2023初級會計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻題庫(含答案)

2023初級會計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻

題庫（含答案）

學(xué)校:班級:姓各考號:

一、單選題（60題）

1.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價(jià)款為20

萬元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價(jià)款D.買賣合同

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利

的是（）o

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

3.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C.對不真實(shí)的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)拒絕接受

D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并加蓋印章

4.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）o

A.210X20%=420（萬元）

B.210X125%X20%=5250（萬元）

C.210X50%X20%=21（萬元）

D.100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）

5.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準(zhǔn),

曾某委托李某將經(jīng)管的會計(jì)資料等移交給接替人員王某，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計(jì)資料的合法性、

真實(shí)性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)

法律責(zé)任的是（）0

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

6.下列銀行結(jié)算賬戶中，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)的是（）

A.甲大學(xué)的工會開立的專用存款賬戶

B.丙公司開立的基本存款賬戶

C.乙預(yù)算單位開立的零余額賬戶

D.丁開發(fā)區(qū)籌備領(lǐng)導(dǎo)小組開立的臨時(shí)存款賬戶

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于相對必要記載事項(xiàng)的是

（）o

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征辦法

計(jì)繳消費(fèi)稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

9.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛當(dāng)事人可以選擇適用的是（）

A.行政復(fù)議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

10.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

11.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓,支付不含增值稅

價(jià)款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬

元°已知契稅稅率為4%,計(jì)算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是（）o

A.300x4%=12（萬元）

B.500x4%=20（萬元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（萬元）

D.（300-75）x4%=9（萬元）

12.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從

業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）o

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算

經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借

款的利息支出D.個(gè)人所得稅稅款

18.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個(gè)月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時(shí)受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動(dòng)能力，住院治療3個(gè)月后康

復(fù)出院.已知：郭某累計(jì)工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元,

公司為其辦理社會保險(xiǎn)。要求：根據(jù)上述實(shí)料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

19.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當(dāng)年通過公益性社會團(tuán)體

捐贈(zèng)200萬元用于救助災(zāi)害，直接向某小學(xué)捐款120萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的

上年度未在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出100萬元。已知企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以

及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分,

準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在計(jì)算甲公司2019年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）o

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求

納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對綱稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保

證人繳納稅款，但不包括滯納金

21.發(fā)生下列情形的會計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會計(jì)工作的是（）

A.因偽造會計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某

B.因變造會計(jì)賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

22.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

23.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動(dòng)

合同，約定試用期4個(gè)月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對干應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位

銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾

期視同自愿銷戶。該期限是（）。

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使

用稅的是（）o

A.民航機(jī)場工作區(qū)用地B.民航機(jī)場停機(jī)坪用地C.民般機(jī)場場內(nèi)道路

用地D.民般機(jī)場生活區(qū)用地

26.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工

支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)25萬元，已知補(bǔ)充養(yǎng)老

保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為（）

A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元

27.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬

元，工會經(jīng)費(fèi)3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的

扣除比例分別為不超過14%、2%和8%o甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

金額合計(jì)為（）萬元。

A.lOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

28.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財(cái)產(chǎn)

29.下列選項(xiàng)中，不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財(cái)產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

30.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）o

A.800x25%=200（萬元）

B.800X25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）x25%=225（萬元）

D.（800+100）x25%-20=205（萬元）

31.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專

用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元°甲公司2019年度企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

稅額為（）o

A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元

32.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)

成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格62000元

/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價(jià)

格59000元/噸，已知消費(fèi)稅稅率10%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳

納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：7E）

C.62000xl0%=6200［元）

D.35000xl0%=3500（元）

33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的

是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時(shí)喪失民事權(quán)利

B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)

C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無地點(diǎn)和時(shí)間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效相同

35.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）o

A.甲公司委托P銀行收取支票款項(xiàng)，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時(shí)未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時(shí)未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

36.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了

通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元.直接向某小學(xué)捐款5

萬元。在計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額

為0萬元。

A.5B.10C.12D.15

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

38.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年（）之前,向?qū)?/p>

批機(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

39.下列會計(jì)工作崗位中，出納可以兼任的是（）。

A.稽核B.債權(quán)債務(wù)賬目的登記C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記D.會計(jì)檔案

保管

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥動(dòng)種植C.谷物種植D.蔬菜種植

41.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收

入540萬元，其中，取得國際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝

卸搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物

流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）。

A.（540+10.6）;（1+9%）x9%=45.46（萬元）

B.（540-100+10.6）v（1+9%）x9%=37.21（萬元）

C.（540-100）+（1+9%）x9%+10.6彳（1+6%）x6%=36.93（萬元）

D.5404-（1+9%）x9%+10.6；（1+6%）x6%=45.19（萬元）

42.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨

物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折如額30000元，銷售額和折

扣額未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%。下列計(jì)算甲公司

當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的算式中，正確的是（）。

A.（200000-30000Hl+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.20000（H（1+13%）x13%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

43.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米,

生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用

稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額為（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項(xiàng)目的是

（）o

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

45.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，

運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知，

關(guān)稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（萬元）

B.45+（1-10%）xl0%=5（萬元）

C.（45-2）xl0%=4.3（萬元）

D.（45-4）xl0%=4.1（萬元）

46.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021

年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個(gè)月B.9個(gè)月C.6個(gè)月D.3個(gè)月

47.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)大

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

49.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費(fèi)稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消

費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

50.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)

的是（）。

A.機(jī)動(dòng)船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車

51.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.北京市人民代表大會發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

52.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000

元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得

額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)

用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是()0

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

53.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是()。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊(duì)專用車船D.新能源車船

54.2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證

書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后

李某將該套住房出租給鄭某。上述事項(xiàng)中，契稅的納稅人是()

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

55.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)收入的5%。計(jì)算甲公司2021年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元

56.陳某借款200萬給王某，王某到期無力支付，把名字一套房以160萬

抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時(shí)100萬，取得增值稅

專用發(fā)票36.4萬。計(jì)算契稅的依據(jù)是（）

A.100B.236C.160D.200

57.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述，錯(cuò)誤的是

（）o

A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個(gè)月

58.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購

進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額

10000元。稅額300元，甲公司購進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的

進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

59.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定

情形不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形

的是（）o

A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請

求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

60.甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,職工教

育經(jīng)費(fèi)支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。

已知，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扛除。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額是（）萬元。

A.85B.80C.70D.55

二、多選題（20題）

61.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”

的有（）o

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營活動(dòng)取得的收入

62.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，下列各則

中應(yīng)當(dāng)符介國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的有（）

A.計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)B.會計(jì)軟件C.計(jì)算機(jī)生成的會計(jì)資料D.對使用il

算機(jī)生成的會i|財(cái)簿的登記和更正

63.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開通方式有()。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

64.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證必須具備的內(nèi)

容有()o

A.會計(jì)科目B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱

65.國家創(chuàng)制法的方式()

A.解釋B.認(rèn)可C.制定D.匯編

66.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款

項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)繳消費(fèi)稅的有()。

A.向W公司收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)C.向Z公司

收取的儲備費(fèi)D.向X公司收取的包裝物租金

67.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個(gè)II類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題c王

某申請開立1類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

68.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列

款項(xiàng)中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金

69.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不

得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.向消費(fèi)者個(gè)人

銷售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

70.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個(gè)II類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份

證件的復(fù)印件或影印件

71.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有

（）o

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投斐于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

72.有關(guān)正確使用會計(jì)記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會計(jì)記

錄

B.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時(shí)

使用一種外國文字

C.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進(jìn)行會計(jì)記錄

D.在我國境內(nèi)的各類單位會計(jì)記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

73.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2021年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費(fèi)901000元、餐飲住宿費(fèi)1441600元、門票費(fèi)720800

元，甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（2）出售旅游紀(jì)念商品

取得含增值稅銷售額113000元，同時(shí)收取旅游紀(jì)念商品包裝費(fèi)13560元。

（3）購進(jìn)廣告服務(wù).取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進(jìn)辦

公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進(jìn)

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進(jìn)用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予

全額抵扣的是（）。查看材料

A.購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額3900元

B.購進(jìn)用于員工餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額30元

C.購進(jìn)廣告服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額6000元

D.購進(jìn)辦公室裝修用建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額6300元

74.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)

視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將

購進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物

75.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學(xué)生張某

76.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

77.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

78.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜

合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入

D.某作家出版書籍取得的收入

79.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或

者確認(rèn)被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

80.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬

戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有（）o

A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.收款人名稱及賬號D.匯款人名稱及

賬號

三、判斷題（20題）

81.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

82.計(jì)算職工病休期間的醫(yī)療期時(shí)，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)°

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

83.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

84.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的視同工傷。

（）

A.正確B錯(cuò)誤

85.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

86.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

87.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

88.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

89.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用干辦公和職工宿舍的，其講項(xiàng)稅

額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

90.酒廠銷售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

91.附加刑不得獨(dú)立適用。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

92.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

93.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

94.用人單位和勞動(dòng)者分別向用人單位所在地和勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)

爭議仲裁委員會申請勞動(dòng)仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

95.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

96.會計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計(jì)工作。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

97.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

98.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅,

可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

99.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)

所得稅時(shí)扣除。0

A.正確B.錯(cuò)誤

100.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任,()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

LA法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)

事人

2.B選項(xiàng)ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

3.C選項(xiàng)A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項(xiàng)B,

原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改選項(xiàng)D,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,

應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

4.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)

x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入

應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對年應(yīng)納稅所得額超過100

萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅

率繳納企業(yè)所得稅.

5.C移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,

并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

6.B企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之曰即可辦理收付款業(yè)務(wù)。本題只有B選

項(xiàng)符合企業(yè)要求

7.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項(xiàng)。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載事

項(xiàng)、若無此類記載，票據(jù)無效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；背書記載的條件屬于“記

載不生效票據(jù)法上效力的事項(xiàng)、即所記載的條件不具有匯票上的效力，

選項(xiàng)B錯(cuò)誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項(xiàng)”，未記載此類事項(xiàng)，

票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項(xiàng)，選項(xiàng)C正確；承

兌記載的條件屬于“無載使票據(jù)行為無效事項(xiàng)二即不僅該記載無效，而

且導(dǎo)致整個(gè)票據(jù)行為無效（承兌無效），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)

Co

8.A本題考核消費(fèi)稅的稅率。從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品限于啤酒、

黃酒、成品油。

9.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛，即平等民事主體的

當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛不能提請仲裁。

10.B納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，即9月20日。

11.B應(yīng)納契稅稅額=計(jì)稅依據(jù)x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交

價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500x4%=20（萬元）。

12.B代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；

（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以俁密；（3）對委托人要求其作

出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)

和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會

計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋。

13.C選項(xiàng)A：屬于稅款征收的方式；選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)爭議糾紛的

解決途徑；選項(xiàng)D：屬于納稅申報(bào)的方式

14.D教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依

據(jù)。

15.A滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金

的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)

的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納

或者解繳稅款之日止。

16.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

17.C個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯

納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)

支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營

收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

I8.B本題考查勞動(dòng)關(guān)系建立時(shí)間。勞動(dòng)關(guān)系建立時(shí)間為用工之日，即

2020年12月6日，與面試，何時(shí)訂立書面合同無關(guān)，選項(xiàng)B正確.

19.A（1）直接捐贈(zèng)的120萬元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額

=3000x12%=360（萬元）360萬元＞300萬元（本年發(fā)生額200萬元+上

年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬元）’當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為300萬元。

20.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)

自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承

擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

21.D因有提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，做假賬,隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、

會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計(jì)工作。

22.A選項(xiàng)B:用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計(jì)專業(yè)技術(shù)人

員考核評價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項(xiàng)D：會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

23.C（1）勞動(dòng)合同期限為2年的，試用期最長為2個(gè)月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個(gè)月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資（4500元）為標(biāo)

準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個(gè)月）向勞動(dòng)者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

24.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，

銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理

銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。存

款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證。

25.B機(jī)場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）

用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

26.A補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額均為：700*5%=35

萬元，合計(jì)為：35+25=60萬元。

27.B本題考查企業(yè)所得稅三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除L5萬元；綜上，合計(jì)可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)B。

28.A選項(xiàng)B:行政處分:選項(xiàng)C:刑事責(zé)任:選項(xiàng)D:民事責(zé)任。

29.C承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨礙：3.消除危險(xiǎn):

4.返還財(cái)產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6.修理、用作、更換：7.繼續(xù)履行:8.賠償損失9.

支付違約金：10.消除影響、恢復(fù)名譽(yù):；11.賠禮進(jìn)款。故ABD正確。選

項(xiàng)C屬于行政貴任口的行政處罰。

30.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其

當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過

抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)

年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元），

大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免.（3）甲公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅二（800+100）x25%-20=205（萬元）。

31.D環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資

額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180x25%-300xl0%=15萬

7Co

32.C“換、抵、投''按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。

33.A本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)

選。選項(xiàng)BCD所述正確，不當(dāng)選。

34.B選項(xiàng)A：如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺

而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享

有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額

相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

35.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項(xiàng)D正

確。

36.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）〉實(shí)際

捐贈(zèng)10萬元，故允許扣除10萬元。

37.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

38.B本題考查對代理記賬機(jī)構(gòu)的管理。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情

況。故本題選擇選項(xiàng)B。

39.C出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

40.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項(xiàng)g的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列

項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植（選項(xiàng)A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD,

均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。

41.C本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。（1）國際運(yùn)輸服務(wù)所得，免征

增值稅，因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為

（540-100）萬元，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服

務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（3）題目已知

交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企

業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（540-100）-[1+9%）x9%+10.6+（1+6%）

x6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)C。

42.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處

理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額

二200000xl3%=26000（元）。故選D。

43.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二（40000+5000）x2=90000（元）。

44.A“省級“人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及

外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)

境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A的級別不夠，不屬于免

稅項(xiàng)目。

45.A貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（4萬元）、

保險(xiǎn)費(fèi)（2萬元）和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

46.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作進(jìn)

行醫(yī)療的，實(shí)際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的

為3個(gè)月，5年以上的為6個(gè)月。趙某2016年7月正式參加工作，實(shí)際

工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因?yàn)?，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個(gè)月。故本

題選擇選項(xiàng)D。

47.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦

理納稅申報(bào)。

48.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C

選項(xiàng)：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

49.C銷售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-(1+13%)

x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故選項(xiàng)C正確。

50.A選項(xiàng)BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D.以輛數(shù)為計(jì)稅

依據(jù)

51.A(1)選項(xiàng)A屬于基本法律，選項(xiàng)B屬于部門規(guī)章，選項(xiàng)C屬于行政法

規(guī)選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī)：(2)效力層級:選項(xiàng)A＞選項(xiàng)O選項(xiàng)B、選項(xiàng)

D。

52.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

53.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅，

選項(xiàng)A正確。捕撈漁船和軍隊(duì)專用車船免征車船稅，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。對

使用新能源車船(純電動(dòng)商用車、燃料電池商用車、插電式混合動(dòng)力汽

車），免征車船稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)A。

54.A婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免征契稅（B錯(cuò)

誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅（C錯(cuò)誤）。契

稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移

權(quán)屬（D錯(cuò)誤）

55.C限額1=實(shí)際發(fā)生額乂60%=35乂60%=21（萬元），限額2=銷售（營業(yè)）

收入X5%0=6000X5%=30（萬元），限額1〈限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)支出為21萬元，

56.C契稅是指不動(dòng)產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂

契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。此次

不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為160萬，以此為依據(jù)交納契稅。

57.D選項(xiàng)D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自”出票日*起1個(gè)月。

58.B從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅

人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣

除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額

=10000x9%=900元。

59.D訴訟時(shí)效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）無民事行為能力

人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪

失民事行為能力、喪失代理權(quán)；（3）繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)

管理人；（4）權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；（5）其他導(dǎo)致權(quán)利人不

能行使請求權(quán)的障礙。

60.B稅前扣除限額=1000x8%=80（萬元）,待扣金額=70+15=85（萬

元），超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除80萬元。

61.BCA屬于稿酬所得；選項(xiàng)C：保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金

收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

62.BCD選項(xiàng)A,會計(jì)法律制度對會計(jì)電算化做出的規(guī)定中，不包括對訓(xùn)

算機(jī)操作系統(tǒng)的規(guī)定。

63.BD客戶開通網(wǎng)上銀行有兩種方式:一是客戶前往銀行柜臺辦理；二是

客戶先網(wǎng)上自助申請，后到柜臺簽約。

64.BCD選項(xiàng)A：屬于“記賬憑證”必須具備的內(nèi)容。

65.BC法律是由國家制定或認(rèn)可并以國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映由特

定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意

志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機(jī)關(guān)在法

定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補(bǔ)充、修改、廢止規(guī)范性法律文

件。②認(rèn)可，國家機(jī)關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先

前的判例以法律效力。

66.ABCD

67.AB通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，

銀行可為開戶申請人開立n類戶或ni類戶。I類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行

和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

68.ACD白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的”品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅

白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因

此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷

售額中繳納消費(fèi)稅，因此C正確，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售

額征稅因此A正確，對于銷售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷售時(shí)并

入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價(jià)外稅不并入銷售額繳納消費(fèi)

稅，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

69.CD一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增

值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽

（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的（選項(xiàng)A可以開具）；（2）應(yīng)稅

銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的（選項(xiàng)B可以開具,選項(xiàng)C不得開具）；

⑶發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（避孕藥品和用具免稅，選項(xiàng)D不

得開具）；（4）金融商品轉(zhuǎn)讓；（5）提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅的，向旅游

服務(wù)購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費(fèi)用，不得開具專用發(fā)

票。故選CDO

70.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行

賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

71.CD選項(xiàng)AB：屬于免稅收入。

72.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國

企業(yè)等，均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會計(jì)記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ?/p>