2023年新開(kāi)放大學(xué)納稅籌劃形考一答案

單選題（１0道，共40分)1下列單位不屬于公司所得稅納稅人的是(）。B.合作公司1以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）定額累進(jìn)稅率１稅務(wù)籌劃的主體是（)D.納稅人1對(duì)于跨國(guó)公司在他國(guó)設(shè)立子公司,一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民公司，下列不符合的情況是（)A.履行與該國(guó)其他非居民公司同樣的有限納稅義務(wù)1如投資者為個(gè)人，公司稅后利潤(rùn)向個(gè)人分派時(shí),個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目(）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。Ｃ.20%1(）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)B.合法性1稅收籌劃是在納稅人()對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。Ｃ.納稅義務(wù)發(fā)生之前2稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的主線區(qū)別是具有()A．合法性2.稅收籌劃的目的是（)C.公司價(jià)值最大化３以下選項(xiàng)中,屬于納稅人的有()D．居民公司３稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）Ｄ.政治權(quán)利4稅收法律關(guān)系中的主體是指（)B.征納雙方4在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合作人訂立合作協(xié)議，共同出資、合作經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)合作公司債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是()B.普通合作公司５稅收三性是指()C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性6需要同時(shí)繳納公司所得稅和個(gè)人所得稅的是()A.公司制公司7下列說(shuō)法對(duì)的的是（）。B．當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)也許出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利７有限合作的法人合作人享受的稅收優(yōu)惠,與直接投資于中小高新技術(shù)公司的法人公司相比，其區(qū)別是(）。Ｃ.后者可以按投資額的70％抵扣其所有應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合作公司分得的應(yīng)納稅所得額8下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資公司、合作公司征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）Ｃ．實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未填補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)填補(bǔ)8下列情況是非居民公司的是（)C．在日本成立的公司且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的公司，9下列關(guān)于公司所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述對(duì)的的是()。B.利息收入,按照協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)１0下列說(shuō)法不對(duì)的的是（)。Ｂ.非境內(nèi)注冊(cè)的公司一定不屬于公司所得稅的納稅人1０我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，()是公司所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能抵沖母公司利潤(rùn)。A.子公司10下列屬于《公司所得稅法》所稱居民公司的是(）。C．依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的公司１0我國(guó)公司制公司合用稅率一般是25%,其中小型微利公司減按(）的所得稅稅率征收公司所得稅。Ｂ.20%１2根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述對(duì)的的是(）。C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算,所影響的是居住國(guó)的稅收承擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國(guó),照樣要對(duì)歸屬于分公司自身的收入課稅13居民公司實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算公司所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是()。B.公司支付給殘障職工的工資13（）與總公司是同一法人實(shí)體,不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任,其民事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。A.分公司1４在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民公司減按(）的所得稅稅率征收公司所得稅。B.10%1１下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中對(duì)的的是（）.D.運(yùn)用銷售貨品減少稅收承擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品多選需后幾次答案加微:1371陸陸柒伍零陸貳1１運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）A.公司通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、征詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平B．公司通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響Ｃ.公司通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平D.公司運(yùn)用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平11稅收優(yōu)惠重要形式包含（)Ａ.免稅B.稅收扣除C．稅收抵免Ｄ.減稅11下列公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按２０％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（)C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民公司D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司1１稅務(wù)籌劃的目的涉及（）B．涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.相對(duì)減輕稅負(fù)Ｄ.納稅成本最少化11稅收管轄權(quán)籌劃法是(）A避免自己的所得成為行使地區(qū)管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象Ｂ．減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)C．避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民D.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民１2納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（)A.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)模式B.調(diào)整戰(zhàn)略方向Ｃ.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)D.充足運(yùn)用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策11納稅籌劃的合法性規(guī)定是與（）的主線區(qū)別。Ａ.逃稅B．騙稅C.避稅D.欠稅12關(guān)于間接抵免,下列選項(xiàng)對(duì)的的是（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.合用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免C.我國(guó)允許間接抵免Ｄ.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免解決12下列有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，對(duì)的的是（)A.非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納公司所得稅B．非居民公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅D.非居民公司在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅12下列說(shuō)法對(duì)的的是（）C.子公司單獨(dú)繳納公司所得稅D．分公司與總公司匯總繳納公司所得稅12由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)B.子公司C.總公司D.母公司１3下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)公司稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于公司所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法,以下說(shuō)法對(duì)的的有（）：A．設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)樸，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納公司所得稅,并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制B．公司最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí),要充足考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素１4實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi),即為中國(guó)居民納稅人,從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此,對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是(）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：Ｂ.盡也許將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)Ｄ．盡也許減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系15從2023年1月1日起，對(duì)公司制和合作制創(chuàng)業(yè)投資公司的法人合作人的創(chuàng)投公司投資（），可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資公司的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年局限性抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.種子期科技型公司D.初創(chuàng)期科技型公司16公司運(yùn)用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃,可以達(dá)成節(jié)省稅金支出的目的。下列說(shuō)法對(duì)的的是(）1６遞延納稅籌劃法是（）A.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益Ｃ.公司沒(méi)有減少稅款的繳納D.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間16公司選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí),下列說(shuō)法對(duì)的的是()B.下屬公司在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。D.下屬公司在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就也許贏利,或能不久扭虧為盈,那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利,又可以享受未分派利潤(rùn)遞延納稅的好處。16公司的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等因素，的確需要加速折舊的,根據(jù)公司所得稅法律規(guī)定,可以采用的加速折舊方法有(）。A.年數(shù)總和法C.當(dāng)年一次折舊法１6公司制公司比個(gè)人獨(dú)資公司或合作公司合用的公司所得稅優(yōu)惠比較多,涉及（)。A.高新技術(shù)公司的低稅率B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.公司運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)解決方法減輕稅負(fù)D.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除17我國(guó)公司所得稅法按照()相結(jié)合的辦法,對(duì)居民公司和非居民公司作了明確界定A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)Ｃ.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)１7高新技術(shù)公司除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）A.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例B.科技人員占公司職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例Ｄ.公司申請(qǐng)認(rèn)定期須注冊(cè)成立一年以上１7非居民公司取得的下列所得中,免征所得稅的有（）Ａ.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得D.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民公司提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得18下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有(）A.個(gè)人獨(dú)資公司當(dāng)年留存的利潤(rùn)B.個(gè)人獨(dú)資公司分派給投資者個(gè)人的所得D.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資公司領(lǐng)取的工資18下列符合小型微利公司條件的有（）。A.工業(yè)公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)1０0人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元對(duì)的C.其他公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3０萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1０0０萬(wàn)元對(duì)的19稅務(wù)籌劃有哪些基本特性（)A.合法性B.預(yù)期性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.目的性１9依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把公司組織形式分為（)三類A.個(gè)人獨(dú)資公司B.公司制公司D.合作公司需后幾次答案加微:壹叁柒壹陸陸柒伍零陸貳判斷題（10道，共3０分)16一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除,有效減少應(yīng)納稅所得額和合用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開(kāi)，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。對(duì)17公司開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充足運(yùn)用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。對(duì)１8根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng)：錯(cuò)19稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。錯(cuò)20代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定,在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí),有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。錯(cuò)21分公司具有法人資格,子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。錯(cuò)22假如總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅,由此分公司所承擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。錯(cuò)23假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為賺錢公司，而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。錯(cuò)２4在公司設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的公司，由于資金需求大，籌資難度大,公司管理相對(duì)困難,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大,應(yīng)采用法人公司；對(duì)于規(guī)模小,資金需求少，易于管理的公司,應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合作公司形式,以獲得稅收收益。對(duì)２5由于在稅收中外國(guó)公司屬于中國(guó)“居民”,需要負(fù)全面納稅義務(wù),而外商投資公司是非中國(guó)“居民”,只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此,對(duì)這類公司應(yīng)按其所得來(lái)源地分別擬定應(yīng)稅所得。錯(cuò)26稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi),用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分。錯(cuò)２７自然人逃避繳納稅款,對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役,不再進(jìn)行其他處罰。錯(cuò)2８總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資公司,在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu),對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地公司所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。對(duì)29要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、公司居民納稅人身份的鑒定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi),即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是:一方面要盡也許將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡也許減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。錯(cuò)30小型微利公司減按20%的所得稅稅率征收公司所得稅。對(duì)31當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利公司的條件時(shí),便可享受公司所得稅稅率優(yōu)惠。錯(cuò)3２生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處在起步階段、發(fā)生虧損的也許性較大的情況,考慮設(shè)立分公司,從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減,以減輕總公司的承擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌,產(chǎn)品打開(kāi)銷路，可以賺錢時(shí),應(yīng)考慮把分公司變更為子公司,可以在賺錢時(shí)保證能享受本地稅收優(yōu)惠的政策。對(duì)32避稅的目的是少繳稅款、減輕稅收承擔(dān),避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。錯(cuò)33遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。對(duì)３4從稅收的角度來(lái)說(shuō)，可以直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目。錯(cuò)35一般來(lái)講,公司制公司的總體稅負(fù)會(huì)低于合作公司和個(gè)人獨(dú)資公司。錯(cuò)36子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),不是公司所得稅的獨(dú)立納稅人,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納公司所得稅。錯(cuò)37假如從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的承擔(dān)稅率要低,那么