資產(chǎn)評估服務(wù)質(zhì)量保證措施

資產(chǎn)評估服務(wù)質(zhì)量保證措施

目錄

第一節(jié)基本要求....................................................................................................................2

第二節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行....................................................................................................................2

一、基本評估程序..........................................................................................................2

二、查詢相關(guān)事項(xiàng)..........................................................................................................3

三、前期準(zhǔn)備..................................................................................................................5

四、現(xiàn)場調(diào)查..................................................................................................................5

五、資料收集..................................................................................................................5

六、出具報(bào)告..................................................................................................................6

第三節(jié)職業(yè)道德....................................................................................................................6

第四節(jié)技術(shù)委員會(huì)..............................................................................................................15

第五節(jié)簽字蓋章..................................................................................................................16

一、審核方式................................................................................................................16

二、審核內(nèi)容................................................................................................................17

第六節(jié)業(yè)務(wù)總結(jié)..................................................................................................................18

第七節(jié)工作底稿質(zhì)量要求..................................................................................................19

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為規(guī)范本單位的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制

責(zé)任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則

等相關(guān)規(guī)定，制定以下質(zhì)量保證措施：

第一節(jié)基本要求

從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)

和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。采用不同于資產(chǎn)評估準(zhǔn)則規(guī)定

的程序和方法時(shí)，不得違背評估準(zhǔn)則的基本要求，應(yīng)當(dāng)確信

所采用程序和方法的合理性，并在評估報(bào)告中明確說明。

嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的《員工崗位責(zé)任制》，履行本

崗位應(yīng)履行的相關(guān)職責(zé)，并對本崗位工作任務(wù)負(fù)責(zé)。

第二節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行

一、基本評估程序

嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程》。從

業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u估程序，基本

評估程序通常包括：

(一)明確評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

(二)簽訂業(yè)務(wù)約定書；

(三)編制評估計(jì)劃；

(四)現(xiàn)場調(diào)查；

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(五)收集評估資料；

(六)評定估算；

(七)編制和提交評估報(bào)告；

(八)工作底稿歸檔。

從業(yè)人員不得隨意刪減基本評估程序。

從業(yè)人員在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)過程中，由于受到客觀限制，

無法或者不能完全履行評估程序，且當(dāng)采取必要措施仍無法

彌補(bǔ)程序缺失并對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)按照本單位

內(nèi)部規(guī)章制度，逐級匯報(bào)批準(zhǔn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終

止評估業(yè)務(wù)。

本單位根據(jù)初步了解的項(xiàng)目情況，選派具備一定資歷和

經(jīng)驗(yàn)、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)

人，其是全面負(fù)責(zé)某項(xiàng)評估業(yè)務(wù)并保證項(xiàng)目順利實(shí)施、在評

估報(bào)告上簽字的注冊資產(chǎn)評估師。

二、查詢相關(guān)事項(xiàng)

接受評估業(yè)務(wù)前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝

通，通過公開渠道查詢有關(guān)情況，關(guān)注的事項(xiàng)一般包括：

(一)本單位是否具有足夠的從業(yè)人員，出具評估報(bào)告的

時(shí)間是否能夠得到保證。

(二)從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任能力。

(三)委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定的評估結(jié)論或表露

出明顯的利益傾向。

(四)委托方在了解國家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下，是否

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仍有不當(dāng)使用評估報(bào)告的明顯傾向。

(五)被評估單位是否存在由于管理缺陷或誠信缺失等

可能影響其提供資料真實(shí)性、合法性、完整性的情況。

(六)評估程序是否能夠適當(dāng)履行。

(七)本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國家相關(guān)法律、法

規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。當(dāng)存在如下情形之一時(shí)，應(yīng)

不得承接評估業(yè)務(wù)。

1.本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力，無法保證

評估結(jié)論的合理性或評估報(bào)告按時(shí)出具。

2.影響評估程序的適當(dāng)履行，導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無

法保持獨(dú)立、客觀、公正的工作原則。

3.評估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大，導(dǎo)致本單位及從

業(yè)人員可能涉及法律訴訟或相關(guān)檢查。

4.被評估單位提供的作為評估依據(jù)的相關(guān)資料具有明

顯的虛假可能，導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法合理的設(shè)定和使

用評估假設(shè)，影響評估報(bào)告的真實(shí)性。

5.其他導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員違反國家相關(guān)法律、法規(guī)

和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定的情形。

簽訂業(yè)務(wù)約定書后，評估項(xiàng)目執(zhí)行過程中，當(dāng)評估目的、

評估對象、評估基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評估范圍發(fā)生重大變

化時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)協(xié)商相關(guān)內(nèi)容，并按照

本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者

重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。

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三、前期準(zhǔn)備

現(xiàn)場調(diào)查前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作，

一般包括如下事宜：

(一)編制評估計(jì)劃，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場調(diào)查、收集評估

資料、評定估算、編制和提交評估報(bào)告等評估業(yè)務(wù)實(shí)施全過

程，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批。評估計(jì)劃

制定后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化

進(jìn)行必要調(diào)整。

(二)根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、完成時(shí)間要求等項(xiàng)

目具體情況，組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成項(xiàng)目團(tuán)

隊(duì)。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所

執(zhí)行的評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng)運(yùn)用評估方法。

(三)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，向委托方及被評估單位提出評估的

工作要求和具體計(jì)劃。

四、現(xiàn)場調(diào)查

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，對評估對象進(jìn)行

適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場調(diào)查。當(dāng)現(xiàn)場調(diào)查遇有障礙無法履行程序時(shí)，項(xiàng)

目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評估單位進(jìn)行協(xié)商，提出問題內(nèi)容

和解決意見，保證現(xiàn)場調(diào)查程序的適當(dāng)履行。

五、資料收集

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況收集評估資料，并

對收集的評估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評定估

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算的依據(jù)。

六、出具報(bào)告

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評定估算。分

析各種評估方法的適用性，恰當(dāng)選擇評估方法。對所搜集的

評估資料進(jìn)行整理，充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，

按照工作底稿索引進(jìn)行歸集。根據(jù)所采用的評估方法，選取

相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成評估結(jié)論。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將評定估算中的重大技術(shù)問題及解決方案，按

照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批。

評估報(bào)告提交前，評估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章制

度，對評估報(bào)告、評估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要

的內(nèi)部審核。

評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。編制的評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)

清晰、準(zhǔn)確，應(yīng)當(dāng)提供使評估報(bào)告使用者能夠合理理解評估

結(jié)論的必要信息。

評估報(bào)告出具后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對評估報(bào)告的使用、經(jīng)

濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤。

第三節(jié)職業(yè)道德

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、

公正的原則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則，與

委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)

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系時(shí)應(yīng)當(dāng)予以回避。

嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的《職業(yè)道德規(guī)范守則》。

資產(chǎn)評估公司職業(yè)道德守則

第一章總則

第一條為了規(guī)范本單位從業(yè)人員職業(yè)道德行為，提

高職業(yè)道德素質(zhì)，維護(hù)職業(yè)形象，根據(jù)《資產(chǎn)評估職業(yè)道德

準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際制定本守

則。

第二條本守則適用于本所及全體從業(yè)人員，全體從

業(yè)人員包括注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)人員。

第三條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形

象。

第四條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)

立、客觀、公正的原則。

第五條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，將專業(yè)知

識和技能始終保持在應(yīng)有的水平之上，能勝任所執(zhí)行的評估

業(yè)務(wù)。

第六條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知

的信息予以保密。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書

面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資

料。

第七條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中

保持正直和誠實(shí)，公正處事、實(shí)事求是，維護(hù)委托方與相關(guān)

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當(dāng)事方的利益。

第八條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專

業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定

的價(jià)值作為評估結(jié)論。

第九條執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用

評估假設(shè)，并在評估報(bào)告中披露評估假設(shè)及其對評估結(jié)論的

影響。

第十條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得出具含有

虛假、不實(shí)、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的評估報(bào)告。

第二章職業(yè)道德教育

第十一條本單位采取下列方式強(qiáng)化職業(yè)道德教育：

1.在本所內(nèi)形成重視職業(yè)道德的氛圍，并通過各種途徑

將相關(guān)政策和程序傳達(dá)給本所有從業(yè)人員；

2.本所應(yīng)向所有從業(yè)人員提供適用的專業(yè)文獻(xiàn)和法律

文獻(xiàn)，并告知希望他們熟悉這些文獻(xiàn)，所有從業(yè)人員應(yīng)定期

接受職業(yè)道德培訓(xùn)；

3.本所通過定期檢查，監(jiān)督有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的政策和

程序設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效，并采取適當(dāng)行動(dòng)，改進(jìn)

其設(shè)計(jì)和解決運(yùn)行中存在的問題；

4.對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的機(jī)構(gòu)和人員，按照本所有

關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處理。

第三章獨(dú)立性

第十二條合理保證所有執(zhí)業(yè)人員，在執(zhí)業(yè)過程中保

持實(shí)質(zhì)和形式上獨(dú)立于委托單位和相關(guān)利益主體。

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1.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)不受有損于

職業(yè)判斷的因素影響，能夠誠實(shí)公正行事，避免本單位或執(zhí)

業(yè)人員與客戶之間存在除專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利

益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益等利害關(guān)系。

2.形式上的獨(dú)立性要求執(zhí)業(yè)人員在社會(huì)公眾面前要保

持獨(dú)立于委托方的身份。

第十三條本單位內(nèi)部不同層級人員之間應(yīng)就有關(guān)獨(dú)

立性的信息相互溝通。

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)向有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供與客戶委托

業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使本單位能夠評價(jià)這些信息對保持獨(dú)立

性的總體影響；

2.本單位相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管

理部門報(bào)告對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系；

3.本單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)信息，并向適當(dāng)

人員傳達(dá)。

第十四條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及風(fēng)險(xiǎn)管理部門在獲知違反獨(dú)

立性要求的情況后，應(yīng)及時(shí)做出適當(dāng)處理。

1.所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，應(yīng)將獲知的違反獨(dú)立性

要求的情況立即告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門；

2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)將已識別的違反獨(dú)立性的情況，立即

傳達(dá)給相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及其他受獨(dú)立性要求約束的相關(guān)

人員；

3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及其他受獨(dú)立性要求約束的相關(guān)人

員，在必要時(shí)，應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門告知自己為解決有關(guān)

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問題采取的行動(dòng)，以便風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取

進(jìn)一步的行動(dòng)消除威脅獨(dú)立性的情形。

4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，包括

采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對獨(dú)立性的威脅或?qū)⑼{降至

可接受的水平，或解除業(yè)務(wù)約定。

第十五條執(zhí)業(yè)人員不得從事有損于或可能有損于其

獨(dú)立性、客觀性、公正性或職業(yè)聲譽(yù)的業(yè)務(wù)、職業(yè)或活動(dòng)。

第十六條執(zhí)業(yè)人員與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在

可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。。

第十七條本單位應(yīng)當(dāng)為需要保持獨(dú)立性的人員提供

關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)。

第十八條本單位應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性

要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)

函。

第十九條執(zhí)業(yè)人員要保持客觀的立場，以客觀事實(shí)

為依據(jù)，實(shí)事求是，充分收集資料，合理分析、判斷、預(yù)測，

形成客觀的評估結(jié)論。

第四章對客戶的保密責(zé)任

第二十條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信

息保密，這一保密責(zé)任不因業(yè)務(wù)約定的終止而終止。不得向

其他員工窺探、過問非本人工作職責(zé)內(nèi)的客戶機(jī)密。

第二十一條執(zhí)業(yè)人員不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的

客戶信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦妗?/p>

第二十二條除下列情形外，本單位執(zhí)業(yè)人員不得以

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任何方式向本單位內(nèi)外無關(guān)人員散布、泄漏客戶機(jī)密：

1.取得客戶的授權(quán)；

2.根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以

及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)行為；

3.接受同業(yè)復(fù)核以及資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)

行的質(zhì)量檢查。

第二十三條在決定是否披露客戶的有關(guān)信息時(shí)，執(zhí)

業(yè)人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

1.是否了解和證實(shí)了所有相關(guān)信息：

2.信息披露的方式和對象；

3.可能承擔(dān)的法律責(zé)任和后果。

第二十四條本單位嚴(yán)格執(zhí)行《資產(chǎn)評估公司（事

務(wù)所）業(yè)務(wù)檔案管理制度》，確保業(yè)務(wù)檔案的安全、完整。

第二十五條對計(jì)算機(jī)（包括涉密計(jì)算機(jī)、移動(dòng)硬盤、

光盤和U盤）的管理。

（1）計(jì)算機(jī)資源由實(shí)行統(tǒng)一管理，建立設(shè)備臺帳檔

案，用以記錄設(shè)備的原始資料、運(yùn)行過程中的維修、升級和

變更等情況，設(shè)備的隨機(jī)資料（含磁介質(zhì)、光盤等）及保修

（單）卡由統(tǒng)一保管。

（2）凡需外送修理的計(jì)算機(jī)設(shè)備，必須將涉密信息進(jìn)

行不可恢復(fù)性刪除處理后方可實(shí)施。

（3）計(jì)算機(jī)資源原則上只能用于本單位的正常業(yè)務(wù)工

作，嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)資源從事與工作無關(guān)的活動(dòng)。

（4）承擔(dān)涉密企業(yè)的涉密事項(xiàng)處理的計(jì)算機(jī)應(yīng)專機(jī)專

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用，專人管理，嚴(yán)格控制，不得他人使用。禁止使用涉密計(jì)

算機(jī)上國際互聯(lián)網(wǎng)或其他非涉密信息系統(tǒng)。

（5）不得將涉密存儲(chǔ)介質(zhì)帶出辦公場所，如因工作需

要必須帶出的，需履行相應(yīng)的審批和登記手續(xù)。

（6）涉密信息除制定完善的備份制度外，必須采取有

效的防盜、防火措施，保證備份的安全保密。

（7）對不履行規(guī)定調(diào)閱手續(xù)私自借出或以其他任何形

式（包括抽取、復(fù)印、轉(zhuǎn)述、抄錄等）造成資料的丟失或泄

密的，由本單位予以處罰，觸及刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五章專業(yè)勝任能力

第二十六條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專門教育和培訓(xùn)，獲

取評估方面的專業(yè)知識、專業(yè)訓(xùn)練和經(jīng)驗(yàn)，具備從事評估業(yè)

務(wù)的分析、判斷和表達(dá)能力。

1.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)接受后續(xù)教育，繼續(xù)學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識，

保持和提高專業(yè)勝任能力。

2.執(zhí)業(yè)人員不得宣稱自己具有本不具備的專業(yè)知識、技

能或經(jīng)驗(yàn)。

3.執(zhí)業(yè)人員不得提供不能勝任的專業(yè)服務(wù)，除非獲得適

當(dāng)?shù)慕ㄗh和幫助使能夠提供滿意的專業(yè)服務(wù)。

4.執(zhí)業(yè)人員可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助其工作。利用

專家工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對專家遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)

督，對專家的最終工作成果負(fù)責(zé)。

第六章收費(fèi)

第二十七條在確定收費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素，以

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客觀反映為委托方提供資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)的價(jià)值：

1.專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能；

2.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)；

3.每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間；

4.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任。

第二十八條資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)的收費(fèi)依據(jù)、

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)結(jié)算方式與時(shí)間需在業(yè)務(wù)約定書中予以明

確。

第二十九條除法規(guī)允許外，本單位不得以或有收費(fèi)

方式提供評估服務(wù)，收費(fèi)與否或多少也不得以評估結(jié)論或?qū)?/p>

現(xiàn)特定目的為條件。

第三十條本單位及執(zhí)業(yè)人員不得為招攬客戶而向推

薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金。

第三十一條本單位及執(zhí)業(yè)人員不得因宣傳他人的產(chǎn)

品或服務(wù)而收取傭金。

第七章專業(yè)服務(wù)營銷

第三十二條執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得采用

欺詐、利誘、強(qiáng)迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。本單位或執(zhí)業(yè)人

員在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有以下行為：

1.暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官

員；

2.作出自我標(biāo)榜的陳述，且陳述無法予以證實(shí)；

3.與其他注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行比較；

4.不恰當(dāng)?shù)芈暶髯约菏悄骋惶囟I(lǐng)域的專家；

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5.作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明。

第三十三條本單位不得利用新聞媒體對自身能力進(jìn)

行廣告宣傳，但刊登設(shè)立、合并、分立、解散、遷址、名稱

變更、招聘員工等信息以及資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)為會(huì)員所作的統(tǒng)一

宣傳不在此限。本單位和執(zhí)業(yè)人員不得有以下行為：

1.利用政府委托或特別獎(jiǎng)勵(lì)謀取不正當(dāng)利益；

2.當(dāng)本單位將其名稱、地址、電話號碼以及其他必要的

聯(lián)系信息載入電話簿、信紙或其他載體時(shí)，含有自我標(biāo)榜的

措辭；

3.執(zhí)業(yè)人員就專業(yè)問題參與演講、訪談或廣播、電視節(jié)

目時(shí)，抬高自己及本單位；

4.當(dāng)本單位通過新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自

己的成分。

5.本單位可以將印刷的手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)客戶

的要求向非客戶發(fā)放，但手冊的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀。

第三十四條執(zhí)業(yè)人員在名片上可以印有姓名、專業(yè)

資格、職務(wù)及其本所的地址和標(biāo)識等，但不得印有社會(huì)職務(wù)、

專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等。

第八章與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系

第三十五條執(zhí)業(yè)人員要嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，做

好資產(chǎn)評估的各項(xiàng)具體工作，坦誠對待委托方，在不違背其

他當(dāng)事人和公眾利益的前提下，誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，竭誠

為委托方提供評估專業(yè)服務(wù)。

第三十六條執(zhí)業(yè)人員不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索

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取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。

第三十七條注冊資產(chǎn)評估師不得向委托方或相關(guān)當(dāng)

事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。

第三十八條注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要

溝通，提示評估報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用評估報(bào)告，

并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。

第九章與其他執(zhí)業(yè)人員的關(guān)系

第三十九條對同業(yè)的其他執(zhí)業(yè)人員要以誠相待，保

持良好的工作關(guān)系，做好與同行之間的溝通與協(xié)作,共同維

護(hù)和增進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)的職業(yè)信譽(yù)和形象。

第四十條不得貶損或詆毀其他執(zhí)業(yè)人員，要共同維

護(hù)和增進(jìn)本行業(yè)的職業(yè)信譽(yù)和形象。

第四十一條不得以惡意降低收費(fèi)等不正當(dāng)競爭手段

與其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)爭攬?jiān)u估業(yè)務(wù)。

第十章附則

第四十二條本守則由負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十三條本守則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四節(jié)技術(shù)委員會(huì)

為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量控制，成立由

單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和技術(shù)專家組成的技術(shù)委員會(huì)。

技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)重大項(xiàng)目疑難問題的解決、重大技術(shù)問

題的審核、共性問題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭議的

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判斷等重大事宜的組織實(shí)施。

第五節(jié)簽字蓋章

評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由包括該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上該

項(xiàng)目的經(jīng)辦評估師簽字蓋章，評估機(jī)構(gòu)蓋章，和法定代表人

(或者負(fù)責(zé)該評估業(yè)務(wù)的合伙人)簽字。

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

應(yīng)當(dāng)編制工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽

字。

逐級審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工

作，并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評估報(bào)告發(fā)文稿中

簽字。

各簽字人員對屬于本崗位應(yīng)履行的工作任務(wù)負(fù)責(zé)。

第六節(jié)逐級審核

評估報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的逐級審核，

逐級審核人員根據(jù)本單位制定的《員工崗位責(zé)任制》，對其

負(fù)責(zé)的審核內(nèi)容進(jìn)行審核。

一、審核方式

履行逐級審核時(shí)，可以同時(shí)采用的審核方式包括：內(nèi)部

交叉檢查、專業(yè)技術(shù)審核和重大問題技術(shù)委員會(huì)審核。

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(一)內(nèi)部交叉檢查是由項(xiàng)目組內(nèi)具備專業(yè)能力的從業(yè)

人員進(jìn)行互相檢查。

(二)專業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐

富評估經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)技術(shù)能力的人員，對某類資產(chǎn)評估情況進(jìn)

行專門審核。

(三)重大問題技術(shù)委員會(huì)審核一般是針對新興業(yè)務(wù)或

重大項(xiàng)目中的特殊技術(shù)問題，由技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行審核。

二、審核內(nèi)容

審核的主要內(nèi)容通常包括：

(一)評估工作是否已按照國家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評

估準(zhǔn)則、本單位制定的《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《員工

崗位責(zé)任制》及《職業(yè)道德規(guī)范守則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)道德。

(三)評估程序是否適當(dāng)履行，評估計(jì)劃是否正常實(shí)施，

工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。

(四)采用的評估依據(jù)是否充分、適當(dāng)。

(五)評估對象法律權(quán)屬是否進(jìn)行了關(guān)注和恰當(dāng)披露。

(六)使用的評估假設(shè)是否合理，法律上是否適應(yīng)、經(jīng)濟(jì)