做賬實操-教育行業(yè)的會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-教育行業(yè)的會計處理分錄一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.教育培訓(xùn)服務(wù)收入公司為學(xué)員提供學(xué)科輔導(dǎo)課程，簽訂合同金額為150,000元，增值稅稅率6%，課程按進度確認收入，本月已完成40%的課程教學(xué)，款項已收到50%。本月應(yīng)確認收入：150,000×40%=60,000元，銷項稅額：60,000×6%=3,600元。已收款：150,000×50%=75,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款75,000應(yīng)收賬款75,000貸：主營業(yè)務(wù)收入教育培訓(xùn)60,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,6002.教材銷售收入公司自行編寫并銷售配套教材，本月銷售教材收入為20,000元，增值稅稅率13%，款項已全部收到。不含稅收入：20,000÷(1+13%)≈17,699元，銷項稅額：17,699×13%≈2,301元。賬務(wù)處理：借：銀行存款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入教材銷售17,699應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,301二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.教師薪酬本月支付授課教師工資80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本教師薪酬80,000貸：銀行存款80,0002.教材采購成本為銷售采購?fù)獠拷滩模ㄙM10,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本教材采購10,000貸：庫存現(xiàn)金10,0003.教學(xué)場地租賃費用租賃教學(xué)場地每月租金15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本場地租賃15,000貸：銀行存款15,000三、費用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費用支付本月管理人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時報銷辦公費4,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費用工資30,000管理費用辦公費4,000貸：銀行存款30,000庫存現(xiàn)金4,0002.銷售費用為推廣培訓(xùn)課程，投放廣告花費10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付招生人員提成5,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費用廣告費用10,000銷售費用提成費用5,000貸：銀行存款10,000庫存現(xiàn)金5,0003.財務(wù)費用假設(shè)公司銀行借款利息支出3,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財務(wù)費用利息支出3,000貸：應(yīng)付利息3,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入教育培訓(xùn)60,000主營業(yè)務(wù)收入教材銷售17,699貸：本年利潤77,699將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借方：借：本年利潤152,000貸：主營業(yè)務(wù)成本教師薪酬80,000主營業(yè)務(wù)成本教材采購10,000主營業(yè)務(wù)成本場地租賃15,000管理費用工資30,000管理的費用辦公費4,000銷售費用廣告費用10,000銷售費用提成費用5,000財務(wù)費用利息支出3,0002.計提稅費根據(jù)本月增值稅銷項稅額與進項稅額的差額（假設(shè)無進項稅額抵扣），計算應(yīng)繳納的增值稅為3,600+2,301=5,901元，計提城市維護建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費附加（假設(shè)費率3%）。城市維護建設(shè)稅：5,901×7%=413.07元教育費附加：5,901×3%=177.03元賬務(wù)處理：借：稅金及附加590.1貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交