稅收基本理論課件

稅收基本理論課件?

稅收概述?

稅收原則?

稅收負擔目錄?

稅收效應(yīng)?

稅收制度?

稅收實務(wù)稅收概述稅收的定義與特點稅收的定義稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準和程序，參與社會產(chǎn)品的分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。無償性稅收是國家無償征收的，納稅人必須無償向國家繳納稅款。強制性稅收是按照法律規(guī)定的標準強制征收的，納稅人必須依法納稅。固定性稅收的征收標準是事先規(guī)定的，納稅人必須按照規(guī)定的標準繳納稅款。稅收的種類與結(jié)構(gòu)流轉(zhuǎn)稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅以流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收，如增值稅、消費稅等。以所得額為征稅對象的稅收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。以財產(chǎn)價值為征稅對象的稅收，如房產(chǎn)稅、車船稅等。以特定行為為征稅對象的稅收，如印花稅、契稅等。稅收的職能與作用組織財政收入配置資源。調(diào)節(jié)經(jīng)濟調(diào)節(jié)收入分配稅收原則稅收公平原則稅收公平原則是指國家征稅要使每個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適當，并使各納稅人之間的負擔水平保持平衡。稅收公平原則的具體內(nèi)容，一是納稅人的稅收負擔應(yīng)與其經(jīng)濟狀況相適當，二是各類納稅人之間的稅收負擔要保持平衡。稅收公平原則的目的是實現(xiàn)社會財富的再分配，縮小社會貧富差距，促進社會公平正義。稅收效率原則稅收效率原則是指國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收效率原則的目的是通過提高稅收行政效率，促進經(jīng)濟效率的提升，實現(xiàn)經(jīng)濟的高效發(fā)展。稅收效率原則的具體要求，一是要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，二是要有利于節(jié)約稅務(wù)行政的管理成本。稅收法定原則稅收法定原則是指國家征稅必須基于法律的規(guī)定，納稅人也必須根據(jù)法律的規(guī)定納稅。稅收法定原則的具體內(nèi)容包括稅種法定、稅收要素法定、程序法定三個方面。稅收法定原則的目的是保障納稅人的合法權(quán)益，防止國家濫用征稅權(quán)，確保稅收的合法性和公正性。實質(zhì)課稅原則實質(zhì)課稅原則是指對于某種情況，要根據(jù)其經(jīng)濟實質(zhì)課稅，而不能僅根據(jù)其法律形式課稅。實質(zhì)課稅原則的目的是防止納稅人通過法律形式上的合法手段逃避納稅義務(wù)，保障國家的稅收權(quán)益。在實踐中，實質(zhì)課稅原則主要用于防止納稅人利用轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化等方式進行避稅，確保稅收公平和社會公正。稅收負擔稅收負擔的概念與衡量稅收負擔的概念稅收負擔的衡量稅收負擔的轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅收負擔轉(zhuǎn)嫁稅收負擔歸宿稅收負擔的影響因素經(jīng)濟因素政策因素社會因素稅收效應(yīng)稅收對經(jīng)濟的影響經(jīng)濟增長資源配置物價穩(wěn)定稅收作為國家財政收入的主要來源，可以為政府提供資金支持，用于投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，從而促進經(jīng)濟增長。稅收可以調(diào)節(jié)市場價格機制，通過稅收優(yōu)惠政策等手段引導資源流向，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效率。通過稅收政策，政府可以調(diào)節(jié)市場需求和供給，保持物價穩(wěn)定，避免通貨膨脹或通貨緊縮。稅收對收入分配的影響激勵效應(yīng)收入再分配社會保障稅收對投資的影響投資激勵投資方向引導投資風險稅收制度稅收制度的構(gòu)成要素納稅人征稅對象稅率納稅期限稅收制度的類型與特點按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁分類按稅收計征標準分類按稅收收入形態(tài)分類按稅收收入來源分類稅收制度的改革與發(fā)展稅收制度改革的原則稅收制度改革的內(nèi)容稅收制度改革的目標稅收實務(wù)稅收征管制度稅收征管制度概述1稅收征管模式23稅收征管法律體系稅務(wù)登記與納稅申報稅