《電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及控制》開題報告文獻綜述4200字

開題報告學(xué)生姓名學(xué)號二級學(xué)院班級論文（設(shè)計）題目電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及控制指導(dǎo)老師姓名職稱講師指導(dǎo)老師研究方向財政、稅收理論與實務(wù)一、論文（設(shè)計）選題的依據(jù)（選題的目的和意義、該選題國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢、主要參考文獻等）（一）選題的目的和意義近年來，從“營改增”全面推進實施，再到國地稅系統(tǒng)的機構(gòu)改革，稅務(wù)部門各項設(shè)施制度日趨完善，同時也要求企業(yè)更進一步規(guī)范自身的納稅行為。經(jīng)濟的快速發(fā)展以及伴隨而來的市場環(huán)境的日益復(fù)雜，則需要企業(yè)不斷調(diào)整自身的經(jīng)營行為，以符合市場競爭和稅務(wù)征管的雙重要求。電力企業(yè)是一類具有公益屬性的特殊企業(yè)，其納稅具有特殊性，所繳納稅費種類相對較少。對于電力企業(yè)來說，稅務(wù)管理是近乎一個獨立的管理領(lǐng)域，也是成本管理、現(xiàn)金管理、采購管理等的結(jié)合點，稅務(wù)管理的水平在很大程度上可以決定企業(yè)的經(jīng)營管理水平。由于近年來稅制改革和電力行業(yè)改革不斷深入，電力企業(yè)的涉稅問題越來越多。一些電力企業(yè)因為沒能很好地貫徹稅制改革和電力行業(yè)改革的精神，使得自身陷入稅務(wù)風(fēng)險之中，集中的表現(xiàn)在漏繳稅款、少繳稅款方面，一些電力企業(yè)因此得到稅務(wù)部門的處罰。稅務(wù)風(fēng)險管理直接能影響到電力企業(yè)的成本收入和經(jīng)營決策，特別是稅務(wù)征管廣泛應(yīng)用信息化手段后，會給企業(yè)帶來更大的稅務(wù)風(fēng)險管理壓力。例如，自國地稅稅務(wù)體制改革后，金三操作系統(tǒng)是第一個整合性全國統(tǒng)一的征管系統(tǒng)，無論是針對稅收管理者還是納稅企業(yè)而言，系統(tǒng)帶有的大數(shù)據(jù)評估和云計算服務(wù)，可共享跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)信息，這進一步督促電力企業(yè)要嚴格規(guī)范自身的納稅行為。在我國國家財政稅收收入中，電力企業(yè)稅收不僅是其重點稅收之一，影響著市場的宏觀調(diào)控，同時也是電力企業(yè)的成本費用之一。通常，人們認為我國的電力行業(yè)屬于壟斷性的行業(yè)，國家會根據(jù)自身的發(fā)展情況給予其相應(yīng)的政策扶持，然而當(dāng)前電力行業(yè)競爭日益加劇，電力企業(yè)的發(fā)展受到阻礙，只有通過科學(xué)合理的成本管控，才有可能在激烈的市場競爭中立足于發(fā)展。論文以A電力企業(yè)為研究對象，研究該企業(yè)在運營管理過程中存在的稅務(wù)風(fēng)險，分析其原因并提出行之有效的控制優(yōu)化對策，管理控制A電力企業(yè)在其相關(guān)管理上的稅務(wù)風(fēng)險點。1.選題目的論文的目的是通過以A電力公司的稅務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，找出其稅務(wù)風(fēng)險問題及具體內(nèi)容，提出針對于A電力公司的稅務(wù)風(fēng)險管理有效的控制加強對策，并期望可以給與A電力公司相類似稅務(wù)風(fēng)險點的企業(yè)相關(guān)的對策借鑒和體系參考。2.研究意義（1）理論意義通過對A電力公司稅務(wù)風(fēng)險點的理論研究，有助于增強和提升該公司在面臨環(huán)境突變時的理論應(yīng)變能力和內(nèi)部風(fēng)險的理論防控水平，進一步促進其電力企業(yè)管理中關(guān)于風(fēng)險管理理論的應(yīng)用，完善公司在外部市場環(huán)境具有不確定性的條件下的生存發(fā)展理論基礎(chǔ)。（2）實踐意義A電力公司作為本市的重要稅源企業(yè)之一，同時也被認為是所在城市電力公司中的代表性企業(yè)，論文中通過深入分析該企業(yè)，對其稅務(wù)風(fēng)險問題和具體內(nèi)容，提出幾點針對性的優(yōu)化建議，在一定程度上可以幫助該公司提升對應(yīng)的控制管理能力，同時也可以為本市其他的重點稅源企業(yè)或類似的能源公司提供相應(yīng)的一些借鑒參考。（二）國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢1.國外研究現(xiàn)狀SebastianP認為進行稅務(wù)風(fēng)險管理時，不僅要讓企業(yè)在合法合理前提下減少繳稅支出，還要降低社會尤其是稅務(wù)部門的關(guān)注度，所以一定要在涉稅行為發(fā)生前，合理籌劃其涉稅事項來進行稅務(wù)風(fēng)險管理[1]。JamesF強調(diào)防范風(fēng)險的重中之重就是稅務(wù)籌劃，尤其要認真識別企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的全部稅務(wù)風(fēng)險，然后評估出這些風(fēng)險對企業(yè)造成的損失和影響，對不同的稅務(wù)風(fēng)險要制定不同的應(yīng)對和防范對策，然后要在企業(yè)內(nèi)部積極交流傳達，并日常工作中具體落實，充分利用科學(xué)的稅務(wù)籌劃方案防范，提高企業(yè)經(jīng)濟效益并減少涉稅開支[2]。IrynaP強調(diào)，完善內(nèi)控機制才是稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，科學(xué)完善的內(nèi)控制度可以推動稅務(wù)風(fēng)險來源的識別，從而形成系統(tǒng)性的防范策略[3]。Cátia認為，當(dāng)會計師事務(wù)所等機構(gòu)提供涉稅服務(wù)時，其專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)主動關(guān)注企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問題，并提出針對涉稅事項的規(guī)范建議，減少稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性[4]。Schrader對稅收額度問題進行了研究[10]。Burchart對稅收風(fēng)險管理的程序進行了設(shè)計[5]。Eberhartinger還對不同企業(yè)間的合作產(chǎn)生的稅務(wù)問題進行了研究[6]。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀稅務(wù)風(fēng)險管理研究是國內(nèi)學(xué)者研究的重點，尤其以某一企業(yè)為實例進行稅務(wù)風(fēng)險案例的優(yōu)化是現(xiàn)階段我國大多數(shù)學(xué)者所采取的途徑。李小平在研究中指出，有效實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管控優(yōu)化主要在于識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上尋找產(chǎn)生此風(fēng)險的原因和影響因素，采取針對性的管控方式，降低稅務(wù)風(fēng)險[7]。陳天燈認為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險優(yōu)化工作需要通過設(shè)立專職稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)、規(guī)范納稅程序、優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系、建立納稅文化等方面構(gòu)造一套風(fēng)險管理體系[8]。劉珍在研究中提出，可以通過“成本—收益分析法”評估相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化[9]。胡國強以全面風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，總結(jié)了稅務(wù)風(fēng)險管理包括的主要內(nèi)容[10]。2014年稅收科學(xué)研究所課題組提出措施：針對跨行業(yè)大企業(yè)其涉稅事項復(fù)雜的，允許設(shè)立單獨稅務(wù)管理機構(gòu)；若主營業(yè)務(wù)較單一但涉稅事項比較復(fù)雜，允許下設(shè)稅務(wù)風(fēng)險管理組，由財務(wù)部管理；如果大企業(yè)其業(yè)務(wù)單一且涉稅事項簡單，允許增設(shè)相關(guān)職位[11]。譚紅提出了具體對策，認為企業(yè)要在人事管理和職位調(diào)整、健全制度、會計實務(wù)、稅收籌劃四方面去控制稅務(wù)風(fēng)險[12]。蓋地在自己的研究過程中對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化進行了評述，認為優(yōu)化環(huán)節(jié)主要通過稅務(wù)風(fēng)險的識別和分析進行，同時就企業(yè)的合理管理目標(biāo)和管理機制建設(shè)進行約束，從而科學(xué)性地進行稅務(wù)的風(fēng)險識別和判定，最終根據(jù)實時監(jiān)控系統(tǒng)，將相關(guān)執(zhí)行結(jié)果予以評價，從而促進科學(xué)性的稅務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)[13]。綜上所述，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及政府的高度重視，財稅工作相關(guān)的理論知識逐漸形成了體系，自此，我國對于稅務(wù)風(fēng)險管理的研究逐漸系統(tǒng)化。但就目前的研究來看，國內(nèi)外學(xué)者對于稅務(wù)風(fēng)險管理的研究大多還停留在理論學(xué)術(shù)層面，結(jié)合企業(yè)的實際情況研究較少。在企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，其相關(guān)理論較難結(jié)合進實際問題中。而現(xiàn)在大多數(shù)的企業(yè)還沒有形成完備的稅務(wù)風(fēng)險管理架構(gòu)，對于稅務(wù)風(fēng)險的防范和重視程度還有待提升。（三）主要參考文獻[1]SebastianPoledna,OlafBochmann,StefanThurner.BaselIIIcapitalsurchargesforG-SIBsarefarlesseffectiveinmanagingsystemicriskincomparisontonetwork-based,systemicrisk-dependentfinancialtransactiontaxes[J].JournalofEconomicDynamicsandControl,2017.[2]JamesF.Albertus,BrentGlover,OliverLevine.HeadsIwin,tailsyoulose:Asymmetrictaxes,risktaking,andinnovation[J].JournalofMonetaryEconomics,2019.[3]IrynaPostolovska,RouselleLavado,GillianTarr,StéphaneVerguet.TheHealthGains,FinancialRiskProtectionBenefits,andDistributionalImpactofIncreasedTobaccoTaxesinArmenia[J].HealthSystems&Reform,2018,4(1).[4]CátiaAntunes,SusanaMünchMiranda.RiskandFailureinTaxFarming:DeBruijn&ClootsofLisbonandthePortugueseTobaccoMonopoly,1722–1727[J].Itinerario,2019,43(1).[5]EberhartingerE,ZieserM.TheEffectsofCooperativeComplianceonFirms'TaxRisk,TaxRiskManagementa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