納稅檢查 第2版 教案全套 郝寶愛 項目1-7 納稅檢查概述-其他稅種的檢查

納稅檢查教學方案院（部）財稅學院授課專業(yè)財稅大數據應用授課年級二年級授課教師年月日

教學目標（一）態(tài)度目標1.樹立法律意識，充分認識違反稅收法律法規(guī)應承擔的法律責任。2.堅持從嚴查處，保證稅收法律法規(guī)的貫徹實施。3.嚴格日常管理，最大限度地維護納稅人的合法權益及基本利益。（二）知識目標1.明確日常經濟業(yè)務的會計處理方法和稅法規(guī)定，具備發(fā)現重點行業(yè)經濟業(yè)務涉及的重點稅種的常見涉稅風險的能力。2.針對稅收風險，運用稅法知識和會計知識準確完成補退應納稅額的處理。3.綜合運用錯賬改正方法，完成平時、資產負債表日后等不同時間節(jié)點的納稅檢查后賬務調整。4.為企業(yè)提供防范涉稅風險、合規(guī)合法經營、維護稅收權益的納稅輔導建議。（三）素養(yǎng)目標1.樹立以誠立身、以信立業(yè)，嚴于律己、心存敬畏的誠信理念。2.培養(yǎng)勤于學習、銳意進取，持續(xù)提升財稅專業(yè)能力的專業(yè)精神。3.秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重點、難點教學重點本課程教學重點是介紹我國現行稅種增值稅、消費稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅種檢查的內容、方法和技能。重點在于辨別主要稅種日常經業(yè)務核算中常見的錯誤財務處理，審視錯誤財務處理導致的納稅申報的錯誤處理，嚴格按照稅法規(guī)定及時糾正錯誤，完成相關稅收的應納稅額退補，并依照錯賬更正的基本方法為企業(yè)糾正賬務處理中的錯誤，為日后正確進行納稅申報打好基礎。（二）教學難點教學難點在于發(fā)現稅收風險，利用一定的方法進行納稅檢查，得出多交少交稅額的結論，并輔導或幫助納稅人做出相應的調賬處理。教學內容與課時分配教學內容與課時分配項目任務課時納稅檢查基礎知識和技能納稅檢查概述1納稅檢查權限與內容1納稅檢查基本方法2納稅檢查基本技能2納稅檢查后的賬務調整2增值稅智慧化稅費申報與管理納稅人和扣繳義務人的檢查1征稅范圍和適用稅率的檢查2銷項稅額檢查5進項稅額檢查5簡易計稅項目檢查2增值稅優(yōu)惠的檢查2消費稅的檢查基本要素的檢查2計稅依據的檢查2應納稅額的檢查2稅收優(yōu)惠的檢查1資源稅檢查納稅人及征稅范圍的檢查0.5計稅依據的檢查1適用稅率的檢查0.5稅收優(yōu)惠的檢查0.5企業(yè)所得稅的檢查基本要素的檢查1收入總額的檢查6扣除項目的檢查6資產稅務處理的檢查2稅收優(yōu)惠的檢查2個人所得稅的檢查基本要素的檢查2征稅范圍及計稅依據的檢查2應納稅額的檢查3.5稅收優(yōu)惠的檢查1其他稅種的檢查土地增值稅的檢查2房產稅及城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查2車船稅的檢查1契稅的檢查1印花稅的檢查2合計68教學條件教材與指導用書教學用教材是東北財經大學出版社出版的《納稅檢查》，主編李瑤，副主編郝寶愛、趙凱。課程在線資源課程在線資源是財稅大數據應用專業(yè)教學資源庫《納稅檢查》網址：/icve-admin/userManage實訓條件實訓教學資源有：實訓教學綜合服務平臺——財稅技能測評系統(tǒng)稅務實訓平臺——納稅評估實訓系統(tǒng)

項目一納稅檢查概述教學目標態(tài)度目標：1.樹立法律意識，充分認識違反稅收法律法規(guī)應承擔的法律責任2.堅持從嚴查處，保證稅收法律法規(guī)的貫徹實施3.嚴格日常管理，最大限度地維護納稅人的合法權益及基本利益知識目標1.明確納稅檢查的概念及內涵，掌握不同檢查主體實施納稅檢查的主要目的2.了解不同檢查主體實施納稅檢查的權限3.熟悉納稅檢查的基本方法及技能4.掌握對納稅檢查發(fā)現的違反稅收法律法規(guī)的行為進行處理的基本內容能力目標1.能夠熟練運用查賬方法、分析方法對企業(yè)會計核算資料進行檢查分析2.能夠依據稅收政策及會計準則對查出問題給出處理意見并調整相應賬務素養(yǎng)目標1.樹立以誠立身、以信立業(yè)，嚴于律己、心存敬畏的誠信理念。2.培養(yǎng)勤于學習、銳意進取，持續(xù)提升財稅專業(yè)能力的專業(yè)精神。3.秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重點難點教學重點是納稅檢查的方法和技能、納稅檢查后的賬務調整，尤其是利用對財務報表的分析發(fā)現涉稅風險。教學難點是納稅檢查技能和納稅檢查后的賬務調整。

授課內容名稱任務一納稅檢查概述授課時數1教學目標知識目標了解不同檢查主體的納稅檢查目的了解不同檢查主體的納稅檢查工作職責了解納稅檢查的職能作用技能目標在以不同身份著手納稅檢查工作時，依照維護檢查主體利益、遵守稅法的原則，明確納稅檢查目標，確定納稅檢查重點，維護稅法尊嚴、維護檢查主體合法權益。素質目標樹立以誠立身、以信立業(yè)，嚴于律己、心存敬畏的誠信理念。教學重難點重點是了解不同檢查主體的出發(fā)點和檢查目標、明確各自的檢查職責。難點是企業(yè)自查中的納稅檢查職責和檢查責任心樹立。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解企業(yè)違法案件查處情況。2.要求學生認真復習納稅實務、企業(yè)財務會計課程的重點內容。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.從國家稅收的職能作用，啟發(fā)學生理解誠信經營、依法納稅對籌集國家財政資金的意義。2.從稅務機關依法治稅角度，啟發(fā)學生理解稅務機關納稅檢查的重點及檢查中的基本方法的選擇。3.以企業(yè)持續(xù)發(fā)展的角度，啟發(fā)學生理解遵紀守法、合規(guī)經營才能走的更遠啟發(fā)式教學，幫助學生以不同角度理解納稅檢查的重點和檢查尺度、檢查后的處理方法。課后討論題稅務機關保證依法治稅的措施有哪些成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務二納稅檢查權限與內容授課時數1教學目標知識目標了解不同檢查主體的檢查權限和檢查內容了解稅務機關保證稅款征收的措施了解稅收違法處理的法律規(guī)定技能目標能通過稅務機關的納稅評估積極糾正企業(yè)納稅風險能積極配合稅務機關的稅務檢查素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德教學重難點重點是了解不同檢查主體檢查權限和檢查內容，了解稅法違法處理的基本規(guī)定難點是稅務機關稅款征收權利對企業(yè)依法納稅的約束影響。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解稅務稽查案件的審查過程。2.要求學生認真復習征管法，了解稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍和具體適用流程，幫助任職企業(yè)積極應對稅款征收措施。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.稅務機關的稅收檢查權限和內容。2.稅務代理機構的檢查權限和內容。3.稅務自查的檢查權限和內容啟發(fā)式教學，幫助學生以不同角度理解納稅檢查的權限和內容。課后討論題企業(yè)如何建立內部風險控制體制才能更有利于合法經營成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務三納稅檢查基本方法授課時數2教學目標知識目標了解不同賬簿資料及財務報表檢查方法了解不同運用不同的分析技術發(fā)現稅務風險的方法了解利用調查方法發(fā)現稅務風險的基本方法技能目標能通過賬簿資料檢查發(fā)現企業(yè)賬務處理的錯誤能靈活應用調查法獲取企業(yè)涉稅處理錯誤能綜合運用分析方法推測企業(yè)存在的涉稅風險素質目標養(yǎng)成膽大心細、團隊合作、順暢溝通的工作能力。教學重難點重點是了解賬簿檢查的各種方法。難點是利用分析法和調查法發(fā)現稅務風險。教學內容教學策略課前要求學生認真復習企業(yè)財務報表的結構和編制方法，體會財務報表中能反映的企業(yè)納稅信息。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.企業(yè)賬簿資料檢查不同角度分類的具體方法。2.納稅檢查分析法及其應用。3.納稅檢查調查法及其應用啟發(fā)式教學，幫助學生理解會計賬簿資料和財務報表中蘊含的涉稅信息資料，積極利用信息點提高納稅檢查效率。課后討論題從財務報表資料中發(fā)現企業(yè)涉稅信息資料的方法探究成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務四納稅檢查基本技能授課時數2教學目標知識目標掌握通過檢查會計憑證發(fā)現稅務風險的方法掌握通過檢查會計賬簿發(fā)現稅務風險的方法掌握通過審核分析會計報表發(fā)現稅務風險的方法技能目標能通過會計憑證的審核發(fā)現涉稅問題能通過會計賬簿的審核發(fā)現涉稅問題能通過會計報表的審核發(fā)現涉稅問題素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練運用檢查會計憑證和會計賬簿的途徑防范稅務風險難點是通過審核財務報表發(fā)現稅務風險。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解稅務稽查案件的審查過程。2.要求學生認真復習企業(yè)財務會計、尤其是財務報表的結構及編制方法。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.會計憑證檢查方法。2.會計賬簿檢查方法。3.會計報表的審核和分析啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題會計報表與增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表有哪些關系仔細分析【案例1-4】，發(fā)現利用會計憑證審核發(fā)現涉稅錯誤的技巧成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務五納稅檢查后的賬務調整授課時數2教學目標知識目標掌握納稅檢查后賬務調整的原則和基本要求掌握納稅檢查后賬務調整的方法掌握納稅檢查后賬務調整金額確定的方法技能目標在帳務調整中能堅持會計準則在帳務調整中能靈活運用各種方法能適應會計處理錯誤涉及的存貨、在產品、在庫產成品和已銷產成品的數量關系準確分配錯賬影響的各因素的金額素質目標積極參與終身學習、不斷提高自身業(yè)務素質、融會貫通會計和稅法知識，妥善處理國家與企業(yè)之間的經濟利益關系，守法經營依法納稅，促進企業(yè)長遠發(fā)展。教學重難點重點是賬務調整的三種方法的適用情形和具體更正思路及運用難點是賬務調整金額確定中逐步分攤法和比例分攤法的運用。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解稅務稽查案件的審查過程。2.要求學生認真復習企業(yè)財務會計、特別是在產品與完工產品成本的核算、已銷產品成本的核算。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.賬務調整的三種方法及其應用。2.賬務調整金額確定中逐步分攤法和比例分攤法及其應用。啟發(fā)式教學，幫助學生理解錯賬對應納稅額的影響，通過回憶正確處理方法，得出錯賬更正的正確結論。課后討論題年內檢查與年后檢查、稅務機關檢查和企業(yè)自查錯賬更正方法存在的差異分析成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。

項目二增值稅的檢查一、教學目標態(tài)度目標：1.樹立依法納稅的法律意識，充分認識增值稅基本征收制度2.嚴格防范稅收風險，保證及時、足額地履行增值稅納稅義務3.提高會計質量、嚴格財務管理，最大限度地維護納稅人的合法權益及基本利益知識目標1.了解增值稅納稅人身份確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法2.熟悉增值稅應稅銷售額確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法3.掌握進項稅額確定方面的基本規(guī)定、涉稅風險及主要檢查方法4.熟悉享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風險及主要檢查方法能力目標1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在應稅銷售額確定方面的涉稅風險并及時予以糾正，避免和挽救涉稅風險2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在允許抵扣和不允許抵扣增值稅進項稅額方面的涉稅風險并及時予以糾正，避免涉稅風險3.通過審核和訪談，了解納稅人正在享受的稅收優(yōu)惠的條件是否完善，為納稅人發(fā)現能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標1.培養(yǎng)高度的社會責任感和依法納稅的意識2.樹立誠信經營、守法合規(guī)的新時代企業(yè)價值觀和經營理念3.構筑防范和規(guī)避稅收風險中的道德和法律邊界二、教學重點難點教學重點是通過檢查采購環(huán)節(jié)進項稅額和銷售環(huán)節(jié)銷項稅額發(fā)現增值稅涉稅風險。教學難點是增值稅視同銷售行為中銷項稅額處理、外購貨物發(fā)生用途改變和損失時的進項稅額轉出的處理。三、教學內容名稱任務一納稅人和扣繳義務人的檢查授課時數1教學目標知識目標掌握企業(yè)承包承租經營下納稅人身份的正確選擇掌握從小規(guī)模納稅人到一般納稅人身份轉換中的稅務處理辦法準確判斷應承擔扣繳增值稅義務的情形技能目標能夠從企業(yè)利益出發(fā)在守法的前提下適時糾正應納稅人身份選擇錯誤帶來的稅務風險。能及時糾正未依法代扣代繳增值稅帶來的稅收風險素質目標樹立依法納稅就是愛國，依法納稅就是社會價值的體現的財稅精神。教學重難點重點是了解一般納稅人的認定條件和登記手續(xù)。難點是承包承租經營模式下增值稅納稅人的確定。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解增值稅對小規(guī)模納稅人的政策規(guī)定。2.要求學生認真復習增值稅法律制度、企業(yè)財務會計課程中購銷環(huán)節(jié)中的賬務處理。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.對一般納稅人與小規(guī)模納稅人界限的檢查，防范由此產生的涉稅風險。2.發(fā)現扣繳義務人未按規(guī)定履行代扣代繳義務的風險并及時糾正。3.以企業(yè)持續(xù)發(fā)展的角度，啟發(fā)學生理解遵紀守法、合規(guī)經營才能走的更遠啟發(fā)式教學，幫助學生兩種納稅人身份對增值稅處理的影響、對企業(yè)發(fā)展的影響，納稅人身份選擇要建立在守法的基礎之上。課后討論題小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅計稅方面的不同待遇，納稅人身份選擇的原則及法律風險成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務二征稅范圍和適用稅率的檢查授課時數2教學目標知識目標掌握增值稅視同銷售行為納稅的稅法規(guī)定掌握兼營行為存在時的增值稅涉稅項目選擇方法掌握混合銷售行為存在時增值稅的處理辦法技能目標能準確判斷企業(yè)的經營活動中是否存在錯誤選擇增值稅營項目的情形能積極糾正因錯誤產生的對增值稅稅額的影響素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德教學重難點重點是了解不同檢查主體檢查權限和檢查內容，了解稅法違法處理的基本規(guī)定難點是稅務機關稅款征收權利對企業(yè)依法納稅的約束影響。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解增值稅稅務稽查案件審查過程。2.要求學生認真復習增值稅征稅范圍及適用稅率的規(guī)定。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.增值稅應稅項目與非應稅項目的區(qū)分。2.兼營行為適用增值稅征稅政策的檢查。3.混合銷售行為增值稅征稅政策的適用風險檢查4.企業(yè)日常經營活動中容易混淆的應稅項目的涉稅風險檢查啟發(fā)式教學，幫助學生準確判斷具體經營活動應使用的增值稅征稅項目。課后討論題增值稅容易混淆的應稅行為有哪些？對企業(yè)增值稅納稅籌劃有什么啟示成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務三銷項稅額的檢查授課時數5教學目標知識目標了解貨物銷售不同結算方式下的納稅義務發(fā)生時間常見涉稅風險了解銷售服務、無形資產和不動產的納稅義務發(fā)生時間常見涉稅風險了解一般情況下銷售額確定常見涉稅風險了解特殊銷售情況下常見涉稅風險了解差額征稅情形下的常見涉稅風險技能目標能發(fā)現企業(yè)經營活動中出現的未按時計算繳納增值稅的錯誤能發(fā)現企業(yè)確定應稅銷售額時存在的錯誤能發(fā)現企業(yè)貨物、服務、無形資產和不動產屬于視同銷售但是計算銷項稅額錯誤的行為能發(fā)現企業(yè)有無超范圍適用差額征稅，確定計稅銷售額時有無錯誤的減去扣除項目，減去的扣除項目憑證是否合法。素質目標養(yǎng)成膽大心細、團隊合作、順暢溝通的工作能力。教學重難點重點是了解通過賬簿資料審查發(fā)現企業(yè)少記應稅銷售額少記銷項稅額的情形。難點是視同銷售行為的鑒別和視同銷售行為的補稅與核算。教學內容教學策略課前要求學生認真復習企業(yè)供應鏈系統(tǒng)涉及增值稅的業(yè)務的計稅銷售額確定的方法和銷項稅額的會計核算方法，智能財稅核算系統(tǒng)中銷項稅額計算的一般規(guī)律。要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握銷項稅額計算的一般方法。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.企業(yè)銷售貨物、服務、無形資產和不動產時納稅義務發(fā)生時間的確認。2.一般銷售情形下企業(yè)應稅銷售額出現多記少記的情形以及處理方法。3.企業(yè)特殊情形下少記銷項稅額的常見情況及處理辦法4.企業(yè)可以適用差額征稅的業(yè)務活動，允許扣除的項目的確定啟發(fā)式教學，幫助學生理解會計賬簿資料和財務報表中蘊含的涉稅信息資料，積極利用信息點提高納稅檢查效率。課后討論題從企業(yè)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等賬戶資料中發(fā)現銷項稅額計算存在的問題及補繳稅款、調整賬簿的方法的總結和比較成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務四進項稅額的檢查授課時數5教學目標知識目標掌握檢查企業(yè)有無超范圍抵扣進項稅額的基本方法掌握檢查企業(yè)有無未及時準確計算并核算進項稅額轉出的基本方法。掌握企業(yè)購入貨物、服務、無形資產等不能核算進項稅額時的會計處理技能目標能通過會計憑證的審核發(fā)現企業(yè)不能準確核算進項稅額的涉稅問題能通過會計賬簿的審核發(fā)現未及時核算進項稅額轉出的涉稅問題能通過調賬手續(xù)辦理補交增值稅手續(xù)素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練運用檢查會計憑證和會計賬簿的途徑發(fā)現并糾正企業(yè)在進項稅額核算方面存在的問題。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握進項稅額計算的一般方法。2.要求學生認真復習企業(yè)財務會計、尤其存貨采購、期間費用、差旅費支出的會計核算方法。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.從扣稅憑證檢查發(fā)現進項稅額核算存在的風險。2.從進項稅額核算的檢查發(fā)現企業(yè)進項稅額核算存在的風險。3.從企業(yè)庫存物資的不同使用方向和損失產生原因檢查企業(yè)存在的未進項稅額轉出的風險啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結企業(yè)進項稅額核算出現錯誤的常見情形和查賬技巧仔細分析【案例案例2-16】，發(fā)現利用會計憑證審核發(fā)現涉稅錯誤的技巧成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務五簡易計稅方法的納稅檢查授課時數2教學目標知識目標掌握可以選擇簡易計稅的法定經營活動項目掌握簡易計稅項目錯誤適用對增值稅稅額計算的影響掌握特殊情形下差額簡易計稅的稅法規(guī)定和會計處理技能目標能準確判斷企業(yè)簡易計稅行為是否符合稅法規(guī)定能對錯誤適用簡易計稅的經濟業(yè)務計算補交增值稅并做調賬處理能對建筑企業(yè)的特定項目是否要選擇簡易計稅做出判斷素質目標積極參與終身學習、不斷提高自身業(yè)務素質、融會貫通會計和稅法知識，妥善處理國家與企業(yè)之間的經濟利益關系，守法經營依法納稅，促進企業(yè)長遠發(fā)展。教學重難點重點是簡易計稅方法的適用情形難點是同時企業(yè)存在簡易計稅和一般計稅項目時的增值稅處理的風險和風險防范。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握簡易計稅方法的納稅檢查一般方法2.要求學生認真復習納稅實務，了解稅法對那些經營活動規(guī)定可以選擇適用簡易計稅。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.簡易計稅在應納稅額計算時的特殊規(guī)定。2.同時存在一般計稅項目和簡易計稅項目時銷項稅額和進項稅額核算的特點。3.通過對企業(yè)經濟業(yè)務核算的檢查發(fā)現并糾正錯誤適用簡易計稅方法造成的稅額計算錯誤4.正確完成賬務調整啟發(fā)式教學，幫助學生理解錯誤適用簡易計稅方法對應納稅額的影響，通過回憶正確處理方法，得出錯賬更正的正確結論。課后討論題企業(yè)適用簡易計稅一定會少交增值稅嗎成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務六增值稅稅收優(yōu)惠的檢查授課時數2教學目標知識目標掌握增值稅減免稅的管理方式和減免稅方式掌握企業(yè)濫用減免稅造成的稅收風險的檢查方法。技能目標能幫助企業(yè)爭取正當的享受增值稅減免稅優(yōu)惠能幫助企業(yè)糾正錯誤適用稅收優(yōu)惠政策造成的稅收風險能通過調賬手續(xù)辦理補交增值稅手續(xù)素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練發(fā)現企業(yè)應用減免稅優(yōu)惠中存在的錯誤，糾正錯誤的方法和調賬分錄的制作。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握增值稅減免稅納稅檢查一般方法。2.要求學生認真復習納稅實務中的增值稅減免稅優(yōu)惠。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.從賬簿資料檢查發(fā)現企業(yè)適用減免稅優(yōu)惠存在的風險。2.發(fā)現企業(yè)錯誤適用減免稅優(yōu)惠的方法介紹。3.同時存在減免稅項目和一般項目時，企業(yè)會計處理要注意的事項，以及發(fā)現錯誤的方法及糾正錯誤的方法啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結企業(yè)錯誤適用減免稅優(yōu)惠常見情形和查賬技巧仔細分析【實訓資料】，發(fā)現利用會計憑證審核發(fā)現涉稅錯誤的技巧成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。

項目三消費稅的檢查一、教學目標態(tài)度目標：1.樹立依法納稅意識，提高對稅法的遵從度，防范納稅風險2.樹立依法納稅光榮、偷逃稅款可恥的榮辱觀，及時制止稅收違章行為知識目標1.熟悉納稅人在消費稅基本要素方面存在的涉稅風險及主要檢查方法2.熟悉消費稅計稅依據確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法3.掌握消費稅應納稅額計算方面的基本規(guī)定、涉稅風險及主要檢查方法4.了解享受消費稅稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風險及主要檢查方法能力目標1.能夠運用科學的手段方法發(fā)現納稅人消費稅計算申報的主要風險并及時予以糾正，避免涉稅風險2.能夠對發(fā)現的納稅人涉稅風險進行正確的處理，確保稅法得以正確貫徹實施素養(yǎng)目標1.樹立勤儉、健康、理性的消費理念2.樹立人與自然和諧共生，構建人類命運共同體，創(chuàng)造人類文明新形態(tài)的時代精神二、教學重點難點教學重點是通過檢查生產銷售環(huán)節(jié)和自產自用環(huán)節(jié)發(fā)現消費稅涉稅風險。教學難點是自產自用環(huán)節(jié)消費稅的計算與核算、利用已稅消費品繼續(xù)生產應稅消費品抵扣已納消費稅時存在的稅收風險及防范措施。三、教學內容名稱任務一基本要素的檢查授課時數2教學目標知識目標掌握消費稅應稅消費品的具體規(guī)定，防止出現混淆應稅消費品和非應稅消費品的行為掌握自產自用應稅消費品屬于消費稅征稅范圍的判斷法準確判斷企業(yè)是否是消費稅納稅人技能目標能夠按照稅法對應稅消費品的規(guī)定準確判斷應稅消費品。能及時糾正未依法繳納消費稅帶來的稅收風險素質目標樹立依法納稅就是愛國，依法納稅就是社會價值的體現的財稅精神。教學重難點重點是了解應稅消費品的內在特征，了解消費稅的納稅環(huán)節(jié)，準確判斷企業(yè)經營活動是否涉及消費稅納稅義務。難點是應稅消費品與非應稅消費品的判斷。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解消費稅涉稅案件的基本情況。2.要求學生認真復習消費稅法律制度。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查企業(yè)有無將應稅消費品與非應稅消費品的混淆少繳稅的情形。2.將自產應稅消費品自用于應納稅情形作為用于不納消費稅的情形的判斷。3.審查企業(yè)有無錯用消費稅納稅環(huán)節(jié)不納消費稅的情形4.審查企業(yè)是否存在混用消費稅率少交消費稅的情形啟發(fā)式教學，幫助學生了解生活周圍是否存在繳納消費稅的納稅人。課后討論題納稅人利用應稅消費品的特殊物資屬性將其偽裝成非應稅消費品，是好的避稅手段嗎？有哪些風險。成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務二計稅依據的檢查授課時數2教學目標知識目標掌握幾種重要的應稅消費品銷售的銷售量和應稅銷售額確定的方法，發(fā)現企業(yè)漏記應稅銷售額的錯誤處理掌握帶包裝銷售時是否存在包裝物少交消費稅的判斷掌握判斷自產自用應稅消費品計稅銷售額確定是否存在風險的方法掌握關聯交易下消費稅計稅銷售額確定的風險判斷方法技能目標能從企業(yè)賬務處理發(fā)現消費稅計稅銷售額確定的稅收風險能對帶包裝銷售、自產自用、關聯交易情形下的計稅銷售額是否正確做出明確的判斷能對成套銷售應稅消費品計稅銷售額做出準確判斷素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德教學重難點重點是銷售應稅消費品得到的價外收費是否準確納稅的風險判斷，難點是關聯交易情形下企業(yè)是否存在少記銷售額少交消費稅的風險。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解消費稅稅務稽查案件審查過程。2.要求學生認真復習消費稅計稅銷售額和銷售量確定的一般規(guī)定。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.銷售應稅消費品時所得價外收費是否繳納消費稅檢查。2.帶包裝銷售或收取包裝物押金是否繳納消費稅的檢查。3.自產自用應稅消費品消費稅計算繳納檢查4.進口應稅消費品計稅依據的檢查啟發(fā)式教學，幫助學生準確判斷具體經營活動應使用的增值稅征稅項目。課后討論題白酒銷售和卷煙銷售最低計稅價格的確定方法和適用情形對納稅人消費稅計算帶來的風險及防范成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務三應納稅額的檢查授課時數2教學目標知識目標了解復合計稅方式繳納消費稅的白酒和卷煙常見涉稅風險了解委托加工應稅消費品受托方代收代繳消費稅常見涉稅風險了解利用外購或委托加工收回的已稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在扣稅處理時的涉稅風險技能目標能發(fā)現企業(yè)在銷售應稅消費品時計算的錯誤能發(fā)現企業(yè)委托加工應稅消費品的環(huán)節(jié)存在的消費稅納稅風險并熟練糾正能有效防范并糾正連續(xù)生產應稅消費品業(yè)務中扣除已納消費稅的處理中的涉稅發(fā)現素質目標養(yǎng)成膽大心細、團隊合作、順暢溝通的工作能力。教學重難點重點是通過賬簿資料審查發(fā)現企業(yè)在銷售、委托加工以及消費稅扣稅環(huán)節(jié)的涉稅風險并及時糾正。難點是視同銷售行為的鑒別和視同銷售行為的補稅與核算。教學內容教學策略課前要求學生認真復習資源庫中納稅檢查課程的相關視頻資源。要求學生瀏覽國家稅務總局網站，了解近年來消費稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.白酒、卷煙復合計稅時的稅額計算的風險及防范。2.委托加工應稅消費品環(huán)節(jié)消費稅代收代繳中的風險及防范。3.消費稅扣稅處理環(huán)節(jié)的稅收風險及防范啟發(fā)式教學，幫助學生理解會計賬簿資料和財務報表中蘊含的涉稅信息資料，積極利用信息點提高納稅檢查效率。課后討論題認真討論做中學3-2中消費稅稅額計算存在的問題及補繳稅款、調整賬簿的方法的總結和比較成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務四稅收優(yōu)惠的檢查授課時數1教學目標知識目標了解消費稅的減免稅的基本規(guī)定掌握檢查企業(yè)有無錯誤適用減免稅政策錯誤計算消費稅的的基本方法。技能目標能通過會計憑證的審核發(fā)現企業(yè)不能準確適用減免稅優(yōu)惠的涉稅問題能準確計算補交消費稅并準確完成調賬處理素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練運用檢查會計憑證和會計賬簿的途徑發(fā)現并糾正企業(yè)在消費稅減免稅方面存在的問題。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握消費稅減免稅優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學生上網查找近年來發(fā)生的濫用消費稅減免的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.將應稅產品混入免稅產品申報免稅的涉稅風險的了解。2.幾種常見的混淆應稅產品和免稅產品的檢查方法。啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結企業(yè)消費稅減免稅優(yōu)惠錯誤適用的常見情形和查賬技巧仔細分析白酒行業(yè)消費稅、增值稅的檢查案例，發(fā)現利用會計憑證審核發(fā)現涉稅錯誤的技巧成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。

項目四資源稅的檢查一、教學目標態(tài)度目標：1.樹立依法納稅的法律意識，充分認識資源稅基本征收制度2.嚴格防范稅收風險，保證及時、足額地履行資源稅納稅義務3.提高會計質量、嚴格財務管理，最大限度地維護納稅人的合法權益及基本利益知識目標1.了解納稅人在資源稅應稅行為確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法2.熟悉資源稅應稅銷售額（量）確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法3.掌握資源稅應納稅額計算方面的基本規(guī)定、涉稅風險及主要檢查方法4.熟悉享受資源稅稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風險及主要檢查方法能力目標1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在資源稅應稅銷售額（量）確定方面的涉稅風險并及時予以糾正，避免涉稅風險2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在資源稅應納稅額計算方面的涉稅風險并及時予以糾正，避免涉稅風險3.通過審核和訪談了解納稅人正在享受的資源稅稅收優(yōu)惠的條件是否完備，同時幫助納稅人發(fā)現能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標1.樹立資源稀缺，要節(jié)約利用、綜合利用、高效利用資源的資源經營理念。2.堅定清潔開發(fā)利用資源，綠色低碳轉型發(fā)展目標。3.積極配合資源稅減免稅政策的引導作用，以實現碳達峰碳中和目標為己任。二、教學重點難點教學重點是通過檢查生產銷售環(huán)節(jié)和自產自用環(huán)節(jié)的資源稅處理發(fā)現資源稅涉稅風險。教學難點是自產自用環(huán)節(jié)資源稅的計算與核算、外購資源與資產資源混合銷售或混合后連續(xù)生產選礦時資源稅計算存在的稅收風險及防范措施。三、教學內容名稱任務一納稅人及征稅范圍的檢查授課時數0.5教學目標知識目標掌握企業(yè)有無通過模糊納稅人身份少交納資源稅的涉稅風險判斷法掌握納稅人在征稅范圍方面有無常見涉稅風險判斷法技能目標能夠發(fā)現企業(yè)存在的混淆納稅人身份少交資源稅的稅收風險并加以防范。能夠發(fā)現企業(yè)存在的混淆應稅資源與非應稅資源少交資源稅的稅收風險并加以防范。素質目標樹立依法納稅就是愛國，依法納稅就是社會價值的體現的財稅精神。教學重難點重點是了解應稅消費品的內在特征，了解消費稅的納稅環(huán)節(jié)，準確判斷企業(yè)經營活動是否涉及消費稅納稅義務。難點是應稅消費品與非應稅消費品的判斷。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解資源稅涉稅案件的基本情況。2.要求學生認真復習資源稅法律制度。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查企業(yè)有無將應稅資源與非應稅資源的混淆少繳稅的情形。2.將自產應稅資源自用于應納稅情形作為用于不納資源稅的情形的判斷。3.理解并熟練運用常用的檢查手段啟發(fā)式教學，幫助學生了解生活周圍是否存在繳納消費稅的納稅人。課后討論題納稅人利用應稅資源的特殊物資屬性將其偽裝成非應稅資源，是好的避稅手段嗎？有哪些風險。成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務二計稅依據的檢查授課時數1教學目標知識目標掌握開采銷售與自產自用應稅資源的計稅銷售額（量）的檢查的基本方法掌握扣減外購已稅原礦購進金額的檢查的基本方法技能目標能從企業(yè)賬務處理發(fā)現資源稅計稅銷售額確定的稅收風險能利用外購資源預習產資源混合銷售或混合后連續(xù)加工選礦時計稅銷售額是否正確做出明確的判斷素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德教學重難點重點是銷售扣減外購已稅原礦購進金額的風險判斷，難點是日常應稅資源經營活動中增值稅和資源稅納稅義務的交叉與區(qū)別處理帶來的涉稅風險及防范。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解資源稅稽查案件審查過程。2.要求學生認真復習資源稅計稅銷售額和銷售量確定的一般規(guī)定。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.開采銷售與自產自用應稅資源的計稅銷售額（量）的檢查的基本方法。2.扣減外購已稅原礦購進金額的常見涉稅風險和檢查方法。啟發(fā)式教學，幫助學生準確判斷具體經營活動應使用的增值稅征稅項目。課后討論題案例4-3中資源稅檢查的技巧總結成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務三適用稅率的檢查授課時數0.5教學目標知識目標了解資源稅錯誤適用稅率存在的涉稅風險了解發(fā)現納稅人錯誤適用稅率的納稅檢查方法技能目標能發(fā)現企業(yè)錯誤適用資源稅稅率造成的涉稅風險并加以糾正能對應稅資源銷售或自用中應納增值稅和應納資源稅準確計算，并發(fā)現風險就是糾正素質目標養(yǎng)成膽大心細、團隊合作、順暢溝通的工作能力。教學重難點重點是通過賬簿資料審查發(fā)現企業(yè)適用資源稅稅率方面的涉稅風險并及時糾正。難點是審查會計賬簿時熟練找到檢查重點。教學內容教學策略課前要求學生認真復習資源庫中納稅檢查課程的相關視頻資源。要求學生瀏覽國家稅務總局網站，了解近年來資源稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.不同稅目應稅產品的適用稅率誤用的涉稅風險。2.通過對相關賬簿資料檢查發(fā)現風險并糾正風險。啟發(fā)式教學，幫助學生理解會計賬簿資料和財務報表中蘊含的涉稅信息資料，積極利用信息點提高納稅檢查效率。課后討論題認真討論案例4-4中資源稅額計算存在的問題及補繳稅款、調整賬簿的方法的總結和比較成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務四稅收優(yōu)惠的檢查授課時數0.5教學目標知識目標了解資源稅的減免稅的基本規(guī)定掌握檢查企業(yè)有無錯誤適用減免稅政策錯誤計算資源稅的基本方法。技能目標能通過會計憑證的審核發(fā)現企業(yè)不能準確適用減免稅優(yōu)惠的涉稅問題能準確計算補交資源稅并準確完成調賬處理素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練運用檢查會計憑證和會計賬簿的途徑發(fā)現并糾正企業(yè)在資源稅減免稅方面存在的問題。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握資源稅減免稅優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學生上網查找近年來發(fā)生的濫用資源稅減免的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.將應稅產品混入免稅產品申報免稅的涉稅風險的了解。2.幾種常見的混淆應稅產品和免稅產品的檢查方法。啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結企業(yè)資源稅減免稅優(yōu)惠錯誤適用的常見情形和查賬技巧仔細分析案例4-5，發(fā)現利用會計憑證審核發(fā)現涉稅錯誤的技巧成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。

項目五企業(yè)所得稅的檢查一、教學目標態(tài)度目標：1.樹立依法納稅的法律意識，充分認識企業(yè)所得稅基本征收制度2.嚴格防范稅收風險，保證及時、足額地履行企業(yè)所得稅納稅義務3.嚴格財務管理、提高會計質量，最大限度地維護納稅人的合法權益及基本利益知識目標1.了解企業(yè)所得稅征稅范圍及納稅人確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法2.掌握企業(yè)所得稅收入總額確定的稅收風險及主要檢查方法3.掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項目確定的稅收風險及檢查方法4.熟悉企業(yè)資產稅務處理方面的稅收風險及檢查方法5.掌握企業(yè)申報所得稅優(yōu)惠方面的稅收風險及檢查方法能力目標1.能夠運用大數據分析工具等現代技術方法，檢查企業(yè)所得稅納稅人認定方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免涉稅風險2.能夠運用審閱、核對、詢問、實地調查等方法檢查納稅人在所得稅收入確定方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免涉稅風險3.能夠運用邏輯審查、審閱、核對、實地調查等方法檢查納稅人在所得稅成本費用列支方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免涉稅風險4.能夠運用多種檢查方法檢查納稅人在對資產進行稅務處理方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免涉稅風險5.通過審核和訪談了解納稅人正在享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的條件是否完備、備查資料是否齊全，同時為納稅人發(fā)現能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間6.能夠依據企業(yè)會計核算特點，對會計與稅法的差異進行準確納稅調整素養(yǎng)目標1.培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、團結協作的合作精神和求真務實、一絲不茍的工匠精神及開拓創(chuàng)新精神2.培養(yǎng)誠實守信、做好服務的工作態(tài)度3.培養(yǎng)匹夫有責的擔當精神和赤誠仁愛、胸懷天下的家國情懷二、教學重點難點教學重點是檢查納稅人在所得稅收入確定方面的涉稅風險點并及時予以糾正，檢查納稅人在所得稅收入確定方面的涉稅風險點并及時予以糾正，檢查納稅人在所得稅成本費用列支方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免涉稅風險。教學難點是所得稅成本費用列支方面的涉稅風險點的檢查。

三、教學內容名稱任務一基本要素的檢查授課時數1教學目標知識目標掌握企業(yè)有無通過模糊納稅人身份少交納企業(yè)所得稅的涉稅風險判斷法掌握納稅人在稅率方面有無常見涉稅風險技能目標能夠發(fā)現企業(yè)存在的混淆納稅人身份少交企業(yè)所得稅的稅收風險并加以防范。能夠發(fā)現企業(yè)存在的混淆來自境內外所得稅少交企業(yè)所得稅的稅收風險并加以防范。素質目標培養(yǎng)誠實守信、做好服務的工作態(tài)度。教學重難點重點是了解企業(yè)所得稅納稅人身份的判斷方法以及不同納稅人的企業(yè)所得稅征稅范圍。難點是根據納稅人所得的來源地判斷納稅人的納稅義務范圍。教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解企業(yè)所得稅涉稅案件的基本情況。2.要求學生認真復習企業(yè)所得稅稅法律制度。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查企業(yè)有無納稅人身份混淆的混淆少繳稅的情形。2.審查企業(yè)有無混淆收入來源地少繳稅的情形。3.理解并熟練運用常用的檢查手段啟發(fā)式教學，幫助學生了解國外企業(yè)在我國的納稅人身份課后討論題納稅人利用企業(yè)所得稅納稅人身份判斷標準避免成為居民納稅人，是好的避稅手段嗎？有哪些風險。居民企業(yè)是否也可以利用注冊登記地標準享受國內區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務二收入總額的檢查授課時數6教學目標知識目標掌握企業(yè)銷售貨物收入涉稅風險點檢查的基本方法掌握企業(yè)視同銷售貨物涉稅風險點檢查的基本方法掌握企業(yè)存在的利息、租金、特許權使用費收入涉稅風險點檢查的基本方法掌握企業(yè)存在的權益性投資收益的涉稅風險點檢查的基本方法技能目標能從銷售貨物不同結算方式的檢查發(fā)現企業(yè)銷售額確定的稅收風險能從企業(yè)賬務處理發(fā)現企業(yè)所得稅應稅收入確定的稅收風險能從企業(yè)發(fā)出商品的賬務處理發(fā)現企業(yè)視同銷售應稅收入額是否正確做出明確的判斷素質目標培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、團結協作的合作精神和求真務實、一絲不茍的工匠精神及開拓創(chuàng)新精神教學重難點重點是銷售分期收款銷售貨物、現金折扣方式銷售貨物、利息、租金、對外投資分回利潤等收入的涉稅風險判斷，難點是日常經營活動中會計核算收入與稅法確認收入的時間和金額不同，在納稅調整方面的處理帶來的涉稅風險及防范。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解企業(yè)所得稅稽查案件審查過程。2.要求學生認真復習企業(yè)所得稅收入實現時間及收入金額確定的一般規(guī)定。3.要求學生觀看資源庫納稅檢查課程的相關視頻資源培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.銷售貨物收入實現時間及金額確認的納稅檢查基本方法。2.提供勞務收入實現時間及金額確認的納稅檢查基本方法。3.對外投資期間分回利潤的收入實現時間及金額確認的納稅檢查基本方法4.利息、租金、特許權使用費收入的收入實現時間及金額確認的納稅檢查基本方法5.財產轉讓所得的收入實現時間及金額確認的納稅檢查基本方法6.其他收入的收入實現及金額確認的納稅檢查7.視同銷售的收入時間及金額確認的納稅檢查啟發(fā)式教學，幫助學生準確判斷具體經營活動企業(yè)所得稅規(guī)定的收入實現時間及金額確定的法律規(guī)定，根據企業(yè)賬務處理發(fā)現企業(yè)存在的涉稅風險及防范措施。課后討論題做中學5-1到做中學5-8中企業(yè)所得稅檢查的技巧總結成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務三扣除項目的檢查授課時數6教學目標知識目標掌握不同行業(yè)成本核算內容及檢查的側重點掌握企業(yè)材料成本、生產成本、已銷商品成本檢查的基本方法掌握檢查工資三項經費、借款利息支出、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、傭金支出實際發(fā)生額和納稅調整處理的涉稅風險的基本方法掌握企業(yè)捐贈支出的實際發(fā)生情況和納稅調整時的涉稅風險檢查方法技能目標能發(fā)現企業(yè)成本核算方面造成的涉稅風險并加以糾正能發(fā)現企業(yè)在工資三項經費、借款利息支出、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、傭金支出以及捐贈支出納稅調整方面存在的涉稅風險及其糾正素質目標培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、團結協作的合作精神和求真務實、一絲不茍的工匠精神及開拓創(chuàng)新精神。教學重難點重點是通過賬簿資料審查發(fā)現企業(yè)在工資三項經費、借款利息支出、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、傭金支出以及捐贈支出等方面涉稅風險并及時糾正。難點是審查會計賬簿時熟練找到檢查重點。教學內容教學策略課前要求學生認真復習資源庫中納稅檢查課程的相關視頻資源。要求學生瀏覽國家稅務總局網站，了解近年來資源稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.不同行業(yè)成本核算內容及檢查的側重點2.企業(yè)材料成本、生產成本、已銷商品成本檢查的基本方法3.檢查工資三項經費、借款利息支出、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、傭金支出實際發(fā)生額和納稅調整處理的涉稅風險的基本方法4.企業(yè)捐贈支出的實際發(fā)生情況和納稅調整時的涉稅風險檢查方法5.企業(yè)損失是否真實及稅前扣除處理的納稅檢查6.企業(yè)以前彌補虧損的納稅檢查7.不得稅前扣除項目的納稅檢查啟發(fā)式教學，幫助學生理解會計賬簿資料和財務報表中蘊含的涉稅信息資料，積極利用信息點提高納稅檢查效率。課后討論題認真討論做中5-9到5-11中企業(yè)所得稅額計算存在的問題及補繳稅款、調整賬簿的方法的總結和比較成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務四資產稅務處理的檢查授課時數2教學目標知識目標了解固定資產的取得時計稅基礎的確定和稅前扣除的基本規(guī)定掌握檢查是否存在固定資產歸屬錯誤、計稅基礎確認錯誤、折舊方法適用錯誤引起的涉稅風險的基本方法掌握無形資產計稅基礎、攤銷方法方面的涉稅風險的檢查方法掌握投資資產的計稅基礎及轉讓時扣除成本金額方面的涉稅風險檢查方法技能目標能通過會計憑證的審核發(fā)現企業(yè)固定資產歸類及折舊方法適用方面的涉稅問題能準確計算因資產稅務處理方面存在的涉稅錯誤處理造成的企業(yè)所得數稅額申報錯誤并正確計算補交稅額及準確完成調賬處理素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練運用檢查會計憑證和會計賬簿的途徑發(fā)現并糾正企業(yè)在資產稅務處理方面存在的問題。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握資產稅務處理檢查的基本方法。2.要求學生上網查找近年來發(fā)生的濫用加速折舊政策少交企業(yè)所得稅的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.國定資產歸類錯誤造成稅務風險的納稅檢查辦法。2.固定資產計稅基礎及折舊方法與會計處理不同形成的納稅調整方面存在的稅收風險及防范措施。3.無形資產、生物資產的計稅成本和攤銷稅會差異方面存在的涉稅風險及防范措施4.投資資產的計稅成本及轉讓環(huán)節(jié)扣除金額的稅會差異方面存在的涉稅風險及防范措施啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結企業(yè)企業(yè)所得稅繳納時固定資產加速折舊方法錯誤適用的常見情形和查賬技巧分析企業(yè)適用加速折舊辦法是否一定對企業(yè)有利成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務五稅收優(yōu)惠的檢查授課時數2教學目標知識目標了解各種企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的條件掌握企業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情形下的應納稅所得額確定方法以及應納稅額計算方法掌握通過審查企業(yè)是否具備享受減免稅優(yōu)惠的資格，發(fā)現企業(yè)錯誤享受稅收優(yōu)惠造成的稅款流失掌握投資資產的計稅基礎及轉讓時扣除成本金額方面的涉稅風險檢查方法掌握企業(yè)有不同企業(yè)所得稅政策的項目時，會計核算是否能夠準確核算技能目標能通過會計憑證的審核發(fā)現企業(yè)是否符合相關減免稅優(yōu)惠條件，以及在適用稅收優(yōu)惠方面存在的涉稅問題能避免因稅收減免條件欠缺帶來的涉稅風險并正確計算補交稅額及準確完成調賬處理素質目標秉持勤勉盡責、愛崗敬業(yè)，自覺抵制會計造假行為的職業(yè)道德。教學重難點重點是理解并熟練運用檢查會計憑證和會計賬簿的途徑發(fā)現并糾正企業(yè)在稅收優(yōu)惠方面存在的問題。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握稅收優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學生上網查找近年來發(fā)生的濫用稅收優(yōu)惠政策少交企業(yè)所得稅的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.企業(yè)所得稅免稅收入、減計收入項目優(yōu)惠的適用條件檢查。2.企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除政策的適用條件檢查。3.企業(yè)投資農林牧漁項目是否準確核算減免稅項目所得，納稅申報是否存在涉稅風險4.企業(yè)三免三減半項目是否符合適用條件、納稅申報是否存在涉稅風險5.適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件的適用性檢查啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結稅收優(yōu)惠政策錯誤適用的常見情形和查賬技巧討論行業(yè)納稅實訓——制造業(yè)企業(yè)所得稅的檢查中用到的納稅檢查方法及技巧成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。

項目六個人所得稅的檢查一、教學目標態(tài)度目標：1.樹立依法納稅的法律意識，充分認識個人所得稅基本征收制度2.嚴格防范稅收風險，保證及時、足額地履行個人所得稅納稅義務3.自覺申報，最大限度地維護自身的合法權益及基本利益知識目標1.熟悉個人所得稅納稅人身份及納稅義務、稅率確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法2.掌握個人所得稅征稅范圍及計稅依據確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法3.掌握個人所得稅應納稅額計算方面存在的涉稅風險及主要檢查方法4.熟悉享受個人所得稅優(yōu)惠方面存在的涉稅風險及主要檢查方法能力目標1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在納稅人身份及納稅義務、稅率確定方面涉稅風險點并及時予以糾正，避免和挽救涉稅風險2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現扣繳義務人在申報應代扣代繳個人所得稅方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免和挽救涉稅風險3.通過審核、調查，了解納稅人享受的個人所得稅稅收優(yōu)惠的項目是否準確，為納稅人發(fā)現能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標1.在國家鼓勵就業(yè)創(chuàng)業(yè)個人所得稅優(yōu)惠激勵下，增強積極進取、勇于創(chuàng)新的富民強國的精神力量。2.在個人所得稅專項附加扣除政策指引下，樹立尊老愛幼、終身學習、艱苦奮斗的人生觀。3.在個人所得稅匯算清繳管理辦法約束下，培養(yǎng)誠實守信、依法納稅的優(yōu)秀公民素質。二、教學重點難點教學重點是檢查企業(yè)在發(fā)放工資薪金、勞務報酬、稿酬等所得時在預扣預繳個人所得稅方面存在的涉稅風險點并及時予以糾正，檢查納稅人個人在自行匯算清繳申報綜合所得、經營所得的個人所得稅方面涉稅風險點并及時予以糾正教學難點是單位全員全額扣繳個人所得稅方面存在的涉稅風險點的檢查。

三、教學內容名稱任務一基本要素的檢查授課時數1教學目標知識目標掌握混淆居民與非居民界限，規(guī)避境外所得納稅義務的涉稅風險判斷法掌握檢查支付所得的單位在發(fā)放個人所得時，未履行代扣代繳個人所得稅的義務的涉稅風險的基本方法掌握不同個人所得作為個人所得稅應稅所得的歸屬劃分方法，防范因所得類型錯誤導致的納稅風險技能目標能夠按照兩個標準判斷個人的納稅人身份，辨明其納稅義務范圍。能夠作為扣繳義務人準確完成個人所得稅的扣繳義務。能發(fā)現納稅人混淆個人所得類型混用個人所得稅稅率少交個人所得稅的錯誤納稅行為。素質目標培養(yǎng)誠實守信、做好服務的工作態(tài)度。教學重難點重點是了解個人所得稅納稅人身份的判斷方法以及不同納稅人的個人所得稅征稅范圍。難點是根據納稅人所得的來源地判斷納稅人的納稅義務范圍。教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解個人所得稅涉稅案件的基本情況。2.要求學生認真復習個人所得稅稅法律制度。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查個人有無納稅人身份混淆的混淆少繳稅的情形。2.審查個人有無混淆收入來源地少繳稅的情形。3.理解并熟練運用常用的檢查手段啟發(fā)式教學，幫助學生了解跨國個人在我國的納稅人身份課后討論題納稅人利用個人所得稅納稅人身份判斷標準避免成為居民納稅人，是好的避稅手段嗎？有哪些風險。個人是如何利用居住時間標準避免成為一國居民納稅人的。成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務二征稅范圍及計稅依據的檢查授課時數2教學目標知識目標掌握有住所居民個人綜合所得征稅范圍及計稅依據的涉稅風險檢查的基本方法掌握居民個人綜合所得各項扣除金額申報的涉稅風險點檢查的基本方法掌握經營所得征稅范圍及計稅依據涉稅風險點檢查的基本方法掌握各分類所得征稅范圍及計稅依據涉稅風險點檢查的基本方法技能目標能靈活運用各種方法防范因工資收入確認錯誤帶來的涉稅風險能防范企業(yè)瞞報勞務報酬支付少扣繳個人所得稅的涉稅風險能發(fā)現化整為零等形式瞞報稿酬支付少扣繳隔熱怒搜的稅的涉稅行為能發(fā)現支付個人其他分類所得時少扣繳個人所得稅的行為能幫助個體工商戶業(yè)主防范經營所得申報個人所得稅時的涉稅風險素質目標培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、團結協作的合作精神和求真務實、一絲不茍的工匠精神及開拓創(chuàng)新精神教學重難點重點是支付工資薪金所得時的涉稅風險判斷，難點是經營所得中會計核算收入與稅法確認收入的時間和金額不同，在納稅調整方面的處理帶來的涉稅風險及防范。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽國家稅務總局、稅屋網站，了解個人所得稅稽查案件審查過程。2.要求學生觀看資源庫納稅檢查課程的相關視頻資源培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.有住所居民個人綜合所得征稅范圍及計稅依據的檢查。2.經營所得征稅范圍及計稅依據的檢查。3.財產租賃所得征稅范圍及計稅依據的檢查。4.財產轉讓所得征稅范圍及計稅依據的檢查5.財產轉讓所得的收入實現時間及金額確認的納稅檢查基本方法6.利息、股息、紅利所得，偶然所得征稅范圍及計稅依據的檢查對比分析教學，幫助學生準確劃分不同類型的個人所得，分析可能存在的分解收入、隱瞞收入、混淆收入的少交個人所得稅的常見做法。課后討論題搜索國內影響較大的幾起明星個人所得稅偷逃案件，分析不同案件所用到的偷稅手段，分析這些手段適用的條件和發(fā)現偷稅行為的契機和方法。成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務三應納稅額的檢查授課時數3.5教學目標知識目標掌握納稅人存在捐贈支出時個人所得稅計算存在的涉稅風險判斷法掌握納稅人有境外所得時，個人所得稅計算存在的涉稅風險判斷方法掌握經營所得涉稅風險判斷方法掌握個人特殊所得個人所得稅計算存在的涉稅風險判斷法技能目標能發(fā)現捐贈支出稅前扣除造成的涉稅風險并加以糾正能發(fā)現經營所得在工資三項經費、借款利息支出、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、傭金支出以及捐贈支出納稅調整方面存在的涉稅風險及其糾正能發(fā)現特殊所得個人所得稅計算的涉稅風險并加以糾正素質目標培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、團結協作的合作精神和求真務實、一絲不茍的工匠精神及開拓創(chuàng)新精神。教學重難點難點是通過賬簿資料審查發(fā)現經營所得在工資三項經費、借款利息支出、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、傭金支出以及捐贈支出等方面涉稅風險并及時糾正。重點是個人捐贈支出在稅前扣除的風險判斷。教學內容教學策略課前要求學生認真復習資源庫中納稅檢查課程的相關視頻資源。要求學生瀏覽國家稅務總局網站，了解近年來個人所得稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.應納稅額計算檢查的一般內容——捐贈的稅前扣除、境外所得的納稅2.經營所得納稅調整檢查的基本方法3.應納稅額特殊計算的檢查——提前退休、內部退養(yǎng)、解除勞動關系、股權激勵、年金4.無住所個人的個人所得稅檢查啟發(fā)式教學，幫助學生理解會計賬簿資料和財務報表中蘊含的涉稅信息資料，積極利用信息點提高納稅檢查效率。課后討論題認真討論案例6-8中個人所得稅額計算存在的問題及補繳稅款計算方法的總結和比較成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。名稱任務四稅收優(yōu)惠的檢查授課時數1教學目標知識目標了解個人所得稅稅收優(yōu)惠政策掌握檢查是否存在改變納稅人身份、所得類型、變相享受稅收優(yōu)惠引起的涉稅風險的基本方法技能目標能發(fā)現個人濫用稅收優(yōu)惠政策帶來的涉稅風險能靈活應用常見的檢查方法防范濫用稅收優(yōu)惠政策的涉稅風險素質目標培養(yǎng)誠實守信、依法納稅的優(yōu)秀公民素質。教學重難點重難點是理解并熟練運用常見的檢查方法糾正個人錯誤適用稅收優(yōu)惠政策帶來的涉稅風險。教學內容教學策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學生瀏覽資源庫納稅檢查視頻資源，初步掌握稅收優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學生上網查找近年來發(fā)生的濫用優(yōu)惠政策少交個人所得稅的涉稅案件。培養(yǎng)學生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.擅自擴大減免稅范圍的檢查方法。2.改變納稅人身份、所得屬性、變相享受個人所得稅優(yōu)惠政策的檢查方法。啟發(fā)式教學，幫助學生從會計憑證、會計賬簿和會計報表發(fā)現企業(yè)的涉稅風險。課后討論題總結行業(yè)檢查實訓——合伙企業(yè)個人所得稅的檢查分析經營所得個人所得稅常見涉稅風險及防范措施成立學習小組、以小組為單位提交討論總結。

項目七其他稅種的檢查一、教學目標態(tài)度目標：1.樹立依法納稅的法律意識，充分認識財產行為稅的基本征收制度2.嚴格防范稅收風險，保證及時、足額地履行財產行為稅納稅義務3.提高會計質量、嚴格財務管理，最大限度地維護納稅人的合法權益及基本利益知識目標1.了解各財產行為稅納稅人、征稅范圍、稅率確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法2.掌握各財產行為稅計稅依據確定方面存在的涉稅風險及主要檢查方法3.熟悉享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風險及主要檢查方法能力目標1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在征稅范圍確定方面涉稅風險點并及時予以糾正，避免和挽救涉稅風險2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現納稅人在計稅依據方面的涉稅風險點并及時予以糾正，避免和挽救涉稅風險3.通過審核和訪談了解納稅人正在享受的稅收優(yōu)惠的條件是否完善，為納稅人發(fā)現能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標1.引導納稅人關