審計(jì)學(xué)第四章課件

審計(jì)學(xué)第四章目錄CONTENTS審計(jì)證據(jù)審計(jì)工作底稿審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)01審計(jì)證據(jù)CHAPTER審計(jì)證據(jù)的定義審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。其他信息包括被審計(jì)單位提供的非財(cái)務(wù)信息，如銷售合同、采購(gòu)訂單、會(huì)議記錄等。環(huán)境證據(jù)包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制環(huán)境的觀察記錄等?？陬^證據(jù)包括與被審計(jì)單位人員、客戶的訪談?dòng)涗浀取?huì)計(jì)記錄包括各種與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的文件和記錄，如日記賬、明細(xì)賬、總賬、以及財(cái)務(wù)報(bào)告等。審計(jì)證據(jù)的種類通過(guò)閱讀相關(guān)文件和記錄，獲取審計(jì)證據(jù)的方法。審閱法盤點(diǎn)法詢問(wèn)法分析法通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)，獲取相關(guān)資產(chǎn)存在性和完整性的審計(jì)證據(jù)。通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位相關(guān)人員，獲取有關(guān)內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面的信息。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，獲取有關(guān)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等方面的信息。審計(jì)證據(jù)的獲取方法02審計(jì)工作底稿CHAPTER輸入標(biāo)題02010403審計(jì)工作底稿的定義審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的工作記錄和資料，用于記錄審計(jì)過(guò)程、收集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查的依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查的依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查的依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和結(jié)論等必要內(nèi)容，確保信息的全面性和完整性。內(nèi)容完整審計(jì)工作底稿應(yīng)提供充分的證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，包括相關(guān)文件、憑證、記錄等，確保信息的可靠性和說(shuō)服力。證據(jù)充分審計(jì)工作底稿應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，包括標(biāo)題、日期、頁(yè)碼、目錄等，確保信息的清晰度和可讀性。格式規(guī)范審計(jì)工作底稿應(yīng)準(zhǔn)確記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，避免遺漏或錯(cuò)誤，確保信息的準(zhǔn)確性和可靠性。記錄準(zhǔn)確審計(jì)工作底稿的編制要求審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)過(guò)復(fù)核程序，確保其內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、規(guī)范和合法。復(fù)核人員應(yīng)對(duì)底稿進(jìn)行逐頁(yè)審查，并簽字確認(rèn)。復(fù)核經(jīng)過(guò)復(fù)核的審計(jì)工作底稿應(yīng)按照規(guī)定的歸檔程序進(jìn)行整理和歸檔，以便后續(xù)查閱和使用。歸檔時(shí)應(yīng)分類清晰、標(biāo)識(shí)明確，并建立索引和目錄。歸檔審計(jì)工作底稿的復(fù)核與歸檔03審計(jì)報(bào)告CHAPTER審計(jì)報(bào)告的定義：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、一致性及合法性而出具的書面文件。審計(jì)報(bào)告的作用提供審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性發(fā)表意見；溝通審計(jì)結(jié)果，向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者傳達(dá)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；保證審計(jì)質(zhì)量，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供合理保證。0102030405審計(jì)報(bào)告的定義與作用說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和審計(jì)責(zé)任；引言包括被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表的描述、審計(jì)意見和建議；正文對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性發(fā)表意見；結(jié)論包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附注及相關(guān)資料。附件審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表情況，避免主觀臆斷和偏見；客觀公正審計(jì)報(bào)告應(yīng)條理清晰、語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，方便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解和使用；清晰簡(jiǎn)潔審計(jì)報(bào)告應(yīng)充分披露被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表情況，以便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出合理判斷；充分披露審計(jì)報(bào)告應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保合法合規(guī)。合規(guī)合法審計(jì)報(bào)告的撰寫要求04內(nèi)部控制審計(jì)CHAPTER定義內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)督進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程，旨在識(shí)別和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)和弱點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。目標(biāo)確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和治理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制審計(jì)的定義與目標(biāo)了解和描述內(nèi)部控制制度、評(píng)估內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果、確定控制缺陷、提出改進(jìn)建議、出具審計(jì)報(bào)告。訪談、問(wèn)卷調(diào)查、穿行測(cè)試、控制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法方法程序VS審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位概況、內(nèi)部控制制度描述、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、控制缺陷及改進(jìn)建議、審計(jì)結(jié)論等。格式標(biāo)題、引言、正文（包括上述內(nèi)容）、結(jié)論、附錄等。內(nèi)容內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式05風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)CHAPTER風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制或治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確保其有效性、效率和符合性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的活動(dòng)。通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，提供關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)控制、治理和應(yīng)對(duì)措施的獨(dú)立意見，以幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。定義目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義與目標(biāo)程序制定審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)目標(biāo)和范圍風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序與方法風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序與方法010203評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性和合規(guī)性形成審計(jì)結(jié)論和建議收集和分析數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序與方法01編制審計(jì)報(bào)告02方法訪談法：與相關(guān)人員面談，了解風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和存在的問(wèn)題。03通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查收集數(shù)據(jù)和意見。問(wèn)卷調(diào)查法實(shí)地觀察組織的運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。觀察法利用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。數(shù)據(jù)分析法風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序與方法風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式簡(jiǎn)要介紹審計(jì)背景和目的。引言描述使用的審計(jì)程序和方法。方法結(jié)果詳細(xì)闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括優(yōu)點(diǎn)、不足和建議。建議針對(duì)審計(jì)結(jié)果提出具體的改進(jìn)措施和方案。結(jié)論總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式標(biāo)題頁(yè)包括審計(jì)報(bào)告