公司資金管理制度

公司資金管理制度

公司資金管理制度「篇一」

為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作，根據(jù)集團相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合

酒店業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。

第一章一般規(guī)定

第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷賬

單據(jù)。

1、原始憑證的基本要求

(1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名

稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)

的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。

(2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位

的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證

必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。

(3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原

始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款

證明。

(4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證

明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能

的除外)套寫。

(5)經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準的文件作為原始憑證附件。如果

批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存

檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報賬單據(jù)，另一

份注明原件在“XX報賬中”字樣。

2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

(1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左

呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正

面與報銷單的正面同向；；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

(2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上

(將左面對齊粘貼)。

第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車

票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷；特

殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負責(zé)人批準；已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始

單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負責(zé)人簽字

的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。

第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬；對記載不準確、不完整的

原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單

位或填報人重開或更正;金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

第四條嚴格執(zhí)行報賬期限規(guī)定，及時進行報賬。

1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報賬，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。

2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)；直接

由酒店匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后（或

貨到，或工程完工后）一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。

3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按起點30元，每超期一天

按兩元的標(biāo)準遞增予以罰款。

4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報賬。

第五條嚴格執(zhí)行泗店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負責(zé)人同意，酒店總

經(jīng)理及財務(wù)部負責(zé)人審此后方可辦理。

第六條各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店（或絲寶集團）費用

報銷單：

第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務(wù)，必須填寫絲寶集團報銷單；未取得結(jié)算

憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)

票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續(xù)，填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。

第二章資金支付的審批規(guī)定及流程

第八條報賬審批規(guī)定

1、各部門員工的日常費用，由部門負責(zé)人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管

理公司財務(wù)經(jīng)理審批；部門負責(zé)人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司

財務(wù)經(jīng)埋控制審批。

3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。

授權(quán)書上必須詳細注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩

份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔。

第三章資金的預(yù)算管理

第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)

算方案，報集團總部審批。

第十?條各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計

劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。

第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃

分解到各需求部門。

第十三條按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。

第四章借支及請款規(guī)定

第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定

1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支

事由，經(jīng)部門負責(zé)人核實、財務(wù)部負責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。

2、差旅費借支必須由部門負責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標(biāo)準核定；其他

現(xiàn)金借支一次不得超過20xx元。

3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用

金”字樣，經(jīng)部門負責(zé)人批準后在財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。

4、現(xiàn)金借支，嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

5、備用金借支，由財務(wù)部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負

責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應(yīng)及時通知財務(wù)部門。

第十五條轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定

1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元（含20xx元）以上的開支，必須使

用轉(zhuǎn)賬支票付款。

2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應(yīng)提供準確、詳實的收款單位名稱及金額；確

實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務(wù)部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。

3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的，應(yīng)按規(guī)定填寫請款單，詳細注明收款單位名

稱、金額（或限額）、款項用途，協(xié)議號（已簽定合同），經(jīng)部門負責(zé)人批準后在財務(wù)

部門辦理借支手續(xù)。

第十二條異地付款的請款規(guī)定

1、原則上，異地付款一律采用電匯方式；如特殊原因需匯票付款的，必須詳

細注明原因，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，

必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄；如辦理的匯票為收款單位自

帶，則財務(wù)部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位

公章或財務(wù)印鑒章，并指明取票人姓名的委托書（原件）后，才能辦理匯票領(lǐng)取手

續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復(fù)印件由財務(wù)部門妥善保存。

2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的

收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單；如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生

變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務(wù)印鑒章的變更證明原件。

第五章報賬程序及報賬的具體規(guī)定

第十三條費用報賬

1、費用開支后，應(yīng)憑報銷單辦理報賬手續(xù)；有借支的，必須先清理借支。

2、費用報賬時，必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細注

明報賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負責(zé)人批準后在財務(wù)部門辦理。

3、根據(jù)合同開支的各項費用，報賬時，應(yīng)詳細注明合同號。

4、根據(jù)報告開支的各項費用，報賬時，應(yīng)附已批示的報告原件。

5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫手續(xù)，

報賬時附入庫單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。

第十四條固定資產(chǎn)報賬

1、固定資產(chǎn)（包括機器設(shè)備）購置報賬應(yīng)附申購單（或批示報告）、購貨發(fā)票、

入庫單或驗收報告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)（如電梯、鍋爐等），必須同時附專業(yè)檢

測部門出具的檢驗合格/告。

2、結(jié)算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團財務(wù)總部，

由集團財務(wù)總部會同審計師事務(wù)所進行審計，并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完

工驗收單全額結(jié)算。

第十五條供應(yīng)商開戶及貨款結(jié)算

1、供應(yīng)商開戶規(guī)定

（1）日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎(chǔ)性原材

料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及

大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應(yīng)商后，須與供應(yīng)商簽定供貨

協(xié)議（或合同）。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購

部指定專人及時遞交（原件一份）給財務(wù)部合同專管員，以便財務(wù)部及時錄入電腦。

供應(yīng)商持供貨協(xié)議書到財務(wù)部繳納質(zhì)保金，成本會計查實該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電

腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。

（2）對于零星或急件采購的物品（如零星物料用品、少量補充的基礎(chǔ)性原材料

等），金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。

2、供應(yīng)商貨款結(jié)算

（1）個體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商，

在協(xié)議中必須詳細注明該供應(yīng)商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址（一家供應(yīng)商

只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人）。財務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入

電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身

份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。

（2）以單位名義開戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議

的供應(yīng)商，在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓

名、身份證號碼以及貨款的支付方式（支票、電匯等），收款單位必須與合同單位一

致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認可。

（3）供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的

單位名稱開戶；在進行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票

（電匯由出納員直接按協(xié)議辦理）。如有變更，須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財務(wù)專

用章的、負責(zé)人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。

3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由酒店采

購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán)拒絕付款。

4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式

支付，其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。

5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定：供應(yīng)商貨款集中按月支付，下月支付

上月貨款。

A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗收單整理，

開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票（不得使用復(fù)印件），在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據(jù)

張數(shù)、貨品名稱、金額和供應(yīng)商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務(wù)部往來

賬會計處對賬。財務(wù)部往來賬會計對貨款的結(jié)算金額的真實性、發(fā)票及報賬單填寫

的規(guī)范性、有效性進行認真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。

B、每月的21日-23日為采購部負責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人

將己對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后，交酒店

管理公司財務(wù)經(jīng)理審核。

C、每月的23日-28日為財務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理將審核無誤

后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應(yīng)商

領(lǐng)取貨款。

D、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結(jié)算（特殊情況

除外）財務(wù)一律不予受理。

第六章現(xiàn)金的日常管理

第十六條現(xiàn)金管理制度

1、實行備用金管理辦法。備用金（庫存現(xiàn)金）在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用

金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則

上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元；收銀主管一萬五千元；前臺收銀員一萬元以及

各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元；采購員備用金一萬元。

2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不

得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)部負責(zé)人批準，核定坐支范圍和限

額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。

3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通

過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

①臨時員工工資（原則上要求由銀行發(fā)放）；

②出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

③酒店處理緊急情況時的支出；

④轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星開支；

⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十七條現(xiàn)金收支控制

1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權(quán)債務(wù)

賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、

付款憑證負責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；負責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記

賬；清查庫存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符；負責(zé)保管庫存現(xiàn)

金、各種有價證券、支票和法人代表、出納卬章（財務(wù)專用章暫由天怡酒店財務(wù)部

負責(zé)人保管）。

3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認真

審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確，還要審核其內(nèi)容的合

理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報

銷；對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷；對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財

務(wù)部負責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點清，并認真復(fù)核，

加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

4、對庫存現(xiàn)金（含各部門的備用金），財務(wù)部負責(zé)人、主管會計要實施經(jīng)常性

地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金（備用金）核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于

核查出的長短款，要及時杳明原囚并提出處理意見。

5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴格的交接手續(xù)。

第七章銀行存款管理

第十八條賬戶管理

1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范

圍內(nèi)的資金支付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明

來源或用途。

3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。

第十九條支票結(jié)算管理

1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用

范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一

致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。

2、酒店購買商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收

款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（詳見供應(yīng)商貨款結(jié)

算程序）。

3、支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，嚴格執(zhí)行支票的有效期限。

5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代

為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，?定要填好簽發(fā)口期、收款單位名

稱和最高結(jié)算限額，并要督促經(jīng)辦人及時報銷。

6、支票遺失或被盜時，需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。

第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法

第二十條酒店規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡（以下簡稱工資卡）

發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料（如

姓名、性別、身份證號碼）報財務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。

第二十一條新員工的工資卡辦好后，財務(wù)部出納員通知各部門員工領(lǐng)取。發(fā)

放時由財務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。

第二十二條對因部門經(jīng)埋保管不當(dāng)形成，資卡遺失，從而造成經(jīng)濟損失的，

由責(zé)任人全額承擔(dān)。

第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失，應(yīng)由其本人及時到銀行辦理掛失

手續(xù)并通知財務(wù)部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人

事部，以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，

造成的經(jīng)濟損失由員工本人承擔(dān)。

第二十四條本制度自頒布之日起試行。

公司資金管理制度「篇二」

第一章總則

第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范

化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同

時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國

公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的

特點和管理要求制定本制度。

第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入

為出。充分調(diào)動全員積吸性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最

少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯

大。

第三條：本制度是公司及控股成員企.業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的

總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制

度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并

授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。

第二章財務(wù)管理與會計核算體制

第五條：公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管

理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。

第六條：財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖

（一）、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖

成本會、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出納員、成本會計、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出

納員、財務(wù)會計、管理會計、出納員、財務(wù)會計、文秘員、會計主管、會計主管、

會計主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉庫

（二）、各崗位職責(zé)：

1、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（-）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會

直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長）

（三）本職工作：負責(zé)公司及子公司財和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作；

（2）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方

案，開辟財源，有效地使用資金;

⑶監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算,預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟

活動及其經(jīng)濟效益；

(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟

合同或其它經(jīng)濟文件；

(6)協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

(7)及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水

平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，

提出整改意見。

(8)財務(wù)部與子公司負責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；

(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確

認后進行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

(10)定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處

理、有向總經(jīng)理匯報情況。

(11)合理分配會計部門的人員的工作。

(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

2、財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長)崗位描述

(一)崗位名稱：財務(wù)主管(部長)

(二)直接上級：財務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級：財務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

⑵按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)

約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（3）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)

付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家

有關(guān)部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；

（5）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的

差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；

（6）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、成本會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé):

(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)

(2)各部門相關(guān)報表的收集與審核

(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

(4)費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

(6)編制會計報表

(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

(8)完成其他日常相關(guān)會計工作

4、材料會計崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：材料會計

(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

(四)、直接責(zé)任：

1、材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準確、及時；

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

7、財務(wù)主管交待的其他工作。

5、應(yīng)收會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空

白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月

報表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款;

9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

5、出納崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:出納

(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

(三)、本職工作：三常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

(四)、直接職責(zé)：

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和

“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、

內(nèi)容、標(biāo)準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐

筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；

(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

(6)堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)

益；3銀行不予墊款；

(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

⑻建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程;

（9）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，

方可生效。

7、財務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)埋

（三）、本職工作：農(nóng)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例

會等會議紀要處理工作；

2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱

工作；

3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；

4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建

議

8、辦稅會計崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計

（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責(zé):

1.負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

2.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

3.負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

4.填制相關(guān)科目的會計憑證。

5.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

6.及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

7.將要負責(zé)“免、水、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系

1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負

責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策

劃職責(zé)，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總的控制和監(jiān)督。

2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財

務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，

處理日常財務(wù)事務(wù)。

3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理.，嚴格按財會制度及崗位責(zé)任明

細分工，處理各自崗位工作。

第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

卜.列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資

源部下發(fā)任免通知：

①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建

議權(quán)；

②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理

對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會

計對其任免有提名、考咳、錄用建議權(quán)；

第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本

企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長

對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對

任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常

性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考

評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由

本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進

行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)

務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同

對其進行考核，評估與培訓(xùn)。

第三章財務(wù)計劃管理

計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地

運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核

心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)

預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時

必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降

低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實

融資計劃后方可進行。

第十一條月度計劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃

和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。

1、月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃;

③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

2、月度計劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于

當(dāng)月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執(zhí)

行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方

案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備

案。

②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況

編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。

控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)

理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料;物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)

財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總

裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實

現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財

務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交

總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

3、計劃的實施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標(biāo)，同時對

各部門下達費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實

行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡

明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中

的各項計劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，

于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室。控股財務(wù)部在元月25日前

完成控股公司年度結(jié)算我告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31口前對

各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、

經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款

明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)

情況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財

務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送

資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總

裁和董事局。

C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)

月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、

資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費

用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。

子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，

特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。

但任何情況下不得超過20xx0元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措

施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開

支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)

總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，

一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，

原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財

務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還

款時間、金額和經(jīng)收入等事項。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）;

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

I）、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超

過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況

如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支

標(biāo)準，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，

付款批準人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收

付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還

必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能

代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存

與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查

出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，

及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)告。

⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理

（經(jīng)理）派人陪同前往，20xx0元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的艱行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開

設(shè)，己開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董

事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，

并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并

及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)

算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限

額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后

回到公司的第二天即報張。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日

報工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對

賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差

錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未

達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)

認真查明原因及時處理。

6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦

法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方

法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、

保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)

定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得

擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款

人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款

時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員

核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或

廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持

“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。

其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生

產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年

限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由

企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企

業(yè)財務(wù)部負責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(zé)（部

門負責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建

立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手

續(xù)。

3.公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登

記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門

經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)

任人均需簽名確認，呈志總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問

題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資

產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用

部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)人

和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損

毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上

崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責(zé)，不允許非專職司機

駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以

下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余

額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬

于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部

按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，1000C元

以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務(wù)備

案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以

內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報筮事長、總

裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備

維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不

具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品：

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司

送總裁辦）批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)

料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三

聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)

性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控

股公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原

因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部

門直接負責(zé)人責(zé)任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在

“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。

工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情

況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情

況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，

企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推

廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)

批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包

括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費

等。

第十九條差旅費開支標(biāo)準

1.伙食、住宿費標(biāo)準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的

企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標(biāo)準房，一般沒有請客的餐費，正

餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出

差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的部門負責(zé)人及以上人員可住至三星級酒

店（賓館）標(biāo)準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標(biāo)準見下表：（單位：人民幣）

住宿費、伙食費補助標(biāo)準，包干使用。

③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計

師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企

業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、

工程師、會計師、經(jīng)濟:評估、審計）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公

司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其

余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標(biāo)準

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)

副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟

席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目

標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿

地可乘短程出租車（每天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿

地可乘出租車、摩托車:每天30元內(nèi)）。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不

得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超標(biāo)準，捽股公司人員需事前續(xù)中管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)Q、經(jīng)

理批準，否則不予報銷超標(biāo)準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差；市

內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出

差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董

事長批準后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核

后，控股公司報總裁（堇事長）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公

司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）核批。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批

準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同

時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

④以上標(biāo)準只限于每期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期

住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒

店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標(biāo)準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標(biāo)準（略）

第二十一條員T教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。控股

公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于

10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和

購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎

勵及標(biāo)準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④代培訓(xùn)費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)

費。

⑤員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，

企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開

支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大

型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支

等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措

施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委

托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)

手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2和勺范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙

張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報

領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品

除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批

準后，可以購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，方可

到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企.業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部

門設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予

計提；其開支范圍包括：

①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；

③員工醫(yī)療費；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外

就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準

3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的1%。控制交

際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3%。。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動

員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜

絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自

付，改制期間手機話費原則補貼標(biāo)準為：

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單

據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定

額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費

等。車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)以

業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不

斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合埋地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及

審批權(quán)限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支：

(1)、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁(瞪事長)批準用款，財

務(wù)部執(zhí)行。

(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批

準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度計劃外的開支：

(1)、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超

過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準后才能用款。

(2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元

以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，農(nóng)總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準方能用

款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按

期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

目的：為嚴格捽制非牛產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤價節(jié)約，費用包

括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原

始憑證等。主要流程：

1、報銷流程：

財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。

（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即

日辦理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級審批制度權(quán)限：

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或堇事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷

單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資

產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批

后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日

順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報

賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，

均由報銷部門（借款人）負責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及

現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

⑥財務(wù)部每月底編艱超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并通知工資

管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通

知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則

相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：

借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)

還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部

主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，

需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)

令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清

的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款

金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按

相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)為由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合

財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：口期、金額、附件張數(shù)、費用用物料

歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當(dāng)月費用當(dāng)月表銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報

銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上

午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購

成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責(zé)

籌措資金。

2、報銷依據(jù):

①、原始稅務(wù)發(fā)票:盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收

據(jù)；

②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財

務(wù)四方簽字；

③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購合同或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報哨單（經(jīng)辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢汕桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理

出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管

理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報

刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批

后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年

度計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力

資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理

第三十一條：凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采

購負責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未

經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅芻購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須

逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企

業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購人員，客觀原因不能全部

納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司

自設(shè)采購人員采購。

第三十三條：采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價

確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并

牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為己任。

第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，

根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管

理實施細則，經(jīng)董事會批準施行。

第三十五條改制期間采購部重點工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進；

③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購

資金付款）

⑤、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）;

⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間確定為次月1