全面預(yù)算績效管理流程

全面預(yù)算績效管理流程圖預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。它強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念，強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果，要求政府部門不斷改進(jìn)服務(wù)水平和質(zhì)量，花盡可能少的資金、辦盡可能多的實事，向社會公眾提供更多更好的公共產(chǎn)品與公共服務(wù)，使政府行為更加務(wù)實高效。將從全面預(yù)算績效管理的全過程環(huán)節(jié)對我市《全面預(yù)算績效管理流程圖》進(jìn)行解讀，有助于提升對績效的結(jié)構(gòu)化認(rèn)識。全面實施預(yù)算績效管理，包括“全方位、全過程、全覆蓋”三個維度的內(nèi)容。一是構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局。將政府收支預(yù)算、部門和單位收支預(yù)算、政策和項目支出預(yù)算，全面納入績效管理，增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力，提高各級政府、各部門各單位的績效水平。二是建立全過程預(yù)算績效管理鏈條。將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、決算全過程，構(gòu)建事前、事中、事后績效管理閉環(huán)系統(tǒng)。包括建立事前績效評估機(jī)制、強(qiáng)化績效目標(biāo)同步管理、做好事中績效運行監(jiān)控、強(qiáng)化事后績效評價以及評價結(jié)果的應(yīng)用和反饋等內(nèi)容。三是完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系。將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算全部納入績效管理。預(yù)算績效管理抓住預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加快預(yù)算與績效的深度融合，切實將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的預(yù)算績效管理理念貫徹到預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，構(gòu)建“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算決策有評估、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算閉環(huán)管理機(jī)制。事前績效評估是全過程預(yù)算績效管理的起點，評估流程包括事前績效評估簡易流程和事前績效評估正式流程兩種形式。當(dāng)前預(yù)算績效管理全過程的事前績效評估流程為簡易流程，一般由預(yù)算單位填報事前績效評估表，自行評分，撰寫評估報告和提供相關(guān)評估資料。預(yù)算績效目標(biāo)管理是全過程預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效運行監(jiān)控、開展績效評價的重要依據(jù)。預(yù)算績效目標(biāo)管理包括績效目標(biāo)編制、績效目標(biāo)審核、績效目標(biāo)批復(fù)和績效目標(biāo)公開等環(huán)節(jié)。1.預(yù)算編制事前績效評估流程。為了從源頭防控財政資源配置低效無效問題，提高項目預(yù)算編制的科學(xué)性、精準(zhǔn)性，預(yù)算單位在項目預(yù)算審核過程中對年度新增以及延續(xù)性重大政策和項目，結(jié)合預(yù)算評審和項目審批等開展事前績效評估和設(shè)置項目總體績效目標(biāo)，并隨同項目預(yù)算一同上報。預(yù)算單位填報的事前績效評估表和項目總體績效目標(biāo)經(jīng)主管部門審核通過后的項目納入部門項目庫，并經(jīng)財政部門對口業(yè)務(wù)室審核通過后納入財政項目庫。審核未通過的，不予納入項目庫，并反饋回部門（單位）進(jìn)行完善修改后重新報審。未納入項目庫的項目不予安排預(yù)算，同時事前績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。事前績效評估的內(nèi)容主要包括項目的立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等五個方面。評估的方法主要包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、文獻(xiàn)分析法等。各部門、單位和財政部門通過開展事前績效評估，深入了解項目的實施背景、政策依據(jù)、資金投入和預(yù)期效益等情況，評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，進(jìn)而提高財政資金分配的科學(xué)性和有效性。2.年度項目績效目標(biāo)管理流程。預(yù)算單位在申請當(dāng)年項目預(yù)算時，還需填報細(xì)化的年度項目績效目標(biāo)表，即部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，進(jìn)一步提高預(yù)算資金安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和有效性。預(yù)算單位對擬申報預(yù)算安排的項目，細(xì)化年度績效目標(biāo)表經(jīng)主管部門審核通過后報財政對口業(yè)務(wù)室，財政對口業(yè)務(wù)室審核通過后按規(guī)定流程編制項目預(yù)算。主管部門審核不通過的項目，不得申請當(dāng)年項目預(yù)算。財政對口業(yè)務(wù)室審核不通過的，不進(jìn)入預(yù)算安排流程。主管部門、財政對口業(yè)務(wù)室對審核未通過的，反饋回部門（單位）進(jìn)行完善修改后重新報審。績效目標(biāo)按照支出的范圍和內(nèi)容劃分，分為項目支出績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)兩類。項目支出績效目標(biāo)是指部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)立并需安排預(yù)算的項目支出，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，以及相應(yīng)的成本控制要求。部門整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)的內(nèi)容包括預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象滿意度和成本控制要求，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化。一是預(yù)期產(chǎn)出，包括提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時效目標(biāo)和成本目標(biāo)等。二是預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是服務(wù)對象滿意度，即服務(wù)對象或項目受益人的認(rèn)可程度。四是成本控制要求，即達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源。在設(shè)定績效目標(biāo)時，要滿足三方面要求，一是高度關(guān)聯(lián)?？冃е笜?biāo)應(yīng)指向明確，與支出方向、政策依據(jù)相關(guān)聯(lián)，與部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)，與總體績效目標(biāo)的內(nèi)容直接關(guān)聯(lián)。二是重點突出。績效指標(biāo)應(yīng)涵蓋政策目標(biāo)、支出方向主體內(nèi)容，應(yīng)選取能體現(xiàn)項目主要產(chǎn)出和核心效果的指標(biāo)，突出重點。三是量化易評?？冃е笜?biāo)應(yīng)細(xì)化、量化，具有明確的可評價標(biāo)準(zhǔn)?？冃е笜?biāo)值一般對應(yīng)已有統(tǒng)計數(shù)據(jù)，或在成本可控的前提下，通過統(tǒng)計、調(diào)查、評判等方式獲取。確實難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性?？冃н\行監(jiān)控是全過程預(yù)算績效管理承上啟下的重要環(huán)節(jié)，是連接績效目標(biāo)和績效評價的中間環(huán)節(jié)。主要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行“雙監(jiān)控”，形成全覆蓋、全方位、全過程的績效運行監(jiān)控機(jī)制，建立全面監(jiān)控的績效運行監(jiān)控價值，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，盡量確?？冃繕?biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)?？冃н\行監(jiān)控對象是項目支出。目前主要針對項目支出開展監(jiān)控。實施主體有預(yù)算單位、預(yù)算單位主管部門和財政部門。預(yù)算單位根據(jù)項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，分析項目執(zhí)行存在問題，填報項目績效監(jiān)控表；預(yù)算單位主管部門對預(yù)算單位填報監(jiān)控信息情況進(jìn)行審核；財政部門對預(yù)算部門審核通過的項目監(jiān)控進(jìn)行財政審核，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后、績效水平不高的項目，反饋并督促預(yù)算單位整改落實。對預(yù)算績效運行監(jiān)控預(yù)警紅燈的項目，財政對口業(yè)務(wù)室出具審核意見進(jìn)行通過，必要時下達(dá)整改通知書到部門（單位），部門（單位）按要求完成整改后報審?？冃гu價實施是全過程預(yù)算績效管理的核心。項目支出績效評價包括三類。一是單位自評。各預(yù)算單位根據(jù)本單位預(yù)算項目的實施情況，評價項目總體績效目標(biāo)完成情況、各項績效指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況等，并對未完成績效目標(biāo)或偏離績效目標(biāo)較大的要分析并說明原因，研究提出改進(jìn)措施，最終形成績效自評表及績效自評報告，經(jīng)部門審核后，向社會公開（涉密除外）并備案至財政部門對口業(yè)務(wù)室，財政部門對口業(yè)務(wù)室將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考。二是部門評價。預(yù)算部門對本部門所實施的項目，開展項目支出績效評價。主要評價立項依據(jù)和立項程序情況、績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)定情況、預(yù)算編制和資金分配情況、資金管理和使用情況、相關(guān)制度辦法的健全性及執(zhí)行情況、實現(xiàn)的產(chǎn)出和效益的情況。部門績效評價結(jié)果向社會公開的同時報財政部門對口業(yè)務(wù)室備案，財政部門對口業(yè)務(wù)室將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考。三是財政評價。財政部門根據(jù)預(yù)算項目大小、重要程度等，抽選部分項目進(jìn)行項目績效評價，最終形成績效評價報告。績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。單位自評、部門評價和財政評價的有機(jī)銜接，能夠?qū)︻A(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的測量、分析和評判，有利于被評價部門、單位發(fā)現(xiàn)在資金投入、使用和業(yè)務(wù)管理中存在的問題并及時整改，削減或取消低效無效支出，提高財政資金使用效益。?部門整體支出績效評價是從財政資金預(yù)算和執(zhí)行的角度，評價部門預(yù)算管理整體情況。由財政部門制定并出臺部門整體支出績效評價體系及評分標(biāo)準(zhǔn)，依托“預(yù)算管理一體化系統(tǒng)”開展部門整體支出績效評價，并將結(jié)果反饋到部門（單位）進(jìn)行整改，同時將評價結(jié)果與下一年部門預(yù)算安排掛鉤。部門整體支出評價，能夠促進(jìn)部門從整體上提升部門預(yù)算管理整體水平，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，規(guī)范資金管理行為，提高財政資源配置效率和使用效益，保障部門更好地履行職責(zé)。六、預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用預(yù)算績效管理結(jié)果主要應(yīng)用于三個方面，一是優(yōu)化預(yù)算資源配置，績效管理結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，推進(jìn)財政和各部門完善預(yù)算管理、改進(jìn)政策措施、提高履職效能，提升資金使用效益和政策實施效果。二是推進(jìn)依法監(jiān)督和信