《會計全面預(yù)算》課件

《會計全面預(yù)算》課件簡介預(yù)算的定義和特點定義預(yù)算是一個經(jīng)過精心策劃的計劃，它量化了組織在未來特定時期內(nèi)要實現(xiàn)的目標(biāo)，并確定了實現(xiàn)這些目標(biāo)所需的資源分配和行動方案。特點量化目標(biāo)資源分配行動方案未來導(dǎo)向可控性預(yù)算編制的目的和作用計劃與控制預(yù)算作為企業(yè)經(jīng)營活動的計劃和控制工具，可以有效地引導(dǎo)企業(yè)資源的合理配置和使用。協(xié)調(diào)與配合預(yù)算能夠使企業(yè)各部門之間相互協(xié)調(diào)和配合，共同實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。責(zé)任與考核預(yù)算為企業(yè)建立了明確的責(zé)任體系，可以對各個部門和員工的工作進行考核和評價。預(yù)算編制的基本原則1完整性原則覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和財務(wù)活動，避免遺漏。2一致性原則預(yù)算編制方法和指標(biāo)應(yīng)保持一致，確保可比性。3可行性原則預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)應(yīng)切合實際，可實現(xiàn)，避免過高或過低。4靈活性原則預(yù)算應(yīng)具有靈活性和可調(diào)整性，以適應(yīng)變化的環(huán)境。預(yù)算編制的一般程序1預(yù)算編制預(yù)算編制是一個系統(tǒng)工程，需要科學(xué)的步驟和方法2確定目標(biāo)明確預(yù)算編制的目標(biāo)，如提高盈利能力、降低成本等3收集資料收集相關(guān)數(shù)據(jù)，如銷售預(yù)測、成本數(shù)據(jù)、市場信息等4編制預(yù)算根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)和目標(biāo)，編制各個預(yù)算項目5匯總審核匯總各部門預(yù)算，并進行審核，確保預(yù)算的完整性和一致性銷售預(yù)算的編制市場調(diào)研分析市場需求、競爭對手、價格趨勢等信息。產(chǎn)品預(yù)測預(yù)測未來銷售期內(nèi)各種產(chǎn)品的銷售數(shù)量。價格確定確定銷售期內(nèi)各產(chǎn)品的銷售價格。預(yù)算編制根據(jù)預(yù)測的銷售數(shù)量和價格，編制銷售預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制1預(yù)測銷量基于銷售預(yù)算，估計未來期間的銷量。2確定生產(chǎn)量根據(jù)預(yù)測銷量和期初、期末庫存，計算生產(chǎn)需求量。3編制生產(chǎn)預(yù)算將生產(chǎn)需求量轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)預(yù)算表格，明確每個產(chǎn)品、每個期間的生產(chǎn)計劃。采購預(yù)算的編制1需求預(yù)測根據(jù)生產(chǎn)計劃和銷售預(yù)算，預(yù)測未來期間的材料需求量。2價格協(xié)商與供應(yīng)商協(xié)商材料價格，確保采購成本的控制。3預(yù)算編制根據(jù)需求預(yù)測和價格協(xié)商結(jié)果，編制采購預(yù)算。人工成本預(yù)算的編制1預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的人工需求2人工成本標(biāo)準(zhǔn)包括直接人工成本和間接人工成本3人工成本預(yù)算計算直接人工成本和間接人工成本總額制造費用預(yù)算的編制1收集資料收集與制造費用相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測數(shù)據(jù)，例如原材料價格、人工成本、折舊費用等。2確定預(yù)算期確定制造費用預(yù)算的編制周期，通常與企業(yè)年度計劃或財務(wù)年度相一致。3編制預(yù)算表根據(jù)收集的資料，按照預(yù)算科目分類，編制制造費用預(yù)算表，包括直接人工、間接人工、折舊、修理費、水電費等。4分析評估對編制的制造費用預(yù)算進行分析評估，確保其合理性、可行性和可控性。5審批和發(fā)布將制造費用預(yù)算提交相關(guān)部門審批，并正式發(fā)布實施。管理費用預(yù)算的編制1確定預(yù)算期例如，年度、半年、季度或月度2收集歷史數(shù)據(jù)分析歷史管理費用支出，預(yù)測未來趨勢3確定預(yù)算編制方法例如，零基預(yù)算、增量預(yù)算或滾動預(yù)算4編制預(yù)算明細表按項目分類，詳細列出預(yù)算金額5預(yù)算審核和批準(zhǔn)由管理層審核和批準(zhǔn)最終預(yù)算銷售費用預(yù)算的編制確定銷售目標(biāo)根據(jù)市場預(yù)測和公司戰(zhàn)略，確定銷售目標(biāo)，為銷售費用預(yù)算提供基礎(chǔ)。分析銷售費用項目分析銷售費用構(gòu)成，包括工資、差旅、廣告、促銷等，并確定各項目預(yù)算。制定預(yù)算控制措施設(shè)定費用控制標(biāo)準(zhǔn)，并制定預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，確保銷售費用預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)費用預(yù)算的編制1確定財務(wù)費用項目包括利息費用、匯兌損益等。2收集歷史財務(wù)數(shù)據(jù)分析以往的財務(wù)費用支出情況，并進行預(yù)測。3制定財務(wù)費用預(yù)算根據(jù)預(yù)測結(jié)果和公司財務(wù)計劃，確定財務(wù)費用預(yù)算目標(biāo)。4預(yù)算控制與監(jiān)控定期監(jiān)測實際財務(wù)費用支出，并及時進行調(diào)整和控制。資本性支出預(yù)算的編制評估需求確定企業(yè)未來一段時間的固定資產(chǎn)投資需求。項目篩選根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對投資項目進行篩選和評估。預(yù)算編制根據(jù)項目的投資規(guī)模、時間安排等因素，編制詳細的預(yù)算。審批和控制經(jīng)相關(guān)部門審批后，對資本性支出進行嚴(yán)格控制?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制1預(yù)測現(xiàn)金流入銷售收入、投資收益等2預(yù)測現(xiàn)金流出采購、人工成本、稅金等3編制現(xiàn)金流量表預(yù)測未來期間的現(xiàn)金盈余或缺口利潤預(yù)算的編制1銷售收入預(yù)計銷售量乘以預(yù)計售價2成本包括生產(chǎn)成本、銷售成本和管理成本3稅金根據(jù)稅法計算的稅金4利潤銷售收入減去成本和稅金資產(chǎn)負債表預(yù)算的編制預(yù)測期末資產(chǎn)根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等相關(guān)預(yù)算預(yù)測期末存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的金額。預(yù)測期末負債根據(jù)預(yù)計的資金需求和籌資計劃，預(yù)測期末應(yīng)付賬款、短期借款等負債的金額。預(yù)測期末所有者權(quán)益根據(jù)利潤預(yù)算和股東權(quán)益變動情況，預(yù)測期末股東權(quán)益的金額。預(yù)算控制的重要性預(yù)算控制有助于企業(yè)實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益。預(yù)算控制可以有效地控制成本和費用，提高資金使用效率。預(yù)算控制可以有效地防范經(jīng)營風(fēng)險，減少經(jīng)濟損失。預(yù)算控制的基本過程1制定預(yù)算根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和計劃，編制各部門的預(yù)算。2執(zhí)行預(yù)算各部門按照預(yù)算指標(biāo)進行經(jīng)營活動，并及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。3監(jiān)控預(yù)算定期收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。4評價預(yù)算對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并為下一階段預(yù)算編制提供參考。預(yù)算差異分析的意義目標(biāo)導(dǎo)向分析差異可識別預(yù)算偏差，幫助管理者及時采取措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。問題診斷通過分析差異，可以找出預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并針對問題制定改進方案。決策依據(jù)分析差異為決策者提供可靠的數(shù)據(jù)支撐，幫助其制定更合理的預(yù)算計劃和管理策略。預(yù)算差異分析的方法比較分析法將實際發(fā)生的費用與預(yù)算費用進行比較，分析差異產(chǎn)生的原因。因素分析法將差異分解為各個影響因素，分析每個因素對差異的影響程度。趨勢分析法分析預(yù)算差異隨時間的變化趨勢，判斷差異是否具有持續(xù)性。預(yù)算差異的調(diào)整和控制1分析原因深入分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，區(qū)分可控差異和不可控差異。2調(diào)整措施根據(jù)差異原因采取相應(yīng)的調(diào)整措施，例如調(diào)整預(yù)算目標(biāo)、改進預(yù)算編制方法、加強預(yù)算執(zhí)行控制等。3控制措施實施有效的控制措施，防止預(yù)算差異的進一步擴大，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行情況的報告和評價1定期報告及時匯報預(yù)算執(zhí)行情況，方便及時調(diào)整2績效評估評估預(yù)算執(zhí)行效果，分析偏差原因3總結(jié)改進總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進預(yù)算管理體系預(yù)算調(diào)整的原因和方法環(huán)境變化市場需求變化、成本波動、政策調(diào)整等因素都可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整。預(yù)算失誤預(yù)算編制過程中存在錯誤，例如預(yù)測偏差、數(shù)據(jù)錯誤等，需要進行修正。戰(zhàn)略調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)方向改變、新項目啟動等也可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的審批程序1最高管理層審批重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)最高管理層審批2部門負責(zé)人審批部門預(yù)算調(diào)整需經(jīng)部門負責(zé)人審批3預(yù)算主管審批一般預(yù)算調(diào)整需經(jīng)預(yù)算主管審批預(yù)算執(zhí)行績效評價的指標(biāo)預(yù)算差異實際支出與預(yù)算之間的差異，反映預(yù)算執(zhí)行的偏差程度。目標(biāo)達成率實際完成目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)之間的比例，反映預(yù)算執(zhí)行的有效性。利潤率利潤占銷售收入的比例，反映預(yù)算執(zhí)行的盈利能力。投資回報率利潤與投資額的比例，反映預(yù)算執(zhí)行的投資效益。預(yù)算執(zhí)行績效評價的方法對比分析法將實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進行對比，分析差異原因，并采取相應(yīng)的改進措施。指標(biāo)分析法選取關(guān)鍵指標(biāo)，如銷售收入、成本費用、利潤率等，進行綜合評價。偏差分析法分析預(yù)算執(zhí)行偏差的程度、原因和影響，及時采取糾正措施。預(yù)算執(zhí)行績效改進措施數(shù)據(jù)分析定期收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，識別偏差和問題。溝通反饋及時與相關(guān)部門和人員溝通預(yù)算執(zhí)行情況，反饋問題和改進建議。流程優(yōu)化根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和數(shù)據(jù)分析結(jié)果，優(yōu)化預(yù)算編制和執(zhí)行流程。案例分析：某公司預(yù)算執(zhí)行情況通過案例分析，深入探討某公司預(yù)算執(zhí)行情況，包括實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的偏差，以及偏差產(chǎn)生的原因和影響。案例分析可以幫助我們更好地理解預(yù)算執(zhí)行過