、正確

B、錯誤

答案：B

204.單位和個人發(fā)生下列行為,應該繳納契稅的是（

Ax轉讓土地使用權

B、承受不動產所有權

C、贈與不動產所有權

D、轉讓不動產所有權

答案：B

205.下列有關“函”的表述中，錯誤的是：

A、適用于不相隸屬的機關之間

B、用于向有關主管部門的請求和批準

C、用于相互商洽工作、詢問和答復問題

D、是公文中使用范圍比較廣泛的一種文種

答案：B

206.千戶集團企業(yè)第二季度財務會計報表的本期營業(yè)收入編制規(guī)則是()。

A、1月1日至6月30日的營業(yè)收入

B、4月1日至6月30日的營業(yè)收入

C、5月1日至6月30日的營