財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度TOC\o"1-2"\h\u25764第一章總則 1326561.1目的與依據(jù) 199271.2適用范圍 1306851.3預(yù)算管理原則 225688第二章預(yù)算管理組織體系 291882.1預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) 2106792.2預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) 242362.3預(yù)算執(zhí)行單位 225105第三章預(yù)算編制 2201373.1預(yù)算編制內(nèi)容 2194213.2預(yù)算編制程序 361423.3預(yù)算編制方法 3592第四章預(yù)算執(zhí)行與控制 3187914.1預(yù)算執(zhí)行 3193114.2預(yù)算控制 317185第五章預(yù)算調(diào)整 460495.1預(yù)算調(diào)整條件 421885.2預(yù)算調(diào)整程序 418167第六章預(yù)算分析與考核 47416.1預(yù)算分析 4106226.2預(yù)算考核 49916第七章預(yù)算監(jiān)督 569997.1內(nèi)部監(jiān)督 5312877.2外部監(jiān)督 525200第八章附則 5108568.1制度解釋與修訂 5253548.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算工作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。本制度旨在明確公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、任務(wù)和依據(jù)，為公司的經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。涵蓋了公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，包括生產(chǎn)、銷售、采購、投資、融資等方面的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核。1.3預(yù)算管理原則預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（1）全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證無遺漏。（2）準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確可靠，依據(jù)充分，避免主觀臆斷。（3）可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可行性，既要有挑戰(zhàn)性，又要符合公司實(shí)際情況。（4）嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（5）靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但需遵循規(guī)定的調(diào)整程序。第二章預(yù)算管理組織體系2.1預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。其職責(zé)包括：制定預(yù)算管理政策和方針；審查預(yù)算編制的原則和方法；協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算關(guān)系；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況等。2.2預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其職責(zé)包括：組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案；匯總和審核各部門的預(yù)算草案；編制公司的年度預(yù)算方案；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；分析預(yù)算執(zhí)行差異；提出預(yù)算調(diào)整建議等。2.3預(yù)算執(zhí)行單位公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)為預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算執(zhí)行工作。其職責(zé)包括：根據(jù)公司的預(yù)算編制要求，編制本單位的預(yù)算草案；按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案，組織本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況；分析本單位的預(yù)算執(zhí)行差異；提出改進(jìn)措施等。第三章預(yù)算編制3.1預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工成本預(yù)算等。資本預(yù)算是反映公司長期投資和固定資產(chǎn)投資的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。3.2預(yù)算編制程序預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。公司下達(dá)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求，各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)公司的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制本單位的預(yù)算草案，并上報(bào)給預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，提出修改意見和建議，反饋給各預(yù)算執(zhí)行單位。各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)的意見和建議，對本單位的預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，再次上報(bào)給預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行再次匯總和審核，編制公司的年度預(yù)算方案，提交給預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審議和批準(zhǔn)。3.3預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法主要包括固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法。固定預(yù)算法是根據(jù)固定的業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算的方法，適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)。彈性預(yù)算法是根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算的方法，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)。零基預(yù)算法是不考慮以往的費(fèi)用水平，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，適用于費(fèi)用控制較為嚴(yán)格的企業(yè)。滾動(dòng)預(yù)算法是將預(yù)算期分為若干個(gè)滾動(dòng)期間，逐期編制預(yù)算的方法，適用于市場變化較快的企業(yè)。公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算編制方法。第四章預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算執(zhí)行預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各個(gè)部門和崗位，形成全員參與的預(yù)算執(zhí)行體系。同時(shí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告制度，定期向上級部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。4.2預(yù)算控制公司應(yīng)建立健全預(yù)算控制體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。預(yù)算控制包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行的控制，主要通過預(yù)算審批制度來實(shí)現(xiàn)。事中控制是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行的控制，主要通過對實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的對比分析來實(shí)現(xiàn)。事后控制是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行的控制，主要通過對預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價(jià)來實(shí)現(xiàn)。第五章預(yù)算調(diào)整5.1預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，公司可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：（1）國家政策發(fā)生重大變化，影響公司的經(jīng)營活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行。（2）市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司的銷售、采購等業(yè)務(wù)受到重大影響。（3）公司內(nèi)部發(fā)生重大組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、重大投資項(xiàng)目變更等情況，影響公司的預(yù)算執(zhí)行。（4）不可抗力因素導(dǎo)致公司的經(jīng)營活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行受到重大影響。5.2預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見和建議，提交給預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審議。預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。第六章預(yù)算分析與考核6.1預(yù)算分析公司應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)覺問題，采取措施加以解決。預(yù)算分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況的總體分析、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況分析、預(yù)算執(zhí)行差異的原因分析等。預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等，保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。6.2預(yù)算考核公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)。預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況的考核、預(yù)算執(zhí)行效果的考核等。預(yù)算考核應(yīng)與公司的績效考核相結(jié)合，將預(yù)算考核結(jié)果作為績效考核的重要依據(jù)。同時(shí)公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理工作。第七章預(yù)算監(jiān)督7.1內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、預(yù)算控制的嚴(yán)格性、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性等。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，發(fā)覺問題及時(shí)整改，保證預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。7.2外部監(jiān)督公司應(yīng)接受外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)