2022中級經(jīng)濟師財政稅收測評試題及答案

2022中級經(jīng)濟師財政稅收測評試題及答案

【例題?單選】2019年4月20日購進一臺機械設備，購入成本90

萬元，當月投入使用。按稅法規(guī)定該設備按直線法折舊，期限為10

年，殘值率5%o2018年計提折舊（）萬元。

A.4.5

B.5.7

C.5.8

D.6.2

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定可扣除的折舊額為90X（1-5%）+10+12X

8二5.7（萬元）

【例題?單選】某企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200

萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬

元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是

25%,計算該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】C

【例題?單選】某企業(yè)2018年會計利潤200萬元（未考慮研發(fā)

費的加計扣除），其中已扣除的“三新”開發(fā)費60萬元，該企業(yè)2018

年應納所得稅額是（）萬元。

A.30

B.42

C.38.75

D.50

【答案】C

【解析】“三新”開發(fā)費加計扣除數(shù)=60X75%=45（萬元）

應納稅額=（200-45）X25%=38?75（萬元）

【例題?單選】甲企業(yè)2015年1月1日向乙企業(yè)（未上市的

中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到2016年12月31

日。甲企業(yè)2016年度經(jīng)營所得500萬元，則應納稅所得額為（）萬

兀O

A.500萬元

B.360萬元

C.350萬元

D.300萬元

【答案】B

【解析】該企業(yè)可抵扣的應納稅所得額為200X70%=140萬元,

則應納稅所得額=500-140=360（萬元）。

【例題?單選】（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行

從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定比例而

發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，該規(guī)定比例為（）。

A.2：1

B.3：1

C.4：1

D.5：1

【答案】D

【解析】企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例

超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣

除。金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1

【例題?單選】（2013年）一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項

目的企業(yè)，2008年取得第一筆營業(yè)收入，2011年實現(xiàn)應納稅所得額

（假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)

所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額為

（）萬元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【答案】B

【解析】從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得

第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所

得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。故該企業(yè)2011年應

納企業(yè)所得稅適用減半征收政策，即100X25%X50%=12?5（萬元）

【例題?單選】（2010年）某專門從事技術轉(zhuǎn)讓的公司2009年

度取得符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得900萬元，不考慮其他因素，則該

公司2009年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0

B.50

C.112.5

D.225

【答案】B

【解析】（900-500）X25%X50%=50萬元

【例題?單選】（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)

中，屬于適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.房地產(chǎn)業(yè)

B.建筑業(yè)

C.娛樂業(yè)

D.零售業(yè)

【答案】B

【解析】下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計扣除政策：①煙草制造

業(yè)②住宿和餐飲業(yè)③批發(fā)和零售業(yè)④房地產(chǎn)業(yè)⑤租賃和商務服務業(yè)

⑥娛樂業(yè)⑦財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

【例題?單選】某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已

提折38萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復

運入境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1

萬元。假定該設備的進口關稅稅率為20%0則該企業(yè)應繳納關稅為

()萬元。

A.3.2

B.3.4

C.8.4

D.12.0

【答案】A

【解析】運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，完稅

價格二境外修理費+境外料件費

完稅價格=4+12=16萬元

關稅二16X20%=3?2(萬元)

【例題?單選】某公司將一臺設備運往境外加工，出境時向海關

報明價值8萬美元，假設當期匯率6.5o支付出境運費1500美元

和保險費500美元;支付境外加工費3000美元,料件費1000美元;

支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元，假設當期匯

率6.5。關稅稅率8%,則該企業(yè)應繳納的關稅為()。

A.3380元

B.3560元

C.3980元

D.4520元

【答案】A

【解析】應繳納進口關稅=(3000+1000+2000+500)X6.5X

8%=3380（元）

【例題?單選】2011年9月1日某公司由于承擔國家重要工

程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，

2013年8月31日公司將該設備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子

設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年

限為5年，按規(guī)定公司應補繳關稅()。

A.12萬元

B.15萬元

C.18萬元

D.30萬元

【答案】C

【解析】300X(1-2+5)X10%=18(萬元)

【例題?多選】下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有()。

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.國際組織無償贈送的貨物

C.在海關放行前損失的貨物

D.外國政府無償援助的物資

E.關稅稅額為100元的貨物

【答案】ABCD

【解析】法定減免稅的情形如下所示：

(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。

(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。

（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。

【例題?單選】（2007年）某國有企業(yè)2004年開始經(jīng)營，當年

虧損30萬元，2005年度盈利10萬元，2006年度虧損5萬元，

2007年度虧損15萬元，2008年度盈利8萬元，2009年度盈利6

萬元，2010年度盈利40萬元，則該企業(yè)2010年度的應納稅所得

額為（）萬元。

A.14B.20C.26D.40

【答案】B

【解析】由于2004虧損，其彌補的有效期為5年，故2008年、

2009年的收益都可以彌補2004年的虧損，而2010年的40萬盈

利可以彌補2006年、2007年的虧損合計20萬，還剩余20萬，

作為

應納稅所得額，計算上繳所得稅。

【例題?單選】某公司2016年度“財務費用”賬戶中利息，含

有以年利率6%向銀行借入的8個月期的生產(chǎn)用100萬元貸款的借

款利息；也包括5萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用80

萬元資金的借款利息。該公司2016年度可在計算應納稅所得額時扣

除的利息費用是（）萬元。

A.5.2

B.6.2

C.7.2

D.8.2

【答案】C

【解析】可在計算應納稅所得額時扣除的銀行利息費用二100X6%

?12X8=4萬元；向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=80

X6%H-12X8=3.2萬元，該企業(yè)支付職工的利息超過同類同期銀行貸

款利率，只可按照限額扣除。該公司2016年度可在計算應納稅所得

額時扣除的利息費用是4+3.2=7.2萬元

【例題?單選】某企業(yè)2017年銷售收入3000萬元，年實際發(fā)

生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金

額是（）萬元。

A.5

B.10

C.15

D.18

【答案】C

【例題?單選】（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列

支出中，屬于允許稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰息

C.股息

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費

【答案】B

【解析】企業(yè)所得稅稅款、股息、煙草企業(yè)的煙草廣告費不允許

稅前扣除。

【例題?單選】某面粉加工廠（一般納稅人）2019年7月從某農(nóng)場收

購小麥100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額200萬元，此項業(yè)

務可抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A.0

B.6

C.34

D.20

【答案】D

【解析】準予抵扣的進項稅額=200X10%=20（萬元）。

【例題?單選】餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政

策的適用條件，2019年12月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入農(nóng)產(chǎn)品50萬，

加工餐品進行銷售，當期取得含稅銷售額318萬元，此外無其他涉

稅事項，則當月該企業(yè)應當繳納的增值稅是（）萬元。

A.13.5

B.12.82

C.13

D.12.25

【答案】B

【解析】當期可以抵扣的進項稅額=50X9%=4.5（萬元）

當期的銷項稅額=318+（1+6%）X6%=18（萬元）

抵減前的應納稅額=18-4.5=13.5（萬元）

當期可抵減加計抵減額=4.5X15%=0.68（萬元）

抵減后的應納稅額=13.5-0.68=12.82（萬元）

【例題?單選】個體經(jīng)營者（小規(guī)模納稅人）李某經(jīng)營的雜貨店本

月銷售額為50000元，應納增值稅稅額為（）元。

A.3740

B.846.15

C.1165.05

D.1456.31

【答案】D

【解析】根據(jù)已知條件，適用3%的征收率計繳增值稅，其銷售額

必然為含稅價格。應納增值稅=50000/（1+3%）X3%=1456.31（元）。

【例題?單選】某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年4月

銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購

進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月

份應繳納的增值稅（）元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3278.76

D.9066.67

【答案】C

【解析】62400/（1+13%）X13%-30000X13%=3278.76元。

【例題?單選】某廣告設計公司為增值稅一般納稅人，2019年7

月承接一項廣告業(yè)務，收取含增值稅設計費20000元，同時收取含

增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費18000元。該項行為銷項稅額為（）元。

A.1132.08

B.1200

C.2150.94

D.2280

【答案】C

【解析】本題考查增值稅銷項稅額的計算。提供應稅服務，按照

銷售額和適用稅率計算銷項稅額。銷售額是納稅人提供應稅服務取得

的全部價款和價外費用。所以銷項稅額=（20000+18000）+（1+6%）X

6%=2150.94（元）。

【例題?單選】某商場（一般納稅人，適用稅率13%）2019年6月

采取折扣方式銷售彩電，專用發(fā)票上分別注明貨款為80000元，折

扣額為15000元，則該商店當月應納的增值稅為（）元。

A.13600

B.11624

C.8450

D.9444

【答案】C

【解析】采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張

發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;該商場銷售彩

電的折扣額符合條件允許從銷售額中扣除，因此該商場當月應納的增

值稅=(80000-15000)X13%=8450(X)o

【例題?多選】下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的

有（）。

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳

納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計

算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D.折扣方式銷售貨物，如果折扣額另開發(fā)票，不得從銷售額中

扣減折扣額

E.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，要按所包裝貨物的

適用稅率征收增值稅

【答案】CDE

【解析】本題考查增值稅銷售貨物的計稅依據(jù)。選項A錯誤，

采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核

算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項

稅額。選項B錯誤，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期

銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格（金銀首飾以舊換新

除外，應以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅）。

【例題?單選】甲國居民有來源于乙國所得300萬元，甲、乙兩國的

所得稅稅率分別為40%、30%,兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。

在免稅法下甲國應對這筆所得征收所得稅為（）。

A.120萬元

B.90萬元

C.10萬元

D.0萬元

【答案】D

【解析】在免稅法下甲國放棄征稅權，所以甲國不對這筆所得征

收所得稅。

【例題?單選】A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B

兩國的所得稅率分別為25%、30%,但B國對外國居民來源于本國的

所得實行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征

稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得

稅款為（）萬元。已知兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。

A25

B.5

C.5.75

D.0

【答案】B

【解析】本題考查應征所得稅款的計算。（D計算抵免限額：100

X25%=25（萬元）；（2）計算實際抵免額：因為A國不給予稅收饒讓政

策，所以我們可以認為該居民在B國繳納了100義20%=20（萬元）的所

得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實際抵免額為20（萬元）；（3）

計算甲國應征稅款：25-20=5（萬元）。

【例題?單選】關于稅收饒讓的說法，正確的是（）。

A.稅收饒讓可以完全解決重復征稅

B.居民在境外所得的己納稅款可以得到抵免

C.居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征

【答案】C

【解析】稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前

提的，其目的主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果。

【例題?單選】一般納稅人的下列銷售行為中時，應暫按簡易辦

法依照3%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售舊汽車

D.銷售舊游艇

【答案】A

【解析】本題考查一般納稅人的其他特殊規(guī)定。選項A暫按簡

易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項B,一般納稅人銷售自

己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照

簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項CD,納稅人銷售

舊貨（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），按照簡易辦法依照3%征收率

減按2%征收增值稅。

【例題?單選】某小規(guī)模納稅人2019年6月16日銷售一臺

舊機器設備，取得含稅銷售收入30900元，則該項銷售行為應納增

值稅為（）元。

A.0

B.600

C.605.88

D.900

【答案】B

【解析】本題考查小規(guī)模納稅人的征收率。小規(guī)模納稅人銷售自

己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。應納增值稅

=30900/（1+3%）X2%=600（元）。

【真題?2013單選】某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2013

年7月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代

開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過的

小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。

該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。

A.5800.00

B.4800.25

C.4200.00

D.3409.71

【答案】D

【解析】80000X3%+520004-1.03X

2%=2400+1009?71=3409.71（萬元）

【例題?單選】（2015年）甲國某居民公司2014年度來源乙國所

得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅管轄權，甲、乙兩國的

企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實行扣除法，該

公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅（）。

A.20

B.56

C.60

D.80

【答案】B

【解析】（200-200X30%）X40%=56（萬元）。

【例題?2017單選】假定甲國居民企業(yè)A在某納稅年度中的境

內(nèi)外總所得為100萬元，其中來自甲國的所得60萬元，來自乙國

的所得10萬元，來自丙國的所得30萬元。甲、乙、丙三國的所得

稅稅率分別為30%.25%和20%o甲國同時實行屬地與屬人稅收管轄

權，針對本國居民的境外所得實行免稅法，則A企業(yè)在該年度應向

甲國繳納的所得稅稅額為（）。

A.60.0萬元

B.30.0萬元

C.21.5萬元

D.18.0萬元

【答案】D

【解析】60X30%=18.0萬元

【真題?2014單選】下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是

（）。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將購買的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

【答案】B

【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。將購買的貨物用于集體福

利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征收范圍。ACD均為視同銷售行

為。

【真題?2016單選】某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分

配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（）

A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以

抵扣

B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額

C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D.該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額

【答案】A

【解析】將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;

分配給股東或投資者;無償贈送給他人。

【例題?單選】關于稅法的效力，下列說法正確的是（）。

A.稅法的效力即稅法的時間效力

B.直接宣布廢止某項稅法是稅法失效最常見的方式

C.我國稅法堅持不溯及既往的原則

D.稅法的行政解釋具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力

【答案】C

【解析】本題考查稅法的效力。A項錯誤，稅法的效力包括空間

效力和時間效力。B項錯誤，以新法代替舊法，這是最常見的稅法失

效方式。D項錯誤，稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約

束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為

法庭判案的直接依據(jù)。

【例題?單選】關于稅法解釋的說法，正確的是（）。

A.稅法立法解釋不具有法律效力

B.稅法司法解釋的主體是國家稅務總局

C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院

D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

【答案】D

【解析】稅法立法解釋具有法律效力。國家稅務總局是稅法行政

解釋的主體。最高人民法院是稅法司法解釋的主體。

【例題?單選】甲國A公司2019年境內(nèi)外所得總計200萬元，

其中來自境內(nèi)所得為140萬元，來自設在乙國的分公司所得為60萬

元，在乙國已納所得稅16萬元。甲國稅率為30%,但甲國對本國居

民來自境外所得實行10%的低稅率。在低稅法下A公司在甲國應納所

得稅為（）o

A.42萬元

B.60萬元

C.20萬元

D.48萬元

【答案】D

【解析】140X30%+60X10%=48（萬元）。

【例題?單選】目前多數(shù)國家對稅收管轄權的選擇是（）。

A.只行使地域管轄權

B.只行使居民管轄權

C.同時行使地域管轄權和居民管轄權

D.只行使公民管轄權

【答案】C

【解析】本題考查稅收管轄權的內(nèi)容。多數(shù)國家對稅收管轄權的

選擇是同時行使地域管轄權和居民管轄權。

【例題?2016單選】A國居民王先生在B國取得所得100000

元，已知A國實行收入來源地管轄權，A國稅率為20%；B國實行居

民管轄權，B國稅率為10%oA、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，

則王先生這筆所得應納稅款為（）。

A.0

B.10000元

C.20000元

D.30000元

【答案】A

【解析】收入來源地管轄權是指一國政府只對來自或被認為是來

自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權力。由于王先生是A國居民，A國實

施的是收入來源地管轄權，所以，王先生來源于B國所得在A國不

征稅。由于B實施的是居民管轄權，所以王先生在B國的所得在B

國不納稅。因此王先生這筆所得應納稅款為Oo

【例題?2016單選】某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬

元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬

元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為（）。

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

【解析】該企業(yè)的增值稅稅負率=34/1000=3.4%。

【例題?2017單選】采用直接稅負擔率反映納稅人真實負擔時,

直接稅負擔率計算式是（）。

A.100%企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產(chǎn)稅）X

企業(yè)（個人）一定時期獲得的總收入

B.100%企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）X企

業(yè)（個人）一定時期獲得的總收入

C.100%企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產(chǎn)稅）X

企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入

D.100%企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）X企

業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入

【答案】D

【解析】純收入直接稅負擔率二企業(yè)（或個人）一定時期繳納的所

得稅（包括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（或個人）一定時期獲得的純收入X100%

【例題?2016單選】關于稅收負擔的說法，錯誤的是（）o

A.稅收的附加和加成使得納稅人稅收負擔加重

B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅率

C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素

D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

【答案】D

【解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負

率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與

實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

【例題?2015單選】納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的價格從而將應

繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式

為（）

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

【答案】B

【解析】后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進

價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形

式。

【例題?2016單選】稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A.商品需求彈性大的商品，稅負前轉(zhuǎn)的量越小

B.流轉(zhuǎn)稅較難轉(zhuǎn)嫁

C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較強

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律：（1）供給彈性較大、需求彈性較

小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。

①商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負向后

轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。

②商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負向后

轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。

【例題?2017單選】關于稅率的說法，正確的是（）。

A.累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率

B.對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等

級稅率越低

C.一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅

率的差距越小

D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素

【答案】D

【解析】A.累進稅率中使用時間較長的是超額累進稅率。B.對于

累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高。

C.一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的

差距越大。

【例題?單選】下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是

()o

A.項目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.適用低稅率

【答案】A

【解析】本題考查減稅免稅方式中的稅基式減免方式。稅基式減

免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

【例題?多選】下列關于財政補貼的表述正確的是()o

A.財政補貼的對象是企業(yè)和居民

B.財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出

C.財政補貼會增加補貼者的實際收入

D.財政補貼可以改變供需結(jié)構

E.財政補貼是有償撥付的

【答案】ABCD

【解析】財政補貼與相對價格結(jié)構有直接聯(lián)系，因而具有改變資

源配置結(jié)構、供給結(jié)構與需求結(jié)構的影響。財政補貼是一種無償撥付。

【例題?2010單選】財政補貼的主要對象是（）o

A.國家

B.主管部門

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

【答案】C

【解析】財政補貼的主體是國家;補貼的對象是企業(yè)和居民；補

貼的目的是為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標;補貼的性質(zhì)是通

過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

【例題?2017多選】關于企業(yè)虧損補貼的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關

B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼

C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的項目

D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關企業(yè)

E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)

【答案】ABDE

【解析】企業(yè)虧損補貼作為沖減收入處理。

【例題?2017單選】關于稅收支出形式的說法，錯誤的是（）o

A.納稅扣除準許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應納稅額中扣除

B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵，也可以是長期優(yōu)待

C.延期納稅適用于各種稅

D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時間限制的

【答案】A

【解析】納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以

一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。

【例題?多選】下列稅收支出的形式中，對于納稅人來講，具有

獲得一筆無息貸款效應的是（）o

A.稅收抵免

B.延期納稅

C.盈虧相抵

D.優(yōu)惠稅率

E.加速折舊

【答案】BE

【解析】本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱“稅負延遲繳

納”，是允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其

應負擔的稅額。在實施這種方法的場合，因可延期納稅，納稅人等于

得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財務上的困難。

加速折舊是指在固定資產(chǎn)使用初期提列較多的折舊。對企業(yè)來講，雖

然總稅負未變，但稅負前輕后重，有稅收遞延繳納之利，亦同政府給

予一筆無息貸款之效。

【例題?2015單選】稅收的本質(zhì)是（）o

A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具

B.稅收能調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟分配格局

C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人的一種特定分配關系

D.稅收能監(jiān)督國民經(jīng)濟運行

【答案】C

【解析】稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的

一種特殊關系。

【例題?單選】下列關于稅收的說法，錯誤的是（）。

A.稅收的取得具有強制性和無償性

B.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的

一種特殊關系

C.行使征稅權的主體是國家

D.稅收分配的目的是滿足特定群體的需要

【答案】D

【解析】稅收分配的目的是實現(xiàn)國家職能服務，主要是為了滿足

社會公共的需要，故D項錯誤。

【例題?2015多選】稅收的職能包括（）

A.財政職能

B.經(jīng)濟職能

C.保障職能

D.救濟職能

E.監(jiān)督職能

【答案】ABE

【解析】稅收的職能：財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。

【例題?單選】稅收的經(jīng)濟職能通過（）發(fā)生作用。

A.轉(zhuǎn)移財富所有權

B.調(diào)節(jié)財富分配格局

C.擴大財富規(guī)模

D.提高財富的利用效率

【答案】A

【解析】本題考查稅收的經(jīng)濟職能。稅收的經(jīng)濟職能亦稱調(diào)節(jié)職

能，是指通過稅收分配，對實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，對資源

配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構、社會財富分配和居民消

費結(jié)構等進行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財富的所有權轉(zhuǎn)

移，即一種經(jīng)濟的手段來進行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟職能。

【例題?多選】制定稅收原則的依據(jù)主要包括（）。

A.政府支出水平

B.政府公共職能

C.社會生產(chǎn)力水平

D.人均國民收入

E.生產(chǎn)關系狀況

【答案】BCE

【解析】制定稅收原則的依據(jù)主要包括政府公共職能、社會生產(chǎn)

力水平和社會生產(chǎn)關系狀況。

【例題?多選】19世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包

括（）。

A.財政政策原則

B.國民經(jīng)濟原則

C.適應國家本質(zhì)的原則

D.社會公平原則

E.稅務行政原則

【答案】ABDE

【解析】本題考查瓦格納提出的稅收原則。瓦格納提出的稅收原

則包括：（1）財政政策原則；（2）國民經(jīng)濟原則；（3）社會公平原則；（4）

稅務行政原則。

【例題?2017多選】德國19世紀社會政策學派創(chuàng)始人瓦格納

提出的“四端九項”原則中，屬于稅務行政原則的有（）。

A.收入充分原則

B.確定原則

C.彈性原則

D.便利原則

E.節(jié)約原則

【答案】BDE

【解析】稅務行政原則包括確定、便利、節(jié)約原則。

【例題?2016多選】現(xiàn)代稅收的財政原則包括（）。

A.充裕原則

B.配置原則

C.公平原則

D.中性原則

E.彈性原則

【答案】AE

【解析】現(xiàn)代稅收的財政原則的包括：充裕、彈性、便利、節(jié)約

【例題?單選】下列選項中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是()。

A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅

B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對經(jīng)濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅

D.對經(jīng)濟條件不同的納稅人同等課稅

【答案】A

【解析】本題考查稅收的平等原則。橫向公平是對經(jīng)濟條件相同

的納稅人同等課稅。

【例題?2015多選】可以作為測定納稅人能力大小的指標有()o

A.收入

B.財產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費支出

【答案】ABE

【解析】測定納稅人納稅能力的標準：收入、財產(chǎn)和消費支出。

收入通常被認為是測定納稅人支付能力的最好尺度

［例題?2016單選］關于基礎設施特點的說法，錯誤的是（）

A.資本密集型反映了基礎設施的屬性

B.基礎設施需要投入大量資本

C.基礎設施建設周期較長

D.基礎設施投資回收期較短

［答案］D

［解析］基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行

業(yè)，具有初始投資大、建設周期長、投資向收慢的特征，這些特點決

定了大型的基礎設施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。

［例題?單選］下列關于PPP模式的說法，錯誤的是（）。

A.PPP模式是政府和社會資本合作模式

B.PPP模式主要集中在純公共領域、準公共領域

C.在PPP模式中，政府依據(jù)公共服務績效評價結(jié)果向社會資本支

付對價

D.PPP模式僅僅是一種融資手段

［答案］D

［解析］PPP模式不僅是一種融資手段，而且是一次體制機制變革,

涉及行政體制改革、財政體制改革、投融資體制改重。

［例題?2014單選］財政投融資的管理機構是（）

A.財政部門

B.中央銀行

C.商業(yè)銀行

D.政策性金融機構

［答案］D

［解析］財政投融資由國家設立的專門機構一政策性金融機構負

責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。

［例題.2016多選］財政投融資的基本特征包括（）o

A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴格的限制

D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責

E.財政投融資的資本金是政府投入的

［答案］BCDE

［解析］財政投融資的基本特征1.財政投觸資是一種政府投入資

本金的政策性融資;2,財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制：3.

計劃性與市場機制相結(jié)合：4.財政投融資由國家設立的專門機構一政

策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營：5.財政投融資的預算管理比較靈

活。

［例題?2013單選］關于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。

A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系

D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設

［答案］B

［解析］農(nóng)業(yè)投入的資金應當主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積

累，并非財政支持。

［例題?單選］從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎設施建設主要應由

（淡資。

A.政府財政

B.商業(yè)銀行

C.投資機構

D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織

［答案］A

［解析］像農(nóng)業(yè)科研、科學技術推廣、農(nóng)戶教育之類的對農(nóng)業(yè)發(fā)展

至關重要的農(nóng)業(yè)投資只能有政府來承擔。

［例題?單選］社會保障的核心內(nèi)容是QL

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會撫優(yōu)

［答案］A

［解析］社會保險:是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基

本保障。

［例題.2016單選］關于社會保障的說法，錯誤的是（）

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

［答案］C

［解析］社會救助是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困

者最低限度的生活需要。

［例題.2013單選］下列關于社會保障制度的說法，錯誤的是()

A.社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷

B.社會保障制度是“相機抉擇”的調(diào)控手段

C.社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平

D.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限

［答案］B

［解析］社會保障制度的經(jīng)濟意義：1.社會保障制度可以彌補市

場經(jīng)濟的缺陷：2.社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用：3.社

會保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平；4.社會保障

可以彌補商業(yè)保險的局限。

［例題,2014單選］普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是

()。

A.受保人和雇主繳納的保險費

B.受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

C.完全由財政撥款

D.財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

［答案］C

［解析］普遍津貼的社會保障制度受保人不用繳納任何費用，保障

資金完全由政府從一般政府預算中籌資。

［例題?單選］某企業(yè)職工小劉2019年的月工資為6000元，當

地社會平均工資為3000元。則小劉每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費是

（）元。

A.720

B.600

C.480

D.120

［答案］C

［解析］3000X60%=1800（元）＜6000（元）＜3000X3=9000

小劉繳納的基本養(yǎng)老保險費-6000X8%=480（元）

［例題?單選］某企業(yè)職工小劉2019年的月工資為2000元，當

地社會平均工資為5000元。則小劉每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費是（）

兀O

A.720

B.600

C.400

D.240

［答案］D

［解析］2000（元）＜5000X60%=3000（元）

小劉繳納的基本養(yǎng)老保險費=5000X60%X8%=240（元）

［例題?單選］某企業(yè)職工小劉2019年的月工資為18000元，當

地社會平均工資為5000元。則小劉每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費是（）

兀O

A.720

B.600

C.400

D.1200

［答案］D

［解析］當?shù)厣鐣骄べY的300%=5000X3=150000元）＜18000

阮）

小劉繳納的基本養(yǎng)老保險費二5000X3X8%=1200（元）

［例題.單選］下列各項中，不屬于我國的社會養(yǎng)老保險制度類型

的是（）。

A.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險

B.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險

C.機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險

D.商業(yè)養(yǎng)老保險

［答案］D

［解析］我國的社會養(yǎng)老保險主要分為城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保

險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險三種類

型。

［例題.單選題］（2018）對"公共勞務”的定價政策中，（）可以促進社

會成員最大限度地使用“公共勞務”，使之獲得極大的社會效益。

A.免費和低價政策

B.平價政策

C.高價政策

D.平均成本定價法

［答案］A

［解析］本題考查財政支出效益分析的方法。免費和低價政策，可

以促進社會成員最大限度地使用這些“公共勞務”，使之獲得極大的社

會效益。

［例題.單選題］(2019)考核國防支出的效益時，應采用的方法是

Oo

A.成本一效益分析法

B.投入一產(chǎn)出分析法

C.公共勞務收費法

D.最低費用選擇法

［答案］D

［解析］本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法以成

本最低為擇優(yōu)的標準，該方法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出

項目。

［例題.單選題］關于行政管理費用支出的說法，錯誤的是()。

A.行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出

B.一般來說，行政管理費支出絕對數(shù)是不斷上漲的

C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應是不斷下降的

D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機關的費用

［答案］D

［解析］選項D錯誤，行政管理費支出是財政用于國家各級權力機

關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用，包括行政支出、

公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

［例題.單選題］在現(xiàn)在的事業(yè)單位財務制度體系中，最基本的法

規(guī)是()。

A.事業(yè)單位財務規(guī)則

B.行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度

C.事業(yè)單位內(nèi)部財務管理具體規(guī)定

D.事業(yè)單位財務管理考核制度

［答案］A

［解析］事業(yè)單位財務制度體系由三個層次組成，即事業(yè)單位財務

規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務管理具體規(guī)

定。其中事業(yè)單位財務規(guī)則是整個事業(yè)財務制度體系中最基本、最高

層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。

［例題.單選題］(2019)政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投

資決策標準是()。

A.就業(yè)創(chuàng)造標準

B.資本一產(chǎn)出比率最小化標準

C.資本一勞動力最大化標準

D.資本一勞動力最小化標準

［答案］C

［解析］本題考查政府財政投資的決策標準。資本一勞動力最大化

標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種

標準強調(diào)政府應投資于資本密集型項目。

［例題.多選題］下列基礎設施建設項目中，應由政府獨資建設的

有(Y)。

A.關系國計民生的重大項目

B.維護國家安全的需要的項目

C.反壟斷的項目

D.具有明顯的非排他性或很高的排他成本、單項投資不大、數(shù)量

眾多的基礎設施

E.工期長、施工比較困難的項目

［答案］ABCD

［解析］本題考查財政投資性支出。政府獨資建設的項目主要出于

三種考慮:一是關系國計民生的重大項目；二是維護國家安全的需要;

三是反壟斷的需要。另外,一些基礎設施，比如市區(qū)道路、上下水道、

過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大,

數(shù)量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。

［例題.單選題］(2018)財政投融資的管理機構是()。

A.商業(yè)銀行

B.政策性金融機構

C.財政部門

D.中央銀行

［答案］B

［解析］財政投融資的管理由國家設立的專門機構一政策性金融

機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。政策性金融機構從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)

銀行，也不是制定政策的機關，而是執(zhí)行有關長期性投融資政策的機

構，是政府投資的代理人。

［例題.多選題］(2016年)財政投融資的基本特征包括()。

A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴格的限制

D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責

E.財政投融資的資本金主要是政府投入的

［答案］BCDE

［解析］本題考核財政投融資的特征。

［例題.多選題］政策性銀行的資金來源中，能夠形成其負債的有

Oo

A.長期性建設公債

B.財政撥款

C.集中郵政儲蓄

D.對商業(yè)銀行發(fā)行金融債券

E.對非銀行金融機構發(fā)行金融債券

［答案］ACDE

［解析］本題考查財政投融資制度。在政策性銀行的負債結(jié)構中，

發(fā)行長期性建設公債、集中郵政儲蓄和部分保險性質(zhì)的基金應占有重

要份額。此外，直接對商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構發(fā)行金融債券,

也是重要的投資資金來源渠道。

［例題，多選題］(2015年)我國的社會救助主要包括()。

A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟金

B.對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

C.對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助

D.對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障

E.對因天災而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

［答案］BDE

［解析］“天災使無依無靠的人生活水平低于最低標準”

［例題.單選題］(2018)社會保險費用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的

籌資模式是()。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.個人賬戶式

［答案］A

［解析］現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上

一代人并沒有留下養(yǎng)老儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人

的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。

［例題單選題］(2018)關于社會保障的說法，錯誤的是()。

A.社會保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

B.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限

C.社會保險是社會保障的核心內(nèi)容

D.社會保障支出是彈性很大的支出

［答案］D

［解析］本題考查社會保障支出。選項D“社會保障支出是彈性很

大的支出”是錯誤的。

［例題.單選題］實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其

個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是()。

A.全額上繳社會保障基金

B.家屬可以繼承

C.社會保障基金會和家屬各得一半

D.家屬得80%,社會保障基金會得20%

［答案］B

［解析］本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會保障：

當個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼;

當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。

［例題.單選題］關于社會保障制度類型的說法，正確的是()。

A.社會保險型的費用全都來自于受保人繳納的保險費

B.社會救濟型的費用來自于政府預算撥款和個人繳納

C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費

D.節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性

［答案］D

［解析］本題考查社會保障制度的類型。選項A,社會保險型的費

用要求受保人和雇主繳納。選項B,社會救濟型的費用完全由政府從

政府預算中籌資。選項C,普遍津貼型受保人及其雇主均不需要繳納

任何費用。

［例題.單選題］(2017年)下列屬于一般利益支出的是()。

A.教育支出

B.行政管理費用支出

C.衛(wèi)生支出

D.企業(yè)補貼支出

［答案］B

［解析］一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的

利益支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或

聯(lián)合受益的特點。

［例題,多選題］財政支出按在社會再生產(chǎn)中的作用分類包括()。

A.補償性支出

B.購買性支出

C.消費性支出

D.積累性支出

E.創(chuàng)造性支出

［答案］ACD

［解析］財政支出按在社會再生產(chǎn)中的作用分類包括補償性支出、

消費性支出和積累性支出。

［例題多選題］財政的積累性支出有()。

A.國防費支出

B.基本建設支出

C.國家物資儲備支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

［答案］BCD

［解析］積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲

備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)

支出等項。

［例題.單選題］國債利息支出屬于()。

A.創(chuàng)造性支出

B.一般利益支出

C.特殊利益支出

D.預防性支出

［答案］C

［解析］國債利息支出屬于不可控制性支出、特殊利益支出。

［例題.單選題］下列屬于創(chuàng)造性支出的是()。

A.司法支出

B.行政支出

C.國防支出

D.文教支出

［答案］D

［解析］本題考查財政支出的分類。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民

生活，使社會秩序更為良好,經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。主要包括基本建設

投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。

［例題.多選題］(2018)關于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響

的說法，正確的是()。

A.購買性支出直接影響國民收入分配

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會的生產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的

D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的

E.購買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強

［答案］BCD

［解析］購買性支出：直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較

強,對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉(zhuǎn)

移性支出：間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配，對政府的效

益約束較弱，對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配

的職能較強。

［例題,單選題］(2018)瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是

Oo

A.經(jīng)濟發(fā)展階段導致

B.政府活動擴張導致

C.公共收入增長導致

D.經(jīng)濟發(fā)展不平衡導致

［答案］B

［解析］瓦格納認為，政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增

長,是社會經(jīng)濟發(fā)展的一個客觀規(guī)律。

［例題.單選題］(2016年)關于財政支出不斷增長理論的說法，錯

誤的是()

A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B.”公共收入增長導致論”認為財政支出與財政收入增長是同步

的

C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

［答案］D

［解析］選項D錯誤，經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，政府應加強對經(jīng)濟

的干預。

［例題.多選題］與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有

()。

A.計算的所費范圍寬

B.計算的所得范圍寬

C.效益考核全部采取貨幣指標

D.擇優(yōu)的方法不同

E.選擇的時間周期不同

［答案］ABD

［解析］本題考查財政支出效益分析的特點。財政支出效益分析的

特點包括：(1)計算的所費與所得范圍寬；⑵以社會效益最大化作為

衡量標準；(3)擇優(yōu)標準上可以選擇社會總體效益很大,而無經(jīng)濟效益

的支出項目。

［例題，多選題］(2017)在財政支出效益分析中，使用“最低費用選

擇法”的財政支出項目有()。

A.軍事

B.電力

C.行政

D.文化

E.鐵路

［答案］ACD

［解析］本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法適用

于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。

［例題.單選題］(2017年)下列屬于一般利益支出的是()。

A.教育支出

B.行政管理費用支出

C.衛(wèi)生支出

D.企業(yè)補貼支出

［答案］B

［解析］一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的

利益支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或

聯(lián)合受益的特點。

［例題.多選題］財政支出按在社會再生產(chǎn)中的作用分類包括()。

A.補償性支出

B.購買性支出

C.消費性支出

D.積累性支出

E.創(chuàng)造性支出

［答案］ACD

［解析］財政支出按在社會再生產(chǎn)中的作用分類包括補償性支出、

消費性支出和積累性支出。

［例題多選題］財政的積累性支出有()。

A.國防費支出

B.基本建設支出

C.國家物資儲備支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

［答案］BCD

［解析］積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲

備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)

支出等項。

［例題.單選題］國債利息支出屬于0。

A.創(chuàng)造性支出

B.一般利益支出

C.特殊利益支出

D.預防性支出

［答案］C

［解析］國債利息支出屬于不可控制性支出、特殊利益支出。

［例題.單選題］下列屬于創(chuàng)造性支出的是()。

A.司法支出

B.行政支出

C.國防支出

D.文教支出

［答案］D

［解析］本題考查財政支出的分類。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民

生活，使社會秩序更為良好,經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。主要包括基本建設

投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。

［例題.多選題］(2018)關于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響

的說法，正確的是()o

A.購買性支出直接影響國民收入分配

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會的生產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的

D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的

E.購買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強

［答案］BCD

［解析］購買性支出：直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較

強,對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉(zhuǎn)

移性支出：間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配，對政府的效

益約束較弱，對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配

的職能較強。

［例題.單選題］(2018)瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是

Oo

A.經(jīng)濟發(fā)展階段導致

B.政府活動擴張導致

C.公共收入增長導致

D.經(jīng)濟發(fā)展不平衡導致

［答案］B

［解析］瓦格納認為，政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增

長,是社會經(jīng)濟發(fā)展的一個客觀規(guī)律。

［例題.單選題］(2016年)關于財政支出不斷增長理論的說法，錯

誤的是()

A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B.”公共收入增長導致論”認為財政支出與財政收入增長是同步

的

C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

［答案］D

［解析］選項D錯誤，經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，政府應加強對經(jīng)濟

的干預。

［例題.多選題］與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有

()o

A.計算的所費范圍寬

B.計算的所得范圍寬

C.效益考核全部采取貨幣指標

D.擇優(yōu)的方法不同

E.選擇的時間周期不同

［答案］ABD

［解析］本題考查財政支出效益分析的特點。財政支出效益分析的

特點包括：(1)計算的所費與所得范圍寬；(2)以社會效益最大化作為

衡量標準；(3)擇優(yōu)標準上可以選擇社會總體效益很大,而無經(jīng)濟效益

的支出項目。

［例題，多選題］(2017)在財政支出效益分析中，使用“最低費用選

擇法”的財政支出項目有()。

A.軍事

B.電力

C,行政

D.文化

E.鐵路

［答案］ACD

［解析］本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法適用

于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。

［例題.單選題］財政資源配置采用的程序是()o

A.政治程序

B.審計程序

C.經(jīng)濟程序

D.社會程序

［答案］A

［解析］本題考查財政的職能。財政資源配置的方式實際上是一種

政治程序。

［例題，多選題］財政資源配置職能的主要內(nèi)容包括()。

A.調(diào)節(jié)