納稅檢查 第2版 教案全套 郝寶愛(ài) 項(xiàng)目1-7 納稅檢查概述-其他稅種的檢查

納稅檢查教學(xué)方案院（部）財(cái)稅學(xué)院授課專(zhuān)業(yè)財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用授課年級(jí)二年級(jí)授課教師年月日

教學(xué)目標(biāo)（一）態(tài)度目標(biāo)1.樹(shù)立法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)違反稅收法律法規(guī)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。2.堅(jiān)持從嚴(yán)查處，保證稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施。3.嚴(yán)格日常管理，最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及基本利益。（二）知識(shí)目標(biāo)1.明確日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法和稅法規(guī)定，具備發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的重點(diǎn)稅種的常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的能力。2.針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用稅法知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)準(zhǔn)確完成補(bǔ)退應(yīng)納稅額的處理。3.綜合運(yùn)用錯(cuò)賬改正方法，完成平時(shí)、資產(chǎn)負(fù)債表日后等不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)的納稅檢查后賬務(wù)調(diào)整。4.為企業(yè)提供防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)、維護(hù)稅收權(quán)益的納稅輔導(dǎo)建議。（三）素養(yǎng)目標(biāo)1.樹(shù)立以誠(chéng)立身、以信立業(yè)，嚴(yán)于律己、心存敬畏的誠(chéng)信理念。2.培養(yǎng)勤于學(xué)習(xí)、銳意進(jìn)取，持續(xù)提升財(cái)稅專(zhuān)業(yè)能力的專(zhuān)業(yè)精神。3.秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)本課程教學(xué)重點(diǎn)是介紹我國(guó)現(xiàn)行稅種增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及其他稅種檢查的內(nèi)容、方法和技能。重點(diǎn)在于辨別主要稅種日常經(jīng)業(yè)務(wù)核算中常見(jiàn)的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)處理，審視錯(cuò)誤財(cái)務(wù)處理導(dǎo)致的納稅申報(bào)的錯(cuò)誤處理，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定及時(shí)糾正錯(cuò)誤，完成相關(guān)稅收的應(yīng)納稅額退補(bǔ)，并依照錯(cuò)賬更正的基本方法為企業(yè)糾正賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤，為日后正確進(jìn)行納稅申報(bào)打好基礎(chǔ)。（二）教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，利用一定的方法進(jìn)行納稅檢查，得出多交少交稅額的結(jié)論，并輔導(dǎo)或幫助納稅人做出相應(yīng)的調(diào)賬處理。教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)分配教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)分配項(xiàng)目任務(wù)課時(shí)納稅檢查基礎(chǔ)知識(shí)和技能納稅檢查概述1納稅檢查權(quán)限與內(nèi)容1納稅檢查基本方法2納稅檢查基本技能2納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整2增值稅智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理納稅人和扣繳義務(wù)人的檢查1征稅范圍和適用稅率的檢查2銷(xiāo)項(xiàng)稅額檢查5進(jìn)項(xiàng)稅額檢查5簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目檢查2增值稅優(yōu)惠的檢查2消費(fèi)稅的檢查基本要素的檢查2計(jì)稅依據(jù)的檢查2應(yīng)納稅額的檢查2稅收優(yōu)惠的檢查1資源稅檢查納稅人及征稅范圍的檢查0.5計(jì)稅依據(jù)的檢查1適用稅率的檢查0.5稅收優(yōu)惠的檢查0.5企業(yè)所得稅的檢查基本要素的檢查1收入總額的檢查6扣除項(xiàng)目的檢查6資產(chǎn)稅務(wù)處理的檢查2稅收優(yōu)惠的檢查2個(gè)人所得稅的檢查基本要素的檢查2征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查2應(yīng)納稅額的檢查3.5稅收優(yōu)惠的檢查1其他稅種的檢查土地增值稅的檢查2房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查2車(chē)船稅的檢查1契稅的檢查1印花稅的檢查2合計(jì)68教學(xué)條件教材與指導(dǎo)用書(shū)教學(xué)用教材是東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版的《納稅檢查》，主編李瑤，副主編郝寶愛(ài)、趙凱。課程在線資源課程在線資源是財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用專(zhuān)業(yè)教學(xué)資源庫(kù)《納稅檢查》網(wǎng)址：/icve-admin/userManage實(shí)訓(xùn)條件實(shí)訓(xùn)教學(xué)資源有：實(shí)訓(xùn)教學(xué)綜合服務(wù)平臺(tái)——財(cái)稅技能測(cè)評(píng)系統(tǒng)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)——納稅評(píng)估實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)

項(xiàng)目一納稅檢查概述教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)違反稅收法律法規(guī)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任2.堅(jiān)持從嚴(yán)查處，保證稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施3.嚴(yán)格日常管理，最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及基本利益知識(shí)目標(biāo)1.明確納稅檢查的概念及內(nèi)涵，掌握不同檢查主體實(shí)施納稅檢查的主要目的2.了解不同檢查主體實(shí)施納稅檢查的權(quán)限3.熟悉納稅檢查的基本方法及技能4.掌握對(duì)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處理的基本內(nèi)容能力目標(biāo)1.能夠熟練運(yùn)用查賬方法、分析方法對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行檢查分析2.能夠依據(jù)稅收政策及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)查出問(wèn)題給出處理意見(jiàn)并調(diào)整相應(yīng)賬務(wù)素養(yǎng)目標(biāo)1.樹(shù)立以誠(chéng)立身、以信立業(yè)，嚴(yán)于律己、心存敬畏的誠(chéng)信理念。2.培養(yǎng)勤于學(xué)習(xí)、銳意進(jìn)取，持續(xù)提升財(cái)稅專(zhuān)業(yè)能力的專(zhuān)業(yè)精神。3.秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是納稅檢查的方法和技能、納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，尤其是利用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)難點(diǎn)是納稅檢查技能和納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。

授課內(nèi)容名稱(chēng)任務(wù)一納稅檢查概述授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解不同檢查主體的納稅檢查目的了解不同檢查主體的納稅檢查工作職責(zé)了解納稅檢查的職能作用技能目標(biāo)在以不同身份著手納稅檢查工作時(shí)，依照維護(hù)檢查主體利益、遵守稅法的原則，明確納稅檢查目標(biāo)，確定納稅檢查重點(diǎn)，維護(hù)稅法尊嚴(yán)、維護(hù)檢查主體合法權(quán)益。素質(zhì)目標(biāo)樹(shù)立以誠(chéng)立身、以信立業(yè)，嚴(yán)于律己、心存敬畏的誠(chéng)信理念。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解不同檢查主體的出發(fā)點(diǎn)和檢查目標(biāo)、明確各自的檢查職責(zé)。難點(diǎn)是企業(yè)自查中的納稅檢查職責(zé)和檢查責(zé)任心樹(shù)立。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解企業(yè)違法案件查處情況。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)納稅實(shí)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程的重點(diǎn)內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.從國(guó)家稅收的職能作用，啟發(fā)學(xué)生理解誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅對(duì)籌集國(guó)家財(cái)政資金的意義。2.從稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅角度，啟發(fā)學(xué)生理解稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查的重點(diǎn)及檢查中的基本方法的選擇。3.以企業(yè)持續(xù)發(fā)展的角度，啟發(fā)學(xué)生理解遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能走的更遠(yuǎn)啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生以不同角度理解納稅檢查的重點(diǎn)和檢查尺度、檢查后的處理方法。課后討論題稅務(wù)機(jī)關(guān)保證依法治稅的措施有哪些成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)二納稅檢查權(quán)限與內(nèi)容授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解不同檢查主體的檢查權(quán)限和檢查內(nèi)容了解稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款征收的措施了解稅收違法處理的法律規(guī)定技能目標(biāo)能通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估積極糾正企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解不同檢查主體檢查權(quán)限和檢查內(nèi)容，了解稅法違法處理的基本規(guī)定難點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)利對(duì)企業(yè)依法納稅的約束影響。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解稅務(wù)稽查案件的審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)征管法，了解稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍和具體適用流程，幫助任職企業(yè)積極應(yīng)對(duì)稅款征收措施。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查權(quán)限和內(nèi)容。2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的檢查權(quán)限和內(nèi)容。3.稅務(wù)自查的檢查權(quán)限和內(nèi)容啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生以不同角度理解納稅檢查的權(quán)限和內(nèi)容。課后討論題企業(yè)如何建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體制才能更有利于合法經(jīng)營(yíng)成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)三納稅檢查基本方法授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解不同賬簿資料及財(cái)務(wù)報(bào)表檢查方法了解不同運(yùn)用不同的分析技術(shù)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法了解利用調(diào)查方法發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法技能目標(biāo)能通過(guò)賬簿資料檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬務(wù)處理的錯(cuò)誤能靈活應(yīng)用調(diào)查法獲取企業(yè)涉稅處理錯(cuò)誤能綜合運(yùn)用分析方法推測(cè)企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)素質(zhì)目標(biāo)養(yǎng)成膽大心細(xì)、團(tuán)隊(duì)合作、順暢溝通的工作能力。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解賬簿檢查的各種方法。難點(diǎn)是利用分析法和調(diào)查法發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)和編制方法，體會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表中能反映的企業(yè)納稅信息。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.企業(yè)賬簿資料檢查不同角度分類(lèi)的具體方法。2.納稅檢查分析法及其應(yīng)用。3.納稅檢查調(diào)查法及其應(yīng)用啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解會(huì)計(jì)賬簿資料和財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的涉稅信息資料，積極利用信息點(diǎn)提高納稅檢查效率。課后討論題從財(cái)務(wù)報(bào)表資料中發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅信息資料的方法探究成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)四納稅檢查基本技能授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握通過(guò)檢查會(huì)計(jì)憑證發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法掌握通過(guò)檢查會(huì)計(jì)賬簿發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法掌握通過(guò)審核分析會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法技能目標(biāo)能通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題能通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿的審核發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題能通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的審核發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用檢查會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的途徑防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難點(diǎn)是通過(guò)審核財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解稅務(wù)稽查案件的審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)及編制方法。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.會(huì)計(jì)憑證檢查方法。2.會(huì)計(jì)賬簿檢查方法。3.會(huì)計(jì)報(bào)表的審核和分析啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題會(huì)計(jì)報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有哪些關(guān)系仔細(xì)分析【案例1-4】，發(fā)現(xiàn)利用會(huì)計(jì)憑證審核發(fā)現(xiàn)涉稅錯(cuò)誤的技巧成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)五納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握納稅檢查后賬務(wù)調(diào)整的原則和基本要求掌握納稅檢查后賬務(wù)調(diào)整的方法掌握納稅檢查后賬務(wù)調(diào)整金額確定的方法技能目標(biāo)在帳務(wù)調(diào)整中能堅(jiān)持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在帳務(wù)調(diào)整中能靈活運(yùn)用各種方法能適應(yīng)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤涉及的存貨、在產(chǎn)品、在庫(kù)產(chǎn)成品和已銷(xiāo)產(chǎn)成品的數(shù)量關(guān)系準(zhǔn)確分配錯(cuò)賬影響的各因素的金額素質(zhì)目標(biāo)積極參與終身學(xué)習(xí)、不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、融會(huì)貫通會(huì)計(jì)和稅法知識(shí)，妥善處理國(guó)家與企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，守法經(jīng)營(yíng)依法納稅，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是賬務(wù)調(diào)整的三種方法的適用情形和具體更正思路及運(yùn)用難點(diǎn)是賬務(wù)調(diào)整金額確定中逐步分?jǐn)偡ê捅壤謹(jǐn)偡ǖ倪\(yùn)用。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解稅務(wù)稽查案件的審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、特別是在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本的核算、已銷(xiāo)產(chǎn)品成本的核算。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.賬務(wù)調(diào)整的三種方法及其應(yīng)用。2.賬務(wù)調(diào)整金額確定中逐步分?jǐn)偡ê捅壤謹(jǐn)偡捌鋺?yīng)用。啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解錯(cuò)賬對(duì)應(yīng)納稅額的影響，通過(guò)回憶正確處理方法，得出錯(cuò)賬更正的正確結(jié)論。課后討論題年內(nèi)檢查與年后檢查、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和企業(yè)自查錯(cuò)賬更正方法存在的差異分析成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。

項(xiàng)目二增值稅的檢查一、教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立依法納稅的法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)增值稅基本征收制度2.嚴(yán)格防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、足額地履行增值稅納稅義務(wù)3.提高會(huì)計(jì)質(zhì)量、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及基本利益知識(shí)目標(biāo)1.了解增值稅納稅人身份確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法2.熟悉增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法3.掌握進(jìn)項(xiàng)稅額確定方面的基本規(guī)定、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法4.熟悉享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法能力目標(biāo)1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在應(yīng)稅銷(xiāo)售額確定方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)予以糾正，避免和挽救涉稅風(fēng)險(xiǎn)2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在允許抵扣和不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)3.通過(guò)審核和訪談，了解納稅人正在享受的稅收優(yōu)惠的條件是否完善，為納稅人發(fā)現(xiàn)能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標(biāo)1.培養(yǎng)高度的社會(huì)責(zé)任感和依法納稅的意識(shí)2.樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、守法合規(guī)的新時(shí)代企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念3.構(gòu)筑防范和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)中的道德和法律邊界二、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是通過(guò)檢查采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)現(xiàn)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)難點(diǎn)是增值稅視同銷(xiāo)售行為中銷(xiāo)項(xiàng)稅額處理、外購(gòu)貨物發(fā)生用途改變和損失時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理。三、教學(xué)內(nèi)容名稱(chēng)任務(wù)一納稅人和扣繳義務(wù)人的檢查授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握企業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)下納稅人身份的正確選擇掌握從小規(guī)模納稅人到一般納稅人身份轉(zhuǎn)換中的稅務(wù)處理辦法準(zhǔn)確判斷應(yīng)承擔(dān)扣繳增值稅義務(wù)的情形技能目標(biāo)能夠從企業(yè)利益出發(fā)在守法的前提下適時(shí)糾正應(yīng)納稅人身份選擇錯(cuò)誤帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。能及時(shí)糾正未依法代扣代繳增值稅帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)素質(zhì)目標(biāo)樹(shù)立依法納稅就是愛(ài)國(guó)，依法納稅就是社會(huì)價(jià)值的體現(xiàn)的財(cái)稅精神。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解一般納稅人的認(rèn)定條件和登記手續(xù)。難點(diǎn)是承包承租經(jīng)營(yíng)模式下增值稅納稅人的確定。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的政策規(guī)定。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)增值稅法律制度、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程中購(gòu)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中的賬務(wù)處理。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.對(duì)一般納稅人與小規(guī)模納稅人界限的檢查，防范由此產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人未按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)糾正。3.以企業(yè)持續(xù)發(fā)展的角度，啟發(fā)學(xué)生理解遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能走的更遠(yuǎn)啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生兩種納稅人身份對(duì)增值稅處理的影響、對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，納稅人身份選擇要建立在守法的基礎(chǔ)之上。課后討論題小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅計(jì)稅方面的不同待遇，納稅人身份選擇的原則及法律風(fēng)險(xiǎn)成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)二征稅范圍和適用稅率的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握增值稅視同銷(xiāo)售行為納稅的稅法規(guī)定掌握兼營(yíng)行為存在時(shí)的增值稅涉稅項(xiàng)目選擇方法掌握混合銷(xiāo)售行為存在時(shí)增值稅的處理辦法技能目標(biāo)能準(zhǔn)確判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在錯(cuò)誤選擇增值稅營(yíng)項(xiàng)目的情形能積極糾正因錯(cuò)誤產(chǎn)生的對(duì)增值稅稅額的影響素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解不同檢查主體檢查權(quán)限和檢查內(nèi)容，了解稅法違法處理的基本規(guī)定難點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)利對(duì)企業(yè)依法納稅的約束影響。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解增值稅稅務(wù)稽查案件審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)增值稅征稅范圍及適用稅率的規(guī)定。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的區(qū)分。2.兼營(yíng)行為適用增值稅征稅政策的檢查。3.混合銷(xiāo)售行為增值稅征稅政策的適用風(fēng)險(xiǎn)檢查4.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易混淆的應(yīng)稅項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生準(zhǔn)確判斷具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)使用的增值稅征稅項(xiàng)目。課后討論題增值稅容易混淆的應(yīng)稅行為有哪些？對(duì)企業(yè)增值稅納稅籌劃有什么啟示成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)三銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查授課時(shí)數(shù)5教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解貨物銷(xiāo)售不同結(jié)算方式下的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解一般情況下銷(xiāo)售額確定常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解特殊銷(xiāo)售情況下常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解差額征稅情形下的常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)技能目標(biāo)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的未按時(shí)計(jì)算繳納增值稅的錯(cuò)誤能發(fā)現(xiàn)企業(yè)確定應(yīng)稅銷(xiāo)售額時(shí)存在的錯(cuò)誤能發(fā)現(xiàn)企業(yè)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)屬于視同銷(xiāo)售但是計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額錯(cuò)誤的行為能發(fā)現(xiàn)企業(yè)有無(wú)超范圍適用差額征稅，確定計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)有無(wú)錯(cuò)誤的減去扣除項(xiàng)目，減去的扣除項(xiàng)目憑證是否合法。素質(zhì)目標(biāo)養(yǎng)成膽大心細(xì)、團(tuán)隊(duì)合作、順暢溝通的工作能力。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解通過(guò)賬簿資料審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)少記應(yīng)稅銷(xiāo)售額少記銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情形。難點(diǎn)是視同銷(xiāo)售行為的鑒別和視同銷(xiāo)售行為的補(bǔ)稅與核算。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)涉及增值稅的業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷(xiāo)售額確定的方法和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算方法，智能財(cái)稅核算系統(tǒng)中銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算的一般規(guī)律。要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算的一般方法。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.企業(yè)銷(xiāo)售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)。2.一般銷(xiāo)售情形下企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額出現(xiàn)多記少記的情形以及處理方法。3.企業(yè)特殊情形下少記銷(xiāo)項(xiàng)稅額的常見(jiàn)情況及處理辦法4.企業(yè)可以適用差額征稅的業(yè)務(wù)活動(dòng)，允許扣除的項(xiàng)目的確定啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解會(huì)計(jì)賬簿資料和財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的涉稅信息資料，積極利用信息點(diǎn)提高納稅檢查效率。課后討論題從企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等賬戶資料中發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算存在的問(wèn)題及補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬簿的方法的總結(jié)和比較成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)四進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查授課時(shí)數(shù)5教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握檢查企業(yè)有無(wú)超范圍抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的基本方法掌握檢查企業(yè)有無(wú)未及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算并核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的基本方法。掌握企業(yè)購(gòu)入貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等不能核算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)的會(huì)計(jì)處理技能目標(biāo)能通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額的涉稅問(wèn)題能通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿的審核發(fā)現(xiàn)未及時(shí)核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的涉稅問(wèn)題能通過(guò)調(diào)賬手續(xù)辦理補(bǔ)交增值稅手續(xù)素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用檢查會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的途徑發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅額核算方面存在的問(wèn)題。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的一般方法。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、尤其存貨采購(gòu)、期間費(fèi)用、差旅費(fèi)支出的會(huì)計(jì)核算方法。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.從扣稅憑證檢查發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.從進(jìn)項(xiàng)稅額核算的檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。3.從企業(yè)庫(kù)存物資的不同使用方向和損失產(chǎn)生原因檢查企業(yè)存在的未進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額核算出現(xiàn)錯(cuò)誤的常見(jiàn)情形和查賬技巧仔細(xì)分析【案例案例2-16】，發(fā)現(xiàn)利用會(huì)計(jì)憑證審核發(fā)現(xiàn)涉稅錯(cuò)誤的技巧成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)五簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的法定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目掌握簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤適用對(duì)增值稅稅額計(jì)算的影響掌握特殊情形下差額簡(jiǎn)易計(jì)稅的稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)處理技能目標(biāo)能準(zhǔn)確判斷企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅行為是否符合稅法規(guī)定能對(duì)錯(cuò)誤適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算補(bǔ)交增值稅并做調(diào)賬處理能對(duì)建筑企業(yè)的特定項(xiàng)目是否要選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅做出判斷素質(zhì)目標(biāo)積極參與終身學(xué)習(xí)、不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、融會(huì)貫通會(huì)計(jì)和稅法知識(shí)，妥善處理國(guó)家與企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，守法經(jīng)營(yíng)依法納稅，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用情形難點(diǎn)是同時(shí)企業(yè)存在簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)的增值稅處理的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅檢查一般方法2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)納稅實(shí)務(wù)，了解稅法對(duì)那些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)定可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.簡(jiǎn)易計(jì)稅在應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)的特殊規(guī)定。2.同時(shí)存在一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額核算的特點(diǎn)。3.通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的檢查發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法造成的稅額計(jì)算錯(cuò)誤4.正確完成賬務(wù)調(diào)整啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解錯(cuò)誤適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法對(duì)應(yīng)納稅額的影響，通過(guò)回憶正確處理方法，得出錯(cuò)賬更正的正確結(jié)論。課后討論題企業(yè)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅一定會(huì)少交增值稅嗎成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)六增值稅稅收優(yōu)惠的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握增值稅減免稅的管理方式和減免稅方式掌握企業(yè)濫用減免稅造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)的檢查方法。技能目標(biāo)能幫助企業(yè)爭(zhēng)取正當(dāng)?shù)南硎茉鲋刀悳p免稅優(yōu)惠能幫助企業(yè)糾正錯(cuò)誤適用稅收優(yōu)惠政策造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)能通過(guò)調(diào)賬手續(xù)辦理補(bǔ)交增值稅手續(xù)素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)用減免稅優(yōu)惠中存在的錯(cuò)誤，糾正錯(cuò)誤的方法和調(diào)賬分錄的制作。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握增值稅減免稅納稅檢查一般方法。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)納稅實(shí)務(wù)中的增值稅減免稅優(yōu)惠。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.從賬簿資料檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)適用減免稅優(yōu)惠存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)現(xiàn)企業(yè)錯(cuò)誤適用減免稅優(yōu)惠的方法介紹。3.同時(shí)存在減免稅項(xiàng)目和一般項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理要注意的事項(xiàng)，以及發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的方法及糾正錯(cuò)誤的方法啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)企業(yè)錯(cuò)誤適用減免稅優(yōu)惠常見(jiàn)情形和查賬技巧仔細(xì)分析【實(shí)訓(xùn)資料】，發(fā)現(xiàn)利用會(huì)計(jì)憑證審核發(fā)現(xiàn)涉稅錯(cuò)誤的技巧成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。

項(xiàng)目三消費(fèi)稅的檢查一、教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立依法納稅意識(shí)，提高對(duì)稅法的遵從度，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)2.樹(shù)立依法納稅光榮、偷逃稅款可恥的榮辱觀，及時(shí)制止稅收違章行為知識(shí)目標(biāo)1.熟悉納稅人在消費(fèi)稅基本要素方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法2.熟悉消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法3.掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方面的基本規(guī)定、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法4.了解享受消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法能力目標(biāo)1.能夠運(yùn)用科學(xué)的手段方法發(fā)現(xiàn)納稅人消費(fèi)稅計(jì)算申報(bào)的主要風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)2.能夠?qū)Πl(fā)現(xiàn)的納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的處理，確保稅法得以正確貫徹實(shí)施素養(yǎng)目標(biāo)1.樹(shù)立勤儉、健康、理性的消費(fèi)理念2.樹(shù)立人與自然和諧共生，構(gòu)建人類(lèi)命運(yùn)共同體，創(chuàng)造人類(lèi)文明新形態(tài)的時(shí)代精神二、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是通過(guò)檢查生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)和自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)消費(fèi)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)難點(diǎn)是自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算與核算、利用已稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。三、教學(xué)內(nèi)容名稱(chēng)任務(wù)一基本要素的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的具體規(guī)定，防止出現(xiàn)混淆應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品的行為掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的判斷法準(zhǔn)確判斷企業(yè)是否是消費(fèi)稅納稅人技能目標(biāo)能夠按照稅法對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定準(zhǔn)確判斷應(yīng)稅消費(fèi)品。能及時(shí)糾正未依法繳納消費(fèi)稅帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)素質(zhì)目標(biāo)樹(shù)立依法納稅就是愛(ài)國(guó)，依法納稅就是社會(huì)價(jià)值的體現(xiàn)的財(cái)稅精神。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解應(yīng)稅消費(fèi)品的內(nèi)在特征，了解消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否涉及消費(fèi)稅納稅義務(wù)。難點(diǎn)是應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的判斷。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解消費(fèi)稅涉稅案件的基本情況。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)消費(fèi)稅法律制度。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查企業(yè)有無(wú)將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的混淆少繳稅的情形。2.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品自用于應(yīng)納稅情形作為用于不納消費(fèi)稅的情形的判斷。3.審查企業(yè)有無(wú)錯(cuò)用消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)不納消費(fèi)稅的情形4.審查企業(yè)是否存在混用消費(fèi)稅率少交消費(fèi)稅的情形啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生了解生活周?chē)欠翊嬖诶U納消費(fèi)稅的納稅人。課后討論題納稅人利用應(yīng)稅消費(fèi)品的特殊物資屬性將其偽裝成非應(yīng)稅消費(fèi)品，是好的避稅手段嗎？有哪些風(fēng)險(xiǎn)。成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)二計(jì)稅依據(jù)的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握幾種重要的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的銷(xiāo)售量和應(yīng)稅銷(xiāo)售額確定的方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)漏記應(yīng)稅銷(xiāo)售額的錯(cuò)誤處理掌握帶包裝銷(xiāo)售時(shí)是否存在包裝物少交消費(fèi)稅的判斷掌握判斷自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅銷(xiāo)售額確定是否存在風(fēng)險(xiǎn)的方法掌握關(guān)聯(lián)交易下消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額確定的風(fēng)險(xiǎn)判斷方法技能目標(biāo)能從企業(yè)賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)能對(duì)帶包裝銷(xiāo)售、自產(chǎn)自用、關(guān)聯(lián)交易情形下的計(jì)稅銷(xiāo)售額是否正確做出明確的判斷能對(duì)成套銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅銷(xiāo)售額做出準(zhǔn)確判斷素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品得到的價(jià)外收費(fèi)是否準(zhǔn)確納稅的風(fēng)險(xiǎn)判斷，難點(diǎn)是關(guān)聯(lián)交易情形下企業(yè)是否存在少記銷(xiāo)售額少交消費(fèi)稅的風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解消費(fèi)稅稅務(wù)稽查案件審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量確定的一般規(guī)定。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)所得價(jià)外收費(fèi)是否繳納消費(fèi)稅檢查。2.帶包裝銷(xiāo)售或收取包裝物押金是否繳納消費(fèi)稅的檢查。3.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算繳納檢查4.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生準(zhǔn)確判斷具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)使用的增值稅征稅項(xiàng)目。課后討論題白酒銷(xiāo)售和卷煙銷(xiāo)售最低計(jì)稅價(jià)格的確定方法和適用情形對(duì)納稅人消費(fèi)稅計(jì)算帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及防范成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)三應(yīng)納稅額的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解復(fù)合計(jì)稅方式繳納消費(fèi)稅的白酒和卷煙常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解利用外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在扣稅處理時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)技能目標(biāo)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)計(jì)算的錯(cuò)誤能發(fā)現(xiàn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的環(huán)節(jié)存在的消費(fèi)稅納稅風(fēng)險(xiǎn)并熟練糾正能有效防范并糾正連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中扣除已納消費(fèi)稅的處理中的涉稅發(fā)現(xiàn)素質(zhì)目標(biāo)養(yǎng)成膽大心細(xì)、團(tuán)隊(duì)合作、順暢溝通的工作能力。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是通過(guò)賬簿資料審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷(xiāo)售、委托加工以及消費(fèi)稅扣稅環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)糾正。難點(diǎn)是視同銷(xiāo)售行為的鑒別和視同銷(xiāo)售行為的補(bǔ)稅與核算。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)資源庫(kù)中納稅檢查課程的相關(guān)視頻資源。要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，了解近年來(lái)消費(fèi)稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.白酒、卷煙復(fù)合計(jì)稅時(shí)的稅額計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)及防范。2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品環(huán)節(jié)消費(fèi)稅代收代繳中的風(fēng)險(xiǎn)及防范。3.消費(fèi)稅扣稅處理環(huán)節(jié)的稅收風(fēng)險(xiǎn)及防范啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解會(huì)計(jì)賬簿資料和財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的涉稅信息資料，積極利用信息點(diǎn)提高納稅檢查效率。課后討論題認(rèn)真討論做中學(xué)3-2中消費(fèi)稅稅額計(jì)算存在的問(wèn)題及補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬簿的方法的總結(jié)和比較成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)四稅收優(yōu)惠的檢查授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解消費(fèi)稅的減免稅的基本規(guī)定掌握檢查企業(yè)有無(wú)錯(cuò)誤適用減免稅政策錯(cuò)誤計(jì)算消費(fèi)稅的的基本方法。技能目標(biāo)能通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)不能準(zhǔn)確適用減免稅優(yōu)惠的涉稅問(wèn)題能準(zhǔn)確計(jì)算補(bǔ)交消費(fèi)稅并準(zhǔn)確完成調(diào)賬處理素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用檢查會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的途徑發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)在消費(fèi)稅減免稅方面存在的問(wèn)題。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握消費(fèi)稅減免稅優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學(xué)生上網(wǎng)查找近年來(lái)發(fā)生的濫用消費(fèi)稅減免的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.將應(yīng)稅產(chǎn)品混入免稅產(chǎn)品申報(bào)免稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的了解。2.幾種常見(jiàn)的混淆應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的檢查方法。啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)企業(yè)消費(fèi)稅減免稅優(yōu)惠錯(cuò)誤適用的常見(jiàn)情形和查賬技巧仔細(xì)分析白酒行業(yè)消費(fèi)稅、增值稅的檢查案例，發(fā)現(xiàn)利用會(huì)計(jì)憑證審核發(fā)現(xiàn)涉稅錯(cuò)誤的技巧成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。

項(xiàng)目四資源稅的檢查一、教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立依法納稅的法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)資源稅基本征收制度2.嚴(yán)格防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、足額地履行資源稅納稅義務(wù)3.提高會(huì)計(jì)質(zhì)量、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及基本利益知識(shí)目標(biāo)1.了解納稅人在資源稅應(yīng)稅行為確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法2.熟悉資源稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額（量）確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法3.掌握資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算方面的基本規(guī)定、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法4.熟悉享受資源稅稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法能力目標(biāo)1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在資源稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額（量）確定方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)3.通過(guò)審核和訪談了解納稅人正在享受的資源稅稅收優(yōu)惠的條件是否完備，同時(shí)幫助納稅人發(fā)現(xiàn)能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標(biāo)1.樹(shù)立資源稀缺，要節(jié)約利用、綜合利用、高效利用資源的資源經(jīng)營(yíng)理念。2.堅(jiān)定清潔開(kāi)發(fā)利用資源，綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)。3.積極配合資源稅減免稅政策的引導(dǎo)作用，以實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)為己任。二、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是通過(guò)檢查生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)和自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)的資源稅處理發(fā)現(xiàn)資源稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)難點(diǎn)是自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)資源稅的計(jì)算與核算、外購(gòu)資源與資產(chǎn)資源混合銷(xiāo)售或混合后連續(xù)生產(chǎn)選礦時(shí)資源稅計(jì)算存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。三、教學(xué)內(nèi)容名稱(chēng)任務(wù)一納稅人及征稅范圍的檢查授課時(shí)數(shù)0.5教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握企業(yè)有無(wú)通過(guò)模糊納稅人身份少交納資源稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷法掌握納稅人在征稅范圍方面有無(wú)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷法技能目標(biāo)能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的混淆納稅人身份少交資源稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)并加以防范。能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的混淆應(yīng)稅資源與非應(yīng)稅資源少交資源稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)并加以防范。素質(zhì)目標(biāo)樹(shù)立依法納稅就是愛(ài)國(guó)，依法納稅就是社會(huì)價(jià)值的體現(xiàn)的財(cái)稅精神。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解應(yīng)稅消費(fèi)品的內(nèi)在特征，了解消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否涉及消費(fèi)稅納稅義務(wù)。難點(diǎn)是應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的判斷。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解資源稅涉稅案件的基本情況。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)資源稅法律制度。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查企業(yè)有無(wú)將應(yīng)稅資源與非應(yīng)稅資源的混淆少繳稅的情形。2.將自產(chǎn)應(yīng)稅資源自用于應(yīng)納稅情形作為用于不納資源稅的情形的判斷。3.理解并熟練運(yùn)用常用的檢查手段啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生了解生活周?chē)欠翊嬖诶U納消費(fèi)稅的納稅人。課后討論題納稅人利用應(yīng)稅資源的特殊物資屬性將其偽裝成非應(yīng)稅資源，是好的避稅手段嗎？有哪些風(fēng)險(xiǎn)。成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)二計(jì)稅依據(jù)的檢查授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握開(kāi)采銷(xiāo)售與自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的計(jì)稅銷(xiāo)售額（量）的檢查的基本方法掌握扣減外購(gòu)已稅原礦購(gòu)進(jìn)金額的檢查的基本方法技能目標(biāo)能從企業(yè)賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)資源稅計(jì)稅銷(xiāo)售額確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)能利用外購(gòu)資源預(yù)習(xí)產(chǎn)資源混合銷(xiāo)售或混合后連續(xù)加工選礦時(shí)計(jì)稅銷(xiāo)售額是否正確做出明確的判斷素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是銷(xiāo)售扣減外購(gòu)已稅原礦購(gòu)進(jìn)金額的風(fēng)險(xiǎn)判斷，難點(diǎn)是日常應(yīng)稅資源經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中增值稅和資源稅納稅義務(wù)的交叉與區(qū)別處理帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解資源稅稽查案件審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)資源稅計(jì)稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售量確定的一般規(guī)定。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.開(kāi)采銷(xiāo)售與自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的計(jì)稅銷(xiāo)售額（量）的檢查的基本方法。2.扣減外購(gòu)已稅原礦購(gòu)進(jìn)金額的常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和檢查方法。啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生準(zhǔn)確判斷具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)使用的增值稅征稅項(xiàng)目。課后討論題案例4-3中資源稅檢查的技巧總結(jié)成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)三適用稅率的檢查授課時(shí)數(shù)0.5教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解資源稅錯(cuò)誤適用稅率存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)了解發(fā)現(xiàn)納稅人錯(cuò)誤適用稅率的納稅檢查方法技能目標(biāo)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)錯(cuò)誤適用資源稅稅率造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并加以糾正能對(duì)應(yīng)稅資源銷(xiāo)售或自用中應(yīng)納增值稅和應(yīng)納資源稅準(zhǔn)確計(jì)算，并發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就是糾正素質(zhì)目標(biāo)養(yǎng)成膽大心細(xì)、團(tuán)隊(duì)合作、順暢溝通的工作能力。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是通過(guò)賬簿資料審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)適用資源稅稅率方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)糾正。難點(diǎn)是審查會(huì)計(jì)賬簿時(shí)熟練找到檢查重點(diǎn)。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)資源庫(kù)中納稅檢查課程的相關(guān)視頻資源。要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，了解近年來(lái)資源稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的適用稅率誤用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。2.通過(guò)對(duì)相關(guān)賬簿資料檢查發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并糾正風(fēng)險(xiǎn)。啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解會(huì)計(jì)賬簿資料和財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的涉稅信息資料，積極利用信息點(diǎn)提高納稅檢查效率。課后討論題認(rèn)真討論案例4-4中資源稅額計(jì)算存在的問(wèn)題及補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬簿的方法的總結(jié)和比較成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)四稅收優(yōu)惠的檢查授課時(shí)數(shù)0.5教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解資源稅的減免稅的基本規(guī)定掌握檢查企業(yè)有無(wú)錯(cuò)誤適用減免稅政策錯(cuò)誤計(jì)算資源稅的基本方法。技能目標(biāo)能通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)不能準(zhǔn)確適用減免稅優(yōu)惠的涉稅問(wèn)題能準(zhǔn)確計(jì)算補(bǔ)交資源稅并準(zhǔn)確完成調(diào)賬處理素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用檢查會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的途徑發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)在資源稅減免稅方面存在的問(wèn)題。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握資源稅減免稅優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學(xué)生上網(wǎng)查找近年來(lái)發(fā)生的濫用資源稅減免的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.將應(yīng)稅產(chǎn)品混入免稅產(chǎn)品申報(bào)免稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的了解。2.幾種常見(jiàn)的混淆應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的檢查方法。啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)企業(yè)資源稅減免稅優(yōu)惠錯(cuò)誤適用的常見(jiàn)情形和查賬技巧仔細(xì)分析案例4-5，發(fā)現(xiàn)利用會(huì)計(jì)憑證審核發(fā)現(xiàn)涉稅錯(cuò)誤的技巧成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。

項(xiàng)目五企業(yè)所得稅的檢查一、教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立依法納稅的法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅基本征收制度2.嚴(yán)格防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、足額地履行企業(yè)所得稅納稅義務(wù)3.嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及基本利益知識(shí)目標(biāo)1.了解企業(yè)所得稅征稅范圍及納稅人確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法2.掌握企業(yè)所得稅收入總額確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法3.掌握企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)及檢查方法4.熟悉企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理方面的稅收風(fēng)險(xiǎn)及檢查方法5.掌握企業(yè)申報(bào)所得稅優(yōu)惠方面的稅收風(fēng)險(xiǎn)及檢查方法能力目標(biāo)1.能夠運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具等現(xiàn)代技術(shù)方法，檢查企業(yè)所得稅納稅人認(rèn)定方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)2.能夠運(yùn)用審閱、核對(duì)、詢(xún)問(wèn)、實(shí)地調(diào)查等方法檢查納稅人在所得稅收入確定方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)3.能夠運(yùn)用邏輯審查、審閱、核對(duì)、實(shí)地調(diào)查等方法檢查納稅人在所得稅成本費(fèi)用列支方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)4.能夠運(yùn)用多種檢查方法檢查納稅人在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)5.通過(guò)審核和訪談了解納稅人正在享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的條件是否完備、備查資料是否齊全，同時(shí)為納稅人發(fā)現(xiàn)能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間6.能夠依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)與稅法的差異進(jìn)行準(zhǔn)確納稅調(diào)整素養(yǎng)目標(biāo)1.培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的合作精神和求真務(wù)實(shí)、一絲不茍的工匠精神及開(kāi)拓創(chuàng)新精神2.培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信、做好服務(wù)的工作態(tài)度3.培養(yǎng)匹夫有責(zé)的擔(dān)當(dāng)精神和赤誠(chéng)仁愛(ài)、胸懷天下的家國(guó)情懷二、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是檢查納稅人在所得稅收入確定方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，檢查納稅人在所得稅收入確定方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，檢查納稅人在所得稅成本費(fèi)用列支方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)難點(diǎn)是所得稅成本費(fèi)用列支方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查。

三、教學(xué)內(nèi)容名稱(chēng)任務(wù)一基本要素的檢查授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握企業(yè)有無(wú)通過(guò)模糊納稅人身份少交納企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷法掌握納稅人在稅率方面有無(wú)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)技能目標(biāo)能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的混淆納稅人身份少交企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)并加以防范。能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的混淆來(lái)自境內(nèi)外所得稅少交企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)并加以防范。素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信、做好服務(wù)的工作態(tài)度。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解企業(yè)所得稅納稅人身份的判斷方法以及不同納稅人的企業(yè)所得稅征稅范圍。難點(diǎn)是根據(jù)納稅人所得的來(lái)源地判斷納稅人的納稅義務(wù)范圍。教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解企業(yè)所得稅涉稅案件的基本情況。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)所得稅稅法律制度。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查企業(yè)有無(wú)納稅人身份混淆的混淆少繳稅的情形。2.審查企業(yè)有無(wú)混淆收入來(lái)源地少繳稅的情形。3.理解并熟練運(yùn)用常用的檢查手段啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生了解國(guó)外企業(yè)在我國(guó)的納稅人身份課后討論題納稅人利用企業(yè)所得稅納稅人身份判斷標(biāo)準(zhǔn)避免成為居民納稅人，是好的避稅手段嗎？有哪些風(fēng)險(xiǎn)。居民企業(yè)是否也可以利用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)享受?chē)?guó)內(nèi)區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)二收入總額的檢查授課時(shí)數(shù)6教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法掌握企業(yè)視同銷(xiāo)售貨物涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法掌握企業(yè)存在的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法掌握企業(yè)存在的權(quán)益性投資收益的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法技能目標(biāo)能從銷(xiāo)售貨物不同結(jié)算方式的檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)銷(xiāo)售額確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)能從企業(yè)賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)能從企業(yè)發(fā)出商品的賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)企業(yè)視同銷(xiāo)售應(yīng)稅收入額是否正確做出明確的判斷素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的合作精神和求真務(wù)實(shí)、一絲不茍的工匠精神及開(kāi)拓創(chuàng)新精神教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是銷(xiāo)售分期收款銷(xiāo)售貨物、現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售貨物、利息、租金、對(duì)外投資分回利潤(rùn)等收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷，難點(diǎn)是日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)計(jì)核算收入與稅法確認(rèn)收入的時(shí)間和金額不同，在納稅調(diào)整方面的處理帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解企業(yè)所得稅稽查案件審查過(guò)程。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)企業(yè)所得稅收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入金額確定的一般規(guī)定。3.要求學(xué)生觀看資源庫(kù)納稅檢查課程的相關(guān)視頻資源培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.銷(xiāo)售貨物收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查基本方法。2.提供勞務(wù)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查基本方法。3.對(duì)外投資期間分回利潤(rùn)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查基本方法4.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查基本方法5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查基本方法6.其他收入的收入實(shí)現(xiàn)及金額確認(rèn)的納稅檢查7.視同銷(xiāo)售的收入時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生準(zhǔn)確判斷具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)所得稅規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確定的法律規(guī)定，根據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。課后討論題做中學(xué)5-1到做中學(xué)5-8中企業(yè)所得稅檢查的技巧總結(jié)成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)三扣除項(xiàng)目的檢查授課時(shí)數(shù)6教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握不同行業(yè)成本核算內(nèi)容及檢查的側(cè)重點(diǎn)掌握企業(yè)材料成本、生產(chǎn)成本、已銷(xiāo)商品成本檢查的基本方法掌握檢查工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、借款利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、傭金支出實(shí)際發(fā)生額和納稅調(diào)整處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基本方法掌握企業(yè)捐贈(zèng)支出的實(shí)際發(fā)生情況和納稅調(diào)整時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查方法技能目標(biāo)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)成本核算方面造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并加以糾正能發(fā)現(xiàn)企業(yè)在工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、借款利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、傭金支出以及捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其糾正素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的合作精神和求真務(wù)實(shí)、一絲不茍的工匠精神及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是通過(guò)賬簿資料審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)在工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、借款利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、傭金支出以及捐贈(zèng)支出等方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)糾正。難點(diǎn)是審查會(huì)計(jì)賬簿時(shí)熟練找到檢查重點(diǎn)。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)資源庫(kù)中納稅檢查課程的相關(guān)視頻資源。要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，了解近年來(lái)資源稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.不同行業(yè)成本核算內(nèi)容及檢查的側(cè)重點(diǎn)2.企業(yè)材料成本、生產(chǎn)成本、已銷(xiāo)商品成本檢查的基本方法3.檢查工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、借款利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、傭金支出實(shí)際發(fā)生額和納稅調(diào)整處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基本方法4.企業(yè)捐贈(zèng)支出的實(shí)際發(fā)生情況和納稅調(diào)整時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查方法5.企業(yè)損失是否真實(shí)及稅前扣除處理的納稅檢查6.企業(yè)以前彌補(bǔ)虧損的納稅檢查7.不得稅前扣除項(xiàng)目的納稅檢查啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解會(huì)計(jì)賬簿資料和財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的涉稅信息資料，積極利用信息點(diǎn)提高納稅檢查效率。課后討論題認(rèn)真討論做中5-9到5-11中企業(yè)所得稅額計(jì)算存在的問(wèn)題及補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬簿的方法的總結(jié)和比較成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)四資產(chǎn)稅務(wù)處理的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解固定資產(chǎn)的取得時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定和稅前扣除的基本規(guī)定掌握檢查是否存在固定資產(chǎn)歸屬錯(cuò)誤、計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)錯(cuò)誤、折舊方法適用錯(cuò)誤引起的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基本方法掌握無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、攤銷(xiāo)方法方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的檢查方法掌握投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及轉(zhuǎn)讓時(shí)扣除成本金額方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查方法技能目標(biāo)能通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)歸類(lèi)及折舊方法適用方面的涉稅問(wèn)題能準(zhǔn)確計(jì)算因資產(chǎn)稅務(wù)處理方面存在的涉稅錯(cuò)誤處理造成的企業(yè)所得數(shù)稅額申報(bào)錯(cuò)誤并正確計(jì)算補(bǔ)交稅額及準(zhǔn)確完成調(diào)賬處理素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用檢查會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的途徑發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)在資產(chǎn)稅務(wù)處理方面存在的問(wèn)題。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握資產(chǎn)稅務(wù)處理檢查的基本方法。2.要求學(xué)生上網(wǎng)查找近年來(lái)發(fā)生的濫用加速折舊政策少交企業(yè)所得稅的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.國(guó)定資產(chǎn)歸類(lèi)錯(cuò)誤造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的納稅檢查辦法。2.固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)及折舊方法與會(huì)計(jì)處理不同形成的納稅調(diào)整方面存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。3.無(wú)形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)的計(jì)稅成本和攤銷(xiāo)稅會(huì)差異方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施4.投資資產(chǎn)的計(jì)稅成本及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)扣除金額的稅會(huì)差異方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)企業(yè)企業(yè)所得稅繳納時(shí)固定資產(chǎn)加速折舊方法錯(cuò)誤適用的常見(jiàn)情形和查賬技巧分析企業(yè)適用加速折舊辦法是否一定對(duì)企業(yè)有利成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)五稅收優(yōu)惠的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解各種企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的條件掌握企業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情形下的應(yīng)納稅所得額確定方法以及應(yīng)納稅額計(jì)算方法掌握通過(guò)審查企業(yè)是否具備享受減免稅優(yōu)惠的資格，發(fā)現(xiàn)企業(yè)錯(cuò)誤享受稅收優(yōu)惠造成的稅款流失掌握投資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及轉(zhuǎn)讓時(shí)扣除成本金額方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查方法掌握企業(yè)有不同企業(yè)所得稅政策的項(xiàng)目時(shí)，會(huì)計(jì)核算是否能夠準(zhǔn)確核算技能目標(biāo)能通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否符合相關(guān)減免稅優(yōu)惠條件，以及在適用稅收優(yōu)惠方面存在的涉稅問(wèn)題能避免因稅收減免條件欠缺帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并正確計(jì)算補(bǔ)交稅額及準(zhǔn)確完成調(diào)賬處理素質(zhì)目標(biāo)秉持勤勉盡責(zé)、愛(ài)崗敬業(yè)，自覺(jué)抵制會(huì)計(jì)造假行為的職業(yè)道德。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用檢查會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的途徑發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)在稅收優(yōu)惠方面存在的問(wèn)題。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握稅收優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學(xué)生上網(wǎng)查找近年來(lái)發(fā)生的濫用稅收優(yōu)惠政策少交企業(yè)所得稅的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.企業(yè)所得稅免稅收入、減計(jì)收入項(xiàng)目?jī)?yōu)惠的適用條件檢查。2.企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用條件檢查。3.企業(yè)投資農(nóng)林牧漁項(xiàng)目是否準(zhǔn)確核算減免稅項(xiàng)目所得，納稅申報(bào)是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)4.企業(yè)三免三減半項(xiàng)目是否符合適用條件、納稅申報(bào)是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)5.適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件的適用性檢查啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)稅收優(yōu)惠政策錯(cuò)誤適用的常見(jiàn)情形和查賬技巧討論行業(yè)納稅實(shí)訓(xùn)——制造業(yè)企業(yè)所得稅的檢查中用到的納稅檢查方法及技巧成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。

項(xiàng)目六個(gè)人所得稅的檢查一、教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立依法納稅的法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅基本征收制度2.嚴(yán)格防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、足額地履行個(gè)人所得稅納稅義務(wù)3.自覺(jué)申報(bào)，最大限度地維護(hù)自身的合法權(quán)益及基本利益知識(shí)目標(biāo)1.熟悉個(gè)人所得稅納稅人身份及納稅義務(wù)、稅率確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法2.掌握個(gè)人所得稅征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法3.掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法4.熟悉享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法能力目標(biāo)1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在納稅人身份及納稅義務(wù)、稅率確定方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免和挽救涉稅風(fēng)險(xiǎn)2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人在申報(bào)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免和挽救涉稅風(fēng)險(xiǎn)3.通過(guò)審核、調(diào)查，了解納稅人享受的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目是否準(zhǔn)確，為納稅人發(fā)現(xiàn)能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標(biāo)1.在國(guó)家鼓勵(lì)就業(yè)創(chuàng)業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠激勵(lì)下，增強(qiáng)積極進(jìn)取、勇于創(chuàng)新的富民強(qiáng)國(guó)的精神力量。2.在個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策指引下，樹(shù)立尊老愛(ài)幼、終身學(xué)習(xí)、艱苦奮斗的人生觀。3.在個(gè)人所得稅匯算清繳管理辦法約束下，培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信、依法納稅的優(yōu)秀公民素質(zhì)。二、教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)是檢查企業(yè)在發(fā)放工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等所得時(shí)在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，檢查納稅人個(gè)人在自行匯算清繳申報(bào)綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正教學(xué)難點(diǎn)是單位全員全額扣繳個(gè)人所得稅方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查。

三、教學(xué)內(nèi)容名稱(chēng)任務(wù)一基本要素的檢查授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握混淆居民與非居民界限，規(guī)避境外所得納稅義務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷法掌握檢查支付所得的單位在發(fā)放個(gè)人所得時(shí)，未履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基本方法掌握不同個(gè)人所得作為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的歸屬劃分方法，防范因所得類(lèi)型錯(cuò)誤導(dǎo)致的納稅風(fēng)險(xiǎn)技能目標(biāo)能夠按照兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)判斷個(gè)人的納稅人身份，辨明其納稅義務(wù)范圍。能夠作為扣繳義務(wù)人準(zhǔn)確完成個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)。能發(fā)現(xiàn)納稅人混淆個(gè)人所得類(lèi)型混用個(gè)人所得稅稅率少交個(gè)人所得稅的錯(cuò)誤納稅行為。素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信、做好服務(wù)的工作態(tài)度。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是了解個(gè)人所得稅納稅人身份的判斷方法以及不同納稅人的個(gè)人所得稅征稅范圍。難點(diǎn)是根據(jù)納稅人所得的來(lái)源地判斷納稅人的納稅義務(wù)范圍。教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解個(gè)人所得稅涉稅案件的基本情況。2.要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)個(gè)人所得稅稅法律制度。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.審查個(gè)人有無(wú)納稅人身份混淆的混淆少繳稅的情形。2.審查個(gè)人有無(wú)混淆收入來(lái)源地少繳稅的情形。3.理解并熟練運(yùn)用常用的檢查手段啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生了解跨國(guó)個(gè)人在我國(guó)的納稅人身份課后討論題納稅人利用個(gè)人所得稅納稅人身份判斷標(biāo)準(zhǔn)避免成為居民納稅人，是好的避稅手段嗎？有哪些風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人是如何利用居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)避免成為一國(guó)居民納稅人的。成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)二征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查授課時(shí)數(shù)2教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握有住所居民個(gè)人綜合所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查的基本方法掌握居民個(gè)人綜合所得各項(xiàng)扣除金額申報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法掌握經(jīng)營(yíng)所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法掌握各分類(lèi)所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查的基本方法技能目標(biāo)能靈活運(yùn)用各種方法防范因工資收入確認(rèn)錯(cuò)誤帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)能防范企業(yè)瞞報(bào)勞務(wù)報(bào)酬支付少扣繳個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)能發(fā)現(xiàn)化整為零等形式瞞報(bào)稿酬支付少扣繳隔熱怒搜的稅的涉稅行為能發(fā)現(xiàn)支付個(gè)人其他分類(lèi)所得時(shí)少扣繳個(gè)人所得稅的行為能幫助個(gè)體工商戶業(yè)主防范經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的合作精神和求真務(wù)實(shí)、一絲不茍的工匠精神及開(kāi)拓創(chuàng)新精神教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)是支付工資薪金所得時(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷，難點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)所得中會(huì)計(jì)核算收入與稅法確認(rèn)收入的時(shí)間和金額不同，在納稅調(diào)整方面的處理帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局、稅屋網(wǎng)站，了解個(gè)人所得稅稽查案件審查過(guò)程。2.要求學(xué)生觀看資源庫(kù)納稅檢查課程的相關(guān)視頻資源培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.有住所居民個(gè)人綜合所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查。2.經(jīng)營(yíng)所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查。3.財(cái)產(chǎn)租賃所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查。4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及金額確認(rèn)的納稅檢查基本方法6.利息、股息、紅利所得，偶然所得征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)的檢查對(duì)比分析教學(xué)，幫助學(xué)生準(zhǔn)確劃分不同類(lèi)型的個(gè)人所得，分析可能存在的分解收入、隱瞞收入、混淆收入的少交個(gè)人所得稅的常見(jiàn)做法。課后討論題搜索國(guó)內(nèi)影響較大的幾起明星個(gè)人所得稅偷逃案件，分析不同案件所用到的偷稅手段，分析這些手段適用的條件和發(fā)現(xiàn)偷稅行為的契機(jī)和方法。成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)三應(yīng)納稅額的檢查授課時(shí)數(shù)3.5教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握納稅人存在捐贈(zèng)支出時(shí)個(gè)人所得稅計(jì)算存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷法掌握納稅人有境外所得時(shí)，個(gè)人所得稅計(jì)算存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷方法掌握經(jīng)營(yíng)所得涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷方法掌握個(gè)人特殊所得個(gè)人所得稅計(jì)算存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)判斷法技能目標(biāo)能發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)支出稅前扣除造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并加以糾正能發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得在工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、借款利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、傭金支出以及捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其糾正能發(fā)現(xiàn)特殊所得個(gè)人所得稅計(jì)算的涉稅風(fēng)險(xiǎn)并加以糾正素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的合作精神和求真務(wù)實(shí)、一絲不茍的工匠精神及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。教學(xué)重難點(diǎn)難點(diǎn)是通過(guò)賬簿資料審查發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得在工資三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、借款利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、傭金支出以及捐贈(zèng)支出等方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)糾正。重點(diǎn)是個(gè)人捐贈(zèng)支出在稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)判斷。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前要求學(xué)生認(rèn)真復(fù)習(xí)資源庫(kù)中納稅檢查課程的相關(guān)視頻資源。要求學(xué)生瀏覽國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，了解近年來(lái)個(gè)人所得稅方面存在的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.應(yīng)納稅額計(jì)算檢查的一般內(nèi)容——捐贈(zèng)的稅前扣除、境外所得的納稅2.經(jīng)營(yíng)所得納稅調(diào)整檢查的基本方法3.應(yīng)納稅額特殊計(jì)算的檢查——提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)、解除勞動(dòng)關(guān)系、股權(quán)激勵(lì)、年金4.無(wú)住所個(gè)人的個(gè)人所得稅檢查啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生理解會(huì)計(jì)賬簿資料和財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含的涉稅信息資料，積極利用信息點(diǎn)提高納稅檢查效率。課后討論題認(rèn)真討論案例6-8中個(gè)人所得稅額計(jì)算存在的問(wèn)題及補(bǔ)繳稅款計(jì)算方法的總結(jié)和比較成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。名稱(chēng)任務(wù)四稅收優(yōu)惠的檢查授課時(shí)數(shù)1教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策掌握檢查是否存在改變納稅人身份、所得類(lèi)型、變相享受稅收優(yōu)惠引起的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基本方法技能目標(biāo)能發(fā)現(xiàn)個(gè)人濫用稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)能靈活應(yīng)用常見(jiàn)的檢查方法防范濫用稅收優(yōu)惠政策的涉稅風(fēng)險(xiǎn)素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信、依法納稅的優(yōu)秀公民素質(zhì)。教學(xué)重難點(diǎn)重難點(diǎn)是理解并熟練運(yùn)用常見(jiàn)的檢查方法糾正個(gè)人錯(cuò)誤適用稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)策略課前1.布置課前閱讀資料，要求學(xué)生瀏覽資源庫(kù)納稅檢查視頻資源，初步掌握稅收優(yōu)惠檢查的基本方法。2.要求學(xué)生上網(wǎng)查找近年來(lái)發(fā)生的濫用優(yōu)惠政策少交個(gè)人所得稅的涉稅案件。培養(yǎng)學(xué)生自主查找資料、自主思考和接受資訊的能力課中1.擅自擴(kuò)大減免稅范圍的檢查方法。2.改變納稅人身份、所得屬性、變相享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的檢查方法。啟發(fā)式教學(xué)，幫助學(xué)生從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。課后討論題總結(jié)行業(yè)檢查實(shí)訓(xùn)——合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的檢查分析經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施成立學(xué)習(xí)小組、以小組為單位提交討論總結(jié)。

項(xiàng)目七其他稅種的檢查一、教學(xué)目標(biāo)態(tài)度目標(biāo)：1.樹(shù)立依法納稅的法律意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)財(cái)產(chǎn)行為稅的基本征收制度2.嚴(yán)格防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、足額地履行財(cái)產(chǎn)行為稅納稅義務(wù)3.提高會(huì)計(jì)質(zhì)量、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益及基本利益知識(shí)目標(biāo)1.了解各財(cái)產(chǎn)行為稅納稅人、征稅范圍、稅率確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法2.掌握各財(cái)產(chǎn)行為稅計(jì)稅依據(jù)確定方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法3.熟悉享受稅收優(yōu)惠政策方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及主要檢查方法能力目標(biāo)1.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在征稅范圍確定方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免和挽救涉稅風(fēng)險(xiǎn)2.能夠利用多種檢查方法，發(fā)現(xiàn)納稅人在計(jì)稅依據(jù)方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并及時(shí)予以糾正，避免和挽救涉稅風(fēng)險(xiǎn)3.通過(guò)審核和訪談了解納稅人正在享受的稅收優(yōu)惠的條件是否完善，為納稅人發(fā)現(xiàn)能享受而未享受的稅收優(yōu)惠空間素養(yǎng)目標(biāo)1.引導(dǎo)納稅人關(guān)