做賬實操-光電科技有限公司賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-光電科技有限公司賬務(wù)處理實例一、研發(fā)階段1.研發(fā)投入（材料、設(shè)備等）購買用于光電產(chǎn)品研發(fā)的實驗材料，價款為30,000元，增值稅稅率為13%，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：研發(fā)支出費用化支出（或資本化支出，根據(jù)具體情況判斷）26,548.67（30,000/1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3,451.33（26,548.67×0.13）貸：銀行存款30,000若研發(fā)過程中購置一臺專用研發(fā)設(shè)備，價值100,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。會計分錄：借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,000每月計提折舊（100000÷（5×12））：借：研發(fā)支出費用化支出（或資本化支出）1,666.67貸：累計折舊1,666.67二、生產(chǎn)階段1.采購原材料（光電元件等）從供應(yīng)商B處采購光電元件，價款為80,000元，增值稅稅率為13%，材料已驗收入庫，款項暫未支付。會計分錄：借：原材料光電元件70,796.46（80,000/1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）9,203.54（70,796.46×0.13）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B80,0002.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)光電產(chǎn)品生產(chǎn)部門領(lǐng)用光電元件，成本為50,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料50,000貸：原材料光電元件50,0003.計算人工成本和制造費用（類似焊接公司）支付生產(chǎn)工人工資40,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工40,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資40,000實際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資40,000貸：銀行存款40,000假設(shè)車間設(shè)備折舊為15,000元，水電費為8,000元，先歸集制造費用：借：制造費用設(shè)備折舊15,000制造費用水電費8,000貸：累計折舊15,000銀行存款8,000再分?jǐn)傊圃熨M用（假設(shè)按照機器工時分?jǐn)偅驹驴倷C器工時為2000小時，某產(chǎn)品機器工時為500小時），分?jǐn)偮?(15000+8000)/2000=11.5元/小時，該產(chǎn)品分?jǐn)傊圃熨M用為500×11.5=5,750元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用5,750貸：制造費用設(shè)備折舊（分?jǐn)偛糠郑┲圃熨M用水電費（分?jǐn)偛糠郑┤?、產(chǎn)品完工入庫和銷售（類似焊接公司）1.產(chǎn)品完工入庫假設(shè)產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本共計50000+40000+5750=95,750元。會計分錄：借：庫存商品95,750貸：生產(chǎn)成本直接材料50,000生產(chǎn)成本直接人工40,000生產(chǎn)成本制造費用5,7502.銷售光電產(chǎn)品銷售一批光電產(chǎn)品，售價為120,000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。會計分錄：借：銀行存款135,600貸：主營業(yè)務(wù)收入106,194.69（120,000/1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13,405.31（106,194.69×0